UNIVERSIDAD LAICA

FA
CIENCIAS ADMINISTRATI

CA
ADMINISTRAC

M
PRE

TALLER C

SE
6TO

EST
Monar V

DO
Ing. Paola B

PERIODO AC
RSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABI
FACULTAD:
AS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y COMERCIO.

CARRERA:
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS.

MATERIA:
PRESUPUESTO

TEMA:
TALLER CONSTRUCTIVO

SEMESTRE:
6TO NIVEL “B”

ESTUDIANTE:
Monar Valle Carla Ivana

DOCENTE:
Ing. Paola Balseca Macías, Mg.

PERIODO ACADÉMICO: 2023 (1)

 INTRODUCCIÓN

El presupuesto es una herramienta financiera fundamental para la planificacion y e

actividades de una organizacion. Se utiliza para asignar recursos de manera eficiente
financieras claras. Existen diferentes tipos de presupuestos que se adaptan a las
características de cada entidad. A continuación, te proporcionaré una breve introduc
de los tipos de presupuesto más comunes: Presupuesto de ingresos: Este tipo de pres
en estimar y proyectar los ingresos que una organización espera recibir en un perío
Incluye fuentes de ingresos como ventas, inversiones, donaciones u otros r

Presupuesto de gastos: Es el presupuesto que contempla y planifica los desembolsos

organización espera realizar durante un período determinado. Incluye costos operativ
de marketing, suministros, entre otros.

Presupuesto de inversión: Este presupuesto se centra en la inversión de recursos fi

proyectos de inversión a largo plazo. Se utiliza para evaluar la viabilidad económica de
determinar la estimación de fondos necesarios.

Presupuesto de efectivo: Es un tipo de presupuesto que se ocupa de la gestión de los

de la organización. Ayuda a prevenir los ingresos y gastos en efectivo durante un per
que permite tomar decisiones informadas sobre la gestión del flujo de

Presupuesto de capital: Se utiliza para planificar y controlar las inversiones en activo

una organización, como la compra de maquinaria, equipos o la construcción de insta
evaluar la rentabilidad y el impacto financiero de dichas inversiones

Estos son solo algunos ejemplos de los tipos de presupuestos más comunes. Las orga
adaptarlos y combinarlos según sus necesidades y objetivos específicos. El presu
herramienta flexible y poderosa que ayuda a las empresas y organizaciones a tom
financieras más informadas y alcanzar sus metas de manera más efecti
UCCIÓN

amental para la planificacion y el control de las

r recursos de manera eficiente y establecer metas
supuestos que se adaptan a las necesidades y
oporcionaré una breve introducción sobre algunos
to de ingresos: Este tipo de presupuesto se enfoca
ación espera recibir en un período determinado.
nversiones, donaciones u otros recursos.

mpla y planifica los desembolsos de dinero que una

minado. Incluye costos operativos, salarios, gastos
stros, entre otros.

tra en la inversión de recursos financieros para

aluar la viabilidad económica de dichos proyectos y
de fondos necesarios.

ue se ocupa de la gestión de los flujos de efectivo

stos en efectivo durante un período específico, lo
das sobre la gestión del flujo de caja.

ntrolar las inversiones en activos a largo plazo de

quipos o la construcción de instalaciones. Ayuda a
financiero de dichas inversiones.

puestos más comunes. Las organizaciones pueden

y objetivos específicos. El presupuesto es una
empresas y organizaciones a tomar decisiones
sus metas de manera más efectiva.
 MATERIA PRIMA DE LOS
MANÍ DE DULCE
PRODUCTO CANTIDAD C.U
Quintal de mani con casacara 1.75 $ 68.00
Funda de coco 440 g 8 $ 1.70
Botella de escencia de vainilla 100 ml 1 $ 0.60
Mantequilla en libra 15 $ 1.10

COSTOS INCREMENTADOS AL 1%

MANÍ DE DULCE HABAS DE SAL

$ 68.68 $ 14.14
$ 1.72 $ 0.81
$ 0.61 $ 21.21
$ 1.11

COSTOS FIJOS
DESCRIPCIÓN/CONCEPTO COSTO
Arriendo $ 300.00
Servicios basicos $ 80.00
Publicidad $ 50.00
Sueldos y salarios $ 1,742.00

INVENTARIO FINAL DE LA CONFITERÍA

DESCRIPCIÓN/CONCEPTO COSTO
Ventas anuales $ 21,300.00
Inventario inicial $ -
Inventario final de la confiteria $ 8,520.00
Maní dulce $ 4,680.00
Habas de sal $ 3,840.00

PRESUPUESTO DE VENTAS
AÑO 2023 (MENSUAL)
PRODUCTO MANÍ DULCE

PERIODO CANTIDAD PRECIO DE VENTA

Enero 1470 $ 0.50

Febrero 1543 $ 0.50
Marzo 1620 $ 0.50
Abril 1701 $ 0.50
Mayo 1786 $ 0.50
Junio 1876 $ 0.50
Julio 1969 $ 0.50
Agosto 2068 $ 0.50
Septiembre 2171 $ 0.50
Octubre 2280 $ 0.50
Noviembre 2394 $ 0.50
Diciembre 2513 $ 0.50
TOTALES 23400

TOTALES UNIDADES

TOTAL DE VENTAS

ANALISIS
El presupuesto de ventas es una herramienta esencial para cualquier empresa, ya que permite pro
los ingresos que se esperan obtener durante un período específico. En el caso del maní dulce y las
son productos alimenticios que pueden formar parte de una línea de productos de una empresa o
independientes. Ñ,MXKLM SKLDM SDKLM SKDL
Al analizar el presupuesto de ventas para el maní dulce y las habas de sal, es importante considera
- Investigación de mercado
-Estimación de la demanda
-Precios y márgenes de beneficio
-Canales de distribución
 MATERIA PRIMA DE LOS PRODUCTOS
HABAS DE SAL
PRODUCTO CANTIDAD
Quintal de habas 1.75
Sal 2
Aceite una caneca de 25 libras 2

ESTIMACIÓN DEL COSTO UNITARIO Y MARGEN DE UTILIDAD

PRODUCTO COSTO UNITARIO
Maní de dulce $ 0.40
Habas de sal $ 0.38

STOCK 20%
Politicas de la empresa
stock suficiente para satisfacer al cliente
presupuestar lo que se necesita alcanzar en cuestiones de margenes de ventas anuales
maní dulce 55%
habas de sal 45%
el porcentaje de producción para ambos productos mes de enero sera de 6,28% y se va a incremen

TO DE VENTAS

NÍ DULCE HABAS DE SAL

VENTAS TOTALES EN $ CANTIDAD PRECIO DE VENTA

$734.76 1206 $ 0.50

 $771.50 1266 $ 0.50
$810.07 1329 $ 0.50
$850.58 1396 $ 0.50
$893.11 1466 $ 0.50
$937.76 1539 $ 0.50
$984.65 1616 $ 0.50
$1,033.88 1697 $ 0.50
$1,085.58 1781 $ 0.50
$1,139.85 1871 $ 0.50
$1,196.85 1964 $ 0.50
$1,256.69 2062 $ 0.50

$11,695.27 19200

er empresa, ya que permite proyectar y estimar

. En el caso del maní dulce y las habas de sal, estos
de productos de una empresa o ser productos

de sal, es importante considerar varios factores:

 SAL
C.U
$ 14.00
$ 0.80
$ 21.00

OSTO UNITARIO Y MARGEN DE UTILIDAD

MARGEN DE UTILIDAD TOTAL
25% $ 0.10 $ 0.50
32% $ 0.12 $ 0.50

ones de margenes de ventas anuales

s mes de enero sera de 6,28% y se va a incrementar un 5% hasta el mes de diciembre

SAL

VENTAS TOTALES EN $

$ 602.88
$ 633.02
$ 664.68
$ 697.91
$ 732.80
$ 769.44
$ 807.92
$ 848.31
$ 890.73
$ 935.26
$ 982.03
$ 1,031.13

$ 9,596.12

42600

$ 21,291.39
 El inventario utilizado para la elaboración/producción de cada producto no debe de
exceder en un 20% de lo presupuestado.
Por lo menos tiene que existir un 20% de stock existentes en la bodega.
Usar KARDEX-MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOS.
El talento humano debe ser responsable y tener cuidado,
para evitar/mitigar los DESPERDICIOS.
La alta gerencia, da a conocer que para el mes
de enero se tendra un inventario final de 3528 para maní de dulce y 2895 para las
habas de sal, solicitando calcular el resto de meses por el porcentaje de producción.
(Febrero a Diciembre el 5%)

ROTACIÓN DE INVENTARIO
PRESUPUESTO DE VENTAS

PROMEDIO DE INVENTARIOS= inventario inicial+ inventario final

2

PROMEDIO DE INVENTARIOS= $ 4,260.00

ROTACIÓN DE INVENTARIO ANUAL= ventas estimadas anualmente

promedio de inventarios

ROTACIÓN DE INVENTARIO ANUAL= $ 5.00

ROTACIÓN INVENTARIO MENSUALMENTE= rotación de inventario anual

12

ROTACIÓN INVENTARIO MENSUALMENTE= $ 0.42

TOTAL UNIDADES $ 4,260.00 6.28%

MANÍ DULCE 2343 5%
HABAS DE SAL 1917

ANALISIS

La rotación de inventarios es una medida clave utilizada para evaluar la eficiencia y la gestión de los inven
de una empresa. Representa la frecuencia con la que los inventarios se venden y se reemplazan durante u
período específico, generalmente anual. La rotación de inventarios puede proporcionar información valio
sobre la salud financiera de una empresa y su capacidad para administrar eficientemente su capital de tra
La rotación de inventarios es una medida clave utilizada para evaluar la eficiencia y la gestión de los inven
de una empresa. Representa la frecuencia con la que los inventarios se venden y se reemplazan durante u
período específico, generalmente anual. La rotación de inventarios puede proporcionar información valio
sobre la salud financiera de una empresa y su capacidad para administrar eficientemente su capital de tra
 EMPRESA DE CONFITERÍA DE 6C
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

PRODUCTO MANÍ DULCE 55%

INVENTARIO PRESUPUESTO
PERIODO VENTAS INVENTARIO FINAL
INICIAL DE PRODUCTO
Enero 1470 3528 0 $ 4,680.00
Febrero 1543 3704 3528 $ 5,616.00
Marzo 1620 3890 3704 $ 6,739.20
Abril 1701 4084 3890 $ 8,087.04
Mayo 1786 4288 4084 $ 9,704.45
Junio 1876 4503 4288 $ 11,645.34
Julio 1969 4728 4503 $ 13,974.41
Agosto 2068 4964 4728 $ 16,769.29
Septiembre 2171 5212 4964 $ 20,123.14
Octubre 2280 5473 5212 $ 24,147.77
Noviembre 2394 5747 5473 $ 28,977.33
Diciembre 2513 6034 5747 $ 34,772.79
TOTALES 23400 $ 185,236.75

ciencia y la gestión de los inventarios

nden y se reemplazan durante un
proporcionar información valiosa
eficientemente su capital de trabajo.
ciencia y la gestión de los inventarios
nden y se reemplazan durante un
proporcionar información valiosa
eficientemente su capital de trabajo.
MPRESA DE CONFITERÍA DE 6C
RESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

HABAS DE SAL 45%

PRESUPUESTO DE
INVENTARIO INVENTARIO PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
VENTAS
FINAL INICIAL PRODUCTO
1206 2895 0 $ 3,840.00 $ 8,520.00
1266 3040 2895 $ 4,608.00 $ 10,224.00
1329 3192 3040 $ 5,529.60 $ 12,268.80
1396 3351 3192 $ 6,635.52 $ 14,722.56
1466 3519 3351 $ 7,962.62 $ 17,667.07
1539 3695 3519 $ 9,555.15 $ 21,200.49
1616 3880 3695 $ 11,466.18 $ 25,440.58
1697 4074 3880 $ 13,759.41 $ 30,528.70
1781 4277 4074 $ 16,511.30 $ 36,634.44
1871 4491 4277 $ 19,813.56 $ 43,961.33
1964 4716 4491 $ 23,776.27 $ 52,753.59
2062 4951 4716 $ 28,531.52 $ 63,304.31
19200 $ 151,989.13 $ 337,225.88
 MATERIA PRIMA
MATERIALES
NECESITAMOS En este presupuesto de compras se consid
INSUMOS utilizado en el presupuesto de producción
REQUERIMIENTOS

Politicas :
Los agentes proveedores seran seleccionados en revision y analisis de los productos que cuentan y sus costos
el valor presupuestado al moento de realizar la compra.
de insumos, materiales y demas adquiridos se lo va a realizar al momento de la entrega conjuntamente con la factura e
correspondientes de la empresa.
El recibimiento de los productos se llevara a cabo con base a la factura recibida y tambien a la verificación de entrega (R
los productis comprados)
Se considerara comprar desde el mes de Febrero a Diciembre un 13% adicional para las fundas de maní de dulce y un 9%
Habas de sal.
1% de incremento del costo de materia prima desde el mes de septiembre

EMPRESA DE CONFITER
PRESUPUESTO DE COM
AÑO 2023 (MENSUA
CANTIDADES DE MATERIA
MANÍ DE DULCE
INGREDIENTES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Quintal de maní con cascara 1.75 2.0 2.2 2.5
Funda de coco 440 gramos 8 9.0 10.2 11.5
Botella de esencia vainilla 100 ml 1 1.1 1.3 1.4
Mantequilla en libra 15 17.0 19.2 21.6
CANTIDADES DE MATERIA
HABAS DE SAL
INGREDIENTES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Quintal de habas 1.75 1.91 2.08 2.27
Sal 2 2.18 2.38 2.59
Aceite una caneca de 25 lb 2 2.18 2.38 2.59
COSTO DE MATERIA PR
MANÍ DE DULCE
INGREDIENTES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Quintal de maní con cascara $ 119.00 $ 134.47 $ 151.95 $ 171.70
Funda de coco 440 gramos $ 13.60 $ 15.37 $ 17.37 $ 19.62
Botella de esencia vainilla 100 ml $ 0.60 $ 0.68 $ 0.77 $ 0.87
Mantequilla en libra $ 16.50 $ 18.65 $ 21.07 $ 23.81
COSTO DE MATERIA PR
HABAS DE SAL
INGREDIENTES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Quintal de habas $ 24.50 $ 26.71 $ 29.11 $ 31.73
Sal $ 1.60 $ 1.74 $ 1.90 $ 2.07
Aceite una caneca de 25 lb $ 42.00 $ 45.78 $ 49.90 $ 54.39
ANALISIS
El presupuesto de compras es una herramienta financiera que permite planificar y controlar los gastos
relacionados con la adquisición de bienes y servicios necesarios para el funcionamiento de una organización.
Proporciona una visión detallada de los recursos financieros que se destinarán a las compras durante un período
determinado y es fundamental para garantizar una gestión eficiente de los suministros
puesto de compras se considera como base la MP
el presupuesto de producción que sea elaborado

uentan y sus costos No exceder

El pago de compra
njuntamente con la factura emitida con los datos

a la verificación de entrega (Revisión del estado de

ndas de maní de dulce y un 9% para las fundas de

EMPRESA DE CONFITERÍA 6C
PRESUPUESTO DE COMPRAS
AÑO 2023 (MENSUAL)
CANTIDADES DE MATERIA PRIMA
MANÍ DE DULCE
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
2.9 3.2 3.6 4.1 4.7 5.3 5.9 6.7
13.0 14.7 16.7 18.8 21.3 24.0 27.2 30.7
1.6 1.8 2.1 2.4 2.7 3.0 3.4 3.8
24.5 27.6 31.2 35.3 39.9 45.1 50.9 57.5
CANTIDADES DE MATERIA PRIMA
HABAS DE SAL
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
2.47 2.69 2.93 3.20 3.49 3.80 4.14 4.52
2.82 3.08 3.35 3.66 3.99 4.34 4.73 5.16
2.82 3.08 3.35 3.66 3.99 4.34 4.73 5.16
COSTO DE MATERIA PRIMA
MANÍ DE DULCE
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 194.03 $ 219.25 $ 247.75 $ 279.96 $ 319.52 $ 361.06 $ 407.99 $ 461.03
$ 22.17 $ 25.06 $ 28.31 $ 32.00 $ 36.52 $ 41.26 $ 46.63 $ 52.69
$ 0.98 $ 1.11 $ 1.25 $ 1.41 $ 1.61 $ 1.82 $ 2.06 $ 2.32
$ 26.90 $ 30.40 $ 34.35 $ 38.82 $ 44.30 $ 50.06 $ 56.57 $ 63.92
COSTO DE MATERIA PRIMA
HABAS DE SAL
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 34.58 $ 37.70 $ 41.09 $ 44.79 $ 49.31 $ 53.74 $ 58.58 $ 63.85
$ 2.26 $ 2.46 $ 2.68 $ 2.92 $ 3.22 $ 3.51 $ 3.83 $ 4.17
$ 59.29 $ 64.62 $ 70.44 $ 76.78 $ 84.52 $ 92.13 $ 100.42 $ 109.46
controlar los gastos
ento de una organización.
s compras durante un período
tros
 EMPRESA DE CONFITERÍA 6C
INFORMACIÓN DE ROLES DE PAGO MENSUAL
DEDUCCIÓN/IESS
INGRESOS
N° NOMINA
HORAS TOTAL DE
SALARIO 9.45%
EXTRAS INGRESOS

1 Cocinero 1 $ 450.00 $ - $ 450.00 $ 42.53

2 Cocinero 2 $ 450.00 $ - $ 450.00 $ 42.53
3 Cocinero 3 $ 450.00 $ - $ 450.00 $ 42.53
TOTAL $ 1,350.00 $ - $ 1,350.00 $ 127.58

EMPRESA DE CONFITERÍA 6C
INFORMACIÓN DE PROVISIONES
DÉCIMO DÉCIMO FONDOS DE
N° NOMINA TERCER CUARTO RESERVA VACACIONES
SUELDO SUELDO (*8,33/100)
1 Cocinero 1 $ 37.50 $ 37.50 $ 37.49 $ 37.50
2 Cocinero 2 $ 37.50 $ 37.50 $ 37.49 $ 37.50
3 Cocinero 3 $ 37.50 $ 37.50 $ 37.49 $ 37.50
TOTAL $ 112.50 $ 112.50 $ 112.46 $ 112.50

TOTAL DE
TOTAL DE
N° NOMINA PROVISIONE TOTAL
INGRESOS
S
1 Cocinero 1 $ 395.48 $ 200.16 $ 595.64
2 Cocinero 2 $ 407.48 $ 200.16 $ 607.64
3 Cocinero 3 $ 372.48 $ 200.16 $ 572.64
TOTAL $ 1,175.43 $ 600.48 $ 1,775.91

Para poder realizar el presupuesto de la MO, de acuerdo a la produccion

realizada, se estima la siguiente tasa salarial

TASA SALARIAL
TOTAL TOTAL SALARIAL
$ 1,775.91 $ 4.17

Se han considerado que para la produccion de los confites hay tres personas en la
cual se estima que el tiempo de elaboración de cada producto es de 25 minutos por
cada uno.
Para elaborar el presupuesto de mano de obra directa se debe considerar las
siguientes políticas:
El horario de trabajo de los trabajadores es de 8h:00 a 17h:00 de lunes a viernes.
El personal antes de iniciar sus actividades revisará el programa establecido
En caso de insasistencia a sus labores deberá presentar sus justificativos
Bderan contar con un registro de actividades
El horario de trabajo de los trabajadores es de 8h:00 a 17h:00 de lunes a viernes.
El personal antes de iniciar sus actividades revisará el programa establecido
En caso de insasistencia a sus labores deberá presentar sus justificativos
Bderan contar con un registro de actividades

EMPRESA DE CONFITERÍA 6C

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA-AÑO 2023 (MENSUAL)

MINUTOS P. HORAS
PRODUCTO UNIDADES TASA SALARIAL
ESTIMADOS REQUERIDAS

Maní de dulce 3528 25 1470 $ 4.17

ENERO
Habas de sal 2895 25 1206 $ 4.17
Maní de dulce 3704 25 1544 $ 4.17
FEBRERO Habas de sal 3040 25 1267 $ 4.17
Maní de dulce 3890 25 1621 $ 4.17
MARZO Habas de sal 3192 25 1330 $ 4.17
Maní de dulce 4084 25 1702 $ 4.17
ABRIL Habas de sal 3351 25 1396 $ 4.17
Maní de dulce 4288 25 1787 $ 4.17
MAYO Habas de sal 3519 25 1466 $ 4.17
Maní de dulce 4503 25 1876 $ 4.17
JUNIO Habas de sal 3695 25 1540 $ 4.17
Maní de dulce 4728 25 1970 $ 4.17
JULIO Habas de sal 3880 25 1616 $ 4.17
Maní de dulce 4964 25 2068 $ 4.17
AGOSTO Habas de sal 4074 25 1697 $ 4.17
Maní de dulce 5212 25 2172 $ 4.17
SEPTIEMBRE Habas de sal 4277 25 1782 $ 4.17
Maní de dulce 5473 25 2280 $ 4.17
OCTUBRE Habas de sal 4491 25 1871 $ 4.17
Maní de dulce 5747 25 2394 $ 4.17
NOVIEMBRE Habas de sal 4716 25 1965 $ 4.17
Maní de dulce 6034 25 2514 $ 4.17
DICIEMBRE Habas de sal 4951 25 2063 $ 4.17
TOTAL

ANALISIS
El presupuesto de mano de obra es una parte importante del presupuesto general de una organización, ya q
representa los gastos relacionados con los salarios y los costos asociados al personal empleado. Un presupu
mano de obra permite evaluar y planificar de manera efectiva los recursos humanos necesarios para llevar a
las actividades y proyectos de la empresa.
6C
MENSUAL
DEDUCCIÓN/IESS
TOTAL DE VALOR A
CONVENIO DESCUENTOS RECIBIR
FARMACIA XYZ

$ 12.00 $ 54.53 $ 395.48

$ - $ 42.53 $ 407.48
$ 35.00 $ 77.53 $ 372.48
$ 47.00 $ 174.58 $ 1,175.43

6C
NES
APORTE
TOTAL DE
PATRONAL
PROVISIONES
(11,15%)
$ 50.18 $ 200.16
$ 50.18 $ 200.16
$ 50.18 $ 200.16
$ 150.53 $ 600.48
SUAL)
PRESUPUESTO
DE MANO DE
OBRA
$ 6,128.12
$ 5,028.60 TOTALES
$ 6,434.53 enero $11,156.73
$ 5,280.03 febrero $11,714.56
$ 6,756.26 marzo $12,300.29
$ 5,544.04 abril $12,915.31
$ 7,094.07 mayo $13,561.07
$ 5,821.24 junio $14,239.13
$ 7,448.77 julio $14,951.08
$ 6,112.30 agosto $15,698.64
$ 7,821.21 septiembre $16,483.57
$ 6,417.91 octubre $17,307.75
$ 8,212.27 noviembre $18,173.13
$ 6,738.81 diciembre $19,081.79
$ 8,622.88
$ 7,075.75
$ 9,054.03
$ 7,429.54
$ 9,506.73
$ 7,801.02
$ 9,982.07
$ 8,191.07
$ 10,481.17
$ 8,600.62
$ 177,583.04

ral de una organización, ya que

onal empleado. Un presupuesto de
anos necesarios para llevar a cabo
 COSTOS DIRECTOS DE FABRICACION
COSTOS COMPLEMENTARIOS
MAQUINARIA
DETALLE/DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
Cocina de 3 quemadores industrial 1 $ 400.00 $ 400.00
Cilindros de gas 2 $ 55.00 $ 110.00
Extractora de gas 1 $ 250.00 $ 250.00
Campana extractora 1 $ 250.00 $ 250.00
Descascadora de maní 1 $ 700.00 $ 700.00
Desgranadora de haba 1 $ 750.00 $ 750.00
Selladora de plastico 1 $ 400.00 $ 400.00
balanza electronica 1 $ 350.00 $ 350.00
TOTAL 9 $ 3,155.00 $ 3,210.00

ENSERES O MENAJES DE COCINA

DETALLE/DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
Bandejas o recipientes 3 $ 12.00 $ 36.00
5 pailas 5 $ 40.00 $ 200.00
tazones 6 $ 25.00 $ 150.00
cucharetas 4 $ 10.00 $ 40.00
cucharas 5 $ 1.00 $ 5.00
TOTAL 23 $ 88.00 $ 431.00

EMPRESA CONFITERIA 6C
PRESUPUESTO DE COSTO DE FABRICACIÓN AÑO 20
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
MATERIA PRI
fundas de empaque $ 380.00 $ 140.00 $ 140.00 $ 148.00 $ 152.00
etiqueta $ 190.00 $ 70.00 $ 70.00 $ 74.00 $ 76.00
TOTAL $ 570.00 $ 210.00 $ 210.00 $ 222.00 $ 228.00

ANALISIS
Los materiales indirectos de fabricación son aquellos materiales que se utilizan en el proceso de producción pero
no forman parte integral del producto final. Estos materiales son necesarios para mantener y facilitar las
operaciones de fabricación, pero no se determinarán en parte del producto terminado.
CONFITERIA 6C
ABRICACIÓN AÑO 2023 (MENSUAL)
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
MATERIA PRIMA INDIRECTA
$ 160.00 $ 160.00 $ 168.00 $ 180.00 $ 188.00 $ 200.00 $ 208.00 $ 2,224.00
$ 80.00 $ 80.00 $ 84.00 $ 90.00 $ 94.00 $ 100.00 $ 104.00 $ 1,112.00
$ 240.00 $ 240.00 $ 252.00 $ 270.00 $ 282.00 $ 300.00 $ 312.00 $ 3,336.00

de producción pero
facilitar las
COSTO FIJO COSTO VARIABLE

$ 2,224.00
$ 1,112.00
$ 3,336.00
 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
CONCEPTO/DETALLE/DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
computador 1 $ 400.00 $ 400.00
impresora 1 $ 300.00 $ 300.00

TOTAL 2 $ 700.00 $ 700.00

MUEBLES Y ENSERES
CONCEPTO/DETALLE/DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
escritorio 1 $ 150.00 $ 150.00
sillón gerencia 1 $ 120.00 $ 120.00
silla 2 $ 60.00 $ 120.00
archivador de 4 gavetas 1 $ 120.00 $ 120.00
mostradores 2 $ 120.00 $ 240.00
anaqueles 2 $ 100.00 $ 200.00
TOTAL 9 $ 670.00 $ 950.00

EMPRESA CONFITER
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERA
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
GASTOS ASMIN
Sueldo y salario administrativo $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00
depreciacion de equipo de computacion $ 19.44 $ 19.44 $ 19.44 $ 19.44
depreciacion de muebles y enseres $ 7.92 $ 7.92 $ 7.92 $ 7.92
servicios basicos $ 30.00 $ 30.34 $ 30.68 $ 31.02
subministros y materiales $ 20.00 $ 20.22 $ 20.45 $ 20.68
SUBTOTAL $ 477.36 $ 477.92 $ 478.49 $ 479.06
GASTOS DE
publicidad $ 15.00 $ 15.17 $ 15.34 $ 15.51
uniforme de personal $ 10.00 $ 10.11 $ 10.23 $ 10.34
SUBTOTAL $ 25.00 $ 25.28 $ 25.56 $ 25.85
TOTAL $ 502.36 $ 503.20 $ 504.05 $ 504.91

ANALISIS
El presupuesto de gastos operativos es una parte fundamental del presupuesto general de una organización. Este
tipo de presupuesto se centra en los gastos necesarios para mantener las operaciones diarias de la empresa. El
presupuesto de gastos operativos proporciona una visión detallada de los costos asociados con la operación y
gestión de la organización.
El presupuesto de gastos operativos es una parte fundamental del presupuesto general de una organización. Este
tipo de presupuesto se centra en los gastos necesarios para mantener las operaciones diarias de la empresa. El
presupuesto de gastos operativos proporciona una visión detallada de los costos asociados con la operación y
gestión de la organización.
 CONSIDERAR
Servicios basicos $ 30.00
suministro y
materiales del
primer mes $ 20.00
publicidad $ 15.00
uniforme del personal$ 10.00

Políticas:
Para desarrollar y construir el presupuesto operativo se debe considerar la siguiente
política.
El valor de los gastos realizados por el concepto de servicio básico, suministros y
materiales, piblicidad y uniforme del personal se irán incrementado cada mes de
acuerdo a la tasa de inflación del año xxx que es el 1,12%.
El presupuesto debe ser elaborado por gasto administrativos y de ventas.

TRABAJOS 1.12%
2.40% TASA DE INFLACIÓN ECUADOR 2023

EMPRESA CONFITERIA SEXTO NIVEL C

O DE GASTOS OPERATIVOS AÑO 2023 (MENSUAL)
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
GASTOS ASMINISTRATIVOS
$ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00
$ 19.44 $ 19.44 $ 19.44 $ 19.44 $ 19.44 $ 19.44 $ 19.44
$ 7.92 $ 7.92 $ 7.92 $ 7.92 $ 7.92 $ 7.92 $ 7.92
$ 31.37 $ 31.72 $ 32.07 $ 32.43 $ 32.80 $ 33.16 $ 33.53
$ 20.91 $ 21.15 $ 21.38 $ 21.62 $ 21.86 $ 22.11 $ 22.36
$ 479.64 $ 480.23 $ 480.82 $ 481.42 $ 482.02 $ 482.63 $ 483.25
GASTOS DE VENTAS
$ 15.68 $ 15.86 $ 16.04 $ 16.22 $ 16.40 $ 16.58 $ 16.77
$ 10.46 $ 10.57 $ 10.69 $ 10.81 $ 10.93 $ 11.05 $ 11.18
$ 26.14 $ 26.43 $ 26.73 $ 27.03 $ 27.33 $ 27.64 $ 27.95
$ 505.78 $ 506.66 $ 507.55 $ 508.44 $ 509.35 $ 510.27 $ 511.20

l de una organización. Este

diarias de la empresa. El
ados con la operación y
l de una organización. Este
diarias de la empresa. El
ados con la operación y
DICIEMBRE TOTAL

$ 400.00 $ 4,800.00
$ 19.44 $ 233.27
$ 7.92 $ 95.08
$ 33.91 $ 383.03
$ 22.61 $ 255.35
$ 483.88 $ 5,766.72

$ 16.96 $ 191.51
$ 11.30 $ 127.68
$ 28.26 $ 319.19
$ 512.14 $ 6,085.91
EMPRESA CONFITERÍA 6C
PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO (PROYECCIÓN) AÑO 2023 (MENSUAL)
DATOS ENERO-MARZO
PRIMER TRIMESTRE
INGRESOS
20%
VENTAS $ 55,000.00 $ 11,000.00
al contado 90% $ 9,900.00
a crédito 10%
TOTAL DE INGRESOS $ 9,900.00

EGRESOS
35%
COMPRAS $ 3,500.00 $ 1,225.00
al contado 100% $ 1,225.00
MOD $ 1,016.88 $ 3,050.64
CIF $ 6,426.89 $ 1,706.34
(-) Drepreciación maquinaria $ 339.12 $ 84.78
dividendos $ 5,000.00
gastos administrativos y ventas $ 6,085.88 $ 1,509.30
TOTAL DE EGRESOS $ 7,406.50

FLUJO
FLUJO DE CAJA NETO $ 2,493.50
caja-banco
saldo final $ 2,493.50
saldo minimo $ 1,000.00 $ 1,000.00
necesidad/inversion $ 1,493.50

ANALISIS
El flujo de efectivo es una herramienta esencial para evaluar la salud financiera y la liquidez de una empresa. El fl
de efectivo se refiere al movimiento de entrada y salida de efectivo durante un período específico, y su análisis
proporciona información clave sobre la capacidad de la empresa para generar y utilizar efectivo de manera efecti
 ABRIL-JUNIO JULIO-SEPTIEMBRE OCTUBRE-DICIEMBRE
SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

35% 15% 30%

$ 19,250.00 $ 8,250.00 $ 16,500.00
$ 17,325.00 $ 7,425.00 $ 14,850.00
$ 1,100.00 $ 1,925.00 $ 825.00
$ 18,425.00 $ 9,350.00 $ 15,675.00

20% 15% 30%

$ 700.00 $ 525.00 $ 1,050.00
$ 700.00 $ 525.00 $ 1,050.00
$ 3,050.64 $ 3,050.64 $ 3,050.64
$ 1,440.91 $ 1,551.45 $ 1,728.19
$ 84.78 $ 84.78 $ 84.78
$ 5,000.00
$ 1,517.82 $ 1,525.12 $ 1,533.64
$ 6,624.59 $ 6,567.43 $ 7,277.69

$ 11,800.41 $ 2,782.57 $ 8,397.31

$ 2,493.50 $ 11,800.41 $ 2,782.57
$ 11,800.41 $ 2,782.57 $ 11,179.87
$ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 10,800.41 $ 1,782.57 $ 10,179.87

ud financiera y la liquidez de una empresa. El flujo

o durante un período específico, y su análisis
ara generar y utilizar efectivo de manera efectiva.
 EMPRESA CONFITERIA 6C
PRESUPUESTO FINANCIERO (PROYECCIÓN) AÑO 2023 (ANUA
PROYECCIÓN DE COSTOS Y GASTOS

DESCRIPCIÓN 1 2
arriendo $ 600.00 $ 606.72
suministro de oficina $ 292.40 $ 295.67
servicios basicos $ 120.00 $ 121.34
remuneraciones $ 22,039.20 $ 22,286.04
depreciacion de quipo de computacion $ 950.00 $ 950.00
depreciacion de muebles y enseres $ 128.00 $ 128.00
depreciacion de equipos de oficina $ 3.00 $ 3.00
depreciacion de maquinaria y equipo $ 359.00 $ 359.00
depreciacion menaje de cocina $ 49.10 $ 49.10
gasto de legalización $ 1,500.00
costo de producción $ 31,755.40 $ 32,111.06
gasto de interes $ 691.25 $ 568.13
TOTAL $ 58,487.35 $ 57,478.07

Se realiza la estimacion de los ingresis para cinco años tomando como base un crecimiento dek 5% de cada año.

DESCRIPCIÓN PRODUCTO 1 PRODUCTO 2

fundas (unidades) $ 50,000.00 $ 45,000.00
precio de la funda 40 kilogramos $ 0.50 $ 0.50
AÑO 1 total de primer año $ 25,000.00 $ 22,500.00
fundas (unidades) $ 52,500.00 $ 47,250.00
precio de la funda 40 kilogramos $ 0.53 $ 0.53
AÑO 2 total de primer año $ 27,562.50 $ 24,806.25
fundas (unidades) $ 55,125.00 $ 49,612.50
precio de la funda 40 kilogramos $ 0.55 $ 0.55
AÑO 3 total de primer año $ 30,387.66 $ 27,348.89
fundas (unidades) $ 57,881.25 $ 52,093.13
precio de la funda 40 kilogramos $ 0.58 $ 0.58
AÑO 4 total de primer año $ 33,502.39 $ 30,152.15
fundas (unidades) $ 60,775.31 $ 54,697.78
precio de la funda 40 kilogramos $ 0.61 $ 0.61
AÑO 5 total de primer año $ 36,936.39 $ 33,242.75
Finalmente, se procede a elaborar el flujo de efectivo para determinar si el proyecto es rentable
DESCRIPCIÓN 1 2
INGRESOS $ 67,500.00 $ 74,418.75
TOTAL DE INGRESOS $ 67,500.00 $ 74,418.75
COSTO Y GASTO DE SERVICIO
arriendo $ 600.00 $ 606.72
suministro de oficina $ 292.40 $ 295.67
servicios basicos $ 120.00 $ 121.34
remuneraciones $ 22,039.20 $ 22,286.04
depreciacion de equipo de computacion $ 950.00 $ 950.00
depreciacion de mueble y enseres $ 128.00 $ 128.00
depreciacion de equipos de oficina $ 3.00 $ 3.00
depreciacion de maquinaria y equipo $ 359.00 $ 359.00
depreciacion menaje de cocina $ 49.10 $ 49.10
gasto de legalizacion $ 1,500.00 $ -
costo de produccion $ 31,755.40 $ 32,111.06
gasto de interes $ 691.25 $ 568.13
TOTAL DE COSTOS Y SERVICIOS $ 58,487.35 $ 57,478.07
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES $ 9,012.65 $ 16,940.68
15% participacion de los trabajadores $ 1,351.90 $ 2,541.10
UTILIDAD SNTES DE PRESUPUESTO $ 7,660.75 $ 14,399.58
22% de impuesto a la renta $ 1,685.37 $ 3,167.91
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 5,975.39 $ 11,231.67

ANALISIS
El presupuesto financiero es una herramienta esencial para la planificacion y el control de las actividades financi
de una organizacion. Consiste en estimar y proyectar los flujos de efectivo, los ingresos, los gastos y la posición
financiera de la empresa en un período específico. El presupuesto financiero permite evaluar la viabilidad
económica, la rentabilidad y la solidez financiera de la organización.
 6C
N) AÑO 2023 (ANUAL)
GASTOS

3 4 5
$ 613.52 $ 620.39 $ 627.33
$ 298.99 $ 302.34 $ 305.72
$ 122.70 $ 124.08 $ 125.47
$ 22,535.64 $22,788.04 $23,043.27
$ 950.00
$ 128.00 $ 128.00 $ 128.00
$ 3.00 $ 3.00 $ 3.00
$ 359.00 $ 359.00 $ 359.00
$ 49.10 $ 49.10 $ 49.10

$ 32,470.70 $32,834.38 $33,202.12

$ 430.07 $ 275.28 $ 101.76
$ 57,960.72 $57,483.60 $57,944.77

miento dek 5% de cada año.

PRODUCTO 3
$ 40,000.00
$ 0.50
$ 20,000.00 $67,500.00
$ 42,000.00
$ 0.53
$ 22,050.00 $74,418.75
$ 44,100.00
$ 0.55
$ 24,310.13 $82,046.67
$ 46,305.00
$ 0.58
$ 26,801.91 $90,456.46
$ 48,620.25
$ 0.61
$ 29,549.11 $99,728.24
 3 4 5
$ 82,046.67 $90,456.46 $99,728.24
$ 82,046.67 $90,456.46 $99,728.24

$ 613.52 $ 620.39 $ 627.33

$ 298.99 $ 302.34 $ 305.72
$ 122.70 $ 124.08 $ 125.47
$ 22,535.64 $22,788.04 $23,043.27
$ 950.00 $ - $ -
$ 128.00 $ 128.00 $ 128.00
$ 3.00 $ 3.00 $ 3.00
$ 359.00 $ 359.00 $ 359.00
$ 49.10 $ 49.10 $ 49.10
$ - $ - $ -
$ 32,470.70 $32,834.38 $33,202.12
$ 430.07 $ 275.28 $ 101.76
$ 57,960.72 $57,483.60 $57,944.77
$ 24,085.95 $32,972.86 $41,783.47
$ 3,612.89 $ 4,945.93 $ 6,267.52
$ 20,473.06 $28,026.93 $35,515.95
$ 4,504.07 $ 6,165.93 $ 7,813.51
$ 15,968.98 $21,861.01 $27,702.44

rol de las actividades financieras

sos, los gastos y la posición
e evaluar la viabilidad
 BIBLIGRAFÍA
- Argudo, C. (2017, septiembre 12). ¿Qué es un presupuesto de producción? Emprendep
https://emprendepyme.net/presupuesto-de-produccion.html

- Corvo, H. S. (2019, abril 17). Presupuesto de mano de obra: características y ventajas.

https://www.lifeder.com/presupuesto-de-mano-de-obra/
AFÍA
esto de producción? Emprendepyme.
.html

obra: características y ventajas. Lifeder.

a/