Concepto actual de banco

En virtud podemos definir al Banco como una b) Por su evolución

empresa constituida bajo la forma asociativa, Bancos Monetarios: Cambio manual de
cuya actividad se dirige a colectar capitales monedas, Comercio de metales preciosos,
ociosos, dándoles colocación útil, facilitar las Depósitos en custodia, Operaciones sobre
operaciones de pago y negociar con títulos- cambio trayecticio.
valores. Bancos de Crédito: son los más importantes
y surgió cuando los bancos de giro tomaron
Funciones préstamos y concedieron préstamos.
 Son los administradores y distribuidores
del crédito. c) Por el grado de concentración:
 Son creadores de médicos de pago. Bancos Centralizados, Bancos
 Son agentes de la circulación monetaria. Descentralizados
 Simplifican la economía monetaria,
centralizando las operaciones del d) Por el crédito que otorgan: Bancos
mercado. de crédito comercial, Industrial,
 Promueven el desarrollo del ahorro al Mobiliario, Inmobiliario, Agrario,
posibilitar, mediante su concentración Prendario, Minero.
inversiones provechosas.
e) De acuerdo a la constitución del
Origen de la Expresión Banco Capital y de la Administración:
La expresión banco se originó realmente en Bancos del Estado, Bancos Privados,
los empréstitos públicos contraídos por las Bancos Mixtos.
ciudades italianas a comienzos del siglo XII
(Venecia, Florencia, Nápoles, etc.). Estos f) De acuerdo a la autorización para su
fondos fueron conocidos como monti. constitución: Bancos Nacionales y
Bancos Extranjeros.
Clasificación de los Bancos-Diversos
Criterios. Clasificación General
En general se clasifican de acuerdo al
Clasificación Especial crédito que otorgan en:
La clasificación especial se realiza de
acuerdo a los siguientes criterios:
 Bancos comerciales o comunes
 Bancos centrales de emisión
a) Por la naturaleza de sus actividades
Las que corresponden a un servicio público  Bancos de crédito especial
propio (Bancos Centrales del Estado).  Institutos para movilización de inversiones
Las que corresponden a un servicio público bancaria
impropio (Legisla y autoriza a los bancos a la  Bancos Internacionales
prestación del servicio).

Actividades Bancarias- Características

a) Ciencia Bancaria. Concepto: Es el conocimiento sistemático de las leyes que gobiernan la

administración y el ordenamiento de los bancos en interés de sus propietarios y de la sociedad.

Definición: La ciencia bancaria “es la exposición científica de los principios económicos relativos
a la función y organización de los bancos y de sus actividades, y el estudio de la influencia de
estos en el sistema de la economía nacional”.

 El Derecho Bancario Es el conjunto de principios jurídicos que regula los bancos y sus
actividades, a través del: Derecho Bancario Privado, Derecho Bancario Administrativo, El
Derecho Financiero Bancario; El Derecho Bancario Internacional, El Derecho Banco Penal.

b) La Técnica Bancaria
Determina la naturaleza, los caracteres esenciales y los modos de proceder relativos a las
operaciones bancarias en sus más íntimos detalles.

Relaciones de la ciencia bancaria:

Las ciencias económicas, las ciencias jurídicas, las finanzas y las estadísticas.

Concepto de Operación Bancaria

Para que una operación sea considerada bancaria existen varias teorías y opiniones: Teoría de
Arcangeli, Teoría de Bolaffio, Opinión de Siburu.

Teoría de Bolaffio: Dice que quien vende a crédito la disponibilidad del dinero obtenido a crédito,
efectúa una operación bancaria.

Conclusiones: Son operaciones bancarias todos aquellos actos o prestaciones vinculados entre
sí, en los cuales existe una interposición de crédito, pero sujeto a las siguientes condiciones
esenciales:

 Necesidad de un intervalo de tiempo entre la prestación y la contraprestación.

 Cierta correlación entre los valores obtenidos a crédito y los entregados a crédito.
 Los actos jurídicos realizados tienen por objeto concluir una anterior operación de crédito.
 Ha de existir siempre la intención de que el crédito será ulteriormente empleado en prestaciones
de igual naturaleza.

Los Bancos y otros Órganos Financieros

Las entidades de seguros: Concentra los ahorros de los asegurados, mantiene reservas líquidas
para hacer frente a los riesgos, administrándolos en forma rentable

Las Bolsas de Valores: Concentra la oferta y la demanda de títulos. Facilita el comercio y la

transformación de aquellos capitales que se encuentran inmovilizados.

Desarrollo Bancario Nacional

Antecedentes
1886. el banco nacional paraguayo y el banco de comercio
1887. la compañía asunción tranway light and power co.
1894. el banco Nacional (estatal)

Operaciones que pueden realizar un banco s/ la ley N° 861/96

1. Conceder préstamos en sus diferentes modalidades en moneda nacional y extranjera.
2. Descontar, comprar y vender pagarés y demás instrumentos de crédito o de pagos creados por
leyes especiales.
3. Realizar operaciones de arrendamiento mercantil y financiero
4. Celebrar de acuerdo de participación y de venta de cartera.
5. Otorgar avales, fianzas y otras garantías.
Características de los bonos subordinados
 Su plazo no será inferior a cuatro años
 Su emisión se hará necesariamente por oferta pública
 No podrán ser pagados antes de su vencimiento ni procede su rescate por sorteo
 Se emitirán en moneda nacional o extranjera

Características de las letras hipotecarias

 Las letras hipotecarias tendrán las siguientes características:
 Emanarán de un contrato de crédito hipotecario
 Serán emitidas por una entidad financiera
 Podrán ser emitidas en moneda nacional o extranjera
 Sólo podrá se emitidas a fecha fija

Gestión Bancaria

Normas generales - Normas fundamentales

Normas Generales: estas se refieren a las normas legales de operación que deben observarse
en las operaciones de:
Redescuento: son operaciones mediante las cuales, un banco descuenta en el banco central o
en otro banco, documentos consistentes en letras, pagarés u otros valores endosables.
Cauciones: son préstamos concedidos con garantía de documentos
Otras afectaciones: Son préstamos concedidos a sola firma o afectando valores diferentes ha
los arriba señalados.
Calificación del crédito
 a) La solvencia
b) La capacidad para los negocios
c) La moralidad
d) La marcha general del ramo o industria que explota el cliente
Clases de Créditos:
a) De crédito general, crédito que se puede conceder por operaciones de descuento.
b) A sola firma, se acuerda el préstamo con la simple firma del cliente.
c) En cuentas corrientes, mediante adelantos en cuentas corrientes.
Movilización del Crédito
La movilidad significa la posibilidad de transferir un crédito de una a otra institución bancaria, antes
del vencimiento, para conseguir fondos, por medio de operaciones de descuento o redescuento.
Operaciones de posible movilización
 Letras y pagarés comerciales
 Los anticipos sobre letras o pagarés comerciales
 Los adelantos sobre documentos cambiarios
Condiciones de Éxito:
 Medios adecuados
 Ambiente favorable
 Actitudes personales del operador bancario
Actitudes Personales: Se refieren al conjunto de conocimientos prácticos, técnicos, económicos
y jurídicos de los dirigentes, complementados por otra serie de cualidades intelectuales y morales
de los mismos.
Los directores deben estar en condiciones de:
a) Conocer de las operaciones bancarias.
b) Conocer los hábitos de su clientela.
c) Tener informaciones al día sobre títulos – valores.
d) Conocer la organización bancaria.
e) Interpretar las propuestas de los clientes.

1. RIESGOS BANCARIOS
Concepto: La contingencia o inseguridad es un elemento que interviene en mayor o menor grado
en toda operación bancaria, por factores como los que se citan a continuación:
 La falta de una información adecuada
 La moralidad del cliente
 El patrimonio del cliente
 El factor tiempo

Principios
El riesgo predomina en toda actividad económica, pero en la bancaria reviste especial importancia.
¿Por qué?, en razón de que:
 El rendimiento es bajo, por la competencia y por los gastos operativos de infraestructura.
 Opera con dinero de tercero, quien puede solicitar su devolución en cualquier momento.
Clasificación
 Riesgos que dependen de la honestidad del cliente.
 Pérdidas por causas fortuitas.
 Que dependen de los precios a nivel local o internacional.
 Falta de actitud del cliente en la dirección de su negocio.
 Que el cliente bueno al comienzo, se vuelva malo después.
Los riesgos en la tarea de control
La actividad de control tiene por finalidad neutralizar o disminuir las posibilidades de que
los riesgos se concreten. En cada área o sector los riesgos específicos o generales determinarán
los objetivos del control a realizar.
La identificación de los riesgos
a) Análisis de los tipos de riesgos.
b) Valuación de la probabilidad de pérdidas; y
c) Decisión sobre cómo tratar cada tipo de riesgo.
Y que las tres palabras claves son: identificación, medida y control.

Riesgo de Inversión: El riesgo de inversión se refiere a pérdidas en los valores del principal de
activos financieros que generan ingresos fijos como bonos del gobierno o hipotecas a tasa de
interés fija.
Riesgo de Liquidez: El riesgo de liquidez se refiere a las pérdidas que surgen por la adquisición
de fondos por encima de las tasas de interés de mercado o por la venta de activos a pérdida
LA TÉCNICA EN LOS RIESGOS
Determinación del riesgo bancario
Los riesgos también pueden ser:
 Riesgos Generales
 Riesgos Corporativos
 Riesgos Particulares
Riesgos de un banco frente a su clientela
 Clientes, capitalistas y prestatarios.
 Corresponsables, agentes cobradores, operadores.
 Con el fisco.
Riegos con el Capitalista
 Riesgos en las extracciones,
 Fallas,
 Negligencias o errores.
 Riesgos con el Prestatario
 Inseguridad, garantías exigidas insuficientes.
 Indisponibilidad.
Riesgos frente a sus mandatarios
Son los corresponsales, agentes, corredores y otros. Se debe realizar una buena selección
de los mandatarios u otros controles eficientes.
Riesgos frente al fisco
Se corren riesgos como agente de retención, por la falta o mala, retención o mal cobro de
impuestos.

Reducción de los riesgos

a) Bancario: si el papel es re descontable, el riesgo es reducido.
b) Jurídico: si los recursos legales de que dispone, son suficientes.
c) Comercial: conocer la situación de la empresa y de los que dirigen
Riesgos por el conjunto de las operaciones
a) Que los intereses activos no sean suficientes para cubrir los intereses pasivos.
b) Perder en todo o en parte los fondos prestados
c) Que las utilidades no cubran los gastos de explotación.
d) Obtener pérdidas en operaciones con divisas, compra – venta de valores mobiliarios,
participaciones, etc.
Quienes deben mantener clasificados los activos y riesgos
Todas las entidades de crédito que componen el sistema financiero sujetas a la Ley Nº 861/96.
Qué activos deben clasificarse
 Créditos dinerarios o préstamos.
 Fianzas, avales y otras garantías, sean en moneda nacional o en moneda extranjera.
 Colocaciones o inversiones en moneda nacional o extranjera.
 Bienes adjudicados a realizar.
 Partidas pendientes de cruce y otras diferencias de conciliación entre bancos, excepto con
el Banco Central.
Periodicidad de las clasificaciones
Trimestralmente, los resultados deben reflejarse en los estados contables e informar a la
Superintendencia de Bancos dentro de los 10 días.
Categorías de clasificación (deudor)
 “ 1 ” Riesgo Normal
 “ 2 ” Riesgo Potencial
 “ 3 ” Riesgo Real
 “ 4 ” Alto Riesgo
 “ 5 ” Irrecuperable
1- Deudores Personales
Son las personas físicas que han obtenido créditos de consumo o créditos de vivienda. Los
factores a evaluar son en función a la morosidad en el servicio de las cuotas de pago
Se requiere:
a) Identificación del deudor.
b) Información sobre la solicitud, destino y condiciones del crédito.
c) Declaración jurada de bienes de los responsables.
d) Certificado de ingreso.
e) Informe judicial y comercial.
Régimen de previsiones
1- Riesgos crediticios
2- Riesgos sobre Inversiones Financieras
3- Bienes Adjudicados ó Recibidos en Pago (No serán revaluados)
4- Depósitos en Bancos del Exterior
5- Partidas Pendientes de Conciliación
Central de riesgos
El Banco Central del Paraguay estableció una Central de Riesgos en la Superintendencia
de Bancos para facilitar a las Entidades del Sistema Financiero y al Banco Central del Paraguay
una información sobre la situación global de endeudamiento de los diferentes clientes del sistema
financiero. (Art. 89 de la Ley N° 861/96).
Operaciones prohibidas (Art. 70°)
1) Otorgar créditos con garantía de sus propias acciones o de otros bancos y sus filiales.
2) Conceder créditos para la adquisición de sus propias acciones.
3) Conceder aval o fianza por monto y plazos indefinidos o indeterminados.
4) Dar en garantía los bienes de su activo fijo.
5) Operar con sus Directores, Administradores, Síndicos y con Entidades vinculadas en
mejores condiciones que sus clientes.

2- PATRIMONIO NETO BANCARIO

Concepto e Importancia
Es un fondo abstracto de valores destinados a conseguir los fines de la Hacienda. El
patrimonio neto es la única garantía para los acreedores.
3- COSTOS BANCARIOS
Concepto y Clasificación
Todos los gastos efectuados por un Banco en las operaciones crediticias y de servicios
prestados, pueden ser: Directos e Indirectos.
Los costos financieros son los intereses pagados y los costos administrativos son las
erogaciones para la operación del Sistema.
Fuentes de las utilidades del Banco
a) Préstamos
b) Inversiones en valores
c) Servicios prestados
Servicios prestados al cliente
a) Recepción de fondos en efectivo, cheques y otros valores.
b) La seguridad del dinero.
c) Suministro de una o más libretas de cheque en forma gratuita.
d) Devolución o envío de comprobantes.
e) Envío de estados de cuenta.
La calidad de la cuenta
Es importante tener buenos clientes y cuidar las cuentas vinculadas que pueden llevar al
banco su influencia sobre otros depositantes que puedan ser captados.
Contabilidad de los costos bancarios
Finalidad: Prorratear los costos entre una y otra cuenta y acreditarle la parte de la ganancia que
le corresponda.
Gastos de Administración: Calcular en qué proporción contribuye cada oficina en las ganancias
brutas y cargarla con una parte adecuada de los sueldos y otros gastos.
Gastos Especiales: Aquellas que ocasionan gastos especiales, se deben imputar a las cuentas
que ocasionaron dichos gastos
4- DISPONIBILIDADES BANCARIAS
Activo líquido y disponible o rápidamente movilizables.
Elementos

 Dinero en caja.
 Depósitos a la vista en bancos.
 Letras bancables descontadas.
 Divisas extranjeras.
 Otros.
Importancia
La formación de una disponibilidad bancaria permite hacer frente a las exigencias inmediatas de
la clientela y así no caer en desconfianza del público.
5- LA LIQUIDEZ BANCARIA
La liquidez bancaria es el grado de seguridad que la situación patrimonial del banco presenta en
función de la relación entre disponibilidades y exigibilidades.
Importancia de Banco Internacional:
Es evidente la importancia del papel de este organismo financiero internacional para todos los países
miembros y con mayor razón para los países de menor desarrollo económico relativo.
Conceder préstamos para obras de infraestructura básica y fomenta la creación de empresas
convenientes al desarrollo económico-Social sustentable.
El Paraguay ha obtenido numerosos préstamos del Banco mundia
Funciones del Banco central del Py
- Actuar como banquero y agente financiero del Estado.
- Mantener y administrar las reservas internacionales.
- Actuar como asesor económico y financiero del Gobierno.
- Desempeñar toda función o facultad que le corresponde en su condición de Banca Central.
- Velar por la eficiencia y el buen funcionamiento de los sistemas de pagos y de movimiento interno
de dinero.
Partes intervinientes (Técnicas de la operación de descuento cambiario)
a) La entidad financiera o el banco.
b) El descontatario, endosante o el cliente.
c) El aceptante o el firmante del documento, co-deudor de la operación.
Requisitos de la operación de descuento cambiario:
a) Extrínsecos:
1. Nº de firmas, más de una-
2. Vencimiento, 90 a 180 días.
3. El lugar del pago. Sobre la misma u otra plaza.
4. Los requisitos legales son: El lugar, día, mes y año en que se libra, importe y moneda, época
y lugar de pago, nombre del librado y del tomador.
5. Los impuestos pagados y, además, deben llevar la cláusula a la orden.
b) Intrínsecos:
1. La bondad de las firmas.
2. El origen de los documentos, si son derivados de operaciones comerciales.
3. El importe del documento, cuidando los límites legales para evitar concentración.
Papel comercial: Es el documento cambiario cuyo origen radica en una operación mercantil realizada.
A veces existen riesgos, especialmente cuando por la sub – venta de bienes se emiten otros documentos
y así sucesivamente y se vuelven a descontar.
Clasificación del papel comercial
Se clasifican según la solvencia y la importancia económica de los firmantes en: Papel ordinario, Papel
de primer orden, Papel de primerísimo orden, Papel de la alta banca y de la alta finanza
Carta de crédito documentaria: es un compromiso escrito de un banco (aportador), asumiendo por
cuenta y orden de su cliente (importador), de que, contra la entrega de ciertos documentos, pagara la
suma estipulada a otro banco(negociador) para que este a su vez transfiera el pago a su
cliente(exportador)
Documentos: Los documentos más usuales son:
- Conocimiento de - Factura Consular - Certificado de Precio y
embarque. (B/L – Bill of - Certificado de Origen Sanitario
Lading) - Lista de Empaque - Letra de Cambio. No es
- Póliza de Seguro - Lista de Peso y Romaneo necesaria, pero se puede
- Factura Comercial - Certificado de Calidad autorizar su utilización
Depósito Bancario. Concepto: Es un contrato mediante el cual la depositante entrega a un Banco
cierta suma de dinero para ser restituida con la misma especie y calidad, en el momento en que se lo
requiera o en la oportunidad convenida.
Clasificación
Desde el punto de vista técnico se clasifican en:
a) Ordinarios: Son los depósitos en cuenta corriente, a la vista, en caja de ahorro, a plazo fijo y
certificados de depósitos de ahorro.
b) Especiales: Son los depósitos judiciales, a usuarios pupilares, oficiales, en garantía de terceros,
etc.
Apertura: Para la apertura se debe obtener toda la información necesaria acerca del solicitante,
mediante pedidos de informes. Se debe determinar las personas que puedan o deban girar e
implementar el registro de firmas. La apertura puede ser:
1) A nombre de una sola persona. Sólo ella puede girar.
2) Conjunta, cuando dos o más personas deben firmar el giro.
3) Indistinta, cuando dos o más personas registran sus firmas, pero obligatoriamente deberá firmar
una de ellas.
4) De fantasía, a nombre de una comisión, sindicato, etc.
Luego se procede a la entrega de la chequera.
El Cheque: El cheque bancario es una orden de pago pura y simple, que se libra a la vista o de pago
diferido contra un banco, en el cual el librador debe tener fondos suficientes depositados en cuenta
corriente bancaria, o autorización expresa o tácita, para girar en descubierto.
Requisitos
1) Número de orden impreso en el talón y en el 5) Nombre y domicilio del Banco (Membrete).
cheque. 6) Monto en número y letra y especificación de
2) Número de cuenta corriente. moneda.
3) Fecha y lugar de emisión. 7) Identificación del lugar de pago.
4) Identificación si es un cheque a la vista o si 8) Nombre (s) del o los libradores y dirección.
es de pago diferido. 9) Vencimiento si es de pago diferido

Diversas clases de cheques

- Cheques certificados - Cheque de pago - Cheques sin provisión
- Cheques cruzados diferido de fondos
- Cheques de viajeros
Depósitos de ahorro: Es una operación mediante la cual una persona natural o una jurídica entrega
suma de dinero en depósito irregular a un banco con el objeto de recibir un interés.
Depósitos a plazo fijo: Es idéntico al depósito de ahorro a la vista, sólo que en este caso el ahorrista
no puede exigir su devolución antes del vencimiento previsto en el contrato respectivo.
Operaciones fundamentales de los Bancos Ordinarios
Para que una operación sea considerada bancaria existen varias teorías y opiniones, entre ellas se
tienen.
La teoría de Arcangeli: Expresa que por lo menos uno de los que intervienen en la operación debe ser
banco.
La teoría de Bolaffio: Dice que quien vende a crédito la disponibilidad del dinero obtenido a crédito la
disponibilidad del dinero obtenido a crédito, efectúa una operación bancaria
La opinión de Siburu: Siburu opina que se confunden con diversos contratos, como los de consumo,
mandato, préstamo y que deben considerarse en su conjunto.
Operaciones Pasivas: Son las que figuran en el pasivo del balance del banco mediante las cuales el
banco recibe fondos de sus clientes bajo los distintos conceptos que a manera enunciativa se citan a
continuación:
- Depósitos de ahorro a la - Depósitos especiales: - Venta de divisas
vista judiciales, en garantía de - Redescuento de
- Depósitos a plazo fijo terceros, oficiales documentos
- Cuentas Corrientes - Venta de giros - Call Money Recibidos
- Certificados de Depósitos - Venta de títulos - Emisión de cedulas
de Ahorros - Emisión de bonos hipotecarias
subordinados

Operaciones Activas: Son las que figuran en el activo del balance del banco mediante las cuales el
banco suministra fondos a sus clientes bajo los distintos conceptos de préstamos que a manera
enunciativa se citan a continuación:
- Descuento de documentos - Adelanto en cuenta - Financiamiento de las
- Préstamos cambiarios o corriente Importaciones
préstamos contra pagarés - Préstamos prendarios e - Financiamiento de las
- Sobregiro en Cuentas hipotecarios Exportaciones´
Corrientes - Compras de documentos y - Call Money Concedidos
- Anticipos sobre títulos – títulos - Compra de divisas y letras
valores - Tarjetas de Crédito

Operaciones Accesorias: Con estas operaciones, el Banco ni recibe ni da crédito. Las operaciones
accesorias o neutras son las que consisten en la prestación de servicios especiales, que la banca está
en inmejorables condiciones de prestar por las características y capacidad desarrollada para atender su
actividad fundamental.
- Depósitos de valores en - Recaudación de valores - Pago de sueldos de las
custodia fiscales empresas
- Recepción de valores al - Administración financiera - Administración de carteras
cobro - Alquiler de cajas de de valores mobiliarios
- Administración de seguridad - Peritaje encomendado por
propiedades - Compra venta de divisas clientes

Operaciones Fundamentales y secundarias de los Bancos Centrales

 Operaciones Pasivas
o Emisión de billetes. La emisión de billetes en monopolio. El billete tiene curso legal y
fuerza cancelatoria ilimitada en todo el territorio de la República, art. 4 inc. B y art. 39 de
la Ley Nº 489/95.
o Depósitos. Recibe depósitos de los otros bancos y de los gobiernos; y en algunos casos
hasta del público.
o Otras. Contrae deudas con corresponsales en el exterior, con organismos financieros
internacionales, como el F.M.I., el BID y el BIRF.
  Operaciones Activas
Redescuentos: Consiste en la operación de descuento de documentos de créditos endosables de la
cartera de los bancos, art. 65° de la Ley N° 489/95
Requisitos: deben ser a corto plazo, garantizados y con liquidación automática.
Importancia: moviliza la cartera cambiaria de los Bancos Ordinarios.
a) Facilita disponibilidad para hacer frente a las necesidades.
b) Mejora la iliquidez y no encarece el costo.
c) Actúa como una reserva para los bancos para casos de retiros extraordinarios.
d) Descongestiona la cartera de los bancos.
Los instrumentos de regulación monetaria: Los Bancos Centrales, con el objeto de velar por
estabilidad del valor de la moneda, recurren a la utilización de una serie de instrumentos.
 Operaciones de crédito: las operaciones de crédito que efectúa el Banco Central van
orientadas al sistema financiero público o privado. Estos préstamos son de corto plazo y están
destinados a superar déficit de liquidez momentáneo.
 Financiación al Gobierno: El BCP podrá conceder al gobierno adelantos de corto plazo de los
recursos tributarios presupuestados por el año respectivo para financiar el gasto público
presupuestado.
 Operaciones de mercado abierto: Son operaciones de compra – venta de títulos – valores
que efectúa un Banco Central para regular el medio circulante. Cuando quiere expandir el medio
circulante adquiere títulos – valores.
La política de los encajes legales
Concepto e importancia: El encaje legal es el efectivo depositado en el Banco Central por los
depósitos recibidos de sus clientes y se constituye en un instrumento poderoso de la política monetaria.
Encajes mínimos y encajes flexibles
Mínimos: la obligación impuesta a todos los bancos de mantener en el Banco Central un porcentaje
de los depósitos, artículo 68/70 de la Ley Nº 489/95
Flexibles: Facultad del Banco Central de variar los porcentajes mínimos.
Régimen contable de los Bancos Comerciales: El régimen contable de los Bancos se rige por la
Ley Nº 489/95, Orgánica del Banco Central del Paraguay y por la Ley Nº 861/96 General de Bancos,
Financieras y Otras Entidades de Crédito.
Superintendencia de Bancos
Funciones
1- Adoptar medidas de ordenación, vigilancia y disciplina de los bancos, financieras y demás
entidades de créditos, casas de cambios, personas físicas y jurídicas, públicos o privados,
nacionales o extranjeros que operan en el país.
2- Fiscalizar el cumplimiento de las leyes impositivas por parte de las entidades controladas.
Atribuciones
1- Ejercer las funciones de inspección y supervisión de bancos, financieras y otras entidades de
crédito.
2- Velar, mediante una vigilancia preventiva y continuada de dichas entidades
3- Formular advertencia y requerimientos de obligadas observancias a las entidades sometidas a
su control.
4- Fijar normas de contabilidad y valorización a utilizar y los requisitos mínimos de información a
remitir a la Superintendencia de Bancos.
1- Información Básica sobre la entidad financiera
a. Naturaleza Jurídica
b. Base de preparación de los estados contables
c. Sucursales en el exterior
d. Participación en otras sociedades
e. Composición del capital y características de las acciones
f. Nómina de la dirección y el personal superior
2- Información referente a los activos y pasivos
a. Valuación de la moneda extranjera
b. Bienes de Uso
c. Cargos diferidos
Plan de Cuentas
Estructura del plan de cuentas para el sistema financiero
Balance General – Estado de Resultados – Cuentas de Contingencias – Cuentas de Orden y Cuentas
de Fideicomiso
Se clasifican de la siguiente manera:
a) Capítulos b) Grupos de Cuentas c) Cuentas d) Sub-Cuentas
Publicación de Balances: Las Entidades del Sistema Financiero publicarán en la forma que prescriba
la Superintendencia de Bancos dentro de los 120 días del cierre del ejercicio financiero, el balance
general y el cuadro demostrativo de pérdidas y ganancias firmados por el Presidente y el Gerente de
la Entidad y un profesional matriculado con título académico habilitante. La publicación contendrá la
nómina de sus directores y gerentes.
Publicaciones de la Superintendencia de Bancos: La Superintendencia de Bancos publicará por lo
menos trimestralmente informaciones indicadoras de la situación financiera de las Entidades y su
calificación
Información a reportar a la Superintendencia de Bancos
Diarias: Posiciones en divisas, informe de liquidez, encajes.
Semanal: Tasas de interés, Estados Contables.
Mensual: Estados Contables y planillas complementarias de riesgos, liquidez, solvencia
patrimonial, estratificación de créditos y depósitos, e información para la central de
riesgos, Reconciliación Interbancaria Mensual. (RIM)
Trimestral: Clasificación de activos (Resolución N° 8/96)
Semestral: Informe de auditoría interna sobre el plan de trabajo.
Anual: Estados Contables y Anexos, Dictámenes de Auditoría Externa.
Acuerdo de Basilea
Concepto: El Comité de Basilea de Regulaciones Bancarias y Prácticas de Supervisión está
constituido por representantes de Bancos Centrales y autoridades de supervisión de los países del
Grupo de los Diez (Bélgica, Canadá, Francia, Alemania, Italia, Japón, Países Bajos, Suecia, Suiza,
Reino Unido, Estados Unidos y Luxemburgo). El Comité se reúne en el Banco de Pagos
Internacionales, Basilea, Suiza.
Objetivos: 1- Que el nuevo marco legal sirva para reforzar la situación sana y estable del sistema
bancario internacional. 2- El marco legal debe ser justo y debe poseer un alto grado de consistencia
en su aplicación a los Bancos de diferentes países, para reducir la fuente de desigualdad competitiva
que existe entre los Bancos Internacionales.