ESTADOS
FINANCIEROS
6.53
CONCEPTO Y GENERALIDADES
ESTADOS FINANCIEROS CONCEPTO:
Son informes en los que se incluye la
información financiera y económica de una
empresa y cuya finalidad no es otra
que garantizar una buena gestión contable de la
compañía.
La salud financiera de una empresa, es esencial
que refleje, de forma fiel, la situación económica
de la misma, exponiendo, con detalle, todos los
elementos que la moldean.
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4 ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES
BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS
Estado de Situación Financiera Estado de Pérdidas y Ganancias
ESTADO DE FLUJO DE ESTADO DE CAMBIOS EN
EFECTIVO EL PATRIMONIO NETO
BALANCE GENERAL (EDO. SITUACIÓN
FINANCIERA)
Es el componente más importante, que ofrece información clara
sobre la situación de la empresa en un momento concreto, ya que
incluye los activos, los pasivos y el patrimonio de la organización
en el momento de elaborarse el balance.
A= P +C
EDO DE RESULTADOS (PERDIDAS Y
GANACIAS)
Gracias al informe que genera el estado de resultados puedes tener una visión
panorámica acerca del comportamiento de tu empresa, si esta ha generado utilidades
o si no las ha generado.
Lo que significa que es un informe muy útil para todos los empresarios ya que les
ayuda a determinar si la empresa está vendiendo, la cantidad que vende, cómo es la
administración de los gastos y gracias al conocimiento de esta información, vas a
saber con exactitud cuales son las utilidades que te deja tu empresa.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Muestra todas las variaciones de efectivo y equivalentes al efectivo que se
han realizado en una empresa en cierto período de tiempo.
Esta información aparece desglosada por actividades de operación,
actividades de inversión y actividades de financiación. De esta manera, se
pueden analizar las fuentes del efectivo y su repercusión en la empresa.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
El estado de cambios en el patrimonio es un informe financiero que
muestra las variaciones del patrimonio de una empresa en un periodo
determinado. Es un documento contable que se incluye en las cuentas
anuales de una empresa.
BALANCE GENERAL (EDO. SITUACIÓN
FINANCIERA)
• Activo
El activo representa todos los bienes y derechos que la empresa posee, entendiéndose
por bienes todos aquellos elementos que son factibles de pesar y medir, como por
ejemplo, el efectivo en caja y banco, maquinaria, los muebles, terrenos, etc.
Por otro lado activos intangibles, como los derechos, se entiende por derecho aquellos
elementos que pertenecen a la empresa sobre los cuales ella puede ejercer una acción
legal para obtener la contraprestación convenida, ejemplo de esto son las cuentas por
cobra cuentas a cobrar, los documentos por cobrar y los derechos autor, etc.
El activo puede ser tangible e intangible, los primeros tienen cuerpo y los otros no se
pueden tocar, como los patentes o derechos de autor.
BALANCE GENERAL (EDO. SITUACIÓN
FINANCIERA)
• Pasivo
El pasivo son todas las obligaciones contraídas por la empresa, resultado de
operaciones pasadas, lo que genera la obligación para la entidad de pagar una
suma de dinero o prestar un servicio en el futuro.
Pasivos característicos son sumas de dinero que se deben a otras empresas
(proveedores) por mercancías compradas a crédito (cuentas a pagar);
El dinero recibido en calidad de préstamo de las entidades bancarias a corto
plazo (documentos a pagar) o a largo plazo como las hipotecas a pagar.
BALANCE GENERAL (EDO. SITUACIÓN
FINANCIERA)
• Capital
Son las cantidades aportadas por los propietarios a una empresa, los propietarios
tienen interés residual en la empresa, esto significa que, si la empresa se llega a
liquidar, es decir, que cesan sus operaciones y se reparten los activos entre los
acreedores y propietarios.
Los últimos tienen derecho a recibir los activos que queden después de haber
cubierto en su totalidad las deudas a sus acreedores.
BALANCE GENERAL (EDO. SITUACIÓN
FINANCIERA)
Ecuación contable
En el balance general, el total de activos debe ser obligatoriamente igual en
importe de dinero a sus obligaciones totales, porque los dos totales evalúan
dos aspectos de un solo conjunto de recursos, esto se expresa a través de la
”Ecuación Contable” la cual se formula de la siguiente manera:
Activo = Pasivo + Capital
BALANCE GENERAL (EDO. SITUACIÓN FINANCIERA)
ACTIVOS CORRIENTES:
Aquellos que se espera convertir en efectivo, vender o consumir dentro del ciclo operativo normal, generalmente
un año. Ejemplos: efectivo, cuentas por cobrar, inventarios.
ACTIVOS NO CORRIENTES:
Aquellos que no se esperan convertir en efectivo dentro del ciclo operativo normal. Ejemplos: propiedades, planta
y equipo, inversiones a largo plazo.
PASIVOS: representan las deudas y compromisos adquiridos que la empresa debe cumplir dentro del ciclo
operativo normal de la empresa. Se dividen en:
PASIVOS CORRIENTES: Obligaciones que se espera liquidar en el ciclo operativo normal o dentro de un año.
Ejemplos: cuentas por pagar, préstamos a corto plazo.
PASIVOS NO CORRIENTES: Obligaciones que no se exigen saldar dentro del ciclo operativo normal. Ejemplos:
préstamos a largo plazo, bonos por pagar.
PATRIMONIO NETO: Representa los intereses residuales de los propietarios en los activos de la empresa después
de deducir los pasivos. Incluye el capital aportado por los propietarios y las ganancias retenidas.
BALANCE GENERAL (EDO. SITUACIÓN FINANCIERA)
EDO DE RESULTADOS (PERDIDAS Y GANACIAS)
RELACIÓN ENTRE EL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (O DE
OPERACIONES)
La relación más clara de los dos estados es que se prepara el ESTADO
DE RESULTADOS de lo cual se obtienen las ganancias netas o las
perdidas
Posteriormente, esta información se coloca en la cuenta Capital del
BALANCE GENERAL, que como ya se dijo, aumenta con las ganancias
y disminuye con las perdidas.
EDO DE RESULTADOS (PERDIDAS Y GANACIAS)
¿Cuáles son los objetivos del estado de resultados’
El estado de resultados se caracteriza por tener objetivos muy puntuales en el
momento que presenta la situación financiera de una empresa.
Su principal objetivo es el de medir el desempeño a nivel operativo que presenta
una empresa en un periodo determinado, esto lo hace al relacionar los ingresos
generados con los gastos que incurrieron para lograr el objetivo.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
La principal característica del estado de flujo de efectivo es que este
informe financiero clasifica los flujos de caja por actividades
operacionales, actividades de inversión y actividades de financiamiento
El estado de flujo de efectivo es un informe financiero en el que se
detalla el flujo de caja (o cash flow) de la empresa. Por lo tanto, en este
se encuentran los registros de los movimientos de entrada y de salida
de efectivo (ingresos y egresos) durante un periodo de tiempo
determinado
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
¿Qué incluye el estado de cambios en el patrimonio?
•Operaciones financieras realizadas por la empresa, como la distribución de dividendos, la
ampliación de capital, la recepción de subvenciones, entre otras,
•Resultados del periodo, como beneficios o pérdidas
•Movimientos derivados de emisiones o amortizaciones de acciones
•Ajustes por cambios de criterio contable
•Otras operaciones con socios o propietarios
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
En México, las personas físicas y morales con
actividad empresarial deben presentar el INGRESOS ANUALES
$40.000
dictamen de estados financieros ante el
Servicio de Administración Tributaria (SAT).
$30.000
Fecha límite
$20.000
•El dictamen de estados financieros del
ejercicio 2024 debía presentarse a más $10.000
tardar el 15 de mayo de 2025.
$0
20XX 20XX 20XX 20XX
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MUCHAS
GRACIAS
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