UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE MEXICO

FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES CUAUTITLAN

LICENCIATURA EN CONTADURIA

NOMBRE DEL ALUMNO: HERNANDEZ VENTURA CAR

GRUPO:2865

MATERIA:AUDITORIA FISCAL

PROFESOR: SAMUEL CHAVERO SANDOVAL

EJERCICIO Conciliacion contable fiscal

3/14/2024

CICLO ESCOLAR 2024-II

RLOS AXEL
FÓRMULA PARA CALCULAR EL ISR CONCILIACIÓN CONTABLE
INGRESOS TOTALES
Ingresos acumulables $ 560,719.00 DEDUCCIONES AUTORIZADAS
Ventas $ 560,719.00 UTILIDAD CONTABLE
Ajuste anual acumulable ISR CAUSADO
Deducciones autorizadas $ 430,213.40 PTU CAUSADA
Deducciones $ 361,950.00 UTILIDAD CONTABLE NETA
Ajuste anual $ 68,263.40
PTU pagada $ 11,200.00 CONCILIACION FISCAL
Utilidad fiscal $ 119,305.60 UTILIDAD O PERDIDA NETA CON
Pérdidas fisales $ - Utilidad o perdida neta historic
Resultado fiscal $ 119,305.60 (+) Ingresos Fiscales no contab
Tasa 30% (+) Deducciones contables no fi
ISR CAUSADO DEL EJERCICIO $ 35,791.68 (-) ISR
(-) PTU
(-) Deducciones fiscales no con
(-) Ajuste anual por inflación
(-) Ingresos contables no fiscale
(=) UTILIDAD FISCAL ANTES PT
NCILIACIÓN CONTABLE
RESOS TOTALES 560,719.00
DUCCIONES AUTORIZADAS 361,950.00
LIDAD CONTABLE 198,769.00
CAUSADO 35,791.68
CAUSADA $11,930.56
LIDAD CONTABLE NETA 151,046.76

NCILIACION FISCAL
LIDAD O PERDIDA NETA CONTABLE 151,046.76
dad o perdida neta historica 151,046.76
Ingresos Fiscales no contables 0
Deducciones contables no fiscales 46,991.68
35,791.68
11,200
Deducciones fiscales no contables $68,263.40
Ajuste anual por inflación $68,263.40
ngresos contables no fiscales 0
UTILIDAD FISCAL ANTES PTU 129,775.04
cedula 6
determinacio del resultado fiscal base isr 2017
INGRESOS ACUMULABLES $ 560,719.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 361,950.00
PTU PAGADA EN EL EJER $ -
UTILIDAD O PERDIDA FISC $ 198,769.00
PERDIDAS FISCALES $ -
resultado fiscal $ 198,769.00
30% $ 0.30
IMPUESTO CAUSADO $ 59,630.70
PAGOS PROVISIONALES $ 22,452.93
ISR RETENIDO $ -
SUBSIDIO PAGADO $ -
IMPUESTO A PAGAR $ 37,177.77

$ 122,135.30
$ 0.35449
CONCILIACION CONTABLE Y FISCAL
UTILIDAD CONTABLE
INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
INGRESO X VTA DE AF 9,308.13
DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES
COSTO DE VENTAS 27,599,000.00
DEPRECIACION CONTABLES 817,850.00
SUELDOS Y SAL EXENTOS 384,480.00
NO DEDUCIBLES 17,003.00
DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES
COSTO DE VENTAS 27,599,000.00
DEDUCCION DE INVERSIONES 879,931.95
53% SYS EXENTOS 203,774.40
PTU PAGADA EN EL EJERCICIO 1,215,000.00
AJ ANUAL X INF DED 1,075,437.00
INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
ING X VTA DE AF 20,626.00
UTILIDAD FISCAL
 CONCILIACIÓN C
560,719.00 INGRESOS TOTALES
9,308.13 DEDUCCIONES AUTORIZADAS
UTILIDAD CONTABLE
28,818,333.00 ISR CAUSADO
PTU CAUSADA
UTILIDAD CONTABLE NETA

P
30,973,143.35 Ingreso Acumulable
(-) Ajuste anual por inflación acumulable
(+) saldo por deducir actualizado por venta de a
Ingresos Para PTU

Deducciónes autorizadas
20,626.00 (-) ajuste anual por inflación deducible
(-) Depreciación fiscal
- 1,605,409.22 $ 1,804,178.22 (+) Depreciación contable
(+) Saldo por deducir historico por venta de act
(=) Deduccones para PTU

BASE PTU

PTU CAUSADA 10%

 CONCILIACIÓN CONTABLE
560,719.00
361,950.00
198,769.00
56,270.70
$ 26,703.24
115,795.06

PTU CAUSADA
560,719.00
nflación acumulable 0
actualizado por venta de activo fijo 0
560,719.00

$ 361,950.00
flación deducible $ 68,263.40
0
0
historico por venta de activo fijo 0
$ 293,686.60

$ 267,032.40

$ 26,703.24
 CONCILIACION FISCAL
UTILIDAD O PERDIDA NETA CONTABLE
Utilidad o perdida neta historica 115,795.06
(+) Ingresos Fiscales no contables
(+) Deducciones contables no fiscales
(-) ISR 56,270.70
(-) PTU 26,703
(-) Deducciones fiscales no contables
(-) Ajuste anual por inflación $ 68,263.40
(-) Ingresos contables no fiscales
(=) UTILIDAD FISCAL ANTES PTU

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 560,719.00
(-) COSTO DE VENTAS $ 361,950.00
(=) UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU $ 198,769.00
(-) ISR 56,270.70
(-) PTU 26,703
(=) UTILIDAD NETA $ 115,795.06
 115,795.06

0
82,973.94

$ 68,263.40

0
130,505.60
 NOMBRE DE LA CUENTA ENERO
Bancos 1,000,000.00
Inversiones 500,000.00
Clientes 5,000,000.00
Cuentas por cobrar 2,000,000.00
Saldo a Favor de Impuestos 200,000.00
SUMA 8,700,000.00
Entre Meses (12) 12.00
RESULTADO PROMEDIO 725,000.00

NOMBRE DE LA CUENTA ENERO

Proveedores 1,000,000.00
Acreedores Diversos 500,000.00
Impuestos por pagar 35,000.00
Aportaciones para futuros aumentos 5,000,000.00

SUMA 6,535,000.00
Entre Meses (12) 12.00
RESULTADO PROMEDIO 544,583.33

DIFERENCIA DE CREDITOS - DEUDAS 1,144,541.67

INPC DIC 24 142.0489

INPC DIC 23 134.0536
 DECLARACIÓN ANUAL
2024
AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN
CRÉDITOS
SALDOS FINALES DE CADA MES

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

900,000.00 1,500,000.00 450,000.00 1,750,000.00
600,000.00 650,000.00 550,000.00 450,000.00
4,000,000.00 4,500,000.00 4,250,000.00 4,750,000.00
1,750,000.00 1,900,000.00 1,950,000.00 1,975,000.00
150,000.00 0.00 120,000.00 50,000.00
7,400,000.00 8,550,000.00 7,320,000.00 8,975,000.00
12.00 12.00 12.00 12.00
616,666.67 712,500.00 610,000.00 747,916.67

DEUDAS
SALDOS FINALES DE CADA MES
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
1,500,000.00 450,000.00 1,750,000.00 900,000.00
450,000.00 800,000.00 750,000.00 300,000.00
45,000.00 120,000.00 50,000.00 35,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00

6,995,000.00 6,370,000.00 7,550,000.00 6,235,000.00

12.00 12.00 12.00 12.00
582,916.67 530,833.33 629,166.67 519,583.33

FACTOR DEDUCIBLE
0.0596425608860935 $ 68,263.40
ARACIÓN ANUAL
2024
NUAL POR INFLACIÓN
CRÉDITOS
NALES DE CADA MES

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

900,000.00 500,000.00 1,050,000.00 1,200,000.00
800,000.00 750,000.00 300,000.00 250,000.00
5,250,000.00 3,300,000.00 1,800,000.00 1,750,000.00
1,745,000.00 1,820,000.00 1,850,000.00 1,790,000.00
35,000.00 45,000.00 150,000.00 120,000.00
8,730,000.00 6,415,000.00 5,150,000.00 5,110,000.00
12.00 12.00 12.00 12.00
727,500.00 534,583.33 429,166.67 425,833.33

DEUDAS
NALES DE CADA MES
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
500,000.00 1,000,000.00 900,000.00 1,500,000.00
250,000.00 300,000.00 420,000.00 180,000.00
35,000.00 45,000.00 45,000.00 120,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00

5,785,000.00 6,345,000.00 6,365,000.00 6,800,000.00

12.00 12.00 12.00 12.00
482,083.33 528,750.00 530,416.67 566,666.67
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
1,100,000.00 1,300,000.00 1,500,000.00 13,150,000.00
300,000.00 420,000.00 180,000.00 5,750,000.00
7,500,000.00 6,000,000.00 6,500,000.00 54,600,000.00
1,950,000.00 1,340,000.00 1,120,000.00 21,190,000.00
80,000.00 0.00 34,500.00 984,500.00
10,930,000.00 9,060,000.00 9,334,500.00 95,674,500.00
12.00 12.00 12.00 12.00
910,833.33 755,000.00 777,875.00 7,972,875.00

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

450,000.00 1,750,000.00 900,000.00 12,600,000.00
550,000.00 450,000.00 800,000.00 5,750,000.00
50,000.00 35,000.00 2,975,000.00 3,590,000.00
5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 60,000,000.00
0.00
6,050,000.00 7,235,000.00 9,675,000.00 81,940,000.00
12.00 12.00 12.00 12.00
504,166.67 602,916.67 806,250.00 6,828,333.33
 DETERMINACIÓN DE PTU (ART 9 LISR)
EJERCICIO 2024
INGRESOS ACUMULABLES PARA ISR
(-) DED. POR APLICAR DEL FACTOR
ART 28 FRACC 30 LISR
DEDUCCIÓN AUTORIZADA PARA FACTOR PTU
BASE PARA PTU
(X) 10%

No. TRABAJADOR SINDICATO

1 si
2 si
3 si
4 no
5 si
6 si
7 no
8 si

Trabajador de mayor gerarquia de los sindicalizados operario 2

(+) 20% de acuerdo al articulo 127 fracc II LFT
(=) $ 103,020.23
 $ 153,753,316.00
0.470
0.53 $ 200,000.00
$ 150,211,142.000
$ 3,342,174.00
10%
$ 334,217.40

SALARIO A
SALARIO DEVENGADO
DIAS TRABAJADOS CONSIDERAR SIN
(2024)
EXCEDER EL TOPE
362 $ 84,332.03 $ 84,332.03
365 $ 85,850.19 $ 85,850.19
150 $ 45,024.42 $ 45,024.42
365 $ 83,383.02 $ 83,383.02
356 $ 81,556.42 $ 81,556.42
175 $ 50,138.90 $ 50,138.90
363 $ 120,000.00 $ 103,020.23
364 $ 83,565.68 $ 83,565.68
2500 $ 633,850.66 $ 616,870.89

alizados operario 2 $ 85,850.19

$ 167,108.70 $ 167,108.70
$ 66.84 0.270897368072912

DIAS A PTU CON BASE

PTU BASE SALARIO PTU PREVIA
CONSIDERAR EN DIAS

$ 22,845.32 362 $ 24,197.34 $ 47,042.66

$ 23,256.59 365 $ 24,397.87 $ 47,654.46
$ 12,197.00 150 $ 10,026.52 $ 22,223.52
$ 22,588.24 365 $ 24,397.87 $ 46,986.11
$ 22,093.42 356 $ 23,796.28 $ 45,889.70
$ 13,582.50 175 $ 11,697.61 $ 25,280.11
$ 27,907.91 363 $ 24,264.18 $ 52,172.09
$ 22,637.72 364 $ 24,331.03 $ 46,968.75
$ 167,108.70 2500 $ 167,108.70 $ 334,217.40
 Ventas
Enero 28,500.0000
Febrero 24,500.0000
Marzo 22,560.0000
Abril 34,890.0000
Mayo 45,670.0000
Junio 35,269.0000
Julio 67,890.0000
Agosto 56,430.0000
Septiembre 36,890.0000
Octubre 50,560.0000
Noviembre 67,890.0000
Diciembre 89,670.0000
TOTAL 560,719.0000

MESES VENTAS

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL

INGRESOS ACUMULABLES 560,719

(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS 361,950
(-) PTU PAGADA 11,200
(=) UTILIDAD FISCAL 187,569
(-) PERDIDAS FISCALES DE
EJERCICIOS ANTERIORES 0
(=) RESULTADO FISCAL 187,569
(*) TASA DEL IMPUESTO 30%
(=) ISR DEL EJERCICIO 56,271
(-) PAGOS PROVISIONALES DE ISR 22,453
(-) ISR RETENIDO 0
(=) CANTIDAD A CARGO 33,818
(-) SUBSIDIO PARA EL EMPLEO 0
(=) IMPUESTO A CARGO DEL
EJERCICIO 33,818
 Gastos
16,570.0000
16,780.0000
18,420.0000
20,500.0000
22,345.0000
20,570.0000
45,679.0000
49,000.0000
23,456.0000
25,430.0000
46,300.0000
56,900.0000
361,950.0000

(+) UTILIDAD EN CAMBIOS (+) INTERESES A FAVOR

COEFICIENTE 2024
 Ventas
Utilidad Fiscal
PTU
PTU Pagada

Coeficiente de utilidad

(=) INGRESOS DEL

(+) OTROS PRODUCTOS
PERIODO

28,500.00
24,500.00
22,560.00
34,890.00
45,670.00
35,269.00
67,890.00
56,430.00
36,890.00
50,560.00
67,890.00
89,670.00
560,719.00

0.3345
 389,700.0000
59,800.0000
13,450.0000
11,200.0000

0.1535

(=) UTILIDAD
INGRESOS ACUMULABLES (*) COEFICIENTE DE UTILIDAD
ESTIMADA

28,500.00 0.1535 4,373.36

53,000.00 0.1535 8,132.92
75,560.00 0.1535 11,594.79
110,450.00 0.1535 16,948.70
156,120.00 0.1535 23,956.83
191,389.00 0.1535 29,368.90
259,279.00 0.1535 39,786.72
315,709.00 0.1535 48,445.98
352,599.00 0.1535 54,106.80
403,159.00 0.1535 61,865.30
471,049.00 0.1535 72,283.12
560,719.00 0.1535 86,043.10
2,977,533.00 456,906.5266
(-) PÉRDIDAS (-) PTU PAGADA EN EL
(=)BASE DEL IMPUESTO
FISCALES EJERCICIO

4,373.36
0.00 8,132.92
0.00 11,594.79
0.00 16,948.70
1,400.00 22,556.83
2,800.00 26,568.90
4,200.00 35,586.72
5,600.00 42,845.98
7,000.00 47,106.80
8,400.00 53,465.30
9,800.00 62,483.12
11,200.00 74,843.10
406,506.5266
Tasa 30% (=) IMPUESTO CAUSADO

0.30 1,312.01
0.30 2,439.88
0.30 3,478.44
0.30 5,084.61
0.30 6,767.05
0.30 7,970.67
0.30 10,676.02
0.30 12,853.79
0.30 14,132.04
0.30 16,039.59
0.30 18,744.93
0.30 22,452.93
121,951.9580
 (-) PAGOS (=) IMPUESTO
(-) RETENCIONES DE ISR PROVISIONALES A PAGAR
ANT MENSUAL
0.00 1,312.01
1,312.01 1,127.87
2,439.88 1,038.56
3,478.44 1,606.18
5,084.61 1,682.44
6,767.05 1,203.62
7,970.67 2,705.34
10,676.02 2,177.78
12,853.79 1,278.25
14,132.04 1,907.55
16,039.59 2,705.34
18,744.93 3,708.00
99,499.0279 22,452.9301