El 1ro de Enero de 2005, se crea la Tienda La Luz de Yara, según escritura pública No 2303 ,

la cual se dedica a comercializar de forma mayorista y minorista en todo el territorio nacional,

productos alimenticios, bebidas y licores, confecciones, tejidos, productos industriales y de
uso doméstico, artículos de ferretería, inmuebles y enseres, cosméticos, artículos de aseo y
limpieza entre otros y todos aquellos otros que puedan ser de comercio al detalle. A
continuación se le muestra las operaciones que realizó en el período del 2023 y el saldo
con que se inicia las operaciones dadas .

Inventarios Ociosos $1,120.00

Ingresos Diferidos 700.00
Gastos de Operación 290.00
Nómina por Pagar 10,000.00
Inversión Estatal 3,490.00
Efectivo en Caja 10,000.00
Depreciación de Acumulada del edificio 2,050.00
Gastos de Producción y Servicio Diferido 390.00
Acciones Suscritas 2,500.00
Bonos por Pagar 2,920.00
Depreciación acumulada del terreno 980.00
Cuentas por Cobrar Diversas 400.00
Efectivo en Banco 2,000.00
Maquinaria 3,000.00
Inventario de Mercancías 3,200.00
Depreciación Acumulada de la maquinaria 240.00
Retenciones por Pagar 860.00
Obligaciones por Pagar a Largo Plazo 100.00
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 3,440.00

1. Día 2 Enero , Recibe del Estado los siguientes bienes , para la contratación de la actividad :

Efectivo en Banco $20,000.00

Mercancías para la Venta 10,200.00
Materias Primas y Materiales 3,100.00
Terreno 40,600.00
Edificio 18,100.00
Maquinaria 9,300.00

2. Día 11 Enero , Realizamos la compra al crédito d 200 unidades de cereales Kits los
cuales tienen un valor de $11.50 cada uno a Universal S.A., según comprobante S10-1 .

3. Día 20 Enero , Se decide pagar $4,600.00 por el alquiler de un almacén el cual cubre
un periodo d 2 años a la empresa de Garbo S.A.
4. Día 1 Febrero , Se procede a realizar la extracció $3,100.00 correspondiente a la nómina
del mes de enero , la cual se paga el mismo día .

5. Día 8 Febrero , Vendemos a la empHolplast S.A. $6,200.00 de mercancías las cuales

nos pagan 60% al contado y el resto queda pendiente de pago siendo su costo de
$2,200.00 , ofrecemos una condición de pago 4/80-n/120 .

6. Día 25 Febrero , Fijamos gastos por conceptos dElectricidad Telefonía por valore de
$310.00 $170.00 respectivamente , según factura N23 y K16 y pagando a través de
cheque .

7. Día 4 Marzo , Se registra el pago de la deuda contraída del día 11 de Enero , según
Yara-112 .

8. Día 17 Marzo , Adquirimos un seguro a la empresa proveedo

Transtur S.A. por un valor de
$5,000.00 el cual cubre un período 15 meses para la seguridad de la entidad .

9. Día 6 Abril , La empresHolplast S.A.nos devuelve e 20% de la mercancía por no

cumplir las especificaciones del pedido .

10. Día 13 Abril , Se realiza la compra $1,000.00 Lavados de Mármol a la empresa

Cerámica Blanca según comprobante Yara-115

11. Día 30 Abril , Recibimos ingresos $790.00 concepto deComedor y cafetería

según comprobante C-brunch 101

12. Día 5 Mayo , Efectuamos el cobro del día 8 de Febrero , a la empresa Holplast S.A.
la cual pagó en el término de la condición de descuento ofrecida .

13. Día 26 Mayo , Realizamos el cobro del alquiler de un camión $102.00 al mes
a la empresaCimex S.A. el cual cubre un período de 10 meses .

14. Día 10 Junio , Se realiza la puesta en venta las mercancías compradas el día 11 de Enero ,
y 13 de Abril según vale de salida No 060

15. Día 3 Julio , Se realiza la venta de mercancías al crédito de $20,900.00 Ventiladores

a la empresaSUSESO S.A según comprobante Yara-120 siendo su costo de $4,800.00

16. Día 7 Julio , Incurrimos en gastos de distribució Fletes Acarreos ascendente a

$680.00 $240.00 respectivamente , debido a la venta realizada el día 3 de julio
a la empresa UAM

17. Día 31 Julio , Por desición de la empresa se decide hacer una ampliación de la caja chica
por valor de $500.00

18. Día 9 Agosto , Se Realiza la compra de Vegetales en conser $11,500.00 la cual

 20% pagamos al contado y el resto queda pendiente de pago según condición
3/90-n/120 a la empresa Pecuario S.A.

19. Día 12 Agosto , Incurrimos por concepto de $710.00 en gastos de infraestructura

Reparación y Mantenimiela cual ofrece el servicio la empresa COPEXTEL S.A.

20. Día 29 Agosto , Recibimos ND del banco por $850.00 por los servicios bancarios
realizados en el mes .

21. Día 12 Septiembre , Devolvemos a la empresa Pecuario S.Apor no ajustarse a las normas
del pedido el 50% de la mercancía pendiente

22. Día 14 Septiembre , Realizamos la venta al contado de $7,500.00 de sillas para

escritorio a la empresa Cubanacan Slas cuales tenían un costo $4,600.00 según
comprobante Yara-140 .

23. Día 15 Octubre , Realizamos el cobro de la veta realizada el día 3 de julio , según
cheque SOS 25

24. Día 28 Octubre , Pagamos la deuda pendiente del día 9 de agosto , pagando en el
plazo acordado y acogiendonos al descuento por pronto pago .

25. Día 18 Noviembre , Recibimos NC del banco ascendente a $300.00 por concepto
de los interés generados de muestra cuenta corriente .

26. Día 23 Noviembre , Se realiza el depósito de efectivo al banco de las entradas realizadas
en el periodo .

27. Día 31 de Diciembre , Al culminar el periodo contable se detectaron los siguientes

datos y errores en los registros del periodo .

• Por comisiones en venta la empresa cierra el período con un total de $3,700.00

a la empresaBellas Artes

• Los intereses generados por los préstamos de la entidad asicenden a $1,900.00

a la empresaVértice

• Se registró a Cuentas por Pagar a Corto Plazo la acumulación de gastos porArco S.A.
siendo lo correcto Cuentas por Pagar Diversas , por un valor de $1,220.00

• Se registró la compra de mercancías por importe $1,100.00 siendo lo correcto un importe de

$110.00 por la compra de estantes de oficinas .

• Se registró doble la factura HHS 42 por el cobro de una deuda pendiente a Gaviota S.A.
com un importe de $600.00
• Se registró la compra de mercancías al crédito a Amanecer S.por un valor $800.00
siendo lo correcto por $8,000.00 la cual tenía una duración de 10 meses

• Se omitió la compra de platos y cubiertos para el comedor según el compromiso de pago R20
por importe $500.00 a la empresaServitel

Se pide :
a ) Registrar las operaciones en Libro Diario
b) Desarrollar las operaciones de cierre del período .
c) Anotar el proceso de rectificación de errores
d) Realizar los pases al Libro Mayor
e) Elaborar los Estados Financieros en su forma simple
 ica No 2303 ,
orio nacional,
riales y de
s de aseo y

e la actividad :

eales Kits los

bante S10-1 .

el cual cubre
a la nómina

u costo de

valore de
a través de

un valor de
a entidad .

a 11 de Enero ,

la caja chica
aestructura

bancarios

a las normas

sillas para

as realizadas

o un importe de
o de pago R20
 Luz de Yara
Diario General

Fecha Cuentas y Detalles Ref Parcial Debe

2023 -1-
Ene 02 Efectivo en Banco 01 $20,000.00
Materias Primas y Materiales 02 3,100.00
Mercancías para la Venta 03 10,200.00
Activo Fijo Tangible 04 68,000.00
• Maquinaria $9,300.00
• Edificio 18,100.00
• Terreno 40,600.00
Inversión Estatal 05
Registrando el aporte del estado para la c
-2-
Ene 11 Inventario de Mercancías 06 2,300.00
• Cereales Kits $2,300.00
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 07
• Universal S.A. $2,300.00
Registrado la compra de mercancía al cré
-3-
Ene 20 Gastos Generales y de Administración 08 4,600.00
• Alquiler $4,600.00
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 07
• Garbo S.A. $4,600.00
Registrando el gato por el alquiler de un lo
-4-
Feb 01 Efectivo en Caja 09 3,100.00
• Fondo Extraído para Nómina $3,100.00
Efectivo en Banco 01
Registrando la extracción del salario de los
-4.1-
Nomina por Pagar 10 3,100.00
Efectivo en Caja 09
• Fondo Extraído para Nómina $3,100.00
Registrando la liquidación de la nómina co
-5-
Feb 08 Efectivo en Caja 02 3,720.00
Cuenta por Cobrar a Corto Plazo 11 2,480.00
• Holplast S.A. $2,480.00
Costo de Venta de la Mercancía 12 2,200.00
Ventas 13
Mercancías para la Venta 03
Registrando la venta de mercancías y fijan
 -6-
Feb 25 Gastos Generales y de Administración 08 480.00
• Electricidad $310.00
• Telefonía 170.00
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 07
• UNE S.A.
• ETECSA S.A.
Registrando los gastos fijos del mes según
-6.1-
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 07 480.00
• UNE S.A. $310.00
• ETECSA S.A. 170.00
Efectivo en Banco 01
Registrando el pago de los servicios prest
-7-
Mar 04 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 07 2,300.00
• Universal S.A. $2,300.00
Efectivo en Banco 01
Registrando el pago de la deuda del día
-8-
Mar 17 Pago Anticipado a Suministradores 14 5,000.00
• Transtur S.A. $5,000.00
Efectivo en Banco 01
Registrando la adquisición de un seguro pa
-9-
Abr 06 Devoluciones y Rebajas en Ventas 15 1,240.00
Mercancías para la Venta 03 440.00
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 11
• Holplast S.A. $1,240.00
Costo de Venta de la Mercancía 12
Registrando la devolución de mercancías por
-10-
Abr 13 Inventario de Mercancías 06 1,000.00
• Lavados de Mármol $1,000.00
Efectivo en Banco 01
Registrando la compra de mercancía al c
-11-
Abr 30 Efectivo en Caja 09 790.00
• Fondo por Depositar $790.00
Otros Ingresos 16
• Comedor y cafetería $790.00
Registrado el ingreso por comedor y cafet
-12-
May 05 Efectivo en Caja 09 1,190.40
 Devoluciones y Rebajas en Ventas 15 49.60
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 11
• Holplast S.A.
Registrando el cobro de la deuda del día 8
-13-
May 26 Efectivo en Caja 09 1,020.00
• Fondo por Depositar $1,020.00
Cobros Anticipados 17
• Cimex S.A. $1,020.00
Registrando el cobro anticipado por el alq
-14-
Jun 10 Mercancías para la Venta 03 3,300.00
• Cereales Kits $3,300.00
Inventario de Mercancías 06
• Cereales Kits $3,300.00
Registrando la puesta en venta de las mer
-15-
Jul 03 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 11 20,900.00
• SUSESO S.A. $20,900.00
Costo de Venta de las Mercancías 12 4,800.00
Ventas 13
Mercancías para la Venta 03
Registrando la venta de mercancías al cré
-16-
Jul 07 Gastos de Distribución y Venta 18 920.00
• Fletes $680.00
• Acarreos 240.00
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 07
• UAM $920.00
Registrando los gastos incurridos por concep
-17-
Jul 31 Efectivo en Caja 09 500.00
• Fondo para Pagos Menores $500.00
Efectivo en Banco 01
Registrando la ampliación de los fondos p
-18-
Ago 09 Inventario de Mercancíaa 06 11,500.00
• Vegetales en Conserva $11,500.00
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 07
• Pecuario S.A. $9,200.00
Efectivo en Banco 01
Registrando la compra de mercancías , el
-19-
Ago 12 Otros Gastos 19 710.00
• Reparación y Mantenimiento $710.00
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 07
 • COPEXTEL S.A. $710.00
Registrando los gastos de reparación y man
-20-
Ago 29 Gastos Financieros 20 850.00
• Comisión bancaria $850.00
Efectivo en Banco 01
Registrando el gasto de los servicios banc
-21-
Sep 12 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 07 4,600.00
• Pecuario S.A. $4,600.00
Inventario de Mercancías 06
• Vegetales en Conserva $4,600.00
Registrando la devolución de mercancías a
-22-
Sep 14 Efectivo en Caja 09 7,500.00
• Fondo por Depositar $7,500.00
Costo de Venta de la Mercancía 12 4,600.00
Ventas 13
Mercancías para la Venta 03
• Sillas de escritorio
Registrando la venta de mercancías al con
-23-
Oct 15 Efectivo en Caja 09 20,900.00
• Fondo por Depositar $20,900.00
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 11
• SUSESO S.A. $20,900.00
Registrando el cobro de la venta realizada
-24-
Oct 28 Cuenta por Pagar a Corto Plazo 07 4,600.00
• Pecuario S.A. $4,600.00
Devolución y Rebajas en Compra 21
Efectivo en Banco 01
Registrando el pago de la deuda pendiente
-25-
Nov 18 Efectivo en Banco 01 300.00
Ingresos Financieros 22
• Intereses Bancarios $300.00
Registrando los intereses generados por la
-26-
Nov 23 Efectivo en Banco 01 35,120.40
Efectivo en Caja 09
• Fondo por Depositar $35,120.40
Registrando el traspaso de efectivo a la cu
-27-
Dic 31 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 11 3,700.00
• Bellas Artes $3,700.00
 Otros Ingresos 16
• Comisiones $3,700.00
Registrando la acumulación pendiente de c
-28-
Ingresos Acumulados por Cobrar 23 1,900.00
• Vértice $1,900.00
Ingresos Financieros 22
• Intereses $1,900.00
Registrando los intereses generados por c
-29-
Cuenta por Pagar a Corto Plazo 07 2,171.58
• Garbo S.A. $2,171.58
Efectivo en Banco 01
Registrando los gastos del alquiler del peri
-30-
Gastos Generales y de Administración 08 3,143.33
• Seguro $3,143.33
Pagos Anticipados a Suministradores 14
Transtur S.A. $3,143.33
Registrando los gastos del seguro del perí
-31-
Cobros Anticipados 17 714.00
• Cimex S.A. $714.00
Otros Ingresos 16
• Alquiler $714.00
Registrando el ingreso por el alquiler del p
-32-
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 07 1,220.00
• Arco S.A. $1,220.00
Cuentas por Pagar Diversas 24
• Arco S.A. $1,220.00
Registrando el ajuste por cambio de cuentas
-33-
Efectivo en Banco 01 990.00
Inventario de Mercancías 06
• Estantes de oficina $990.00
Registrando el ajuste por cambio de saldo
-34-
Cuenta por Cobrar a Corto Plazo 11 600.00
• Gaviota S.A. $600.00
Efectivo en Caja 09
• Fondo por Depositar $600.00
Registrando el ajuste por doble registro .
-35-
Inventario de Mercancías 01 7,200.00
Cuentas por Pagar a Largo Plazo 25
• Amanecer S.A. $7,200.00
Registrando el ajuste por cambio de saldo
-36-
Útiles Herramientas y Otros 26 500.00
• Platos y Cubiertos $500.00
Cuentas por Pagar a Corto Plazo 07
• Servitel $500.00
Registrando el ajuste por omisión
Total $280,029.32
Fo : 1

Haber

$101,300.00

2,300.00

4,600.00

3,100.00

3,100.00

6,200.00
2,200.00
 480.00

480.00

2,300.00

5,000.00

1,240.00

440.00

1,000.00

790.00
 1,240.00

1,020.00

3,300.00

20,900.00
4,800.00

920.00

500.00

9,200.00

2,300.00

710.00
 850.00

4,600.00

7,500.00
4,600.00

20,900.00

138.00
4,462.00

300.00

35,120.40
3,700.00

1,900.00

2,171.58

3,143.33

714.00

1,220.00

990.00

600.00

7,200.00
 500.00

$280,029.32
 Libro Mayor
Efectivo en Banco Ref 01

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $2,000.00
Ene 02 Aporte Inicial -1- $20,000.00 $22,000.00
Feb 01 Salario -4- $3,100.00 $18,900.00
Feb 25 Pago -6.1- 480.00 $18,420.00
Mar 04 Pago -7- 2,300.00 $16,120.00
Mar 17 Seguro -8- 5,000.00 $11,120.00
Abr 13 Compra -10- 1,000.00 $10,120.00
Jul 31 Traspaso -17- 500.00 $9,620.00
Ago 09 Compra -18- 2,300.00 $7,320.00
Ago 29 Comisión bancaria -20- 850.00 $6,470.00
Oct 28 Cobro -24- 4,462.00 $2,008.00
Nov 18 Intereses Bancarios -25- 300.00 $2,308.00
Nov 23 Depósito -26- 35,120.40 $37,428.40
Dic 31 Cierre -29- 2,171.58 $35,256.82
Ajuste -33- 990.00 $36,246.82
Saldo Final $36,246.82

Materias Primas y Materiales Ref 02

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Ene 02 Aporte Inicial -1- $3,100.00 $3,100.00
Saldo Final $3,100.00

Mercancías para la Venta Ref 03

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Ene 02 Aporte Inicial -1- $10,200.00 $10,200.00
Feb 08 Venta -5- $2,200.00 $8,000.00
Abr 06 Devolución -9- 440.00 $8,440.00
Jun 10 Traspaso -14- 3,300.00 $11,740.00
Jul 03 Venta -15- 4,800.00 $6,940.00
Sep 14 Venta -22- 4,600.00 $2,340.00
Saldo Final $2,340.00

Activo Fijo Tangible Ref 04

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $3,000.00
Ene 02 Aporte Inicial -1- $68,000.00 $71,000.00
 Saldo Final $71,000.00

Inversión Estatal Ref 05

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $3,490.00
Ene 02 Aporte Inicial -1- $101,300.00 $104,790.00
Saldo Final $104,790.00

Inventario de Mercancías Ref 06

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $3,200.00
Ene 11 Compra al Crédito -2- $2,300.00 $5,500.00
Abr 13 Compra al Contado -10- 1,000.00 $6,500.00
Jun 10 Traspaso -14- $3,300.00 $3,200.00
Ago 09 Compra -18- 11,500.00 $14,700.00
Sep 12 Devolución -21- 4,600.00 $10,100.00
Dic 31 Ajuste -33- 990.00 $9,110.00
Ajuste -35- 7,200.00 $16,310.00
Saldo Final $16,310.00

Cuentas por Pagar a Corto Plazo Ref 07

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Ene 11 Compra al Crédito -2- $2,300.00 $2,300.00
Ene 20 Alquiler -3- 4,600.00 $6,900.00
Feb 25 Gasto -6- 480.00 $7,380.00
Pago -6.1- $480.00 $6,900.00
Mar 04 Pago -7- 2,300.00 $4,600.00
Jul 07 Fletes y Acarreos -16- 920.00 $5,520.00
Ago 09 Compra -18- 9,200.00 $14,720.00
Ago 12 Reparación y Mantenimiento -19- 710.00 $15,430.00
Sep 12 Devolución -21- 4,600.00 $10,830.00
Oct 28 Pago -24- 4,600.00 $6,230.00
Dic 31 Cierre -29- 2,171.58 $4,058.42
Ajuste -32- 1,220.00 $2,838.42
Ajuste -36- $500.00 $3,338.42
Saldo Final $3,338.42

Gastos Generales y de Administración Ref 08

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Ene 20 Alquiler -3- $4,600.00 $4,600.00
Feb 25 Electricidad y Telefonía -6- 480.00 $5,080.00
Dic 31 Cierre -30- 3,143.33 $8,223.33
Saldo Final $8,223.33

Efectivo en Caja Ref 09

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $10,000.00
Feb 01 Salario -4- $3,100.00 $13,100.00
Liquidación -4.1- $3,100.00 $10,000.00
Feb 08 Venta -5- 3,720.00 $13,720.00
Abr 30 Comedor y cafetería -11- 790.00 $14,510.00
May 05 Cobro -12- 1,190.40 $15,700.40
May 26 Cobro -13- 1,020.00 $16,720.40
Jul 31 Ampliación -17- 500.00 $17,220.40
Sep 14 Venta -22- 7,500.00 $24,720.40
Oct 15 Cobro -23- 20,900.00 $45,620.40
Nov 23 Depósito -26- 35,120.40 $10,500.00
Dic 31 Ajuste -34- 600.00 $9,900.00
Saldo Final $9,900.00

Nomina por Pagar Ref 10

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $10,000.00
Feb 01 Liquidación -4.1- $3,100.00 $6,900.00
Saldo Final $6,900.00

Cuenta por Cobrar a Corto Plazo Ref 11

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Feb 08 Venta -5- $2,480.00 $2,480.00
Abr 06 Devolución -9- $1,240.00 $1,240.00
May 05 Cobro -12- 1,240.00 $0.00
Jul 03 Venta -15- 20,900.00 $20,900.00
Oct 15 Cobro -23- 20,900.00 $0.00
Dic 31 Cierre -27- 3,700.00 $3,700.00
Ajuste -34- 600.00 $4,300.00
Saldo Final $4,300.00

Costo de Venta de la Mercancía Ref 12

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

 2023 Inventario Inicial $0.00
Feb 08 Venta -5- $2,200.00 $2,200.00
Abr 06 Devolución -9- $440.00 $1,760.00
Jul 03 Venta -15- 4,800.00 $6,560.00
Sep 14 Venta -22- 4,600.00 $11,160.00
Saldo Final $11,160.00

Ventas Ref 13

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Feb 08 Venta -5- $6,200.00 $6,200.00
Jul 03 Venta -15- 20,900.00 $27,100.00
Sep 14 Venta -22- 7,500.00 $34,600.00
Saldo Final $34,600.00

Pago Anticipado a Suministradores Ref 14

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Mar 17 Seguro -8- $5,000.00 $5,000.00
Dic 31 Cierre -30- $3,143.33 $1,856.67
Saldo Final $1,856.67

Devoluciones y Rebajas en Ventas Ref 15

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Abr 06 Devolución -9- $1,240.00 $1,240.00
May 05 Descuento -12- 49.60 $1,289.60
Saldo Final $1,289.60

Otros Ingresos Ref 16

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Abr 30 Comedor y cafetería -11- $790.00 $790.00
Dic 31 Cierre -27- $3,700.00 $4,490.00
Cierre -31- $714.00 $5,204.00
Saldo Final $5,204.00

Cobros Anticipados Ref 17

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
May 26 Alquiler -13- $1,020.00 $1,020.00
Dic 31 Cierre -31- $714.00 $306.00
Saldo Final $306.00

Gastos de Distribución y Venta Ref 18

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Jul 07 Fletes y Acarreos -16- $920.00 $920.00
Saldo Final $920.00

Otros Gastos Ref 19

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Ago 12 Reparación y mantenimiento -19- $710.00 $710.00
Saldo Final $710.00

Gastos Financieros Ref 20

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Ago 29 Comisión bancaria -20- $850.00 $850.00
Saldo Final $850.00

Devolución y Rebajas en Compra Ref 21

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Oct 28 Descuento -24- $138.00 $138.00
Saldo Final $138.00

Ingresos Financieros Ref 22

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Nov 18 Intereses Bancarios 22 $300.00 $300.00
Dic 31 Cierre -28- $1,900.00 $2,200.00
Saldo Final $2,200.00

Ingresos Acumulados por Cobrar Ref 23

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Dic 31 Cierre -28- $1,900.00 $1,900.00
Saldo Final $1,900.00
Cuentas por Pagar Diversas Ref 24

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Dic 31 Ajuste -32- $1,220.00 $1,220.00
Saldo Final $1,220.00

Cuentas por Pagar a Largo Plazo Ref 25

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Dic 31 Ajuste -35- $7,200.00 $7,200.00
Saldo Final $7,200.00

Útiles Herramientas y Otros Ref 26

Fecha Detalles Fo Debe Haber Saldo

2023 Inventario Inicial $0.00
Dic 31 Ajuste -36- $500.00 $500.00
Saldo Final $500.00
 Estado de Comprobación de Saldos
Luz de Yara
31 de Diciembre del 2023

Cuentas Debe Haber

Efectivo en Banco $36,246.82
Efectivo en Caja 9,900.00
Cuenta por Cobrar a Corto Plazo 4,300.00
Pago Anticipado a Suministradores 1,856.67
Ingresos Acumulados por Cobrar 1,900.00
Materias Primas y Materiales 3,100.00
Útiles Herramientas y Otros 500.00
Mercancías para la Venta 2,340.00
Inventario de Mercancías 16,310.00
Inventarios Ociosos 1,120.00
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 3,440.00
Activo Fijo Tangible 71,000.00
Gastos de Producción y Servicio Diferido 390.00
Cuentas por Cobrar Diversas 400.00
Depreciación Acumulada de la maquinaria 240.00
Depreciación de Acumulada del edificio 2,050.00
Depreciación acumulada del terreno 980.00
Cuentas por Pagar a Corto Plazo $3,338.42
Cobros Anticipados 306.00
Nomina por Pagar 6,900.00
Retenciones por Pagar 860.00
Cuentas por Pagar a Largo Plazo 7,200.00
Obligaciones por Pagar a Largo Plazo 100.00
Bonos por Pagar 2,920.00
Ingresos Diferidos 700.00
Cuentas por Pagar Diversas 1,220.00
Inversión Estatal 104,790.00
Acciones Suscritas 2,500.00
Devoluciones y Rebajas en Ventas 1,289.60
Costo de Venta de la Mercancía 11,160.00
Gastos de Distribución y Venta 920.00
Gastos Generales y de Administración 8,223.33
Gastos de Operación 290.00
Gastos Financieros 850.00
Otros Gastos 710.00
Devolución y Rebajas en Compra 138.00
Ventas 34,600.00
Ingresos Financieros 2,200.00
Otros Ingresos 5,204.00
$176,246.42 $176,246.42

Estado de Rendimiento Financiero

Luz de Yara
31 de Diciembre del 2023

Ventas $34,600.00
Devoluciones y Rebajas en Ventas 1,289.60
Ventas Netas $33,310.40
Costo de Venta de la Mercancía $11,160.00 11,022.00
Devolución y Rebajas en Compra 138.00
Utilidad Bruta en Venta $22,288.40
Gastos de Operación $290.00
Gastos de Distribución y Venta 920.00
Utilidad Neta en Ventas $21,078.40
Gastos Generales y de Administración 8,223.33
Utilidad Neta en Operaciones $12,855.07
Ingresos Financieros 2,200.00
Otros Ingresos 5,204.00
Gastos Financieros 850.00
Otros Gastos 710.00
Utilidad Neta del Período $18,699.07

Estado de Situación Empresarial

Luz de Yara
31 de Diciembre del 2023

Activo
Activo Circulante
Efectivo en Banco $36,246.82
Efectivo en Caja 9,900.00
Cuenta por Cobrar a Corto Plazo 4,300.00
Pago Anticipado a Suministradores 1,856.67
Ingresos Acumulados por Cobrar 1,900.00
Materias Primas y Materiales 3,100.00
Útiles Herramientas y Otros 500.00
Mercancías para la Venta 2,340.00
Inventario de Mercancías 16,310.00
Inventarios Ociosos 1,120.00
Total de Activo Circulante $77,573.48

Activo a Largo Plazo

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo $3,440.00
Total de Activo a Largo Plazo $3,440.00

Activo Fijo
Maquinaria $12,300.00 $12,060.00
Depreciación Acumulada de la maquinaria 240.00
Edificio $18,100.00 16,050.00
Depreciación de Acumulada del edificio 2,050.00
Terreno $40,600.00 39,620.00
Depreciación acumulada del terreno 980.00
Total de Activo Fijo $67,730.00

Activo Diferido
Gastos de Producción y Servicio Diferido $390.00
Total de Activo Diferido $390.00

Otros Activos
Cuentas por Cobrar Diversas $400.00
Total de Otros Activos $400.00

Total de Activo $149,533.48

Pasivo
Pasivo Circulante
Cuentas por Pagar a Corto Plazo $3,338.42
Cobros Anticipados 306.00
Nomina por Pagar 6,900.00
Retenciones por Pagar 860.00
Total de Pasivo Circulante $11,404.42

Pasivos a Largo Plazo

Cuentas por Pagar a Largo Plazo $7,200.00
Obligaciones por Pagar a Largo Plazo 100.00
Bonos por Pagar 2,920.00
Total de Pasivo a Largo Plazo $10,220.00

Pasivos Diferidos
Ingresos Diferidos $700.00
Total de Pasivo Diferido $700.00

Otros Pasivos
Cuentas por Pagar Diversas $1,220.00
Total de Otros Pasivos $1,220.00

Total de Pasivo $23,544.42

Capital
Inversión Estatal $104,790.00
Acciones Suscritas $2,500.00
Utilidad Neta del Período 18,699.07
Total de Capital $125,989.07

Total de Pasivo y Capital $149,533.48