ACTIVIDAD 6 - FISCALIZACIÓN

PRESENTADO POR:
EYGRIS ANGELICA SANDON ALARCON
ID: 100114091

DOCENTE
NOHORA DEL PILAR BOHORQUEZ

CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

LÍNEA DE ÉNFASIS I Y II - AUDITORÍA TRIBUTARIA
CONTADURIA PUBLICA
03-ABRIL-2025
 Análisis de los dos casos:
Caso 1: Juan Romero
Situación y Contexto: Juan Romero, un ingeniero civil contratado por la Alcaldía de
Turmequé, enfrenta una fiscalización por parte de la DIAN relacionada con las
retenciones en la fuente del mes de diciembre de 202X. A través de los datos
proporcionados, se observa que tiene responsabilidades tributarias en varias áreas,
incluyendo el impuesto de renta, retención en la fuente, informante exógeno, y IVA.
Los conceptos reportados abarcan honorarios, servicios generales, arrendamientos y
compras, con retenciones aplicadas según porcentajes específicos.

Análisis de la Situación:
Cumplimiento Tributario: Juan Romero parece haber cumplido con la declaración
de sus impuestos, al menos en términos de los pagos realizados y las retenciones
practicadas, pero la fiscalización pone en duda la exactitud de sus declaraciones.
Discrepancias Potenciales: A pesar de la correcta retención en algunos conceptos,
las discrepancias en la clasificación de conceptos y las bases de retención pueden
ser motivo de revisión y corrección. La falta de precisión en la documentación podría
generar inconsistencias en los informes de fiscalización.
Posibles Consecuencias: Si las discrepancias no son corregidas, podrían generarse
sanciones por parte de la DIAN, especialmente si se detectan errores en los cálculos
de las retenciones y los pagos realizados. Las acciones correctivas pueden implicar
la modificación de las declaraciones, el pago de impuestos adicionales o, en caso de
fraude, sanciones severas.

Caso 2: Camilo Torres

Situación y Contexto: Camilo Torres, un abogado, enfrenta una fiscalización por
parte de la DIAN relacionada con el impuesto de renta. Sin embargo, debido a
problemas con su asesor contable, no cuenta con los registros contables detallados
y solo puede entregar un inventario de bienes. Los bienes incluyen una propiedad,
muebles, enseres y un automóvil, con un valor total de $356,500,000.

Análisis de la Situación:
Falta de Registros Contables: A diferencia de Juan Romero, quien ha proporcionado
registros detallados, Camilo no tiene los documentos necesarios para respaldar su
declaración de renta, lo que crea una situación compleja. La falta de soportes
contables hace que sea difícil determinar la base imponible y las retenciones
aplicadas a sus ingresos, ya que no hay detalles sobre los ingresos generados.
Dependencia del Inventario de Bienes: El inventario de bienes, aunque útil para
establecer una estimación del valor de los activos, no proporciona información sobre
los ingresos generados ni sobre los egresos realizados. Esto limita la capacidad de
los auditores para determinar si la cantidad de impuesto de renta declarada es
adecuada o si Camilo ha evadido impuestos.
Riesgo de Sanciones: La falta de documentación puede generar una sanción
severa, ya que las autoridades fiscales podrían considerar que no se ha cumplido con
las obligaciones tributarias. Además, si se determina que la información faltante es
deliberada o negligente, podrían aplicarse sanciones por evasión fiscal.

Recomendaciones para Mejorar:

Recolección de Registros Contables: Camilo debe hacer un esfuerzo por recuperar
los registros contables correspondientes a los movimientos financieros de su actividad
profesional, para poder proporcionar una base sólida para la declaración de su
impuesto de renta.
Estimación del Impuesto: Mientras se obtienen los registros faltantes, se podría
considerar una estimación del impuesto de renta basada en el inventario de bienes,
aplicando las normativas tributarias y asegurando que los valores sean razonables
con relación a los bienes reportados.
Prevención Futura: Para evitar problemas similares en el futuro, Camilo debe
asegurar un sistema contable adecuado y consultar con su asesor fiscal de manera
regular para mantener su cumplimiento tributario.

Comparación de los Casos

Similitudes:
Ambos casos involucran fiscalizaciones tributarias de la DIAN, en las cuales los
contribuyentes deben proporcionar información detallada sobre sus ingresos y gastos.
En ambos casos, se presentan situaciones donde se requieren aclaraciones o
correcciones en los registros contables presentados.
Los dos contribuyentes enfrentan riesgos de sanciones si no cumplen
adecuadamente con las normativas fiscales.
Diferencias:
Nivel de Documentación: Juan Romero proporciona una mayor cantidad de
documentación y registros detallados sobre sus transacciones, mientras que Camilo
Torres se encuentra en una situación más complicada al carecer de registros
contables completos.
Tipo de Impuesto: Juan Romero está siendo fiscalizado por las retenciones en la
fuente, mientras que Camilo Torres está siendo fiscalizado por el impuesto de renta,
lo que implica que los aspectos a revisar son diferentes (retenciones vs. ingresos y
bienes).
Complejidad de la Fiscalización: La fiscalización de Juan Romero se puede
manejar mediante la revisión de sus pagos y la verificación de las retenciones,
mientras que la fiscalización de Camilo Torres depende en gran medida de la
reconstrucción de su base tributaria a partir de bienes, lo que presenta mayores
dificultades.

Caso 1:
Matriz Legal (Tributaria)

Proceso de Fiscalización (Etapas)

Notificación de la Fiscalización:
La DIAN notifica a Juan Romero acerca de la fiscalización de las retenciones en la
fuente para el mes de diciembre de 202X.
Recolección de Información:
Juan Romero presenta el libro auxiliar y otros documentos relacionados con las
retenciones efectuadas, desglosando la información sobre los honorarios, servicios
generales, arrendamientos y compras realizadas durante el mes.

Verificación de la Información:
El auditor tributario verifica que las bases de retención reportadas por Juan Romero
coincidan con las bases de la información presentada, verificando que las tasas y
montos sean correctos según la legislación tributaria vigente.
Revisión de la Declaración:
El auditor revisa la declaración presentada para asegurarse de que los valores
calculados coincidan con las bases y las retenciones efectuadas, tanto en los pagos
como en las compras realizadas.
Determinación de la Base Imponible y Retenciones:
Se determina si las retenciones en la fuente y las bases imponibles presentadas son
correctas y si corresponden a la obligación tributaria real.
Emisión del Informe de Fiscalización:
El auditor emite un informe detallado con los hallazgos, indicando si las retenciones
fueron correctamente calculadas y si existe alguna diferencia o irregularidad en los
montos reportados.
Acciones Correctivas o Sanciones:
Si se encuentran irregularidades, se emiten las acciones correctivas pertinentes,
como la corrección de las declaraciones y el pago de los impuestos adicionales, si
corresponde. En casos de evasión fiscal, la DIAN podría aplicar sanciones o recargos.
Informe, hallazgos y recomendaciones:
Opinión: En base a la fiscalización realizada, se observa que la información
proporcionada por Juan Romero está en su mayoría correcta, pero es necesario
verificar algunos detalles específicos de los servicios generales, compras y
arrendamientos reportados. Los saldos de las retenciones parecen estar bien
calculados según las bases indicadas.
Hallazgos:
Existen discrepancias menores en la clasificación de los conceptos de servicios
generales y compras.
Las retenciones reportadas corresponden correctamente a los valores de las bases
imponibles.
Recomendaciones:
Revisar la clasificación de los conceptos relacionados con los servicios generales y
las compras, para asegurar que los porcentajes de retención aplicados sean
correctos.
Presentar los documentos adicionales que respalden las transacciones reportadas,
para evitar futuras irregularidades o disputas con la DIAN.
En caso de que se haya incurrido en errores, corregir y pagar las retenciones faltantes
o incorrectas.
Proyección de Acciones Para Seguir:
Corrección de las declaraciones fiscales para reflejar los valores correctos.
En caso de que se presenten diferencias, se recomienda realizar el pago de las
retenciones adicionales o corregir las bases, siguiendo las indicaciones de la DIAN.
Mantener registros contables adecuados y asegurarse de que todas las transacciones
sean documentadas y respaldadas por los correspondientes soportes.

Caso 2:
La matriz tributaria para Camilo Torres es menos detallada debido a la falta de
información precisa sobre sus movimientos contables. Sin embargo, considerando
que Camilo tiene como responsabilidades el impuesto de renta y las retenciones en
la fuente, la base tributaria debería calcularse en base a sus bienes, que ascienden a
$356,500,000 (propiedad, muebles, enseres y automóvil).

Proceso de Fiscalización (Etapas)

Notificación de la Fiscalización:
La DIAN notifica a Camilo Torres sobre la fiscalización del impuesto de renta.
Recolección de Información:
Camilo no tiene los datos y soportes completos de sus movimientos contables, pero
presenta un inventario de bienes por $356,500,000.
Verificación de la Información:
El auditor intenta verificar la veracidad de la información presentada, comparando los
bienes declarados con las posibles fuentes de ingresos del contribuyente.

Revisión de la Declaración de Renta:

El auditor revisa si los ingresos, gastos y activos presentados en la declaración de
renta coinciden con la información disponible, y si los bienes declarados pueden
justificar el nivel de ingresos o impuestos adeudados.
Emisión del Informe de Fiscalización:
El auditor emite un informe con los hallazgos, indicando si la declaración de renta es
adecuada y si los bienes son consistentes con el nivel de ingresos reportados.
Acciones Correctivas o Sanciones:
Si se determinan irregularidades, el contribuyente podría enfrentar sanciones por falta
de soportes contables o impuestos no declarados.
Informe, hallazgos y recomendaciones:
Opinión: El caso de Camilo Torres presenta dificultades debido a la falta de
información contable. La única fuente de información disponible es el inventario de
bienes, lo que complica la determinación exacta de su obligación tributaria.
Hallazgos:
No se cuenta con los soportes y registros contables necesarios para determinar la
base exacta del impuesto de renta.
El inventario de bienes proporcionado es insuficiente para realizar una auditoría
completa.
Recomendaciones:
Buscar los registros contables completos, incluyendo los ingresos, egresos y
transacciones realizadas durante el año, para poder completar correctamente la
declaración de renta.
Si no es posible obtener los registros contables, se recomienda realizar una
estimación del impuesto basada en los bienes disponibles y las normas fiscales
vigentes.
Proyección de Acciones Para Seguir:
Presentar la declaración de renta corregida tan pronto como se obtenga la información
faltante.
En caso de que no se logre completar la información, cooperar con la DIAN para que
realice una estimación de la obligación tributaria.
En futuros años, mantener registros contables detallados y completos para evitar
complicaciones con las autoridades fiscales.