UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS
Universidad Abierta Para Adultos
Escuela de Ciencias Juridicas y Políticas
ASIGNATURA
LEGISLACION TRIBUTARIA, MONETARIA Y FINANCIERA
FACILITADADOR
Alexis Sánchez Vásquez
PARTICIPANTE
Sugeidi Herrera Soto
MATRICULA
100058724
TAREA
Semana
FECHA
12/2/2025
INTRODUCCION
Son las contribuciones que deben pagar por ley los ciudadanos y las empresas
para que el Estado pueda cubrir las necesidades comunes. Con los recursos
recaudados se construyen y se mantienen los bienes públicos como las
escuelas, parques, hospitales, calles y carreteras; también permite el pago de
los servidores públicos y servicios como el sistema de atención a emergencias
(9-1-1), los acueductos y el transporte público
También dice El Agente de Retención es aquel sujeto que por mandato legal se
encuentra obligado a retener el impuesto en oportunidad de proceder al pago
de la operación realizada. El Agente de Retención es normalmente deudor del
contribuyente, y por eso se encuentra en contacto directo con dinero propiedad
del contribuyente.
Distinguido participante:
1. Luego de investigar en la bibliografía básica de la asignatura, y demás fuentes
complementarias, realizar las siguientes actividades:
Adentrándonos en el mundo del ISR:
Investiguen:
¿Qué es el Impuesto sobre la Renta (ISR)?
Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por
personas físicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un período fiscal
determinado.
El ISR es un impuesto que se aplica sobre todo ingreso, utilidad o beneficio
obtenido, sea por Personas Físicas o Personas Jurídicas, en un período fiscal
determinado. En el caso de las Personas Físicas o Naturales el período fiscal
es equivalente al año calendario (de enero a diciembre).
Todo ingreso que constituya beneficio o que rinda un bien o una actividad y
todos los beneficios, utilidades que se perciban o devenguen, así como los
incrementos de patrimonio realizados por el contribuyente, cualquiera que sea
su naturaleza, origen o denominación (Art. 268 de la Ley No. 11-92).
¿Cuáles son sus características principales?
b. Analicen:
¿Qué elementos integran la base imponible del ISR?
Elementos esenciales del impuesto. Sujetos del ISR. Objeto del ISR (hecho generador y
hecho imponible del ISR) Base del ISR. Tasa, cuota o tarifa del ISR. Época de pago.
Actividad.
Se puede incluir en la base imponible:
Comisiones.
Gastos de transporte.
Envases y embalajes (incluso los susceptibles de devolución).
Seguros.
Primas por prestaciones anticipadas.
Deudas asumidas en contraprestación de la operación.
¿Cómo se determinan las tarifas del ISR?
El Impuesto Sobre la Renta o ISR es un tributo federal que se aplica a las
personas físicas y morales que obtienen ingresos en México. El ISR es
un impuesto directo que grava la renta, el sueldo, el salario, los honorarios,
las comisiones, las utilidades, las ventas, las rentas y otros ingresos. Se aplica
sobre la base del ingreso gravable, que es la cantidad de ingresos que está
sujeta a impuestos después de aplicar las deducciones y exenciones
correspondientes.
El impuesto se calcula a través de una tabla de tarifas progresiva, que
aumenta la tasa de impuesto a medida que aumenta la base gravable.
El ISR representa un parte importante de los ingresos fiscales que obtiene el
gobierno que se utiliza para financiar programas y servicios públicos. Para los
contribuyentes, el ISR es una obligación fiscal crucial que debe cumplirse de
manera oportuna y precisa, a fin de evitar recargos, multas y otros problemas
fiscales.
El ISR se calcula sobre la base de su utilidad fiscal, la cual se determina
mediante la resta de los ingresos totales menos los costos y gastos deducibles
correspondientes al ejercicio fiscal en cuestión.
c. Identifiquen
¿Quiénes son los sujetos pasivos del ISR?
El sujeto pasivo es la persona física o jurídica sobre la que recaen las
obligaciones tributarias, bien como contribuyente del impuesto o como su
sustituto.
Sujeto pasivo de la obligación tributaria es quien en virtud de la ley debe
cumplirla en calidad de contribuyente o de responsable.
La condición de sujeto pasivo puede recaer en general en todas las personas
naturales y jurídicas o entes a los cuales el Derecho Tributario les atribuya la
calidad de sujeto de derechos y obligaciones. La capacidad tributaria de las
personas naturales es independiente de su capacidad civil y de las limitaciones
de ésta.
Contribuyente. Concepto. Contribuyente es aquel respecto del cual se verifica
el hecho generador de la obligación tributaria. Las obligaciones y derechos del
contribuyente fallecido serán cumplidos o ejercidos, en su caso, por los
herederos sucesores y legatarios, sin perjuicio del derecho a la aceptación de
herencia a beneficio de inventario.
Responsable. Concepto. Responsable de la obligación tributaria es quien sin
tener. El carácter de contribuyente debe cumplir las obligaciones atribuidas a
éste, por disposición expresa de este Código, de la Ley Tributaria, del
Reglamento o de la norma de la Administración Tributaria
¿Qué obligaciones tienen en relación con este impuesto?
Las obligaciones tributarias son establecidas por ley y se asignan en función de
las actividades económicas que declara el Contribuyente. Estas nacen en la
fecha de inicio de operaciones declarada por el al momento de su inscripción al
RNC y deben ser cumplidas en fechas específicas.
Son las principales obligaciones tributarias:
Declaración y pagos de impuestos
Remisión de información
Actualizaciones del RNC
Comprobantes
El Agente de Retención: un actor clave:
Investiguen:
¿Qué es un Agente de Retención?
Los agentes de retención son las personas o entidades públicas y
privadas que tienen la obligación de retener y pagar a Impuestos Internos el
tributo correspondiente por salarios y/o cualquier otra remuneración pagadas
en efectivo, por el trabajo personal en relación de dependencia.
El Agente de Retención es aquel sujeto que por mandato legal se encuentra
obligado a retener el impuesto en oportunidad de proceder al pago de la
operación realizada. El Agente de Retención es normalmente deudor del
contribuyente, y por eso se encuentra en contacto directo con dinero propiedad
del contribuyente.
¿Cuáles son sus obligaciones en relación con el ISR?
Inscripción en el RFC. Expedir comprobantes fiscales. Llevar
contabilidad. Presentar declaraciones y pagos mensuales, y Declaración Anual.
Las principales obligaciones de una persona moral inscrita bajo el régimen
general son:
Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
Solicitar el certificado de firma electrónica o e. Firma (FIEL).
Expedir facturas electrónicas (conocidas en México como Comprobante Fiscal
Digital por Internet o CFDI).
Llevar la contabilidad electrónica teniendo en cuenta lo establecido en el
Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF).
Presentar pagos provisionales y definitivos de los impuestos.
Realizar retenciones al Impuesto sobre la Renta (ISR) cuando se paguen
salarios a trabajadores o se efectúen pagos a personas físicas por la
prestación de servicios profesionales.
De los impuestos sobre la renta, al valor agregado y, en su caso, sobre
producción y servicios.
Si es el caso, presentar las retenciones del ISR o IVA que se hayan hecho.
Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
Presentar declaraciones informativas anuales.
En caso necesario, presentar la declaración Informativa Múltiple.
Otras obligaciones
Además de lo anterior, las obligaciones incluyen:
Retener impuestos, así como expedir el comprobante fiscal que corresponda,
el cual se puede considerar como la constancia de retenciones.
Formular un estado de posición financiera e inventario de existencias.
Determinar la utilidad fiscal y PTU cada año.
Llevar el control de inventarios.
Avisar por los préstamos y aportaciones para futuros aumentos de capital
recibidos
Identifiquen:
¿En qué casos un sujeto actúa como Agente de Retención?
Son agentes de retención todos aquellos sujetos que, por mandato expreso del
código tributario, de un reglamento o por disposición de la Administración
Tributaria efectúan la retención del impuesto sobre los pagos que realizan a
terceros, debiendo declarar y pagar el monto retenido a la Administración
Tributaria en nombre del contribuyente objeto de la retención. En
consecuencia, el agente de retención es el único obligado al pago de la suma
retenida y que debe responder ante el contribuyente por las retenciones
efectuadas de manera indebida o en exceso.
1.3- RESPONSABLES DEL CUMPLIMIENTO El Código Tributario, Ley No.
11-92,
en su artículo 11 señala que son solidariamente responsables de la obligación
tributaria de los contribuyentes:
a) Padres, tutores, curadores de los incapaces y representantes legales;
b) Presidentes, vicepresidentes, directores, gerentes, administradores o
representantes de las personas jurídicas y demás entes colectivos con
personalidad reconocida;
c) Los que dirijan, administren o tengan la disponibilidad de los entes colectivos
y empresas que carecen de personalidad jurídica, incluso sucesiones indivisas;
d) Los mandatarios con administración de bienes;
e) Síndicos, liquidadores y representantes de quiebras, con cursos y
sociedades en liquidación;
¿Qué porcentajes de retención se aplican en cada caso?
Las Personas Jurídicas, los Negocios de Único Dueño o aquellos debidamente
autorizados por alguna ley o disposición administrativa deben, retener los
porcentajes del ISR que se detallan a continuación, según el caso que aplique:
10% Alquileres y arrendamientos pagados a Personas Físicas.
10% Transferencia de título y propiedades. Honorarios por servicios y
comisiones pagados a Personas Físicas.
25%Sobre premios o ganancias obtenidas en loterías, fracatanes, lotos, juegos
electrónicos y premios ofrecidos a través de campañas promocionales o
publicitarias, con carácter de pago definitivo (Ley No. 253-12).
2%Transferencia de título y propiedades.
10% (Ley No. 253-12). Pagos a Proveedores del Estado por la adquisición de
bienes y servicios no ejecutados en relación de dependencia. Cuando el
Estado realice pagos a Personas Físicas por concepto de servicios, las
retenciones que realice deben hacerse en función de los porcentajes señalados
anteriormente (alquileres, honorarios, comisiones y otras rentas).
5% Intereses a Personas Físicas, Personas Jurídicas o Entidades no
residentes (Ley No. 253-12).
5% Juegos Telefónicos (Norma No. 08-2011)
1% Ganancia de Capital (Norma No. 07-2011)
10% Juegos Vía Internet (Ley No. 139-11, Art. 7)
10% Otras Rentas (Ley No. 11-92, Art. 309, Lit. 2% Otras Rentas (Decreto No.
139-98, Art. 70 Lit. a y
2% Otras Retenciones (Norma No. 07-2007). Intereses pagados por entidades
financieras a Personas Jurídicas (Norma No. 07-2019).
1% Intereses pagados por entidades financieras a Personas Físicas
Residentes (Ley No. 253-12)
Las ganancias obtenidas a través de los premios en las bancas de apuestas en
los deportes y bancas de loterías, se le aplicarán la siguiente escala:
Estas retenciones serán presentadas en el formulario de “Declaración Jurada
y/o pago de otras Retenciones y Retribuciones Complementarias” (IR-17) a
más tardar los días 10 del mes siguiente al periodo declarado.
Analicen:
¿Cómo contribuye el Agente de Retención al cumplimiento del pago del
ISR?
Son las deducciones efectuadas por los agentes de retención a los pagos de
salarios, sueldos y otros ingresos en una cantidad determinada por la ley,
reglamentos o las normas emitidas por la Administración Tributaria
De acuerdo al artículo 309 del Código Tributario son los responsables directos
que deben efectuar la retención del impuesto correspondiente y pagarlo a la
Administración Tributaria dentro del plazo establecido. Entre estos tenemos:
Las entidades públicas, cuando paguen o acrediten en cuenta a Personas
Físicas, Sucesiones Indivisas y Personas Jurídicas, así como a otros entes no
exentos del gravamen. Las Personas Jurídicas y los Negocios de Único Dueño
cuando paguen o acrediten en cuenta a Personas Naturales y Sucesiones
Indivisas, así como a otros entes no exentos del gravamen. Las Asociaciones
Civiles, las Sociedades Cooperativas y las demás entidades de derecho público
o privado con carácter lucrativo o no.
¿Qué importancia tiene su rol en el sistema tributario?
La obligación tributaria es una responsabilidad que concierne a los ciudadanos,
compromiso del cual debemos estar conscientes, ya que este aporte contribuye
al desarrollo de la nación y al fortalecimiento de la sociedad. La Constitución de
la República Dominicana en el numeral
6) del Art. 75 establece como uno de los deberes fundamentales de las
personas: «Tributar, de acuerdo con la ley y en proporción a su capacidad
contributiva, para financiar los gastos e inversiones públicas. Es deber
fundamental del Estado garantizar la racionalidad del gasto público y la
promoción de una administración pública eficiente.» Impuestos Internos, como
institución encargada de administrar los impuestos nacionales, si bien tiene el
compromiso de recaudar y aplicar las leyes y normas tributarias, también tiene
el deber de orientar a la ciudadanía sobre el cumplimiento de las mismas. Por
lo cual ha diseñado este material para dar a conocer la estructura del sistema
tributario dominicano, conformado por el conjunto de leyes que establecen los
tributos. Las contribuciones que los ciudadanos deben pagar al Estado en
dinero, es decir, los impuestos, representan una de las fuentes más
importantes para el presupuesto nacional dominicano; esto es, los ingresos
tributarios, que junto a los ingresos no tributarios y los extraordinarios, le
permitirán al Estado obtener recursos para el cumplimiento de sus fines
administrativos y sociales, para lo que el país debe contar con ciudadanos
responsables, honestos y solidarios. Sistema Tributario Dominicano Política
Tributaria Sistema Tributario Administración Tributaria Contribuyentes Ámbito
Tributario Concepto de tributo Cantidad de dinero o especie que por ley deben
pagar los ciudadanos para contribuir con el Estado en el sostenimiento del
gasto público.
