Conciliación
MARCO CONCEPTUAL
El Marco Conceptual trata sobre:
• Objetivo de la información financiera.
• Las características cualitativas de información financiera útil.
• Estados financieros y la entidad informante.
• Definición, reconocimiento y medición de los elementos sobre
los que los que se construyen los estados financieros.
• Conceptos de capital y mantenimiento de capital*
Objetivos de la información financiera
• Proporcionar información financiera sobre la entidad que reporta que es útil
para inversionistas existentes y potenciales, prestamistas y otros acreedores
en la toma de decisiones acerca de proveer de recursos a la entidad.
• Estas decisiones incluyen comprar, vender o retener instrumentos de
patrimonio y deuda, y proveer o cancelar préstamos u otras formas de
crédito, y
• Ejercer su derecho a voto en, o influenciar sobre, las acciones de la
gerencia que afectan el uso de los recursos económicos de la entidad
Para ello requieren contar con información que permita determinar los
montos, oportunidad y probabilidad de flujos de efectivo futuros relacionados
con la compañía.
Para evaluar el flujo de efectivo, requiere información sobre los recursos de
la entidad, derechos de los acreedores y si la gerencia cumplió con la
generación y uso de recursos
Elementos de los estados financieros
• Situación financiera: Activo.
Pasivo. Patrimonio.
• Medición del rendimiento:
Ingresos.
Gastos
Elementos de los estados financieros
DEFINICION DE ACTIVO: Recurso económico controlado
por la entidad como resultado de eventos pasados. Un
recurso económico es un derecho que tiene el
potencial de producir beneficios económicos.
La definición incluye 3 conceptos que merecen ser
tratados:
Derechos
Potencial de producir beneficios económicos
Control
Obligación presente de la entidad, surgida a raíz de
eventos pasados.
Para que exista debe cumplirse con 3 condiciones:
La entidad tiene una obligación.
La obligación es la de transferir un recurso
económico
La obligación es una obligación presente surgida de
eventos pasados
CONTROL INTERNO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO
UNIVERSIDAD DEL PACÍFICO
Contabilidad Financiera Intermedia
2024
EJERCICIO 4 Conciliación Bancaria
1.-Un análisis del estado bancario de marzo de 20XX de la Compañía ABC
muestra la siguiente información:
a. El saldo al 31 de marzo de 20XX es de S/. 27,220.
b. Un cheque emitido por XYZ por S/. 415 fue cargado por error a la
cuenta de ABC.
c. Los cargos bancarios de marzo ascendieron a S/. 30.
d. Se abonaron por error a la cuenta bancaria de ABC depósitos por
S/. 600.
e. Los cheques pendientes de pago al 31 de marzo ascienden a S/.
7,290.
f. Las cobranzas al 31 de marzo fueron de S/. 3,300 se depositaron
el 1 de abril.
g. Se cometió un error de suma en la boleta de depósito del 23 de
marzo. El registro se realizó con la boleta de depósito. La
boleta presentaba un total de S/. 2,120. El monto correcto, de
acuerdo con lo abonado en nuestra cuenta corriente era de S/.
2,020.
h. El saldo bancario según mayor al 31 de marzo es de
S/. 23,175.
Se pide:
a) Conciliar el saldo bancario.
b) Preparar los asientos de diario que considere necesarios.
2.-Como contador de la compañía Continente S.A., Ud. obtiene del banco de la
empresa el estado de cuenta, los cheques cancelados y otros antecedentes que
se relacionan con la cuenta bancaria de la compañía para marzo 201XX Al
conciliar la cuenta del banco al 31 de marzo, con lo que muestran los libros de la
compañía, Ud. toma nota de los datos que se detallan a continuación:
a. Saldo según estado del banco al 31.3 S/. 83,614.12
b. Saldo según libros al 31.3 58,983.46
c. Cheques pendientes al 31.3 32,108.42
d. Cobros del 31.3 que se depositaron ese
mismo día, pero no considerado por el banco
5,317.20
e. Cargos por servicios de marzo, según aviso
del 31.03 3.85
f. Depósito del 23 de marzo, omitido en el estado
del banco. 2,892.41
g. Cheque de ABC devuelto y cargado el 22.3
por falta de una firma y depositado de nuevo
con firma completa el 5.4 sin haberse anotado
en los libros la devolución ni el nuevo depósito. 417.50
h. Error en el estado del banco al anotar el depósito
del 16.3 :
Importe correcto 3,182.40
Anotado en el estado 3,181.40 1.00
i. Cheque Nº 469 de la Compañía XYZ cargado por
el banco en la cuenta de Continente por error
2,690.00
j. Abono del banco por cobro de letra a la
Compañía Tintaya del 10.3, pero no anotado
En los libros de la compañía:
Principal 2,000.00
Intereses 20.00
Cargos por cobranza ( 5.00) 2,015.00
k. Depósito de la Compañía Chincha S.A. del 15.3
abonado por error a la Compañía. 1,819.20
l. Error en el estado del banco al anotar el
depósito del 11.3
Anotado por 4,817.10
Importe correcto 4,807.10
10.00
Se pide:
a) Conciliar el saldo bancario.
b) Preparar los asientos de diario que considere necesarios.
CUENTAS POR COBRAR
UNIVERSIDAD DEL PACÍFICO
DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CONTABILIDAD
Contabilidad Intermedia
2024
EJERCICIO 2 EXISTENCIAS
REALIZABLE
El saldo de la cuenta Mercaderías al 31 de marzo del 20xx estaba compuesto por
50 unidades a S/.6.00 cada una.
Las operaciones del mes de abril son las siguientes:
04/04 Compra al crédito de 20 unidades a S/.6.50 c/u.
08/04 Venta al contado de 35 unidades a S/.10.00 c/u.
20/04 Compra al contado 40 unidades a S/.7.00 c/u y además se paga fletes
sobre compras por S/.20.00
25/04 Venta al crédito de 60 unidades a S/.10.00 c/u.
30/04 Devolución a un proveedor de 10 unidades, dicha mercadería se había
comprado el día 20.
Se pide:
1. Efectuar los asientos de diario utilizando el sistema de inventarios periódico
y permanente, bajos los siguientes métodos de valorización de inventarios:
PEPS
Promedio Ponderado Móvil
Promedio Ponderado
2. Preparar las tarjetas de inventarios valorizados para el mes de abril
Inversiones
UNIVERSIDAD DEL PACIFICO
DEPARTAMENTO ACADEMICO DE
CONTABILIDAD CONTABILIDAD
FINANCIERA INTERMEDIA
2024
INVERSIONES EN ACTIVOS
FINANCIEROS
Situación 1
Para el siguiente caso considere que el modelo de negocios que ha adoptado la
Compañía para los instrumentos de deuda es para gestionar su liquidez y en el caso
de los instrumentos de patrimonio, las variaciones en el valor razonable se reconocen
en resultados.
El 1 de mayo del 2021, la Compañía Burnham adquiere los siguientes valores:
Clase de valores Cantidad Precio
Cia A Accs comunes 100 50 por acción
Cia B Accs comunes 300 80 por acción
Cia C Accs comunes 200 120 por acción
Cia D Bonos 10% Valor nominal 15,000, adquirido a la par
más intereses corridos. Intereses se pagan
el 31 de mayo y 30 de noviembre de cada
año.
El 31 de mayo y el 30 de noviembre, se reciben los intereses correspondientes.
El 30 de diciembre se reciben dividendos por S/.3,000 por las inversiones en A, B y C.
Al 31 de diciembre del 2021 el valor razonable de las inversiones es el siguiente:
Clase de valores Costo Valor razonable Variación
A 5,000 6,000 1,000
B 24,000 23,500 ( 500)
C 24,000 26,000 2,000
D 15,000 15,500 500
68,000 71,000 3,000
Al 31 de diciembre del 2022 el valor razonable de las inversiones es el siguiente:
Clase de valores Costo Valor razonable Variación
A 5,000 6,100 1,100
B 24,000 22,700 (1,300)
C 24,000 23,200 ( 800)
D 15,000 14,000 (1,000)
68,000 66,000 (2,000)
El 2 de enero del 2023, la Compañía vende sus acciones en la Compañía B por S/.22,000.
Situación 2
¿Cómo cambiaría el registro si la compañía tiene una política contable para registrar los
cambios en el valor razonable de las acciones en Otros resultados integrales?
Activo fijo
Pasivos y tributos por pagar IGV
Tributos por pagar- Impuesto a la renta
• Es importante tener en cuenta que tributariamente se permite la deducción de los gastos
necesarios para generar ingresos. Sin embargo, algunas deducciones que finacieramente son
consideradas como gastos, no son permitidas o están sujetas a límites establecidos por las
disposiciones tributarias. Algunas de las diferencias son las siguientes:
→ las provisiones genéricas no son deducibles, las perdidas extraordinarias por caso fortuito o
fuerza mayor en los productores de renta gravada son deducibles en la medida en que se haya
probado judicialmente el hecho delictivo o qué se acredite que es inútil ejercitar la acción judicial
correspondiente.
→ los gastos preoperativos son deducibles en un plazo máximo de 10 años
→ los castigos por deudas de incobrables que no cumplan con los requesitos de ley, así como las
provisiones por deudas incobrables, son deducibles
cumpliendo ciertos requisitos
→ las sumas destinadas a la capacitación del personal pordrán ser deducidas como gasto hasta
por un monto máximo equivalente al 5% del
total de gastos deducidos en el ejercicio.
Remuneraciones
