1. ¿Cuál es el objetivo principal de la planeación tributaria?
a) Evadir el pago de impuestos de forma ilegal.
b) Minimizar la carga tributaria dentro del marco legal vigente.
c) Aumentar el pago de impuestos para evitar sanciones.
d) Ignorar las normas tributarias para simplificar procesos.
2. Una estrategia de planeación tributaria preventiva se enfoca en:
a) Corregir errores en declaraciones ya presentadas.
b) Anticipar las consecuencias fiscales de las decisiones empresariales.
c) Responder a requerimientos de la administración tributaria.
d) Liquidar los impuestos al final del periodo fiscal.
3. ¿Cuál de los siguientes NO es un elemento clave en el proceso de planeación tributaria?
a) Análisis de la situación fiscal actual y futura.
b) Identificación de oportunidades y riesgos fiscales.
c) Implementación de estrategias para maximizar la utilidad contable.
d) Seguimiento y evaluación de las estrategias implementadas.
4. La optimización del uso de los créditos fiscales disponibles es una estrategia de:
a) Elusión fiscal.
b) Evasión fiscal.
c) Planeación tributaria.
d) Contabilidad creativa.
5. ¿Qué implica el principio de "sustancia sobre la forma" en la planeación tributaria?
a) Dar prioridad a la forma legal de las transacciones sobre su realidad económica.
b) Considerar la verdadera intención económica de las operaciones, más allá de su estructura
legal.
c) Utilizar formas jurídicas complejas para ocultar la verdadera naturaleza de las
transacciones. d) Ignorar la forma legal de las transacciones si no favorece al contribuyente.
6. ¿Cuál es el principio fundamental que grava a los residentes fiscales colombianos por sus
rentas mundiales?
a) Principio de la fuente.
b) Principio de territorialidad.
c) Principio de residencia.
d) Principio de equidad.
7. Un establecimiento permanente en Colombia de una empresa no residente genera obligación
de pagar impuesto sobre la renta por:
a) La totalidad de las rentas de la empresa no residente.
b) Las rentas de fuente extranjera de la empresa no residente.
c) Las rentas atribuibles a ese establecimiento permanente en Colombia.
d) Ninguna de las anteriores.
8. Los Tratados para Evitar la Doble Imposición (TDI) buscan principalmente:
a) Aumentar la recaudación tributaria de los países firmantes.
b) Establecer sanciones para la evasión fiscal internacional.
c) Eliminar o mitigar la doble imposición jurídica internacional.
d) Armonizar las tarifas impositivas entre países.
9. ¿Qué mecanismo utilizan principalmente los TDI para aliviar la doble imposición?
a) Aumento de las retenciones en la fuente.
b) Establecimiento de impuestos mínimos globales.
c) Crédito fiscal o exención en el país de residencia.
d) Prohibición de inversiones extranjeras.
10. ¿Cuál es el principio fundamental que rige las transacciones entre empresas relacionadas a
nivel internacional para evitar la manipulación de precios?
a) Principio de territorialidad.
b) Principio de plena competencia.
c) Principio de residencia fiscal.
d) Principio de la fuente.
11. El Régimen Tributario Especial (RTE) está dirigido principalmente a:
a) Grandes empresas exportadoras.
b) Entidades Sin Ánimo de Lucro (ESAL) que cumplen ciertos requisitos.
c) Pequeñas empresas con bajos ingresos.
d) Empresas del sector financiero.
12. ¿Cuál es la tarifa general del impuesto sobre la renta para las ESAL admitidas en el RTE
sobre su beneficio neto o excedente?
a) 35%.
b) 25%.
c) 20%.
d) 15%.
13. Para que el beneficio neto o excedente de una ESAL en el RTE sea exento del impuesto
sobre la renta, generalmente debe:
a) Ser distribuido entre sus miembros.
b) Ser invertido en activos fijos no relacionados con su objeto social.
c) Ser reinvertido totalmente en el desarrollo de su actividad meritoria.
d) Ser donado a partidos políticos.
14. El Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) busca principalmente:
a) Aumentar la complejidad del sistema tributario.
b) Simplificar el cumplimiento tributario para pequeñas empresas.
c) Gravar con mayores impuestos a los pequeños contribuyentes.
d) Eliminar todos los impuestos para las microempresas.
15. ¿Cuál de los siguientes impuestos NO está unificado en el Régimen SIMPLE?
a) Impuesto sobre la renta.
b) Impuesto sobre las ventas (IVA).
c) Impuesto de industria y comercio.
d) Impuesto al patrimonio.
16. Las empresas de Economía Naranja pueden acceder a un beneficio de exención del impuesto
sobre la renta por un período de:
a) 3 años.
b) 5 años.
c) 7 años.
d) 10 años.
17. Uno de los requisitos para acceder al régimen de Economía Naranja es:
a) Ser una empresa multinacional con sede en Colombia.
b) Desarrollar actividades en el sector primario de la economía.
c) Acreditar un monto mínimo de inversión y generación de empleo.
d) Estar exento de otros impuestos nacionales.
18. ¿Cuál es la tarifa especial del impuesto sobre la renta para los usuarios industriales de zonas
francas (generalmente)?
a) 35%.
b) 25%.
c) 20%.
d) 15%.
19. Uno de los principales objetivos de las zonas francas en Colombia es:
a) Aumentar los impuestos a las importaciones.
b) Fomentar las exportaciones y la inversión extranjera.
c) Limitar el comercio internacional.
d) Desincentivar la creación de empleo.
20. Para acceder a los beneficios tributarios de megainversión (tarifa reducida), la inversión debe
cumplir criterios de:
a) Ser en cualquier sector económico.
b) Ser inferior a un monto mínimo establecido.
c) Alta significación económica y social.
d) Generar pérdidas fiscales significativas.
