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Tipos de Controles Internos

Los controles internos se dividen en dos categorías: preventivos, que buscan evitar errores y fraudes, y detectivos, que identifican problemas después de que ocurren. Los controles preventivos incluyen la separación de funciones y la aprobación previa de transacciones, mientras que los controles detectivos abarcan conciliaciones mensuales y revisiones de desempeño. Ambos tipos son esenciales para un sistema de control interno efectivo.

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Tipos de Controles Internos

Los controles internos se dividen en dos categorías: preventivos, que buscan evitar errores y fraudes, y detectivos, que identifican problemas después de que ocurren. Los controles preventivos incluyen la separación de funciones y la aprobación previa de transacciones, mientras que los controles detectivos abarcan conciliaciones mensuales y revisiones de desempeño. Ambos tipos son esenciales para un sistema de control interno efectivo.

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TIPOS DE CONTROLES INTERNOS

VISIÓN GENERAL
Hay dos categorías básicas de controles internos: preventivos y de
detección. Un sistema de control interno efectivo tendrá ambos tipos, ya
que cada uno tiene un propósito diferente. A medida que realiza procesos
de rutina, o cuando está pensando en implementar un nuevo
procedimiento o proceso, es importante hacerse las siguientes preguntas
para ayudar a determinar el control adecuado:

• ¿Qué puede salir mal?


• ¿Qué medidas se han tomado para garantizar que algo no
salga mal?
• ¿Cómo se puede comprobar que nada salió mal?
Las respuestas a estas preguntas le permitirán orientar mejor el tipo de
control que se necesita.

CONTROLES PREVENTIVOS
Los controles preventivos tienen como objetivo disminuir la posibilidad
de errores y fraudes antes de que ocurran y, a menudo, giran en torno al
concepto de separación de funciones. Desde el punto de vista de la
calidad, los controles preventivos son esenciales porque son proactivos y
enfocados a la calidad.

Ejemplos de controles preventivos incluyen:

• Separación de tareas
• Aprobación previa de acciones y transacciones (como una
autorización de viaje)
• Controles de acceso (como contraseñas y autenticación)
• Control físico sobre los activos (es decir, cerraduras en las
puertas o una caja fuerte para dinero en efectivo/cheques)
• Evaluación y capacitación de empleados
CONTROLES DETECTIVOS
Los controles de detección están diseñados para encontrar errores o
problemas después de que se haya producido la transacción. Los controles
de detección son esenciales porque brindan evidencia de que los controles
preventivos están funcionando según lo previsto, y también ofrecen una
oportunidad posterior para detectar irregularidades.

Ejemplos de controles de detección incluyen:

• Conciliaciones mensuales de transacciones departamentales


• Revisar el desempeño de la organización (como una
comparación del presupuesto con el real para buscar diferencias
inesperadas)
• Inventarios físicos (como efectivo o conteo de inventario)

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