Actividad de aprendizaje 1 (ADA 1) “Análisis de los ingresos de las personas físicas y su
ISR DE LAS PERSONAS FISICAS
LILIA CAROLINA AVILES HEREDIA
ADAN RONALDO CHIM CHIM
El Sr. Ricardo Ricón es una persona con alto rendimiento académico y visionario para los Negocios
Público en la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Autónoma de Yucatán y la
de México.
1. El 15 de enero de 2020 celebró un contrato por la prestación de servicios personales subordinad
hasta la presente fecha y devengando un salario de $80,000.00 mensuales
2. Desde el 20 de enero de 2020 y hasta la presente fecha, presta servicios profesionales independ
nacionales e internacionales. Obtiene ingresos mensuales promedio de $455,000.00 y erogaciones
3. En agosto de 2015 recibió un préstamo personal de su abuelita Rita en cantidad de $ 250,000.0
noviembre de 2021.
4. El Sr. Ricón es aficionado a la lectura, por lo que desde el mes de junio de 2022 es propietario d
generado ingresos mensuales promedio de $435,00.00 y erogaciones de $310,000.00.
5. El Señor Ricón es sido un trabajador incansable y conociendo la difícil situación económica que i
adquisición de bienes inmuebles de la siguiente manera:
6. Desde 2022 a la fecha, ha otorgado en arrendamiento los inmuebles señalados en los incisos B,
señala el recuadro del numeral anterior
7. El 15 de julio de 2024 decide vender el inmueble que utilizaba como casa habitación y que está
$ 2,200,000.00.
8. En agosto de 2021, el arrendatario del Edificio señalado en el inciso C del numeral 5, le construy
1,700,000.00. El 31 de julio de 2024 se dio por cancelado el contrato de arrendamiento quedando
9. En junio de 2019, adquiere acciones de la empresa La Veleta, S. A. de C. V. dedicada a la enajen
México.
10. En marzo 2021, abre una cuenta de Inversión en Banca Sin Fin, S. A. aportando la cantidad de
intereses mensuales de $ 46,000.00.
11. Es fanático de la Lotería Nacional, por lo que compra un billete de lotería cada martes y viernes
premiado su billete por la cantidad de $ 1,340,00.00
12. El 5 de junio de 2024, la Asamblea de Accionistas de La Veleta, S. A. de C. V., decide repartir la
de 2023, por lo que el 30 de julio de 2024 recibe los dividendos correspondientes mediante un che
la cantidad de $ 500,000.00
13. El 28 de mayo de 2024, su abuela Rosa cansada de dar mil y una vueltas tratando de cobrarle
INGRESOS ANUALES
Contrato de prestaciones de
servicios personales
Artículo 94 subordinados $ 960,000.00
Servicios profesionales
independientes como
Artículo 100 abogado $ 960,000.00
No es un ingreso gravable
Ingresos por actividades
empresariales y
Articulo 100 profesionales. $ 4,910,000.00
Adquisicion de bienes
Articulo 114 Ingresos por arrendamiento $ 1,920,000.00
Ingresos por enajenacion de
Articulo 119 bienes $ 2,200,000.00
De los ingresos por
Articulo 130 Fraccion V adquisicion de bienes $ 1,700,000.00
De los ingresos por
Articulo 130 Fraccion IV dividendos
Articulo 133 De los ingresos por intereses $ 5,270,000.00
Articulo 137 $ 1,340,000.00
De los ingresos por
Articulo 130 Fraccion IV dividendos $ 850,000.00
No agravable
<
3 años 9 mese
CALCULO ANUAL OBLIGACION DE LOS PATRONES
FECHAS INGRESO
INGRESO RETIRO TOTAL
A 1/3/2025 $ 103,156.00
B 8/15/2020 $ 107,338.00
C 12/12/2021 $ 75,847.00
D 1/7/2024 $ 109,500.00
E 4/15/2019 $ 111,000.00
F 5/15/2015 $ 146,000.00
G 6/1/2025 $ 219,000.00
H 7/1/2018 $ 444,000.00
I 10/15/2020 $ 231,000.00
J 3/15/2017 6/30/2025 $ 365,000.00
K 4/20/2021 11/30/2025 $ 555,000.00
L 6/12/2012 12/15/2025 $ 102,000.00
CION DE LOS PATRONES ¿EN QUE CASO NO ESTAN OBLIGADOS LO
INGRESOS MAYOR A
CUANDO COMUNIQUEN POR ESCRITO QUE HARAN SU DECLARACION
INGRESO
EXENTO GRAVADO ISR DEL EJERCICIO SUBSIDIO AL EMPLEO
ART 152
$ 10,000.00 $ 93,156.00 $ 6,330.19 $ 5,695.75
$ 1,500.00 $ 105,838.00 $ 7,709.99 $ 5,695.75
$ 12,300.00 $ 63,547.00 $ 3,665.93 $ 5,695.75
$ 10,500.00 $ 99,000.00 $ 6,966.02 $ -
$ 10,520.00 $ 100,480.00 $ 11,354.58 $ -
$ 18,260.00 $ 127,740.00 $ 22,862.08 $ -
$ 24,000.00 $ 195,000.00 $ 29,432.42 $ -
$ 52,320.00 $ 391,680.00 $ 64,010.66 $ -
$ 12,470.00 $ 218,530.00 $ 26,662.03 $ -
$ 25,300.00 $ 339,700.00 $ 52,543.94 $ -
$ 24,700.00 $ 530,300.00 $ 96,614.09 $ -
$ 5,200.00 $ 96,800.00 $ 6,726.66 $ -
Lo marcado con amarillo la maestra tiene q
ESTAN OBLIGADOS LOS PATRONES?
400 MIL
AN SU DECLARACION ANUAL
ISR
ISR DEL EJERCICIO ISR RETENIDO CARGO FAVOR
$ 634.44 $ -
$ 2,014.24 $ 1,500.00 $ 514.24
$ - $ 250.00 $ 250.00
$ 6,966.02 $ 6,966.02 $ -
$ 11,354.58 $ 12,000.00 $ 645.42
$ 22,862.08 $ 23,000.00 $ 137.92
$ 29,432.42 $ 28,000.00 $ -
$ 64,010.66 $ 60,320.00 $ -
$ 26,662.03 $ 25,400.00 $ 1,262.03
$ 52,543.94 $ 53,400.00 $ -
$ 96,614.09 $ 96,614.09 $ -
$ 6,726.66 $ 7,250.00 $ 523.34
$ 1,776.27 $ 1,556.68
rillo la maestra tiene que dar los datos se le retiene al trabajador y se entera en el me
Feb-26 se debe compensar contra las ret
EL PATRON DEBE RETENER CON SALDO A CARGO
ESTO DEBE RETENE EL PATRON DEVUELVE SALDO A FAVOR DE LOS TRABAJADORE
$ 250.00
$ 645.42
$ 137.92
abajador y se entera en el mes de feb del año sig
debe compensar contra las retencciones de dic 2025 o enero-dic 2026
$ 1,776.27
$ 1,033.34
