REACTIVOS CONTROL INTERNO

CURSO: CA0401
Capítulo 1
1. Los objetivos en las siguientes categorías sobre el control interno son:

a) Evaluaciones de riesgos, eficiencia y efectividad en los sistemas

b) Efectividad y eficiencia en las operaciones, confiabilidad en la información
financiera, cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
c) Cumplimiento de los objetivos de la organización, supervisión y monitoreo

2. Cómo se define un control interno.

a) Actividades de control, supervisión y monitoreo
b) Es un proceso ejecutado por personas.
c) Proporciona seguridad razonable.
d) Cumplimiento de objetivos

3. ¿Qué afirmación describe correctamente el concepto de control interno

en el ámbito organizacional?

a)Es una serie de acciones que se ejecutan como parte integrada o inherente de
los procesos definidos
b)El control interno es un proceso independiente que se ejecuta solo en momentos
de crisis o auditorías
c)El control interno es un evento puntual y específico que se lleva a cabo en
situaciones excepcionales
d) Ninguna de las anteriores

4. ¿Qué característica del control interno enfatiza la importancia de la

interacción humana en una organización?

1. El control interno es implementado por un grupo selecto de personas en la alta

dirección, sin participación del resto del personal
2. El control interno se basa únicamente en la implementación de políticas,
manuales y formatos para asegurar la eficiencia operativa
3. El control interno no solo es política y formatos sino es que las personas
interactúan, y se comunican a lo largo de toda la estructura organizacional de
una empresa o entidad.
5. Una de las características principales del control interno habla sobre:
a. La capacidad de tener una seguridad absoluta sobre los riesgos de la
organización, por no depender de factores humanos o de sus
decisiones
b. La capacidad de no poder proveer una seguridad absoluta frente a los
riesgos de una organización, ya que las actividades son planeadas y
ejecutadas por humanos.
c. La capacidad de no proveer una seguridad absoluta frente a riesgos
que se enfrente una organización, aun cuando no es planeada y
ejecutada por personas
d. La capacidad de no enfrentarse a imperfecciones, aunque estén
dirigidas o planificadas por personas

6. Los objetivos de la eficiencia y efectividad, suficiencia y confiabilidad de

la información financiera, y el acatamiento de las normas buscan:
a. Representan aspiraciones y satisfacer necesidades, dependiendo del
momento en el momento en que se está revisando la información.
b. Quebrantar la ley con todas las normas posibles
c. Satisfacer necesidades personales que no se encuentran alineadas con
la organización con la que se está trabajando
d. Lograr los objetivos lo más rápido posible, sin tomar en cuenta los
recursos de la empresa

7. ¿Cuál es la definición de control en el contexto de la función

administrativa?
a. Asegurar que los empleados cumplan con sus horarios de trabajo.
b. Medir y corregir el desempeño individual y organizacional para alcanzar
los objetivos institucionales.
c. Limitar el acceso a la información confidencial de la empresa
d. Supervisar el proceso de reclutamiento y selección de personal
8. Señale la definición correcta para el termino Control Gubernamental
• Un organismo que pretende cumplir sus obligaciones constitucionales a
través de la gestión de dignatarios.
• Un sistema de seguimiento y evaluación de la gestión, actividades y
operaciones realizadas por las entidades, organismos, etc., que utilizan
recursos públicos.
• Proceso por el que las actividades de una organización se adaptan a un
plan de acción, realista simple y factible.
9. Escoja la opción correcta y complete el siguiente enunciado
El desempeño y los …………. en una ………. son consecuencia de las decisiones
y ……… de sus …………, es decir de su ……….

• Principios, institución, actividades, empleados, trabajo.

• Resultados, organización, acciones, administradores, gestión.
• Procesos, comisión, trabajos, accionistas, inversión.
• Indicadores, asociación, preferencias, socios, opinión.

10. Señale la o las opciones correctas acerca de la definición de El Control de

Gestión
a) Es una actividad gerencial destinada a comprobar que se desarrollen
adecuadamente los procesos, programas y proyectos, con la finalidad de
asegurar el logro de objetivos y metas relacionadas con la misión y visión
institucional, identificar causas y establecer correctivos en forma oportuna.
b) Es un organismo que trata de asegurar el cumplimiento de las
disposiciones y normatividad que debe ser vigiladas por el consejo de
directores, administrativos y personal de la entidad.
c) Es un proceso mediante el cual los directivos se aseguran de la obtención
de recursos y del empleo eficaz y eficiente de los mismos, en el
cumplimiento de los objetivos y metas de la organización.
d) Es un Sistema de seguimiento y evaluación de la gestión, actividades y
operaciones realizadas por las entidades, organismos, programas y
proyectos que utilizan recursos públicos; de los resultados físicos,
administrativos y financieros.
e) También se lo puede definir como un proceso a través del cual las
actividades de una organización se adaptan a un plan de acción, realista
simple y factible.
11. ¿Cuál de los siguientes aspectos es fundamental para evaluar
integralmente una institución?
a) Planificación estratégica y administrativa.
b) Coordinación efectiva entre los procesos técnicos y las unidades operativas.
c) Desarrollo del recurso humano y gestión de talento.
d) Implementación eficiente de sistemas de información y tecnología.
Respuesta: C) Desarrollo del recurso humano y gestión de talento.
12. ¿Cuál es la entidad responsable de emitir informes previos para la
creación o supresión de una Unidad de Auditoría Interna en instituciones
públicas?
a) Contraloría General del Estado.
b) Ministerio de Finanzas.
c) Presidencia de la República.
d) Ministerio de Planificación y Desarrollo.
Respuesta: A) Contraloría General del Estado.
13. ¿Qué se sugiere que haga la dirección y otro personal en relación con los
controles existentes?
a) Revisar y evaluar las implicaciones en el sistema de control interno.
b) Considerar cómo afectan los controles existentes a los principios relevantes
dentro de los componentes del control interno.
 c) Ambas opciones anteriores.
d) Ninguna de las anteriores.
Respuesta: c) Ambas opciones anteriores.
14. ¿Cuál es el papel que se destaca para el Consejo de Administración en
relación con el control interno?
a) Evaluar el sistema de control interno de la entidad.
b) Establecer políticas y expectativas sobre la supervisión del control externo.
c) No analizar el estado del sistema de control interno.
d) Todas las anteriores.
Respuesta: a) Evaluar el sistema de control interno de la entidad.
15. ¿Cuál de los siguientes elementos forma parte de los componentes del
control interno?
a) Evaluación de los riesgos de control

b) Evaluación de desempeño del personal

c) Planificación estratégica a largo plazo

d) Marketing y publicidad

16. ¿Cuáles de las siguientes áreas requieren la aplicación de normas

específicas de control interno?

a) Procesamiento automático de datos y contabilidad

b) Presupuesto y gestión de bienes

c) Deuda pública y recursos humanos

d) Todas las anteriores

17. Relaciones los siguientes enunciados con el componente de control

interno correspondiente.
a) A1-B2-C3
b) A1-B3-C2
c) A2-B1-C3
d) A2-B3-C1
 1.Definen el concepto, orientación,
responsabilidad y objetivos de
control interno y la obligación que
A. AMBIENTE DE tienen todas las servidoras y
CONTROL servidores públicos, de rendir
cuentas, de acuerdo a un marco
jurídico definido.

2.Incluye: Integridad y valores

éticos, Administración estratégica,
B. EVALUACIÓN DEL Políticas y prácticas de talento
RIESGO humano, Estructura organizativa,
Delegación de autoridad,
Competencia Profesional, Unidad de
Auditoría Interna.

3.Definen los mecanismos que la

máxima autoridad establecerá para:
identificar, analizar y tratar los
C. NORMAS GENERALES riesgos a los que está expuesta la
organización para el logro de sus
objetivos.

18. Señale la respuesta correcta al siguiente enunciado:

En el Informe de Evaluación de una entidad, la Planeación requiere que el
Evaluador:
a. Tenga una comprensión adecuada del negocio de la entidad o empresa,
de su entorno y de los componentes del control interno existente, de
manera de poder identificar y dar un criterio o valoración de los riesgos
que podrían impedir el cumplimiento de los objetivos que se ha planteado
la administración.
b. Tenga una comprensión adecuada del sistema de control interno, sus
componentes, de manera de poder identificar y dar un criterio de los riesgos
que podrían impedir el cumplimiento de los indicadores que se han planteado
en la administración.
c. Desarrolle pruebas de cumplimiento que le permitan obtener soporte o
evidencia suficiente y apropiada de la operación real, la efectividad y la
eficiencia de dichos controles.
d. Revele la información referente al Control Interno en los reportes de la
gerencia, y sobre todo en los informes de auditoría externa de los balances de
una organización o entidad, se concentra en controles que afectan a la calidad
de la información financiera publicada.
 19. Del siguiente enunciado seleccione el componente de control interno que
corresponda
Hace referencia a las políticas y procedimientos necesarios para manejar los
riesgos en: consecución de los objetivos institucionales, proteger y conservar los
activos. Además, se enfoca en la administración financiera, de bienes y recurso
humanos, administración de proyectos, deuda pública, gestión ambiental y
tecnología de la información.
a. Entorno de control
b. Evaluación de riesgo
c. Actividades de control
d. Información y comunicación
e. Supervisión

20. Seleccione el concepto acorde al componente de control interno

“Seguimiento”
a. Identificar, analizar y tratar las contingencias a las que este expuesta la
organización para el logro de sus objetivos.
b. Incluye integridad y valores éticos, administración estratégica, política y
practicas de talento humano, estructura organizativa y delegación de
autoridad.
c. Identificar, capturar y notificar pertinentemente con el fin de facilitar a las
servidoras cumplir con sus responsabilidades.
d. Generar procedimientos de manera continua, realizar evaluaciones
periódicas o una combinación de ambas para asegurar la eficacia del
sistema de control interno.
e. Promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo
procedimientos de seguimiento, principios éticos y de transparencia.

21. El control interno es una herramienta de suma importancia en las

empresas, seleccione que previene el control interno.
a. Ineficiencias
b. Fraudes
c. Robos
d. Consumar objetivos
e. Cumplimiento de metas
f. Riesgos

I. a; b; c; f.
II. a; b; d; e
III. b; c; f; e
IV. c; d; e; b

22. Señale que enunciado corresponde a los objetivos que señala la norma
de control interno 100-02
a. Promover la eficiencia, eficacia y economía
b. Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad
c. Estructurar la organización basada en procesos de cumplimientos
 d. Proteger y conservar el patrimonio publico
e. Practicas sanas a seguirse en la ejecución de los deberes

23. En qué año se publicó el Marco de Referencia COSO-ERM

a. Año 1985
b. Año 1992
c. Año 2004
d. Año 2013
e. Año 2003

24. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe correctamente las

características del marco conceptual del COSO I?
A) El marco del COSO I no establece ninguna estructura orgánica específica.
B) El marco del COSO I promueve una estructura orgánica basada en procesos y
requiere estricto cumplimiento legal, verificación de su correcta aplicación y asesoría
preventiva como parte de la auditoría interna.
C) El marco del COSO I se enfoca principalmente en estructuras jerárquicas rígidas y
no considera la necesidad de evaluaciones de control interno.

25. Selecciona VERDADERO o FALSO

En el ambiente del control se exige qué exista un nivel de ética en todos los niveles,

una correcta determinación de responsabilidades con su respectivo código de ética

VERDADERO FALSO

26. Selecciona los elementos pertenecientes al ambiente de control

- Actitud de alta gerencia - Recurso humano

- Valores y comportamiento -Acción de control

- Seguimiento -Plan de organización

- Cultura sobre el control -Seguridad razonable

27. Selecciona VERDADERO o FALSO

Las actividades de control se dan a lo largo y ancho de la organización, en todos los

niveles y en todas las funciones.

VERDADERO FALSO
 28. Selecciona VERDADERO o FALSO

Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar

que no se estén llevando a cabo las directivas administrativas

VERDADERO FALSO

29. En el ámbito organizacional, en cuanto al control se da la existencia

constante actividades de control. Subraye las que usted crea que
correspondan :
- Indicadores de Desempeño
- Revisiones de Alto Nivel
- Conveniencia del Nivel de la Documentación
- Procesamiento de Información
- Indicadores de Operaciones Internas y Externas
-
30. Complete según corresponda:

Dentro de una organización para un Control Interno adecuado la …………… y

Comunicación se debe ………… capturar y comunicar la información de
manera ……………., lo que facilita que la gente cumpla con sus …………..

a. Información, identificar, pertinente, responsabilidades

b. Fluidez, observar, sencilla, obligaciones
c. Indagación, verificar, rápida, responsabilidades
d. Averiguación, identificar, veloz, obligaciones

31. Subraye el literal correcto según el enunciado

Los sistemas de control interno requieren de monitoreo es cual es un proceso que

valora:

a. La calidad de información histórica y real recibida

b. El grado de motivación aplicada al personal
c. La calidad del desempeño del sistema en el tiempo
d. El grado de riesgos provenientes de distintos factores

32. Marque con una X los enunciados que correspondan a actividades de

monitoreo Ongoing

Auditoría interna y externa X

Liderazgo basado en principios éticos

Apoyo y motivación al personal por parte de la gerencia

 Seminarios de entrenamiento, sesiones de planeación X

Estructura organizacional apropiada y actividades de supervisión X

Capítulo 2
33. ¿Cuál de las siguientes opciones describe correctamente la relación entre
objetivos, componentes y estructura organizacional en el modelo de
control interno, a menudo representado en forma de cubo?

a) Las tres categorías de objetivos están representadas por las filas, los cinco
componentes por las columnas y la estructura organizacional por la tercera
dimensión

b) Las tres categorías de objetivos están representadas por las columnas, los cinco
componentes por las filas y la estructura organizacional por la tercera dimensión.

c) Los cinco componentes están representados por las columnas, las tres
categorías de objetivos por las filas y la estructura organizacional por la tercera
dimensión

d) Las tres categorías de objetivos están representadas por la estructura

organizacional, los cinco componentes por las columnas y la tercera dimensión por
las filas

34. Con referente a los componentes y principios del control interno

a. El marco metodológico establece 17 principios fundamentales, de los
cuales, se puede llegar a un control efectivo aplicando dos te rceras
partes de dichos principios
b. El marco metodológico establece 16 principios básicos para el control
interno, garantizando el éxito del control si se aplica a todos
c. El marco establece 17 principios, de los cuales, si se cumpliese con
todos, no se puede garantizar el control efectivo de la organización
d. El marco establece 17 principios que representan conceptos
fundamentales, pudiendo obtener un control efectivo si se aplicaran
todos.

35. El principio número 5 sobre el control interno nos dice que:

a. Las responsabilidades de cada aspecto del control interno se definen de
manera aleatoria con respecto a las capacidades de cada profesional
b. Las responsabilidades se definen por la organización a nivel de control
interno para la obtención de los objetivos.
c. Las responsabilidades se autodefinen por cada empleado de la
 organización a nivel de control interno para la obtención de los objetivos
d. Las responsabilidades se estructuran de tal manera que cada empleado
puede escoger su rol independientemente de los deseos de la
organización

36. A que hace referencia el principio de Evaluación de Riesgos:

a. La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores
éticos
b. La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los
riesgos para la consecución de los objetivos.
c. La organización define las responsabilidades de las personas a nivel de
control interno
d. La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar
significativamente al sistema de control interno.

37. A que hace referencia el principio de las actividades de control:

a. La organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la
mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de los
objetivos.
b. Cumple con las leyes, reglas, regulaciones y normas externas
c. La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir la
identificación
d. La organización define y desarrolla actividades de control a nivel de entidad
sobre la tecnología para apoyar la consecución de los objetivos.

38. Como se define actividades de supervisión.

a) Se refiere a los valores éticos y la integridad al cumplir los objetivos dentro de
una organización
b) La organización selecciona y realiza evaluaciones continuas o independientes
para determinar si los componentes del sistema de control interno están
presentes y en funcionamiento.
c) Identifica las medidas correctivas que se aplican en el control interno dentro en
la organización
d) Sistemas de control interno para alcanzar los objetivos específicos en la
organización

39. Complete sobre la efectividad del control interno.

Un sistema de control efectivo, reduce a un nivel aceptable, el riesgo de no alcanzar
un objetivo de la entidad y puede hacer referencia a una, a dos, o las tres categorías
de objetivos.

40. Escoja la opción correcta y complete el siguiente enunciado

Un sistema efectivo proporciona una seguridad _______. Cada uno de los cinco
componentes y principios relevantes tienen que estar _________, es decir que existen
en el diseño e implementación del sistema de control interno y en ________, que
estén siendo aplicados en el sistema de control interno. Además, estos cinco
componentes funcionan “de forma ______”.
a. Razonable, presente, funcionamiento, integrada
b. Oportuna, adaptable, funcionamiento, adecuada.
c. Segura, supervisada, marcha, correcta.
d. Razonable, presente, funcionamiento, imprescindible.

41. Señale Verdadero o Falso

Cuando exista una deficiencia grave respecto a la presencia y funcionamiento de un
componente o principio relevante, o con respecto al funcionamiento conjunto e
integrado de los componentes, la organización no podrá concluir que ha cumplido los
requisitos de un sistema de control interno efectivo.
VERDADERO FALSO

42. ¿Qué debe tener en cuenta la dirección al seleccionar y desplegar

controles?
a) Ignorar las limitaciones inherentes del control interno.
b) Desarrollar controles que eliminen todas las limitaciones.
c) Minimizar, en la medida de lo posible, las limitaciones inherentes del control
interno.
d) La certeza de que no habrá eventos externos que afecten a la organización.

43. ¿Qué deben entender el consejo y la dirección sobre la seguridad

proporcionada por el control interno, según el texto?
a) Deben esperar seguridad absoluta en la consecución de los objetivos.
b) Deben comprender que el control interno proporciona seguridad mínima.
c) Deben estar conscientes de que el control interno proporciona seguridad
razonable, pero no absoluta.
d) Deben asumir que el control interno es infalible.
44. ¿Cuáles son los requisitos que una sociedad debe considerar para
asegurar la validez de un contrato?
a. Objeto social
b. Consentimiento sin vicios,
c. Objeto lícito,
d. Fondo social
e. Formalidades y solemnidades.
 Respuesta: b. Consentimiento sin vicios, c. Objeto lícito y e. Formalidades y
solemnidades.
45. ¿Qué implicaciones tiene el hecho de que una sociedad sea una persona
jurídica distinta de los socios individualmente considerados?
a. Pluralidad de personas,
b. Aporte,
c. Fondo Social
d. Tener un domicilio propio, diferente al de los socios
Respuesta: d. Tener un domicilio propio, diferente al de los socios
46. Escriba Verdadero o Falso
El modelo de control interno busca proporcionar un entendimiento del control y
dar respuesta a las siguientes tenencias.
a) El poco impacto de la tecnología y el recorte a las escrituras productivas FALSO
b) En la creciente demanda de informar públicamente acerca de la eficacia del control
VERDADERO
c) En el énfasis de las autoridades para establecer controles, como una forma de
proteger los intereses de los accionistas VERDADERO
47. Complete
MODELO DE GESTIÓN GRC (Governance, Risk Management, and Compliance)
Compliance, Competence, control, gestion, corporativo, operativo, riesgos,
operaciones, mercado, negocio
GRC (Gobernante, Risk Management, and Compliance=cumplimiento normativo) es
un modelo de gestión que integra las actividades y funciones del gobierno corporativo,
la gestión del desempeño, la administración de riesgos y las responsabilidades de
cumplimiento mejorando con esto la capacidad de las organizaciones para lograr sus
objetivos de negocio.

48. Verdadero o Falso:

a) El modelo GRC promueve una cultura de gobierno, riesgo y cumplimiento en

una organización.
● Verdadero
● Falso
b) El modelo GRC facilita la comunicación y cooperación entre los diferentes
actores en la gestión del negocio.
● Verdadero
● Falso
c) En el modelo GRC, la asignación de roles y responsabilidades sobre las
funciones involucradas es opcional.
 ● Verdadero
● Falso

49. ¿Cuál es uno de los beneficios de la coordinación de actividades

promovida por el modelo GRC?
a) Aumento de la desinformación dentro de la organización.
b) Disminución del flujo de información entre los departamentos.
c) Promoción del flujo de información consistente a través de la organización.
d) Generación de silos organizacionales.

50. Verdadero o Falso.

¿Las Normas de Control Interno para entidades que manejan recursos públicos se
expidieron con el Acuerdo del Contralor General 039 del 29 de noviembre de 2009?

● Verdadero
● Falso

51. ¿Quién es responsable de la implantación y mantenimiento del Sistema

de Control Interno en entidades que administran recursos públicos?

a) Los empleados de nivel operativo.

b) Los auditores externos contratados.

c) Las autoridades de las entidades.

d) Los proveedores de servicios.

52. Cuál es el propósito principal de la guía Turnbull en relación con el

control interno?

a) Establecer una metodología rígida de control interno.

b) Ofrecer herramientas y directrices complementarias a un esquema de control

interno adecuado.

c) Asegurar el incumplimiento de la normativa aplicable a la organización.

d) Ofrecer herramientas que se enfoquen solamente en la correcta comunicación

entre el personal de gestión

53. Escriba verdadero o falso según corresponda

El COBIT es un esquema de control interno desarrollado por el Govemance Institute,
el cual establece un sistema de gestión orientado al control de los sistemas de
información de las compañías.

● Verdadero
● Falso

Bajo el esquema COBIT se tienen en cuenta los objetivos de la entidad, los riesgos
que la organización está dispuesta a asumir y el gobierno corporativo.

● Verdadero
● Falso

Para implementar un sistema de control interno orientado hacia los sistemas de

información de la entidad, es obligatorio la aplicación de un ciclo de siete pasos
fundamentales.

● Verdadero
● Falso

54. Seleccione el concepto acorde al componente de control interno

“Seguimiento”
a) Identificar, analizar y tratar las contingencias a las que este expuesta la
organización para el logro de sus objetivos.
b) Incluye integridad y valores éticos, administración estratégica, política y
prácticas de talento humano, estructura organizativa y delegación de
autoridad.
c) Identificar, capturar y notificar pertinentemente con el fin de facilitar a las
servidoras cumplir con sus responsabilidades.
d) Generar procedimientos de manera continua, realizar evaluaciones
periódicas o una combinación de ambas para asegurar la eficacia del
sistema de control interno.
e) Promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo
procedimientos de seguimiento, principios éticos y de transparencia.

55. ¿Qué es la Auditoria de Control Interno?

a. La revisión y evaluación al sistema de control interno en una entidad
que se realiza con el fin de determinar su calidad y nivel de confianza
a través de su metodología para conseguir el cumplimiento de sus
objetivos.
b. Es la determinación de los componentes y principios relevantes dentro de
una entidad que están siendo aplicados en el sistema de control interno
para alcanzar los objetivos específicos.
c. Es una función administrativa que consiste en la medición y corrección del
desempeño individual y organizacional para garantizar el cumplimiento de
los objetivos.
d. Es una actividad gerencial destinada a comprobar que se desarrollen
adecuadamente los procesos, programas y proyectos, con la finalidad de
asegurar el logro de objetivos.
 56. Seleccione los procesos de la auditora de control interno
a. Planeación
b. Entorno Control
c. Dirección
d. Pruebas de complimiento de controles
e. Evaluación de resultados
f. Comunicación de resultados
g. Información y comunicación
h. Prueba de procesos de seguimiento

57. Seleccione el concepto correcto sobre El Control Interno Tradicional.

a) Plan de organización y el conjunto de métodos y procedimientos que
aseguren que los activos estén debidamente protegidos y que la actividad
de la entidad se desarrolle eficazmente según las políticas prescriptas por
la administración.
b) Es el conjunto de actividades que una persona y/o empresa debe llevar a cabo
para la acumulación de riquezas. Estudia los mercados de dinero, la obtención
de recursos, formas de ahorro e inversión.
c) Es el conjunto de documentos que recopilan la información contable de la
empresa y que deben mostrar la imagen fiel de nuestra compañía siguiendo los
preceptos contables.

58. Seleccione 2 objetivos básicos del Control Interno Tradicional

a) Prácticas sanas en la ejecución de los deberes y funciones
b) Protección y salvaguarda de activos.
c) Llevar un registro diario de los movimientos económicos.
d) Adhesión a las políticas prescritas por la propia Administración.
e) Ausencia de evaluaciones esenciales.
59. Seleccione lo correcto con respecto al Modelo COSO.
El modelo COSO, se lo definió como un proceso de responsabilidad ejecutado
por toda la Alta Dirección y personal de una organización para tener seguridad
sobre:
a. Efectividad y eficiencia de las operaciones.
b. El incumpliendo de los objetivos.
c. La insuficiencia y confiabilidad de la información financiera.
d. Fiel acatamiento de leyes y regulaciones aplicables.

60. Responda Verdadero o Falso según corresponda.

La Auditoria de Control Interno es la revisión y evaluación al sistema de control interno
definido en una organización (VERDADERO)
El trabajo de Auditoria de Control Interno no deberá utilizar una metodología que cubra
planeación, pruebas de cumplimento de controles y control de empleados (FALSO)
En la Planeación el auditor debe desarrollar pruebas de cumplimiento que le permitan
obtener soporte o evidencia suficiente de la efectividad de los controles (FALSO)
 61. Seleccione cual no es parte de la Oportunidad de pruebas de los
controles:
a. Revisiones sorpresivas
b. Ejecución periódica de pruebas para obtener un criterio de calidad
c. del control en un periodo y no en una observación puntual.
d. Revisión de documentos o registros de datos

62. Complete el siguiente texto acerca de la comunicación de resultados

acerca del informe de valuación, con las palabras del recuadro.

Efectividad y Eficiencia - Entidad - Comunicación - Control interno - Razonabilidad y

Calidad

No es muy generalizada la comunicación de criterios u opiniones respecto de la

Razonabilidad y calidad del control interno integral que rige en la entidad, en que se
comente o mencione el apoyo que da el control interno para tener o no una
seguridad razonable en el cumplimiento de objetivos planteados dentro de las
categorías de efectividad y eficiencia de las operaciones; confiabilidad de la
información financiera; y acuerdo con legislaciones o regulaciones.

63. Identifique cuál de las siguientes no es una parte de la estructura de un

informe de auditoría sobre control interno.
a. Resumen Ejecutivo
b. Matriz con las observaciones
c. Fases del proceso de evaluación
d. Fases del proceso de gestión y análisis
e. Índice
f. Objetivos

64. Seleccione Verdadero o falso a las siguientes afirmaciones:

El evaluador puede considerar los siguientes aspectos para presentar una
presentación efectiva de informes:

Redacción concisa, buscando destacar los problemas y deficiencias, las causas

detectadas, y proponiendo soluciones viables. _____VERDADERO________

Presentar un resumen del informe por medio de herramientas audiovisuales.

____FALSO_______

65. Las descripciones narrativas:

a) Es sencilla de aplicar pues dependerá de la habilidad del evaluador, para

expresar por escrito los procesos que ha evaluado.

 b) Es difícil de aplicar ya que no depende de la habilidad del evaluado, para

expresar verbalmente los procesos que no se evaluaron.

66. Consiste como su nombre lo indica en describir o narrar las diferentes

actividades de los departamentos, funcionarios y empleados, y los

registros que intervienen en el sistema.

VERDADERO FALSO

67. El cuestionario de Control Interno:

a) Es un método lógico

b) Es un método tradicional

c) Es un método estándar

68. Responda verdadero o falso según corresponda

Pregunta Verdader Falso

o

El método de flujogramas (diagrama de flujo) expone información V

por medio de cuadros o gráficos

No es necesario visualizar el flujo de la información y los F

documentos que se procesan al diseñar un flujograma de control
interno

Las técnicas de Diagramación se dividen en: Diagrama de flujo de F

procesos y diagrama de características.

El flujograma no debe elaborarse utilizando símbolos estándar para F

que quienes conozcan los símbolos puedan extraer información útil
relativa al sistema

Si el auditor utiliza un flujograma elaborado por la entidad, debe ser v

capaz de leerlo, interpretar sus símbolos y sacar conclusiones útiles
respecto al sistema representado por el flujograma

El método de flujogramas puede simplificar la tarea de descripción V

de los procedimientos y técnicas mediante el uso de gráficos de
movimiento de transacciones
Esta técnica debe ser complementada con la descripción de cada V
actividad, la referencia de los papeles de trabajo y también con sus
respectivos papeles de trabajo

69. Una los métodos de evaluación del control interno según corresponda:

70. Seleccione Verdadero o Falso según corresponda:

En la elaboración o la preparación de un cuestionario, el auditor debe tener

presente determinadas características fundamentales, como son:

a) El cuestionario debe redactarse de acuerdo al nivel de formación de las

personas a las que se dirige. (VERDADERO)
b) Las preguntas deben redactarse con claridad y permitir cierta libertad para que
el encuestado se sienta inclinado a dar una determinada respuesta ni a
contestar si o no. (FALSO)
c) Deben evitarse los términos objetivos y si es posible las preguntas deben ser
abiertas y a interpretación individual con el fin de lograr mayor concentración y
evitar la fatiga al entrevistado. (FALSO)
d) Las preguntas han de estar encaminadas (dirigidas) para cumplir el objetivo de
la evaluación del control interno y no deben eliminar la entrevista sino
complementarla. (VERDADERO)

71. Señale con una “x” cuales de estos enunciados corresponden a los
elementos básicos del cuestionario de control Interno.

X
Información de la Organización

Información de los dueños de la

Organización

X
Procedimiento de Auditoría
Firma de los Empleados

X
Referencias de fecha de
elaboración y quien elaboró

X
Referencias de fechas de
supervisión y aprobación