REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD PRIVADAD DR. RAFAEL BELLOSO CHACÍN
VICERRECTORADO ACADEMICO
DECANATO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
MATERIA: IMPUESTOS I
DRA. JOSGLA FERRER
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
OBJETIVO DE LA UNIDAD: Identificar las características mas
relevantes del contexto histórico en que se promulgan las leyes
tributarias mas importantes vigentes en Venezuela y la importancia
social, económica y fiscal.
TEMA 1. Identificar las leyes tributarias en la República Bolivariana de
Venezuela.
1.1.- Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y las
diferentes leyes tributarias
1.2.- Antecedentes históricos de las leyes tributarias.
1.3.- Importancia social, económica y fiscal.
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
OBJETIVO DE LA UNIDAD: Identificar las características mas
relevantes del contexto histórico en que se promulgan las leyes
tributarias mas importantes vigentes en Venezuela y la importancia
social, económica y fiscal.
TEMA 2. Identificar los diversos conceptos del Impuesto sobre la
Renta (I.S.L.R.).
2.1.- Definición de ingresos
2.1.1.- Ingresos brutos
2.2.- Definición de Rentas
2.2.1.- Renta Bruta
2.2.2.- Renta Neta
2.2.3.- Renta Disponible
2.2.4.- Renta en efectivo
2.2.5.- Renta en especie
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
OBJETIVO DE LA UNIDAD: Identificar las características mas
relevantes del contexto histórico en que se promulgan las leyes
tributarias mas importantes vigentes en Venezuela y la importancia
social, económica y fiscal.
TEMA 3. Contribuyente y personas sometidas a la Ley de Impuesto
sobre la Renta, extensiones y exoneraciones.
3.1.- Contribuyentes y personas sometidas a la Ley.
3.1.1.- Personas naturales
3.1.2.- Personas Jurídicas
3.2.- Extensiones
3.2.1.- Personas Naturales
3.2.2.- Persona Jurídica
3.2.3.- Sociedades
3.2.4.- Otras
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
OBJETIVO DE LA UNIDAD: Identificar las características mas
relevantes del contexto histórico en que se promulgan las leyes
tributarias mas importantes vigentes en Venezuela y la importancia
social, económica y fiscal.
TEMA 3. Contribuyente y personas sometidas a la Ley de Impuesto
sobre la Renta, extensiones y exoneraciones.
3.3.- Exoneraciones.
3.3.1.- Facultad del la Ley de Impuesto sobre la Renta (L.I.S.L.R.)
3.3.2.- Responsabilidad del Poder Ejecutivo
UNIDAD II
RETENCIONES Y OTROS EN MATERIA DE I.S.L.R.
OBJETIVO DE LA UNIDAD: Identificar Los diferentes porcentajes de
retenciones establecidos en el Reglamento Parcial de la Ley de
Impuesto sobre la Renta, en materia de retenciones (Decreto 1.808).
TEMA 1. Retenciones sobre sueldos y salarios.
1.1.- Agente de Retención de impuestos (ARI)
TEMA 2. Retenciones sobre pagos diferentes a sueldos y salarios.
2.1.- Personas Residentes
2.2.- Personas no residentes
2.3.- Personas domiciliadas
2.4.- Personas no domiciliadas
UNIDAD III
DETERMINACIÓN DEL ENRIQUECIMIENTO NETO FISCAL, GRAVABLE
TERRITORIAL Y EXTRATERRITORIAL
TEMA 1. Determinación del enriquecimiento neto fiscal, gravable
territorial y extraterritorial.
1.1.- Renta Neta Global
1.2.- Retención y pago del I.S.L.R.
1.3.- Casos Prácticos
TEMA 2. De los costos y de la renta bruta.
2.1.- Costos realizados en el país.
2.2.- Costos no realizados en el país.
2.3.- Costos comunes
Tema 3. De las deducciones y el enriquecimiento
3.1. Gastos deducibles
3.2. Gastos no deducibles
3.3. Principios de Contabilidad de aceptación general
3.4. Condiciones establecidas en la Ley I.S.L.R.
3.5. Conciliación de renta
3.6. Caso práctico.
UNIDAD IV
DEL AJUSTE POR INFLACIÓN
Objetivo de la unidad: Identificar las partidas monetarias y no
monetarias, efectuar el ajuste por inflación inicial y regular
establecidos en la Ley de I.S.L.R.
TEMA 1. Del ajuste inicial por inflación
1.1.- Contribuyentes sometidos al ajuste inicial por inflación
1.2.- Normativa aplicable al ajuste inicial por inflación
1.3.- Metodología utilizable al ajuste inicial por inflación
1.4.- Casos Prácticos
TEMA 2. Del reajuste regular por inflación
2.1.- Normativas aplicables al ajuste regular por inflación
2.2.- Metodología utilizada para el reajuste por inflación.
UNIDAD V
RENTAS PRESUNTAS
Objetivo de la unidad: Determinar la renta neta presunta de las
personas jurídicas no domiciliadas en la Republica Bolivariana de
Venezuela.
TEMA 1 . Renta Presunta
1.1.- Generalidades
1.2.- Definición
1.3.- Antecedentes
1.4.- Legalidad
TEMA 2. Determinación del I.S.L.R. a pagar
2.1.- Mercancías en consignación
2.2.- Empresas de seguros y reaseguros.
2.3.- Asistencia técnica y servicios tecnológicos
UNIDAD VI
DEL IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS FORTUITAS Y
GANANCIAS DE CAPITAL
Objetivo de la unidad: Determinar la gravabilidad fortuitas y
ganancias de capital (dividendos).
TEMA 1 . Determinar el I.S.L.R. a retener sobre los diferentes pagos.
1.1.- Definición
1.2.- Tipos de ganancias fortuitas
1.3.- Retención y plazos para pagar
1.4.- Elaboración de comprobante de retención
TEMA 2. Determinar la gravabilidad y el impuesto a retener sobre los
dividendos.
2.1.- Definición
2.2.- Gravamen proporcional sujeto a los pagos de dividendos.
2.3.- Renta neta sujeta al pago de dividendos
2.4.- Tratados Internacionales.
DESARROLLO
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TEMA 1. Identificar las leyes tributarias en la República Bolivariana de
Venezuela.
1.1.- Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y las
diferentes leyes tributarias. (1999) (Art. 117,133 y 178)
Ley de Impuesto sobre la Renta ([Link]
ve/leyes/[Link])
Código Orgánico Tributario([Link]
mesicic3_ven_anexo5.pdf)
1.2.- Antecedentes históricos de las leyes tributarias.
1.3.- Importancia social, económica y fiscal.
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
OBJETIVO DE LA UNIDAD: Identificar las características mas
relevantes del contexto histórico en que se promulgan las leyes
tributarias mas importantes vigentes en Venezuela y la importancia
social, económica y fiscal.
TEMA 3. Contribuyente y personas sometidas a la Ley de Impuesto
sobre la Renta, extensiones y exoneraciones.
3.1.- Contribuyentes y personas sometidas a la Ley.
3.1.1.- Personas naturales
3.1.2.- Personas Jurídicas
3.2.- Extensiones
3.2.1.- Personas Naturales
3.2.2.- Persona Jurídica
3.2.3.- Sociedades
3.2.4.- Otras
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TEMA 3. Contribuyente y personas sometidas a la Ley de Impuesto
sobre la Renta, extensiones y exoneraciones.
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TEMA 3. Contribuyente y personas sometidas a la Ley de Impuesto
sobre la Renta, extensiones y exoneraciones.
EXENCIONES.-
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TEMA 3. Contribuyente y personas sometidas a la Ley de Impuesto
sobre la Renta, extensiones y exoneraciones.
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TEMA 3. Contribuyente y personas sometidas a la Ley de Impuesto
sobre la Renta, extensiones y exoneraciones.
La diferencia que existe entre exención y la exoneración es que, la
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TEMA 3. Contribuyente y personas sometidas a la Ley de Impuesto
sobre la Renta, extensiones y exoneraciones.
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TEMA 3. Contribuyente y personas sometidas a la Ley de Impuesto
sobre la Renta, extensiones y exoneraciones.
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TEMA 3. Contribuyente y personas sometidas a la Ley de Impuesto
sobre la Renta, extensiones y exoneraciones.
UNIDAD I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TEMA 3. Contribuyente y personas sometidas a la Ley de Impuesto
sobre la Renta, extensiones y exoneraciones.
UNIDAD II
RETENCIONES Y OTROS EN MATERIA DE I.S.L.R.
OBJETIVO DE LA UNIDAD: Identificar Los diferentes porcentajes de
retenciones establecidos en el Reglamento Parcial de la Ley de
Impuesto sobre la Renta, en materia de retenciones (Decreto 1.808).
TEMA 1. Retenciones sobre sueldos y salarios.
1.1.- Agente de Retención de impuestos (ARI)
Es el formulario que utiliza el trabajador bajo relación de dependencia, para
determinar el porcentaje de retención de impuesto que su agente de retención le
aplicará sobre las remuneraciones que le paguen o abonen en cuenta durante el
curso del año Fiscal.
UNIDAD II
RETENCIONES Y OTROS EN MATERIA DE I.S.L.R.
OBJETIVO DE LA UNIDAD: Identificar Los diferentes porcentajes de
retenciones establecidos en el Reglamento Parcial de la Ley de
Impuesto sobre la Renta, en materia de retenciones (Decreto 1.808).
TEMA 1. Retenciones sobre sueldos y salarios.
1.1.- Agente de Retención de impuestos (ARI)
El Agente de Retención efectuará la retención y entregará el Comprobante de
Retención en el momento en que se realice el pago, con prescindencia de la fecha
en que se efectuó la operación gravada con el IGV.
UNIDAD II
RETENCIONES Y OTROS EN MATERIA DE I.S.L.R.
Modelo de ARI
Muchas gracias por su
atención…
