DINÀMICA GENERAL

ELEMENTO #1 ACTIVO – COSTO - GASTO PASIVO – PATRIMONIO - INGRESO PARTIDA DOBLE IGV 18%
CUENTA #2 DEBE HABER DEBE HABER Σ DEBE = Σ HABER UIT S/. 5140
SUBCUENTA #3 + - - + ALCABALA (Territorio – 10 UIT) *3%
DIVISIONARIA #4 ASIG. FAM. Sueldo Mínimo * 10%
SUBDIVISIONARIA #5 ESSALUD Conceptos Percibidos *9%
S. VIDA LEY 18-36 años 37-55 años
C.P *0.15% C.P *0.39%
ONP C.P *13%
ASP C.P *11.74%
SUELDO C.P – (ONP o AFP)
ELEMENTO 1 Dinero, cuentas por cobrar  Activo Disponible (dinero)  Activo Corriente (constante)
ACTIVO  Activo Exigible (cuentas por cobrar)  Activo No Corriente (no constante)
ELEMENTO 2 Inventarios, bienes para rentar-producir  Activo Realizable  Activo Fijo
ELEMENTO 3 Muebles, inmuebles  Activo Inmovilizado
PASIVO ELEMENTO 4 Obligaciones  Pasivo Corriente (inmediato)
 Pasivo No Corriente (a plazos)
PATRIMONIO ELEMENTO 5 Cuentas patrimoniales (A y P)  Fórmula del Inventario ---- (A-P=C)
 Fórmula del Balance ---- (A=P+C)
GASTOS ELEMENTO 6 Compras generadas  No se recupera.
INGRESOS ELEMENTO 7 Ventas realizadas
SALDOS ELEMENTO 8 Resta entre Deber - Haber
COSTOS ELEMENTO 9 Costos producción y Gastos función  Genera beneficios y se recupera.
CUENTAS DE ELEMENTO 0 No se registran en estados financieros
ORDEN
 ELEMENTOS DEL PLAN CONTABLE

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 Efectivo y equivalentes de efectivo  Controla dinero en distintas modalidades.
101 Caja  Ingreso y salida de dinero en efectivo.
 Saldo variable.
102 Fondos Fijos  Caja chica en efectivo.
 Saldo fijo (mantener monto).
103 Efectivo y cheques en tránsito
1031 Efectivo en tránsito
1032 Cheque en tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas  Ingreso y salida de dinero en una cuenta bancaria.
 Saldo variable.
 Yape, Plin, Transferencia.
1042 Cuentas corrientes para fines específicos  Ingreso y salida de dinero para un fin especial.
 Cuenta para tributos, ahorros, IGV.
105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo
106 Depósito en instituciones financieras
1061 Depósito de ahorro  Retirar en cualquier momento.
1062 Depósito a plazo  Retirar al cumplir el plazo.
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos en garantía
1072 Fondos retenidos por mandado de autoridad
1073 Otros fondos sujetos a restricción
11 Inversiones financieras
 111 Inversiones mantenidas para negociación
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 Costo
11112 Valor razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 Costo
11122 Valor razonable
1113 Valores emitidos por entidades
11131 Costo
11132 Valor razonable
1114 Otros títulos representativos de deuda
11141 Costo
11142 Valor razonable
1115 Participaciones en entidades
11151 Costo
11152 Valor razonable
112 Otras inversiones financieras
1121 Otras inversiones financieras
11211 Costo
11212 Valor razonable
113 Activos financieros – Acuerdos de compra
1131 Inversiones mantenidas para negociación –
Acuerdo de compra
11311 Costo
11312 Valor razonable
1132 Otras inversiones financieras
11321 Costo
11322 Valor razonable
12 Cuentas por COBRAR COMERCIALES - TERCEROS  Cobrar a clientes por venta de actividad principal.
 Cuando deben (+), cuando pagan–haber (-).
 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por COBRAR
1211 No emitidas  Cuando se genera una venta, pero no se genera un
comprobante.
1212 Emitidas en cartera  Cuando el cliente ya tiene el comprobante.
1213 En cobranza
1214 En descuento
122 Anticipos de clientes  Cuando paga por adelanto para concretar una futura DEBE HABER
venta.
 Dinámica se invierte. - +
123 Letras por cobrar
1232 En cartera
1233 En cobranza
1234 En descuento
13 Cuentas por COBRAR COMERCIALES – RELACIONADOS  Cuentas por cobrar a clientes o empresas pertenecientes
a la actividad principal y del grupo.
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1311 No emitidas
1312 En cartera
1313 En cobranza
1314 En descuento
132 Anticipos recibidos  Dinámica invertida DEBE HABER
- +
1321 Anticipos recibidos
133 Letras por cobrar
1331 En cartera
1332 En cobranza
1333 En descuento
14 Cuentas por COBRAR al PERSONAL, ACCIONISTAS…
141 Personal
1411 Préstamos
 1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta  Cuando al personal le falta dinero en caja o rompe algo.
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
142 Accionista o socios
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 Préstamos
143 Directores
1431 Préstamos  Dieta = Remuneración.
1432 Adelanto de dietas
1433 Entregas a rendir cuentas
149 Diversas
16 Cuentas por COBRAR DIVERSAS – TERCEROS  Provenientes de operaciones no rutinarias, no básicas.
161 Préstamos
1611 Con garantía
1612 Sin garantía
162 Reclamaciones a terceros  Aseguradoras.
1621 Compañías aseguradoras
1622 Transportadoras
1623 Servicios públicos
1624 Tributos
1629 Otras
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
1641 Prestamos de instituciones financieras
1643 Prestamos de instituciones no financieras
1643 Depósitos en garantía por alquileres
1649 Otros depósitos en garantía
 165 Venta de activo inmovilizado
1651 Inversión mobiliaria
1652 Propiedades de inversión
1653 Propiedad, planta y equipo
1654 Intangibles
1655 Activos biológicos
1659 Otros activos inmovilizados
166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros primarios
16611 Costo
16612 Valor razonable
1662 Instrumentos financieros derivados
16621 Costo
16622 Valor razonable
167 Tributos por acreditas
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
1672 Pagos a cuenta de ITAN
1673 IGV por ACREDITAR en compras  Cuando dicho IGV aun no cumple con los requisitos para
ser Crédito Fiscal.
1674 IGV por ACREDITAR no domiciliados
1675 Obras por impuestos
169 Otras cuentas por COBRAR DIVERSAS
1691 Entregas a rendir cuenta a terceros
1699 Otras cuentas por cobrar diversas
17 Cuentas por COBRAR DIVERSAS – RELACIONADOS
171 Préstamos
1711 Con garantía
1712 Sin garantía
173 Intereses, regalías y dividendos
1731 Intereses
 1732 Regalías
1733 Dividendos
174 Depósitos otorgados en garantía
1741 Préstamos de instituciones financieras
1742 Préstamos de instituciones no financieras
1743 Depósitos en garantía por alquileres
1749 Otros depósitos en garantía
175 Venta de activo inmovilizado
1751 Inversión mobiliaria
1752 Propiedades de inversión
1753 Propiedad, planta y equipo
1754 Intangibles
1755 Activos biológicos
1759 Otros activos inmovilizados
176 Activos por instrumentos financieros
1761 Instrumentos financieros primarios
17611 Costo
17612 Valor razonable
1762 Instrumentos financieros derivados
17621 Costo
17622 Valor razonable
179 Otras cuentas por COBRAR diversas
18 Servicios y otros contratados por anticipado  Provisionar gastos que se reconocerán proporcionalmente
a medida que pasa el tiempo.
181 Costos financieros
182 Seguros
183 Alquileres  Solo si es menos de un año.
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa  Lo emplean empresas que venden al crédito. DEBE HABER
 Dinámica invertida.
- +
191 Cuentas por COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago
1913 Letras por cobrar
192 Cuentas por COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
1921 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago
1923 Letras por cobrar
193 Cuentas por COBRAR al PERSONAL, accionistas
1931 Personal
1932 Accionistas
1933 Directores
1939 Diversas
194 Cuentas por COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
1941 Préstamos
1942 Reclamaciones a terceros
1943 Intereses, regalías y dividendos
1944 Depósitos otorgados en garantía
1945 Venta de activo inmovilizado
1946 Activos por instrumentos financieros
1949 Otras cuentas por cobrar diversas
195 Cuentas por COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
1951 Préstamos
1953 Intereses, regalías y dividendos
1954 Depósitos otorgados en garantía
1955 Venta de activo inmovilizado
1956 Activos por instrumentos financieros
1959 Otras cuentas por cobrar diversas
 ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
 Relacionado a los bienes para la venta y para la producción.
20 Mercaderías  Partida doble: 611
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo
20114 Valor razonable
21 Productos terminados
211 Productos terminados
2111 Productos terminados
21111 Costo
21113 Costo de financiación
21114 Valor razonable
215 Inventario de servicios terminados
2151 Servicios terminados
21511 Costo
22 Subproductos, desechos y desperdicios
221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
23 Productos en proceso
231 Productos en proceso
2311 Productos en proceso
23111 Costo
23113 Costo de financiación
235 Inventario de servicios en proceso
2351 Servicios en proceso
23511 Costo
24 Materias primas  Partida doble: 612
 241 Materias primas
2411 Materias primas
24111 Costo
24114 Valor razonable
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos  Partida doble: 613
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros suministros
253 Repuestos
26 Envases y embalajes  Partida doble: 614
261 Envases
262 Embalajes
27 Activos no corrientes mantenidos para la venta
271 Propiedades de inversión
2711 Terrenos
27111 Costo
27112 Revaluación
27114 Valor razonable
2712 Edificaciones
27121 Costo
27122 Revaluación
27123 Costo de financiación
27124 Valor razonable
272 Propiedad, planta y equipo
2720 Planta productora en producción
27201 Costo
27202 Revaluación
 27203 Costo de financiación
27204 Valor razonable
2721 Planta productora en desarrollo
27211 Costo
27212 Revaluación
27213 Costo de financiación
27214 Valor razonable
2722 Terrenos
27221 Costo
27222 Revaluación
2723 Edificaciones
27231 Costo
27232 Revaluación
27233 Costo de financiación
2724 Maquinarias y equipos de explotación
27241 Costo
27242 Revaluación
27243 Costo de financiación
2725 Unidades de transporte
27251 Costo
27252 Revaluación
2726 Muebles y enseres
27261 Costo
27262 Revaluación
2727 Equipos diversos
27271 Costo
27272 Revaluación
2728 Herramientas y unidades de reemplazo
27281 Costo
27282 Revaluación
 2729 Obras en curso
27291 Costo
27292 Revaluación
273 Intangibles
2731 Concesiones, licencias y derechos
27311 Costo
27312 Revaluación
2732 Patentes y propiedad industrial
27321 Costo
27322 Revaluación
2733 Programas de computadora (software)
27331 Costo
27332 Revaluación
2734 Costos de exploración y desarrollo
27341 Costo
27342 Revaluación
2735 Formulas, diseños y prototipos
27351 Costo
27352 Revaluación
2739 Otros activos intangibles
27391 Costo
27392 Revaluación
274 Activos biológicos
2741 Activos biológicos en producción
27411 Costo
27413 Costo de financiación
27414 Valor razonable
2742 Activos biológicos en desarrollo
27421 Costo
27423 Costo de financiación
 27424 Valor razonable
275 Depreciación acumulada- Propiedad de inversión
2752 Edificaciones
27521 Costo
27522 Revaluación
27523 Costo de financiación
276 Depreciación acumulada- Propiedad, planta y equipo
2760 Planta productora en producción
2762 Edificaciones
2763 Maquinarias y equipo de explotación
2764 Unidades de transporte
2765 Muebles y enseres
2766 Equipos diversos
2767 Herramientas y unidades de reemplazo
277 Amortización acumulada - Intangibles
2771 Concesiones, licencias y derechos
2772 Patentes y propiedad industrial
2773 Programas de computadora (software)
2774 Costos de exploración y desarrollo
2775 Formulas, diseños y prototipos
2779 Otros activos intangibles
278 Depreciación acumulada- Activos biológicos
2781 Activos biológicos en producción
2782 Activos biológicos en desarrollo
279 Desvalorización acumulada
2791 Propiedad de inversión
2793 Propiedad, planta y equipo
2794 Intangibles
2795 Activos biológicos
28 Inventarios por recibir
 281 Mercaderías
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
286 Envases y embalajes
29 Desvalorización de inventarios  Dinámica invertida DEBE HABER
- +
291 Mercaderías
2911 Mercaderías
292 Productos terminados
2921 Productos terminados
2925 Inventario de servicios terminados
293 Subproductos, desechos y desperdicios
2931 Subproductos
2932 Desechos y desperdicios
294 Productos en proceso
2941 Productos en proceso
2945 Inventario de servicios en proceso
295 Materias primas
2951 Materias primas
296 Materias auxiliares, suministros y repuestos
2961 Materiales auxiliares
2962 Suministros
2963 Repuestos
297 Envases y embalajes
2971 Envases
2972 Embalajes
298 Existencias por recibir
2981 Mercaderías
2982 Materias primas
 2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2984 Envases y embalajes

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO

30 Inversiones mobiliarias

31 Propiedades de inversión
32 Activos por derecho de uso
33 Propiedad, planta y equipo
34 Intangibles
35 Activos biológicos
36 Desvalorización de activo inmovilizado
37 Activo diferido
38 Otros activos
39 Depreciación y amortización acumulados

ELEMENTO 4: PASIVO
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema Público
de pensiones y de salud por PAGAR
41 Remuneraciones y participaciones por PAGAR 4011 igv comprabas crédito fiscal. Cuandos e pagan
las detracciones.
42 Cuentas por PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
43 Cuentas por PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
44 Cuentas por PAGAR ACCIONISTAS (socios, participes y
directores
45 Obligaciones financieras
46 Cuentas por PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
47 Cuentas por PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
48 Provisiones
49 Pasivo diferido

ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO

50 Capital
51 Acciones de inversión
52 Capital adicional
56 Resultados no realizados
57 Excedente de revaluación
58 Reservas
59 Resultados acumulados

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA

60 Compras  Relacionado al costo de adquisición.
61 Variación de existencias  Controla almacenaje. DEBE HABER
 Cantidad y costo de ingreso.
 Dinámica invertida.
- +
 Debe --- Sale Inventario
 Haber --- Ingresa Inventario

62 Gastos de personal y directores

63 Gastos de servicios prestados por terceros
64 Gastos por tributos
65 Otros gastos de gestión
66 Perdida por medición de activos no financieros al
valor razonable
67 Gastos financieros
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
69 Costo de ventas

ELEMENTO 7: INGRESOS
70 Ventas
71 Variación de la producción almacenada
72 Producción de activo inmovilizado
73 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
74 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
75 Otros ingresos de gestión
76 Ganancia por medición de activos no financieros al valor
razonable
77 Ingresos financieros
78 Cargas cubiertas por provisiones
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL

RESULTADO DEL EJERCICIO
80 Margen comercial
81 Producción del ejercicio
82 Valor agregado
83 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 Resultado de explotación
85 Resultado antes de participaciones e impuestos
88 Impuesto a la renta
89 Determinación del resultado del ejercicio