PA 2 CONTABILIDAD

1 La empresa Los Amigos SAC desean saber cómo va a determinar:

a) Sus pagos a cuenta del Impuesto a la Renta Anual del 2020 y determinar su Impuesto a la Renta a regul
b) Liquidacion mensual del IGV desde enero hasta Diciembre del 2020

DATOS ADICIONALES
IMPUESTO CALCULADO INGRESOS NETOS COEFICIENTE IMPUESTO CALCULADO
EJERCICIO 2018 145,000.00 8,320,000.00 INGRESOS
EJERCICIO 2019 285,000.00 21,000,000.00

Además, liquidar su IGV desde el mes de enero hasta diciembre del 2020

VENTAS 2020
MES VV IGV TOTAL
ENERO 11,440.68 2,059.32 13500
FEBRERO 14,152.54 2,547.46 16700
MARZO 12,161.02 2,188.98 14350
ABRIL 12,881.36 2,318.64 15200
MAYO 12,542.37 2,257.63 14800
JUNIO 14,762.71 2,657.29 17420
JULIO 16,313.56 2,936.44 19250
AGOSTO 10,847.46 1,952.54 12800
SEPTIEMBRE 9,406.78 1,693.22 11100
OCTUBRE 9,898.31 1,781.69 11680
NOVIEMBRE 11,016.95 1,983.05 13000
DICIEMBRE 15,805.08 2,844.92 18650
TOTAL 151,228.81 27,221.19 178,450.00

COMPRAS 2020
MES VV IGV TOTAL
ENERO 11,991.53 2,158.47 14,150.00
FEBRERO 14,322.03 2,577.97 16,900.00
MARZO 13,033.90 2,346.10 15,380.00
ABRIL 11,186.44 2,013.56 13,200.00
MAYO 8,644.07 1,555.93 10,200.00
JUNIO 13,728.81 2,471.19 16,200.00
JULIO 9,745.76 1,754.24 11,500.00
AGOSTO 11,228.81 2,021.19 13,250.00
SEPTIEMBRE 8,050.85 1,449.15 9,500.00
OCTUBRE 7,779.66 1,400.34 9,180.00
NOVIEMBRE 9,101.69 1,638.31 10,740.00
DICIEMBRE 11,694.92 2,105.08 13,800.00
TOTAL 130,508.47 23,491.53 154,000.00
puesto a la Renta a regularizar (5 PTOS.)
(5 PTOS.)

PAGOS A CUENTA 2018

DATOS 2018
IMPUESTO CALCULADO 145,000.00 0.0174 IMPUESTO CALCULADO
8,320,000.00 INGRESOS

PORCENTAJE 1.50%

MES VENTA % 0 COEFICIENTE PAGO A CUENTA

E 11,440.68 1.50% 171.61
F 14,152.54 1.50% 212.29
M 12,161.02 0.0136 165.04
A 12,881.36 0.0136 174.82
M 12,542.37 0.0136 170.22
J 14,762.71 0.0136 200.35
J 16,313.56 0.0136 221.40
A 10,847.46 0.0136 147.22
S 9,406.78 0.0136 127.66
O 9,898.31 0.0136 134.33
N 11,016.95 0.0136 149.52
D 15,805.08 0.0136 214.50
151,228.81 2088.95

2020
INGRESOS 151,228.81 130,508.47
EGRESOS -130,508.47 -151,228.81
UTILIDAD ANUAL 20,720.34 -20,720.34
IMPUESTO DE RENTA ANUAL 29.5% 6112.50 0.00
-PAGOS A CUENTA -2088.95 -2088.95
IMPUESTO POR REGULARIZAR 4023.55 -2088.95

IGV DE MAYO IGV DE JUNIO

IGV DE VENTA 2,257.63 IGV DE VENTA
-IGV DE COMPRAS -1,555.93 -IGV DE COMPRA
IGV PAGAR 701.69 IGV PAGAR

IGV DE JULIO IGV AGOSTO

IGV DE VENTA 2,936.44 IGV DE VENTA
-IGV DE COMPRA -1,754.24 -IGV DE COMPRAS
IGV PAGAR 1,182.20 CREDITO FISCAL

IGV SEPTIEMBRE
IGV DE VENTA 1,693.22 IGV DE OCTUBRE
-IGV DE COMPRA -1,449.15 IGV DE VENTA
IGV PAGAR 244.07 -IGV DE COMPRA
[Link] -68.64 IGV PAGAR
IGV PAGAR 175.42

IGV DE NOVIEMBRE IGV DE DICIEMBRE

IGV DE VENTA 1,983.05 IGV DE VENTA
-IGV DE COMPRA -1,638.31 -IGV DE VENTA
IGV PAGAR 344.75 IGV PAGAR
 PAGOS A CUENTA 2019
DATOS 2019
UESTO CALCULADO 285,000.00 0.0136
21,000,000

PORCENTAJE 1.50%

IGV DE ENERO
IGV DE VENTA 2,059.32
-IGV DE COMPRA -2,158.47
CREDITO FISCAL -99.15

IGV DE FEBRERO
IGV DE VENTA 2,547.46
-IGV DE COMPRA -2,577.97
-30.51
CREDITO FISCAL -99.15
-129.66

IGV DE MARZO
 IGV DE VENTA 2,188.98
-IGV DE COMPRA -2,346.10
-157.12
CREDITO FISCAL -129.66
2,657.29 -286.78
-2,471.19
186.10 IGV ABRIL
IGV DE VENTA 2,318.64
-IGV DE COMPRA -2,013.56
1,952.54 IGV PAGAR 305.08
-2,021.19 [Link] -286.78
-68.64 IGV PAGAR 18.31

1,781.69
-1,400.34
381.36

2,844.92
-2,105.08
739.83
1)En el mes de abril has comprado con factura por una Valor de Compra de S/. 7,800, compraste con factura por un total de S/
de S/.3,450 y compra con boleta por S/.280. El mes pasado te había quedado un crédito fiscal por S/.920. ¿Cuánto es el IGV a p
Nota: Es una empresa que se encuentra en el RER (5 PUNTOS)

VENTA
VV IGV TOTAL
BOLETA 576.27 103.73 680 FACTURA
FACTURA 5322.03 957.97 6280 FACTURA
FACTURA 2923.73 526.27 3450
8822.03 1587.97 10410.00

IGV
IGV VENTA 1587.97
-IGV DE COMPRA -2044.68
-456.71
CREDITO FISCAL -920
[Link] -1376.71
on factura por un total de S/.4,200, vendiste con Boleta S/. 680, venta con factura por un precio de venta de S/. 6,280, venta con factura po
/.920. ¿Cuánto es el IGV a pagar o el crédito fiscal por el mes de Abril y el Impuesto a la Renta? (5 ptos.)

COMPRA
VC IGV TOTAL
7800.00 1404.00 9204.00
3559.32 640.68 4200
11359.32 2044.68 13404.00

I. RENTA
INGRESOS X 1.5%
8822.03 X 1.5% = 132.33
. 6,280, venta con factura por un total
3) En el mes de abril has comprado con factura por una Valor de Compra de S/. 9,200, compraste con factura por un total de S
venta con factura por un total de S/.2,220 y compra con boleta por S/.320. El mes pasado te había quedado un crédito fiscal p
Impuesto a la Renta?.Es una empresa que se encuentra en el RER

VENTA
VV IGV TOTAL
BOLETA 737.29 132.71 870
FACTURA 5915.25 1064.75 6980
FACTURA 1881.36 338.64 2220
8533.90 1536.10 10070.00

IGV
IGV DE VENTA 1536.10
-IGV DE COMPRA -2388.20
-852.10
CREDITO FISCAL -780
[Link] -1632.10
ste con factura por un total de S/.4,800, compraste con boleta por S/.100, vendiste con Boleta S/. 870, venta con factura por un precio de
abía quedado un crédito fiscal por S/.780. ¿Cuánto es el IGV a pagar o el crédito fiscal por el mes de Abril y el
(5 PUNTOS)

COMPRA
VC IGV TOTAL
FACTURA 9200 1656 10856
FACTURA 4067.80 732.20 4800
13267.80 2388.20 15656

I . RENTA
INGRESOS X 1.5%
8533.90 X 1.5% = 128.01
con factura por un precio de venta de S/. 6,980,