La empresa PLASCO, S. A.

quien opta por el régimen de los artículos 19 y 172 de la ley LAT, solicita sus servicios para que le ela

a) Balance de saldos
b) Partidas de ajuste
c) Hoja de trabajo
d) Estado de costo de producción
e) Estado de resultados
f) Cálculo del ISR y reserva legal 5% si el ejercicio produce ganancia
g) Balance de situación general; y
h) Cierre de su cuarto ejercicio contable, del 1 de enero al 31 de diciembre del presente año

01. Caja chica Q 800.00

02. Caja y bancos Q 152,265.05
03. Maquinaria Q 452,000.00
04. Mobiliario y equipo Q 38,760.00
05. Herramientas Q 8,200.00
06. Marcas y patentes Q 18,900.00
07. Cuentas por cobrar comerciales Q 41,815.00
08. Materia prima Q 75,864.00
09. Productos en proceso Q 40,291.00
10. Productos terminados Q 82,854.00
11. Compras de materia prima Q 145,650.00
12. Ventas de mercaderías Q 1,026,207.55
13. Depreciación acumulada mobiliario Q 253,750.00
14. Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 22,656.00
15. Depreciación Acum. herramientas Q 5,775.00
16. Amortiza. Acum. Marcas y patentes Q 11,340.00
17. Gastos S/compras materia prima Q 7,420.00
18. Devoluciones y rebajas s/ ventas Q 3,162.00
19. Capital autorizado Q 300,000.00
20. Cuentas por pagar comerciales Q 46,894.34
21. Dev. Y Reb. S/compras de Mat. Pri. Q 4,195.00
22. Cuentas por cobrar no comerciales Q 10,675.00
23. Mano de obra directa Q 85,200.00
24. Mano de obra indirecta Q 81,600.00
Q 2,916,273.94

AJUSTES.
1 Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones, debiendo tomar en cuenta que a la maquinaria se apl
 A la maquinaria se le estimó un valor de desecho de Q. 2,000.00 y una vida útil de la producción de 3.000,000 de
Al mobiliario y equipo se le estimó un valor residual de Q. 1,000.00, correspondiendo a la sala de ventas un 40%,

2 De los documentos por pagar a largo plazo, 12 letras de Q. 2,000.00 cada una se pagarán en el próximo ejercicio.
3 Se debe el ISO del cuarto trimestre del año, el cual asciende a Q. 4,200.00.
4 El último día del período fiscal, en horas de la tarde, se vendió en efectivo al señor Ciriaco Quiroga por valor de Q
un juego de herramientas, las cuales tienen un costo de Q. 2,000.00 y 4 años de uso, factura C-13985.
5 Por descuido del contador, no se incluyó en la planilla de sueldos a: Reynaldo Montecinos, quien gana Q. 2,800.0
y a Remigio Loarca, guardián de la fábrica, quien gana Q. 2,700.00 mensuales más bonificación incentivo y traba
por el valor líquido se emitieron los cheques números 45769 y 45770. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e
6 Pendiente de contabilizar un correo electrónico que nos envió nuestro proveedor en New Orleans, Plastic Materi
ya fue despachada por barco y que su valor es de $US 4,200.00 (Tipo de cambio Q. 8.00 por $US 1.00)
7 La factura No. 9760 por Q. 820.00 de una venta de mercadería (producto terminado) que se hizo al crédito al señ
8 Hoy 31 de diciembre en horas de la tarde, se le dieron las gracias a una auxiliar de contabilidad, señorita Camila P
su sueldo mensual inicial fue de Q. 2,600.00 habiendo tenido aumentos de Q. 100.00 el 1 de octubre del año ant
Calcule indemnización (de acuerdo al código de trabajo), aguinaldo (solo por diciembre), bono 14 y vacaciones; t
9 Inventarios finales: materia prima Q. 52,340.00, productos en proceso Q. 34,259.00 y productos terminados Q. 3
NOTA: Para el cálculo de la renta imponible considere la cuenta 38. Del ISO por acreditar Q. 12,500.00 correspon
us servicios para que le elabore:

25. Sueldos de administración Q 110,400.00

26. Sueldos sala de ventas Q 78,000.00
27. Bonificación incentivo de fábrica Q 30,000.00
28. Bonificación incentivo de Admón. Q 21,000.00
29. Bonificación incentivo sala ventas Q 18,000.00
30. Cuotas patronales de fábrica Q 21,133.56
31. Cuotas patronales de administración Q 13,987.68
32. Cuotas patronales sala de ventas Q 9,882.60
33. Anticipo a proveedores Q 32,000.00
34. Cuentas por pagar no comerciales Q 9,700.00
35. Acciones por suscribir Q 30,000.00
36. Cuenta IVA (deudor) Q 7,345.00
37. Reserva legal Q 26,693.00
38. Donativos otorgados Q 15,000.00
39. Documentos por pagar largo plazo Q 45,000.00
40. Prestaciones laborales de fábrica Q 27,800.00
41. Prestaciones laborales de admón. Q 18,400.00
42. Prestaciones laborales sala ventas Q 13,000.00
43. ISR trimestral por acreditar Q 28,205.00
44. Rep. Y mantenimiento maquinaria Q 12,438.00
45. Cuotas IGSS por pagar Q 5,180.00
46. ISO por acreditar Q 29,400.00
47. ISR retenido S/compras de M.P. Q 4,057.00

Q 606,621.84
Q 3,522,895.78

que a la maquinaria se aplicará el sistema de unidades producidas y para los demás activos los porcentajes máximos legales.
roducción de 3.000,000 de unidades, habiendo producido en el presente ejercicio 575,000 unidades.
a la sala de ventas un 40%, a las oficinas un 35% y a la fábrica el resto. A las herramientas, se les estimó un valor residual de Q. 500.00.

rán en el próximo ejercicio.

aco Quiroga por valor de Q. 896.00, IVA incluido,

actura C-13985.
nos, quien gana Q. 2,800.00 mensuales más bonificación incentivo, además trabajó en el mes 23 horas extras;
nificación incentivo y trabajó en el mes 19 horas extras. Se retuvo la cuota laboral del IGSS,
onales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral, recibos 01 y 02.
New Orleans, Plastic Material, indicando que la materia prima solicitada (cuenta 33)
0 por $US 1.00)
que se hizo al crédito al señor Santiago Pérez Cuá, hace más de dos años, se considera incobrable.
tabilidad, señorita Camila Pérez Sosa, quien el 30 de septiembre de este año cumplió 3 años de laborar en la empresa,
el 1 de octubre del año antepasado, el 1 de octubre del año pasado y el 1 de octubre del presente año.
e), bono 14 y vacaciones; todo está pendiente de pago (Cargue a la cuenta 41).
productos terminados Q. 34,810.00.
itar Q. 12,500.00 corresponden al año pasado.
mos legales.
esidual de Q. 500.00.
 HOJA DE TRABAJO de La empresa PLASCO, S. A.
ejercicio del 01 de enero al 31 de Diciembre
CIFRAS EN QUETZALES

BALANCE DE SALDOS AJUSTES

1 Caja chica Q 800.00
2 Caja y bancos Q 152,265.05 Q 896.00
3 Maquinaria Q 452,000.00
4 Mobiliario y equipo Q 38,760.00
5 Herramientas Q 8,200.00
6 Marcas y patentes Q 18,900.00
7 Cuentas por cobrar comerciales Q 41,815.00
8 Materia prima Q 75,864.00
9 Productos en proceso Q 40,291.00
10 Productos terminados Q 82,854.00
11 Compras de materia prima Q 145,650.00 Q 33,600.00
12 Ventas de mercaderías Q 1,026,207.55
13 Depreciación acumulada Maquinaria Q 253,750.00
14 Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 22,656.00
15 Depreciación Acum. herramientas Q 5,775.00 Q 2,000.00
16 Amortiza. Acum. Marcas y patentes Q 11,340.00
17 Gastos S/compras materia prima Q 7,420.00
18 Devoluciones y rebajas s/ ventas Q 3,162.00
19 Capital autorizado Q 300,000.00
20 Cuentas por pagar comerciales Q 46,894.34
21 Dev. Y Reb. S/compras de Mat. Pri. Q 4,195.00
22 Cuentas por cobrar no comerciales Q 10,675.00
23 Mano de obra directa Q 85,200.00 Q 3,202.50
24 Mano de obra indirecta Q 81,600.00 Q 3,020.63
25 Sueldos de administración Q 110,400.00
26 Sueldos sala de ventas Q 78,000.00
27 Bonificación incentivo de fábrica Q 30,000.00 Q 500.00
28 Bonificación incentivo de Admón. Q 21,000.00
29 Bonificación incentivo sala ventas Q 18,000.00
30 Cuotas patronales de fábrica Q 21,133.56 Q 788.47
31 Cuotas patronales de administración Q 13,987.68
32 Cuotas patronales sala de ventas Q 9,882.60
33 Anticipo a proveedores Q 32,000.00
34 Cuentas por pagar no comerciales Q 9,700.00
35 Acciones por suscribir Q 30,000.00
36 Cuenta IVA (deudor) Q 7,345.00
37 Reserva legal Q 26,693.00
38 Donativos otorgados Q 15,000.00
39 Documentos por pagar largo plazo Q 45,000.00 Q 24,000.00
40 Prestaciones laborales de fábrica Q 27,800.00
41 Prestaciones laborales de admón. Q 18,400.00 Q 10,146.28
42 Prestaciones laborales sala ventas Q 13,000.00
43 ISR trimestral por acreditar Q 28,205.00
44 Rep. Y mantenimiento maquinaria Q 12,438.00
45 Cuotas IGSS por pagar Q 5,180.00
46 ISO por acreditar Q 29,400.00 Q 4,200.00
47 ISR retenido S/compras de M.P. Q 4,057.00
Dep. Maquinaria Q 86,250.00
Dep. Mobiliario y Equipo Sala de vtas. Q 3,020.80
Dep. Mobiliario y Equipo Oficina Q 2,643.20
Dep. Mobiliario y Equipo Fabrica Q 1,888.00
Dep. Herramientas Q 1,925.00
Amortización Marcas y Patentes Q 3,780.00
Documentos por pagar a corto plazo
Cuentas Incobrables Q 820.00
ISO por pagar
IVA POR PAGAR
Ganancia de Capital
Cuotas Patronales por pagar
Prestaciones laborales * pagar
Costo de Producción
Ganancia antes de Impuesto
ISR por pagar
Ganancia despues de Impuesto y Reserva

Q 1,761,447.89 Q 1,761,447.89 Q 182,680.87

Q -

AJUSTES

1 Maquinaria
Valor Inicial Q 452,000.00 Vida util de produccion
Valor de desecho Q 2,000.00 Unidades Producidas
Valor a Dep. Q 450,000.00 Factor
Depreciación Q 86,250.00
Valor en Libros Q 365,750.00

Mobiliario y Equipo
Valor Inicial Q 38,760.00 Sala de vtas.
Valor de desecho Q 1,000.00 Oficinas
Valor a Dep. Q 37,760.00 Fábrica
 Depreciación Q 7,552.00
Valor en Libros Q 31,208.00

Herramientas Amortizacion Marcas y Patentes

Valor Inicial Q 8,200.00 Valor Inicial
Valor de desecho Q 500.00 Amortizacion
Valor a Dep. Q 7,700.00 Valor en Libros
Depreciación Q 1,925.00
Valor en Libros Q 6,275.00

Dep. Maquinaria Q 86,250.00

Dep. Mobiliario y Equipo Sala de vtas. Q 3,020.80
Dep. Mobiliario y Equipo Oficina Q 2,643.20
Dep. Mobiliario y Equipo Fabrica Q 1,888.00
Dep. Herramientas Q 1,925.00
Amortización Marcas y Patentes Q 3,780.00
Dep. Acumulada Maquinaria Q 86,250.00
Dep. Acumulada Mob. Y E Q 7,552.00
Dep. Acumulada Herramientas Q 1,925.00
Amortizacion Acumulada Marcas y Pat. Q 3,780.00
Q 99,507.00 Q 99,507.00

2 Documentos por pagar a Largo Plazo

12*20000

Documentos por pagar a Largo Plazo Q 24,000.00

Documentos por pagar a Corto Plazo Q 24,000.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00

3 ISO POR PAGAR

ISO por acreditar Q 4,200.00

ISO por pagar Q 4,200.00
Q 4,200.00 Q 4,200.00

4
costo 2000
Depreciación Acu. 2000
Valor en libros 0
 Valor de la venta 896

Caja y Bancos Q 896.00

Depreciación Acumulada Herramientas Q 2,000.00
Herramientas Q 2,000.00
IVA por pagar Q 96.00
Ganancia en Venta de Activos Q 800.00
Q 2,896.00 Q 2,896.00

5 Ubaldo Montecinos M.O. D.

sueldo 2800 93.33
bonificacion 250 11.67
horas extras 23 17.5 402.50
Cuota Laboral IGSS 135.24
Cuota Patronal

Mano de Obra Directa Q 3,202.50

Mano de Obra Indirecta Q 3,020.63
Bonificacion Incentivo Fábrica Q 500.00
Cuotas patronales Fábrica Q 788.47
Caja y Bancos Q 6,422.55
Cuotas Patronales por pagar Q 788.47
IGSS por pagar Q 300.58
Q 7,511.60 Q 7,511.60

6 Anticipo a Proveedores
Compras 4200
Tipo de cambio 8
33600

Compras Q 33,600.00
Anticipo a Proveedores Q 32,000.00
Caja y Bancos Q 1,600.00
Q 33,600.00 Q 33,600.00
7
Cuentas Incobrables Q 820.00
Cuentas por cobrar comerciales Q 820.00
Q 820.00 Q 820.00

8
promedio
Sueldo Inicial 2600
Octubre año 1 2700 8100 1350 1575
Octubre año 2 2800 16500 2750 3208.33333333333
Octubre año 3 2900 17100 2850 3325
indemnizacion
Aguinaldo
Bono 14 *6 meses
Vacaciones * 3 meses 3.780821918 95

Pretaciones Laborales Admon. Q 10,146.28

Prestaciones Laborales por Pagar
Q 10,146.28
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE PRODUCCION PERDIDAS Y GANANCIAS
Q 800.00
Q 8,022.55 Q 145,138.50
Q 452,000.00
Q 38,760.00
Q 2,000.00 Q 6,200.00
Q 18,900.00
Q 820.00 Q 40,995.00
Q 75,864.00 Q 75,864.00 Q 52,340.00
Q 40,291.00 Q 40,291.00 Q 34,259.00
Q 82,854.00 Q 82,854.00
Q 179,250.00 Q 179,250.00
Q 1,026,207.55
Q 86,250.00 Q 340,000.00
Q 7,552.00 Q 30,208.00
Q 1,925.00 Q 5,700.00
Q 3,780.00 Q 15,120.00
Q 7,420.00 Q 7,420.00
Q 3,162.00 Q 3,162.00
Q 300,000.00
Q 46,894.34
Q 4,195.00 Q 4,195.00
Q 10,675.00
Q 88,402.50 Q 88,402.50
Q 84,620.63 Q 84,620.63
Q 110,400.00 Q 110,400.00
Q 78,000.00 Q 78,000.00
Q 30,500.00 Q 30,500.00
Q 21,000.00 Q 21,000.00
Q 18,000.00 Q 18,000.00
Q 21,922.03 Q 21,922.03
Q 13,987.68 Q 13,987.68
Q 9,882.60 Q 9,882.60
Q 32,000.00 Q -
Q 9,700.00
Q 30,000.00
Q 7,345.00
Q 26,693.00
Q 15,000.00
Q 21,000.00
 Q 27,800.00 Q 27,800.00
Q 28,546.28 Q 28,546.28
Q 13,000.00 Q 13,000.00
Q 28,205.00
Q 12,438.00 Q 12,438.00
Q 300.58 Q 5,480.58
Q 33,600.00
Q 4,057.00
Q 86,250.00 Q 86,250.00
Q 3,020.80 Q 3,020.80
Q 2,643.20 Q 2,643.20
Q 1,888.00 Q 1,888.00
Q 1,925.00 Q 1,925.00
Q 3,780.00 Q 3,780.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00
Q 820.00 Q 820.00
Q 4,200.00 Q 4,200.00
Q 96.00 Q 96.00
Q 800.00 Q 800.00
Q 788.47 Q 788.47
Q 10,146.28 Q 10,146.28
Q - Q - Q 555,339.16

Q 182,680.88 Q 1,875,286.21 Q 1,875,286.22 Q 646,133.16 Q 90,794.00 Q 956,873.71

-Q 0.01 -Q 0.01 Q 555,339.16 Q 104,143.84
Q 646,133.16 Q 646,133.16 Q 1,061,017.55
Q -

de produccion 3,000,000.00
s Producidas 575,000.00
0.15

40% 15104 Q 3,020.80

35% 13216 Q 2,643.20
25% 9440 Q 1,888.00
 Q 7,552.00

acion Marcas y Patentes

Q 18,900.00
Q 3,780.00
Q 15,120.00
Remigio Quijada M.O.I.
sueldo 2700 90
bonificacion 250 11.25
horas extras 19 16.88 320.63
Cuota Laboral IGSS
Cuota Patronal

Q 6,223.13 788.47

Q 6,223.13 300.58
 8108.33 Indemnización
242.05 Aguinaldo
1436.71 Bono 14
359.18 Vacaciones
10146.28

Q 10,146.28
Q 10,146.28
DAS Y GANANCIAS ACTIVO PASIVO
Q 800.00
Q 145,138.50
Q 452,000.00
Q 38,760.00
Q 6,200.00
Q 18,900.00
Q 40,995.00
Q 52,340.00
Q 34,259.00
Q 34,810.00 Q 34,810.00

Q 1,026,207.55
Q 340,000.00
Q 30,208.00
Q 5,700.00
Q 15,120.00

Q 300,000.00
Q 46,894.34

Q 10,675.00

Q 9,700.00
Q 30,000.00
Q 7,345.00
Q 30,035.89
Q 15,000.00
Q 21,000.00
 Q 28,205.00

Q 5,480.58
Q 33,600.00
Q 4,057.00

Q 24,000.00

Q 4,200.00
Q 96.00
Q 800.00
Q 788.47
Q 10,146.28

Q 22,285.96
Q 78,514.98

Q 1,061,017.55 Q 949,027.50 Q 949,027.51

-Q 0.00
Q 1,061,017.55
Q -
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION

MOVIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Inventario inicial de M.P Q 75,864.00
Compras de M.P. Q 179,250.00
+ Gastos s/compras de M.P. Q 7,420.00
Compras Brutas de M.P. Q 186,670.00
- Dev. Y Reb. s/compras de M.P. Q 4,195.00
Compras Netas de M.P. Q 182,475.00
M.P. Disponible Q 258,339.00
- Inventario Final de M.P. Q 52,340.00
M.P. Consumida Q 205,999.00
+ M.O. directa Q 88,402.50
Costo Primo Q 294,401.50
GASTOS DE FABRICACION
M.O. Indirecta Q 84,620.63
Bonificación Incentivo Fabrica Q 30,500.00
Cuotas Pat. Fabrica Q 21,922.03
Dep. Maquinaria Q 86,250.00
Dep. Mob. Y E. Fábrica Q 1,888.00
Dep. Herramientas Q 1,925.00
Prestaciones Laborales Fábrica Q 27,800.00 Q 254,905.66
+ TOTAL Q 549,307.16
Inventario Inicial de Prod. En Proceso Q 40,291.00
- Subtotal Q 589,598.16
Inventario Final de Prod. En Proceso Q 34,259.00
Costo de Produccion Q 555,339.16

BALANCE GENERAL
ACTIVO
Corriente
 Caja chica 800.00
Caja y Bancos 145,138.50
Cta. Por cobrar comerciales 40,995.00
Ctas. Por cobrar no comerciales 10,675.00
Materia Prima 52,340.00
Productos en proceso 34,259.00
Productos terminados 34,810.00
IVA deudor 7,345.00
ISO por acreditar Q 33,600.00 359,962.50
NO CORRIENTE
Maquinaria 452,000.00
Mob. Y E 38,760.00
Herramientas Q 6,200.00
Marcas y Patentes Q 18,900.00
Dep. ac. Maquinaria -Q 340,000.00
Dep. ac. Mob y E. -Q 30,208.00
Dep. Ac. Herramientas -Q 5,700.00
Amortización Ac. -Q 15,120.00 124,832.00
484,794.50

PASIVO
Corriente
Doc. Por pagar a C.P. Q 24,000.00
Ctas. Por pagar comerciales Q 46,894.34
Ctas. Por pagar no comerciales Q 9,700.00
IGSS por pagar Q 5,480.58
ISR retenido S/compras de M.P. Q 4,057.00
ISO por pagar Q 4,200.00
IVA por pagar Q 96.00
Cuotas Patronales por pagar Q 788.47
Prestaciones laborales * pagar Q 10,146.28 Q 105,362.67

ISR por pagar Q 22,285.96

- ISR por acreditar Q 28,205.00 -Q 5,919.04
No Corriente
Doc. Por pagar a Largo plazo Q 21,000.00 Q 15,080.96
Capital
Capital Autorizado Q 300,000.00
- Acciones por suscribir Q 30,000.00
Capital Pagado Q 270,000.00 Q 270,000.00
Reserva Legal Q 30,035.89
Ganancia del Ejercicio Q 78,514.98
Q 498,994.51
14,200.005
 ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS DE OPERACIÓN
Ventas
- Devoluciones y Rebajas s/ventas
Ventas netas
COSTO DE VENTAS
Inv. Inicial de Productos Terminados
+ Costo de Produccion
Artículos disponibles
- Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas
Margen Bruto
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE DISTRIBUCIÓN
Sueldos sala de ventas Q 78,000.00
Bonificacion incentivo Sala de ventas Q 18,000.00
Cuotas Pat. Sala de ventas Q 9,882.60
Prestaciones Laborales Sala de vtas. Q 13,000.00
Dep. Mob. Y E. Sala de vtas. Q 3,020.80
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos Admon. Q 110,400.00
Bonificacion incentivo Admon. Q 21,000.00
Cuotas Pat. Admon. Q 13,987.68
Prestaciones Laborales Admon. Q 28,546.28
Dep. Mob. Y E. Admon. Q 2,643.20
Reparación y Mantenimiento de Maquinaria Q 12,438.00
Amortizacion Gastos de Organización Q 3,780.00
Cuentas Incobrables Q 820.00
Resultado de Operación
OTROS GASTOS
Donativos
Ganancia antes del Impuesto y Reserva
ISR por Pagar
Reserva Legal
Ganancia después del Impuesto y Reserva
 Q 1,026,207.55
Q 3,162.00
Q 1,023,045.55

Q 82,854.00
Q 555,339.16
Q 638,193.16
Q 34,810.00
Q 603,383.16
Q 419,662.40

Q 121,903.40

Q 193,615.16 Q 315,518.56
Q 104,143.84

Q 15,000.00
Q 89,143.84
Q 22,285.96
Q 3,342.89
Q 78,514.98