UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON
FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA Y ADMINISTRACION
DOCENTE: Mauricio Belendez Castañeda.
ALUMNO: Brandon Ivan Perez Vazquez.
MATRICULA: 1960313.
MATERIA:Personas fisicas.
GRUPO: 7G
I. Las remuneraciones y demás prestaciones, obtenidas por los
funcionarios y trabajadores de la Federación, de las entidades
federativas y de los municipios, aun cuando sean por concepto de
gastos no sujetos a comprobación, así como los obtenidos por los
miembros de las fuerzas armadas.
II. Los rendimientos y anticipos, que obtengan los miembros de las
sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que
reciban los miembros de sociedades y asociaciones civiles.
Artículo 94 III. Los honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia,
consultivos o de cualquier otra índole, así como los honorarios a
administradores, comisarios y gerentes generales.
Se consideran ingresos por la
prestación de un servicio personal IV. Los honorarios a personas que presten servicios
preponderantemente a un prestatario, siempre que los mismos se
subordinado, los salarios y demás
lleven a cabo en las instalaciones de este último.
prestaciones que deriven de una
relación laboral, incluyendo la V. Los honorarios que perciban las personas físicas de personas
participación de los trabajadores en morales o de personas físicas con actividades empresariales a las
que presten servicios personales independientes, cuando
las utilidades de las empresas y las comuniquen por escrito al prestatario que optan por pagar el
prestaciones percibidas como impuesto en los términos de este Capítulo.
consecuencia de la terminación de VI. Los ingresos que perciban las personas físicas de personas
la relación laboral. morales o de personas físicas con actividades empresariales, por las
actividades empresariales que realicen, cuando comuniquen por
escrito a la persona que efectúe el pago que optan por pagar el
impuesto en los términos de este Capítulo.
VII. Los ingresos obtenidos por las personas físicas por ejercer la
opción otorgada por el empleador, o una parte relacionada del
mismo, para adquirir, incluso mediante suscripción, acciones o
títulos valor que representen bienes, sin costo alguno o a un precio
menor o igual al de mercado que tengan dichas acciones o títulos
valor al momento del ejercicio de la opción, independientemente de
que las acciones o títulos valor sean emitidos por el empleador o la
parte relacionada del mismo.
I. Del total de percepciones por este concepto, se separará una
cantidad igual a la del último sueldo mensual ordinario, la cual se
sumará a los demás ingresos por los que se deba pagar el impuesto
en el año de calendario de que se trate y se calculará, en los
términos de este Título, el impuesto correspondiente a dichos
ingresos. Cuando el total de las percepciones sean inferiores al
último sueldo mensual ordinario, éstas se sumarán en su totalidad a
Artículo 95
los demás ingresos por los que se deba pagar el impuesto y no se
aplicará la fracción II de este artículo.
Cuando se obtengan ingresos por
concepto de primas de antigüedad, II. Al total de percepciones por este concepto se restará una cantidad
igual a la del último sueldo mensual ordinario y al resultado se le
retiro e indemnizaciones u otros aplicará la tasa que correspondió al impuesto que señala la fracción
pagos, por separación, se calculará anterior. El impuesto que resulte se sumará al calculado conforme a
el impuesto anual, conforme a las la fracción que antecede.
siguientes reglas:
La tasa a que se refiere la fracción II que antecede se calculará
dividiendo el impuesto señalado en la fracción I anterior entre la
cantidad a la cual se le aplicó la tarifa del artículo 152 de esta Ley; el
cociente así obtenido se multiplica por cien y el producto se expresa
en por ciento.
Articulo 96
Del total de percepciones por este concepto, se separará una
cantidad igual a la del último sueldo mensual ordinario, la cual se
sumará a los demás ingresos por los que se deba pagar el impuesto
en el año de calendario de que se trate y se calculará, en los
términos de este Título, el impuesto correspondiente a dichos
Artículo 96- ingresos. Cuando el total de las percepciones sean inferiores al
último sueldo mensual ordinario, éstas se sumarán en su totalidad a
96 bis
los demás ingresos por los que se deba pagar el impuesto y no se
aplicará la fracción II de este artículo.
Quienes hagan pagos por los
conceptos a que se refiere este
Capítulo están obligados a efectuar
Articulo 96 bis
retenciones y enteros mensuales I. Se dividirá el monto total del ingreso recibido entre el número total de años en que
que tendrán el carácter de pagos los trabajadores contribuyeron a las subcuentas del seguro de retiro o a la subcuenta
de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, previstas en la Ley del Seguro Social o a
provisionales a cuenta del impuesto las subcuentas de ahorro para el retiro y de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez,
anual. No se efectuará retención a previstas en la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores
las personas que en el mes del Estado.
II. Al resultado obtenido conforme a la fracción anterior, se le aplicará la tarifa que
únicamente perciban un salario corresponda conforme al artículo 152 de esta Ley.
mínimo general correspondiente al III. La cantidad que resulte conforme a la fracción anterior, se dividirá entre el
área geográfica del contribuyente. resultado obtenido conforme a la fracción I de este artículo, el cociente así obtenido
se multiplicará por cien y el producto se expresará en por ciento.
IV. El porcentaje que resulte conforme a la fracción anterior, será el que se aplique
sobre el excedente del monto exento del total de los recursos que se entregarán, de
conformidad con lo previsto en el artículo 93, fracción XIII de esta Ley, y el resultado
será la retención que deba realizarse a cada contribuyente.
V. La retención se enterará ante las oficinas autorizadas, a más tardar el día 17 del
mes inmediato siguiente a aquél al que corresponda el pago, y se deberá expedir el
comprobante fiscal en el que conste el monto del pago, así como el impuesto
retenido.
El impuesto anual se determinará disminuyendo de la totalidad de
los ingresos obtenidos en un año de calendario, por los conceptos a
que se refiere este Capítulo, el impuesto local a los ingresos por
salarios y en general por la prestación de un servicio personal
subordinado que hubieran retenido en el año de calendario. Al
Artículo 97 resultado obtenido se le aplicará la tarifa del artículo 152 de esta Ley.
Contra el impuesto que resulte a cargo del contribuyente se
acreditará el importe de los pagos provisionales efectuados en los
términos del artículo 96 de esta Ley.
Las personas obligadas a efectuar
retenciones en los términos del La disminución del impuesto local a que se refiere el párrafo
artículo 96 de esta Ley, calcularán el anterior, la deberán realizar las personas obligadas a efectuar las
retenciones en los términos del artículo 96 de esta Ley, siempre que
impuesto anual de cada persona la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%.
que le hubiere prestado servicios
personales subordinados. No se hará el cálculo del impuesto anual a que se refiere este
artículo, cuando se trate de contribuyentes que:
a) Hayan iniciado la prestación de servicios con posterioridad al 1
de enero del año de que se trate o hayan dejado de prestar
servicios al retenedor antes del 1 de diciembre del año por el que
se efectúe el cálculo.
b) Hayan obtenido ingresos anuales por los conceptos a que se
refiere este Capítulo que excedan de $400,000.00.
c) Comuniquen por escrito al retenedor que presentarán
declaración anual.
I. Proporcionar a las personas que les hagan los pagos a que se
refiere este Capítulo, los datos necesarios, para que dichas personas
los inscriban en el Registro Federal de Contribuyentes, o bien cuando
ya hubieran sido inscritos con anterioridad, proporcionarle su clave
de registro al empleador.
II. Solicitar las constancias a que se refiere la fracción III del artículo
99 de esta Ley y proporcionarlas al empleador dentro del mes
siguiente a aquél en el que se inicie la prestación del servicio, o en su
caso, al empleador que vaya a efectuar el cálculo del impuesto
Artículo 98
definitivo o acompañarlas a su declaración anual. No se solicitará la
constancia al empleador que haga la liquidación del año.
III. Presentar declaración anual en los siguientes casos:
a) Cuando además obtengan ingresos acumulables distintos de
Los contribuyentes que obtengan los señalados en este Capítulo.
ingresos de los señalados en este b) Cuando se hubiera comunicado por escrito al retenedor que se
Capítulo, además de efectuar los presentará declaración anual.
c) Cuando dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre
pagos de este impuesto, tendrán las del año de que se trate o cuando se hubiesen prestado servicios
siguientes obligaciones: a dos o más empleadores en forma simultánea.
d) Cuando obtengan ingresos, por los conceptos a que se refiere
este Capítulo, de fuente de riqueza ubicada en el extranjero o
provenientes de personas no obligadas a efectuar las retenciones
del artículo 96 de esta Ley.
e) Cuando obtengan ingresos anuales por los conceptos a que se
refiere este Capítulo que excedan de $400,000.00.
IV. Comunicar por escrito al empleador, antes de que éste les
efectúe el primer pago que les corresponda por la prestación de
servicios personales subordinados en el año de calendario de
que se trate, si prestan servicios a otro empleador y éste les
aplica el subsidio para el empleo, a fin de que ya no se aplique
nuevamente.
I. Efectuar las retenciones señaladas en el artículo 96 de esta Ley.
II. Calcular el impuesto anual de las personas que les hubieren
prestado servicios subordinados, en los términos del artículo 97 de
esta Ley.
III. Expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que
reciban pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo, en la
Artículo 99
fecha en que se realice la erogación correspondiente, los cuales
podrán utilizarse como constancia o recibo de pago para efectos de
la legislación laboral a que se refieren los artículos 132 fracciones VII
y VIII, y 804, primer párrafo, fracciones II y IV, de la Ley Federal de
Quienes hagan pagos por los Trabajo.
conceptos a que se refiere este IV. Solicitar, en su caso, las constancias y los comprobantes a que se
Capítulo, tendrán las siguientes refiere la fracción anterior, a las personas que contraten para
obligaciones: prestar servicios subordinados, a más tardar dentro del mes
siguiente a aquél en que se inicie la prestación del servicio y
cerciorarse que estén inscritos en el Registro Federal de
Contribuyentes.
V. Solicitar a las personas que contraten para prestar servicios
subordinados, les proporcionen los datos necesarios a fin de
inscribirlas en el Registro Federal de Contribuyentes, o bien cuando
ya hubieran sido inscritas con anterioridad, les proporcionen su
clave del citado registro.
VI. Proporcionar a más tardar el 15 de febrero de cada año, a las
personas a quienes les hubieran prestado servicios personales
subordinados, constancia y el comprobante fiscal del monto total de
los viáticos pagados en el año de calendario de que se trate, por los
que se aplicó lo dispuesto en el artículo 93, fracción XVII de esta Ley.
VII. Presentar, ante las oficinas autorizadas a más tardar el 15 de
febrero de cada año, declaración proporcionando información sobre
las personas que hayan ejercido la opción a que se refiere la fracción
VII del artículo 94 de esta Ley, en el año de calendario anterior,
conforme a las reglas generales que al efecto expida el Servicio de
Administración Tributaria.
