República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Universidad Nacional Experimental “Jesús María Semprum”
Programa Nacional de Formación en Contaduría Publica

Método de análisis.

Integrantes:
Renny Vanegas
Wilmary castro
Yoglis Márquez
Jennifer Boscán
Tutor: Aura Machado

Casigua el cubo, zulia, diciembre 2024.

 Introducción:
El análisis de la relación entre las partidas de los estados financieros es esencial
para la interpretación de la situación financiera de una empresa, así como las
operaciones realizadas en un período determinado. Por lo tanto, además de
utilizar los anteriores métodos estudiados para el análisis e interpretación de los
estados financieros como el método de estados comparativos, base común y
porcentajes de tendencias es importante utilizar el método de las razones
estándar, a razón de que el mismo suministrará al analista una variedad de
razones individuales que le facilitará su trabajo, así como la toma de decisiones.
Normas de comparación:
De acuerdo a lo indicado anteriormente, las relaciones financieras expresadas en
términos de razones o indicadores tienen poco significado por sí mismas, por
consiguiente, no se pueden indicar situaciones favorables o desfavorables a
menos que exista la forma de compararlas con algo los estándares de
comparación son los siguientes:
1. Estándares mentales del propio analista, es decir, su propio criterio sobre lo
que es adecuado o inadecuado, formado a través de su experiencia o estudio
personal. 2. Las razones o indicadores de la misma empresa, obtenidos en años
anteriores. 3. Las razones o indicadores calculados en base a los presupuestos de
la empresa, los cuales serían puestos como metas para la empresa y sirven para
que el analista examine la distancia que los separa de los reales.
4. Las Razones o indicadores de empresas de la competencia en especial las más
eficientes.
5. Las razones o indicadores de la industria de la cual la compañía individual es
miembro.

Como se determina una razón estándar:

Cuando no se tienen disponibles las razones en forma de publicación el analista
debe preparar sus propios estándares, en base a lo siguiente:
1. Reunir estados financieros de negocios similares que tengan operaciones
homogéneas y datos uniformes dentro de una misma rama de la industria, lo cual
es lo más importante y lo más difícil de lograr.
2. Calcular razones seleccionadas, para cada negocio dentro de las distintas
industrias.
3. Eliminar las razones más altas y más bajas con el fin de contar con una base
para determinar el promedio más representativo.
4. Tomar el máximo de empresas posibles.
5. Calcular la media aritmética (promedio) y la mediana.
Ejemplo si se tienen 10 empresas y de las cuales se han calculado la razón del
circulante y sus resultados son: 2.5, 8.0, 3.6, 1.90, 3.28, 2.22, 3.1. 0.8, 2.32, 5.1
La razón estándar calculada tomando en cuenta la media será: 2.50, 3.60, 1.90,
3.28, 2.22, 3.10, 2.32, 5.10= 3
La razón tomando en cuenta la mediana: 5.10 3.60 3.28 3.10 2.50 2.32 2.22 1.90,
Cuarto superior Cuarto inferior Media.

Problemas que se presentan en la preparación de las razones estándares:

El analista cuando va a preparar recabar información de distintas empresas para
preparar las razones estándares, debe estar seguro de que todas las compañías
incluidas son homogéneas, es decir que operan negocios y realizan operaciones
similares. Los datos financieros de una empresa a otra tienen variaciones y los
cuales son el resultado de diversos factores tales como:
1. Amplia separación geográfica, con diferentes precios y costos.
2. Operación en locales propios o arrendados.
3. Propiedades nuevas en comparación con propiedades viejas.
4. Fabricación de uno o muchos productos.
5. Utilización de un alto o bajo porcentaje de la capacidad de la empresa.
6. Mantenimiento de un alto inventario o adopción de una política sobre la
marcha. 7. Tipo de método utilizado en la valuación del inventario (UEPS, PEPS,
promedio). 8. Tipo de método utilizado para depreciar los activos.
9. Políticas de venta de mercancía, al contado a crédito a corto y a largo plazo.
10. Venta de la producción a un solo comprador o un gran número de mayoristas
minoristas o consumidores.
11. Cantidades de deudas, grandes o pequeñas, a corto o largo plazo.
12. Mantenimiento de un capital de trabajo exceso de las necesidades de la
empresas o mantenimiento de una cantidad mínima.
13. Operación de un negocio productivo o no productivo.
14. Diferencias en los sistemas de contabilidad y procedimientos contables,
incluidos la clasificación de las partidas de los estados financieros.
Análisis del Proceso de Toma de Decisiones en el Ámbito Financiero.

La toma de decisiones en el ámbito financiero es un proceso crítico que afecta

tanto a individuos como a organizaciones. A continuación, se presenta un análisis
detallado de este proceso.

1. *Identificación del Problema u Oportunidad*

- *Definición del objetivo*: Comprender qué se quiere lograr (por ejemplo,
maximizar ganancias, minimizar costos).
- *Análisis del contexto*: Evaluar factores internos y externos que pueden
influir en la decisión.

2. *Recopilación de Información*
- *Datos financieros*: Ingresos, gastos, activos y pasivos.
- *Análisis de mercado*: Tendencias, competencia y comportamiento del
consumidor.
- *Proyecciones económicas*: Inflación, tasas de interés y políticas fiscales.

3. *Evaluación de Alternativas*
- *Opciones disponibles*: Identificar diferentes enfoques o estrategias.
- *Análisis de costo-beneficio*: Comparar los beneficios esperados con los
costos asociados.
- *Riesgos involucrados*: Evaluar la incertidumbre y el impacto potencial de
cada alternativa.

4. *Toma de Decisión*
- *Selección de la mejor alternativa*: Basada en el análisis previo, elige la
opción que mejor se alinee con los objetivos.
- *Justificación de la decisión*: Documentar las razones detrás de la elección
para futuras referencias.
5. *Implementación*
- *Plan de acción*: Desarrollar un plan detallado para llevar a cabo la decisión.
- *Asignación de recursos*: Determinar qué recursos (financieros, humanos,
tecnológicos) se necesitan.

6. *Monitoreo y Evaluación*
- *Seguimiento de resultados*: Comparar los resultados obtenidos con los
objetivos iniciales.
- *Ajustes necesarios*: Realizar cambios en la estrategia si los resultados no
son los esperados.

7. *Reflexión y Aprendizaje*
- *Análisis post-decisión*: Evaluar qué funcionó y qué no, para mejorar futuros
procesos de decisión.
- *Documentación*: Registrar lecciones aprendidas y recomendaciones para
decisiones futuras.

. Análisis horizontal
Este análisis permite comparar cuentas de estados financieros de varios periodos
contables, permitiendo calificar la gestión de un periodo respecto a otro mostrando
los incrementos y decrementos de las cuentas de los estados financieros
comparativos. Este análisis debe centrarse en los cambios significativos de cada
una de las cuentas. Los cambios se pueden registrar en valores absolutos y
valores relativos, los primeros se hallan por la diferencia de un año base y el
inmediatamente anterior, y los segundos por la relación porcentual del año base
con el de comparación.

El análisis horizontal muestra los siguientes resultados:

- Analiza el crecimiento o disminución de cada cuenta o grupo de cuentas de un
estado financiero de un periodo a otro.
- Sirve de base para el análisis mediante fuentes y usos del efectivo de capital de
trabajo en la elaboración del estado de cambios en la situación financiera.
- En términos conceptuales, halla el crecimiento simple o ponderado de cada
cuenta o grupo de cuentas, que se conoce como la tendencia generalizada de las
cuentas sin pretender ser ideal.
- Muestra los resultados de una gestión porque las decisiones se ven reflejadas
en los cambios de las cuentas

Análisis vertical
El análisis vertical consiste en determinar la participación de cada una de las
cuentas del estado financiero, con referencia sobre el total de los activos o total de
pasivos y patrimonio para el balance general, o sobre el total de ventas para el
estado de resultados, permitiendo el análisis financiero de las siguientes
apreciaciones objetivas:

- Visión panorámica de la estructura del estado financiero.

- Muestra la relevancia de cuentas o grupo de cuentas dentro del estado.
Si el analista, lector o asesor conoce bien la empresa, puede mostrar las
relaciones de inversión y financiamiento entre activos y pasivos que ha generado
las decisiones financieras.
- Evalúa las decisiones gerenciales, que han operado esos cambios, los cuales se
pueden comprobar más tarde con el estudio de los estados de cambios.
- Permiten plantear nuevas políticas de racionalización de costos, gastos y precios
como también financiamiento. - Permite seleccionar la estructura óptima, sobre la
cual existe la mayor rentabilidad y que sirva como medio de control para obtener la
máxima rentabilidad.
 Conclusión

En conclusión, la importancia del análisis de estados financieros radica en la

facilidad que brinda a inversionistas o terceros para obtener información y tomar
decisiones; normalmente la información es obtenida desde herramientas
informáticas; sin embargo, se recomienda el uso de sistemas Reps debido a que
facilitan la integración de varias áreas de la empresa que generan afectación
contable.

Independientemente de la organización que sea, la dificultad para gerencia radica

en la falta de tiempo, por lo que la realización de los análisis mencionados
empleando herramientas manuales como hojas electrónicas para el manejo
contable es poco viable y ocasiona desgaste en el equipo financiero y directivo de
la empresa; es ahí en donde nace la necesidad de utilizar herramientas como
los Reps debido a su capacidad para integrar las áreas operativas y
administrativas de la empresa