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INDICE
 Introducción

El presente trabajo tiene como finalidad desarrollar un análisis integral sobre las
obligaciones fiscales y no fiscales que debe cumplir una empresa establecida en
México, tomando como caso práctico el emprendimiento ficticio TecnoFix S.A. de
C.V.. Este ejercicio se divide en dos grandes apartados: primero, la creación del
perfil del negocio con sus características operativas específicas; y segundo, el
estudio detallado de las contribuciones y obligaciones fiscales aplicables conforme
al marco legal vigente en el país.

TecnoFix S.A. de C.V. es una persona moral con inversión nacional, ubicada en
Monterrey, Nuevo León, dedicada a la comercialización y prestación de servicios
relacionados con equipos de cómputo. El modelo de negocio combina ventas físicas
y en línea, así como servicios técnicos especializados, lo cual implica diversas
operaciones como ventas nacionales, compras a mayoristas, contratación de
personal, y emisión de facturas por servicios profesionales.

Con base en estas características, se analizarán las principales contribuciones

fiscales federales, estatales y municipales a las que esta empresa está sujeta,
además de las obligaciones fiscales recurrentes como declaraciones, registros y
avisos ante las autoridades correspondientes. Asimismo, se revisarán las
obligaciones no fiscales relacionadas con otras entidades como la Secretaría de
Economía, el IMSS, el INFONAVIT y la Secretaría del Trabajo y Previsión Social,
con el objetivo de tener una visión completa sobre el cumplimiento normativo que
debe observar un negocio formal en México.

Este ejercicio busca no solo aplicar los conocimientos teóricos adquiridos, sino
también fomentar una conciencia crítica sobre la importancia del cumplimiento fiscal
en el desarrollo y sostenibilidad de las empresas en el entorno económico nacional.
Descripción del negocio diseñado: características y operaciones:

TecnoFix S.A. de C.V. es una empresa mexicana ubicada

en Monterrey, Nuevo León, especializada en la
comercialización, mantenimiento y reparación de equipos
de cómputo. Su giro incluye la venta de laptops, desktops,
periféricos, accesorios, así como servicios técnicos a
domicilio y en sitio.

Características:

Régimen fiscal: Régimen General de Personas Morales.

Clientes: Público en general, PYMES y oficinas.
Ventas: Físicas en tienda y en línea (plataformas como Mercado Libre, Amazon y su
propia página web).
Servicios adicionales: Soporte técnico, instalación de redes, recuperación de datos y
cursos de alfabetización digital.
Empleados: 8 personas (3 en ventas, 3 técnicos, 1 administrativo, 1 gerente
general).

Operaciones:

Actividades principales:

● Venta de equipos de cómputo: laptops, desktops, impresoras, periféricos

(mouse, teclado, cámaras) y accesorios
● Servicios técnicos: reparación, mantenimiento preventivo y correctivo a
domicilio y en sitio.
● Servicios especializados: instalación de redes, recuperación de datos,
limpieza de hardware, asesoría TI para empresas.

Canales de venta:

● Tienda física ubicada en una zona comercial de Monterrey.

● Tienda en línea propia
● Marketplaces: Mercado Libre, Amazon México y redes sociales.
Clientes objetivo:

● Público en general.
● Oficinas pequeñas y medianas empresas (PYMES).
● Freelancers y trabajadores remotos.

Personal:

● 3 vendedores de piso y atención a clientes.

● 3 técnicos especializados en hardware, software y redes.
● 1 encargado administrativo (facturación, inventarios, nómina).
● 1 gerente general.

Operaciones clave:

● Compras nacionales de mayoreo a proveedores autorizados de tecnología.

● Gestión de inventario físico y digital.
● Servicio postventa y contratos de mantenimiento con empresas.
● Uso de software ERP para control de facturación, ventas y CRM.
Contribuciones a las que es sujeto el negocio de acuerdo a sus
características y operaciones

Contribuciones Federales

Dado que TecnoFix S.A. de C.V. es una persona moral registrada en el Régimen
General de Ley, con actividades comerciales y de prestación de servicios, está
sujeta al cumplimiento de diversas contribuciones federales, principalmente:

 Impuesto sobre la Renta (ISR): La empresa debe pagar ISR tanto por los
ingresos que obtiene como por la retención de este impuesto a sus
empleados y prestadores de servicios profesionales. Este pago se realiza en
forma de pagos provisionales mensuales y una declaración anual, en la que
se informa sobre ingresos, deducciones autorizadas y utilidades del ejercicio.

 Impuesto al Valor Agregado (IVA): Por la venta de productos y prestación de

servicios, la empresa debe trasladar el IVA al cliente y posteriormente
enterarlo al SAT. Además, tiene derecho a acreditar el IVA que paga a sus
proveedores. La Declaración de IVA es mensual.

 Retenciones de ISR por sueldos y honorarios: Como patrón, TecnoFix retiene

el ISR correspondiente a los salarios de sus trabajadores y lo entera
mensualmente. Lo mismo aplica cuando contrata servicios profesionales
externos.

 Declaraciones informativas:
TecnoFix está obligada a presentar declaraciones informativas como:
 Declaración Informativa Múltiple (DIM): Relacionada con sueldos, salarios y
pagos a terceros.
 Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT): Para reportar
mensualmente el IVA acreditable en sus compras.
  Contabilidad Electrónica: Debe enviar mensualmente su balanza de
comprobación, catálogos de cuentas y pólizas contables a través del buzón
tributario del SAT.
 Emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI):
 TecnoFix debe emitir facturas electrónicas por cada venta o servicio
prestado, incluyendo recibos de nómina.

Contribuciones Estatales (Nuevo León)

 Además de las obligaciones federales, la empresa también debe cumplir con
ciertas contribuciones de carácter estatal:

 Impuesto Sobre Nómina (ISN): Este impuesto lo recauda el gobierno del

estado de Nuevo León y se aplica sobre el total de remuneraciones pagadas
a los empleados. La empresa debe presentar esta declaración mensualmente
ante la Secretaría de Finanzas del estado.

 Derechos municipales y licencias de funcionamiento (cuando aplique):

Aunque no es un impuesto estatal como tal, es común que los municipios
exijan derechos por licencias de funcionamiento o anuncios publicitarios. En
el caso de Monterrey, es probable que TecnoFix deba cubrir estos requisitos
para operar formalmente en su ubicación física.

Contribuciones municipales (Monterrey)

El municipio también puede imponer ciertos derechos o requisitos administrativos
para el funcionamiento de negocios establecidos en su demarcación.

 Licencia de Funcionamiento: Requisito municipal obligatorio para operar

legalmente un negocio, se tramita ante el Ayuntamiento de Monterrey, y
puede requerir verificación del uso de suelo, protección civil, ecología, y
salubridad.
  Pago de Derechos por Anuncios Publicitarios: Las empresas que colocan
anuncios exteriores deben pagar un derecho al municipio, varía según
tamaño, ubicación y tipo de anuncio.

 Revalidación Anual: Estas licencias y permisos deben revalidarse anualmente

para mantener la operación legal.

Obligaciones fiscales según sus características y operaciones.

La empresa TecnoFix S.A de C.V., al tener sus operaciones bajo el régimen de

persona moral, debe de cumplir con distintas obligaciones fiscales ya sea ante
autoridades federales o locales según aplique. Dichas obligaciones dependen de las
actividades económicas, su estructura organizativa, el número de empleados y su
modelo de negocio.

➢ Declaraciones informativas.

Este tipo de declaraciones su objetivo principal es reportar operaciones que sean

relevantes a efectos fiscales y no se debe confundir con las declaraciones de
impuestos. Las declaraciones informativas son esenciales para la fiscalización
electrónica, ya que permiten que las autoridades tributarias puedan cruzar
información y detectar inconsistencias.

En TecnoFix, unas de las más importantes son:

● Declaración Informativa Múltiple (DIM): Se presenta cada año y contiene la

información acerca de los salarios y sueldos pagados a los empleados,
además de los pagos a terceros por servicios profesionales.
 ● Declaración de Operaciones con Terceros (DIOT): Se presenta de manera
mensual, en esta declaración se reportan los proveedores y las cantidades
del IVA acreditable en las adquisiciones efectuadas.
● Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta: Se presenta en marzo del
año siguiente al ejercicio fiscal, informando sobre los ingresos, las
deducciones autorizadas y las utilidades.

➢ Pagos provisionales y definitivos.

La empresa debe realizar pagos provisionales mensuales por el Impuesto Sobre La

Renta (ISR) y el Impuesto Al Valor Agregado (IVA). Estos pagos se refieren a
anticipos que se realizan para el cálculo del impuesto anual y se debe de presentar
en los primeros días del mes siguiente al que corresponde el pago.

➢ Retenciones y enteros de impuestos.

TecnoFix tiene la responsabilidad de retener y enterar el ISR correspondiente a los

salarios de sus empleados y a los horarios de los profesionales que le prestan
servicios. Estas retenciones se deben de realizar correctamente para evitar
sanciones.

➢ Revisión y actualización de obligaciones.

Para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, se realizan auditorías

internas, en caso de ser necesario, se hacen ajustes a la operación o a la estructura
organizativa. Es importante que la información que se necesita ante el SAT esté
siempre actualizada, ya que, el cumplimiento de estas obligaciones fiscales no solo
asegura la conformidad legal de la empresa, sino que también contribuye a su
reputación y estabilidad financiera ante socios y clientes.

➢ Registro ante autoridades fiscales.

Para llevar un control fiscal, TecnoFix (constituida como Sociedad Anónima de
Capital Variable) se debe de inscribir en el Registro Federal de Contribuyentes
(RFC) ante el SAT. Además de llevar el control fiscal, este registro permite la
emisión de facturas y la presentación de declaraciones.

Además, por contar con empleados, la empresa debe estar registrada ante:

● Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS): Para cumplir con las
disposiciones de seguridad social.
● Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
(INFONAVIT): Para realizar las aportaciones correspondientes a la vivienda
de los empleados.
● Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS): A través de la
presentación del registro de contratos colectivos, condiciones generales de
trabajo y cumplimiento de la normatividad laboral.

El cumplimiento en materia de registros garantiza que la empresa opere

formalmente y cumpla con sus obligaciones laborales y fiscales.

➢ Avisos ante autoridades fiscales.

TecnoFix S.A. de C.V. tiene la obligación de presentar diversos avisos ante las
autoridades fiscales si se producen cambios relevantes en su operación. Algunos de
los más significativos incluyen:

● Aviso de cambio de domicilio fiscal.

● Aviso de apertura o cierre de establecimientos.
● Aviso de cambio de representante legal.
● Aviso de modificación en la estructura accionaria.

Estos avisos deben presentarse dentro de los plazos establecidos en el Código

Fiscal de la Federación (CFF) y son cruciales para mantener actualizada la
información de la empresa en el SAT y otras entidades.

Además, TecnoFix debe cumplir con otras obligaciones fiscales recurrentes, entre
las que destacan:
 ● Emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por
cada operación de venta o prestación de servicios, incluyendo recibos de
nómina.
● Pago mensual de impuestos, como el Impuesto Sobre la Renta (ISR) e
Impuesto al Valor Agregado (IVA), así como la retención de ISR a
trabajadores y prestadores de servicios.
● Contabilidad Electrónica, que implica el envío mensual de la balanza de
comprobación y catálogos de cuentas al SAT.
● Pago del Impuesto Sobre Nómina (ISN) ante la Secretaría de Finanzas del
estado de Nuevo León.
● Revisión del Cumplimiento del REPSE, en caso de subcontratación
permitida (por ejemplo, contratos de mantenimiento con terceros).

Cada una de estas obligaciones fiscales responde a las operaciones que realiza la
empresa, y su adecuado cumplimiento previene sanciones, multas o auditorías.

Obligaciones no fiscales sujetas a sus características y operaciones.

Las obligaciones impuestas por la Secretaría de Economía tienen como finalidad

principal garantizar que las empresas operen de manera legal, segura y
transparente dentro del entorno comercial mexicano. No se trata únicamente de
trámites administrativos, sino de mecanismos que protegen tanto a los
consumidores como a los propios empresarios. Además, estas obligaciones
permiten que las empresas sean parte de un sistema económico formal y
competitivo, con acceso a programas de apoyo, financiamiento y reconocimiento
oficial. En resumen, su objetivo es ordenar, fortalecer y profesionalizar el sector
empresarial, promoviendo prácticas justas, la innovación y la confianza entre
proveedores, clientes y autoridades.

Obligaciones estipuladas en la Secretaría de Economía (SE)

1. Registro Público de Comercio (RPC)

Obligación: Inscribirse en el Registro Público de Comercio a través de la Secretaría

de Economía, ya que es una sociedad mercantil (S.A. de C.V.).

Qué implica: Publicar actos mercantiles como constitución, aumentos o reducciones

de capital, cambios de socios, modificación de estatutos, etc.

2. Sistema Electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles (PSM)

Obligación: Publicar en línea los avisos legales que exige la Ley (convocatorias,
fusiones, disoluciones, etc.) en el portal del PSM.

3. Normas Oficiales Mexicanas (NOMs)

Si TecnoFix vende productos electrónicos o los importa, debe asegurarse de que

cumplan con las Normas Oficiales Mexicanas (NOM's) aplicables.

Obligaciones estipuladas por la Secretaria de Trabajo y Previsión Social

1. Cumplimiento de la Ley Federal del Trabajo

a) Contar con contratos laborales por escrito para cada trabajador.

b) Proporcionar prestaciones mínimas de ley: aguinaldo, vacaciones, prima
vacacional, seguridad social, entre otras.

2. Riesgos psicosociales y clima laboral

Aplicar la NOM-035-STPS-2018, que obliga a identificar factores de riesgo

psicosocial (como estrés, carga excesiva de trabajo) y promover un ambiente
organizacional saludable.

3. Capacitación y adiestramiento
 a) Elaborar y presentar un plan anual de capacitación.
b) Entregar constancias de habilidades laborales DC-3 a los empleados.
c) Registrar la capacitación ante la STPS mediante formatos oficiales.

Obligaciones no fiscales estipuladas por otras instituciones

1. Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)

a) Registro obligatorio como patrón ante el IMSS.

b) Afiliación de todos los trabajadores al régimen de seguridad social.

2. Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT)

a) Registro patronal ante INFONAVIT (automático al registrarse en IMSS).

b) Aportaciones patronales del 5% sobre el salario base de los trabajadores
para su fondo de vivienda.

3. Protección Civil (estatal y municipal)

a) Elaborar e implementar un programa interno de protección civil.

b) Obtener el visto bueno de Protección Civil del municipio de Monterrey para
operar.
 Conclusión

La creación de TecnoFix S.A. de C.V. como un caso práctico para este Producto
Integrador de Aprendizaje, nos permitió entender de forma más clara cómo funciona
una empresa formalmente establecida en México y todo lo que implica desde el
punto de vista fiscal, legal y operativo, el desarrollo del análisis nos hizo darnos
cuenta de la gran cantidad de obligaciones que una persona moral debe cumplir
para poder operar dentro del marco legal.

Por un lado, fue muy útil conocer las contribuciones fiscales, ya que nos permitió ver
cómo se relacionan los impuestos federales como el ISR y el IVA con las
actividades reales de una empresa: cómo se calcula, cuándo se paga, cómo se
presentan las declaraciones y por qué es tan importante llevar una contabilidad bien
organizada, además entendimos la función de las declaraciones informativas, que
no son lo mismo que pagar impuestos, pero ayudan a que la autoridad fiscal pueda
monitorear las operaciones de las empresas y detectar irregularidades, es
importante destacar que una empresa no solo tiene que cumplir con lo que dice el
SAT, sino también con obligaciones estatales y municipales, como el Impuesto
Sobre Nómina, las licencias de funcionamiento o el pago de derechos por anuncios,
todo esto es esencial para poder operar legalmente en una ciudad como Monterrey
otra parte que nos pareció muy interesante e importante de saber fue la de las
obligaciones no fiscales, ya que a veces se dejan de lado pero que son igual de
importantes. Por ejemplo, registrar a los trabajadores ante el IMSS y el INFONAVIT,
cumplir con lo que dice la Secretaría del Trabajo, aplicar la NOM-035 para cuidar el
ambiente laboral, o incluso seguir las Normas Oficiales Mexicanas si se venden
productos electrónicos, todo esto no solo protege a la empresa, sino también a los
empleados y a los clientes. La elaboración de este PIA nos ayudó a comprender que
detrás de una empresa que vende computadoras o da servicios técnicos hay mucho
más que solo vender o reparar, se necesita cumplir con normas fiscales, laborales,
administrativas y de seguridad para poder ser parte del sector formal. Este tipo de
análisis no solo son útiles para pasar una materia, sino que también nos preparan
para la vida real, porque tarde o temprano, si queremos emprender o trabajar en
una empresa, vamos a enfrentarnos a todos estos temas.
Referencias Bibliográficas