CUESTIONARIO DE CONTROL

INTERNO
PREPARADO POR
FECHA S N
I O
REVISADO POR CAJA
FECHA

1. ¿Se ha responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola

persona o existen varias responsables?
2. ¿Se efectúan arqueos por sorpresa por los auditores internos a
algún funcionario autorizado, periódica?
3. ¿La custodia del fondo fijo la tiene otra persona distinta al
cajero?
4. ¿Están los desembolsos de Caja debidamente respaldados por
comprobantes?
5. ¿Están firmadas por las personas que dispusieron del efectivo?

6. ¿Qué clase de registro se lleva para las entradas de caja y quién

lo lleva?
7. ¿Cuántos fondos de Caja Chica existen?
8. ¿El personal comprende los protocolos de la entidad para la
realización de la operación de cobro o pago?
9. ¿Los saldos de caja están protegidos y verificados
adecuadamente?
10. ¿Se encuentran protegidas las áreas que ocupan las cajas?
11. ¿Se deja evidencia cuando se realizan los arqueos?
12. ¿Todos los fondos de caja son fijos?

ACTIVIDAD: Realizar arqueo de caja al responsable.

 CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
PREPARADO POR
FECHA S N
I O
REVISADO POR BANCOS
FECHA

1. ¿La existencia de chequeras en blanco están controladas?

2. ¿Los empleados responsables se aseguran de que los cheques

han sido cobrados correctamente?
3. ¿Las cuentas bancarias son conciliadas regularmente por la
empresa?
4. ¿Se notifica a los bancos cuando un firmante autorizado
abandona la empresa?
5. ¿Están controladas las transferencias entre una cuenta bancaria
a otra?
6. ¿Se preparan y supervisan las conciliaciones por un empleado
que no prepara o firma cheques ni maneja efectivo?
7. ¿Se entrega en los estados de cuentas del banco directamente a
los empleados que realizan las conciliaciones bancarias?
8. ¿Se tienen en un lugar seguro los talonarios de cheques en
blanco?
9. ¿Necesitan más de una firma los cheques emitidos?
10. ¿Firma alguna persona cheques en blanco?
11. ¿Se revisan las boletas de depósito al banco por persona distinta
a la que hizo el depósito?
12. ¿Existen cheques girados y no cobrados con antigüedad mayor a
90 días?

ACTIVIDAD: Realizar conciliaciones bancarias.

 CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
PREPARADO POR
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I O
REVISADO POR CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
FECHA

1. ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones,

teléfono, RFC, otros datos, etc.?
2. ¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por
algún funcionario autorizado?
3. ¿La persona que maneja los créditos y la cobranza no es la
misma que contabiliza?
4. ¿Los cobradores firman una relación de cuentas que se le
entrega para la cobranza?
5. ¿Se elaboran recibos de cada vez que se efectúa una cobranza
o venta?

6. ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y

cobranza?
7. ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control
colectivo de cuentas?
8. ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por
antigüedad de saldos?
9. ¿Dichos informes son revisados por algún funcionario con
autorizado tomando decisiones mensualmente las cuentas
atrasadas?
10. ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar,
teniéndolos a su cuidado personal distinto al cajero o al contador?
11. ¿Se continúa las gestiones de cobro después de que las cuentas
incobrables son canceladas en la contabilidad?
12. ¿Existe en su caso, un registro especial de documentos
descontados, con objetos de tener un control contable sobre ellos?

ACTIVIDAD: Realizar papeles de trabajo por cada cuenta

 CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
PREPARADO POR
FECHA S N
I O
REVISADO POR INVENTARIO DE MERCANCIAS
FECHA

1. ¿En la bodega se permite el acceso solo al personal autorizado?

2. ¿Están protegidas las existencias en caso de daño o deterioro?
3. ¿Verifica el encargado la mercancía recibida con las facturas y
orden de compra?
4. ¿Ingresan a bodega las mercancías adquiridas o algunas se van
directamente al cliente?
5. ¿Existe solamente una bodega, o son más?

ACTIVIDAD: Realizar inventarios frecuentemente.

 1. ¿Se almacenan las existencias en una forma sistemática?
2. ¿Están bajo control directo de almacenistas responsables las
cantidades en existencia?
3. ¿Se llevan los registros de los inventarios constantes por personas
que no tengan a su cargo los almacenes?
4. ¿Existe algún control que asegure que sean devueltos todos los
materiales no usados?
5. ¿Se hace recuentos periódicos de las existencias?
6. ¿Se comparan los resultados de los recuentos físicos con los
inventarios constantes?
7. ¿Se registran prontamente en los libros los ajustes prevenientes
de diferencia, resultantes en los recuentos físicos?

CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
PREPARADO POR
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I O
REVISADO POR ANTICIPO A PROVEEDORES
FECHA

1. ¿Lleva la empresa un registro de documentos y obligaciones por

pagar a proveedores?
2. ¿Existen retrasos en los pagos a proveedores?
3. ¿Las facturas de los proveedores son registradas
inmediatamente después de recibidas
4. ¿Todas las compras son contabilizadas adecuadamente?
5. ¿Cuentan con método para evaluar a sus proveedores?

ACTIVIDAD: Solicitar comprobante de anticipo y revisar contratos

 CUESTIONARIO DE CONTROL
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PREPARADO POR
FECHA S N
I O
REVISADO POR INVERSIONES Y VALORES
FECHA

1. ¿Cuenta con una política de inversiones por escrito que haya

sido establecida?
2. ¿Tienen algún método para la clasificación y valorización de las
inversiones?
3. ¿Tienen al personal idóneo para verificar las inversiones y/o
realizar las mismas?
4. ¿Hay una persona encargada de presentar los informes a la
gerencia sobre las inversiones, es externa o es interna?
5. ¿Los ingresos provenientes de las inversiones se contabilizan
antes de que se cobren?
6. ¿se realiza periódicamente la comparación de las inversiones
frente al valor del mercado?
7. ¿se encuentran las inversiones en títulos valores custodiados bajo
las cuales se puedan realizar las inversiones?

ACTIVIDAD: Solicitar y revisar contratos

 CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
PREPARADO POR
FECHA S N
I O
REVISADO POR FONDO FIJO DE CAJA
FECHA

1. ¿Se usa el sistema de fondo fijo?

2. ¿Es una sola persona responsable principalmente del fondo?
3. ¿Se aprueban oficialmente los adelantos hechos del fondo?
4. ¿Es razonable el importe del fondo de caja?
5. ¿Cuál es la cantidad máxima que puede pagarse con el fondo
fijo?
6. ¿Se practica una auditoría interna de sorpresa para el fondo de
caja?
7. ¿El cajero del fondo tiene acceso a los ingresos del efectivo?
8. ¿El cajero tiene acceso a los libros de contabilidad?
9. ¿Se depositan puntualmente en el banco los cheques pagados
con las existencias del fondo?
10. ¿Cuándo se cambian cheques usando el efectivo del fondo, lo
aprueba otra persona que no sea el cajero?
ACTIVIDAD: Realizar arqueo.

CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
PREPARADO POR
FECHA S N
I O
REVISADO POR IVA ACREDITABLE
FECHA

1. ¿Se supervisa que sea registrado correctamente el IVA

acreditable?
2. ¿Se registra el IVA acreditable conforme a la Ley del Impuesto al
Valor Agregado (LIVA)?
3. ¿Se registran las facturas antes de ser registradas?
4. ¿Al calcular el IVA acreditable se aplican las tasas
correctamente?
5. ¿Se cuenta con la supervisión para que las facturas sean las
correctas de acuerdo a la actividad que se realice?

ACTIVIDAD: Revisar cada una de las facturas.

 CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
PREPARADO POR
FECHA S N
I O
REVISADO POR TERRENOS
FECHA

1. ¿Se realiza legal y correctamente la compra y venta de

terrenos?
2. ¿Se mantienen resguardados los documentos importantes de
los terrenos?
3. ¿Son registrados contablemente los terrenos?
4. ¿Solamente el personal autorizado tiene acceso a los
documentos como lo son las escrituras de los terrenos?
5. ¿Se supervisa que el valor de los terrenos sea el correcto?

ACTIVIDAD: Solicitar escrituras y los comprobantes de pagos de los impuestos.

 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
SI NO

El acceso a los registros contables del mobiliario y equipo de oficina está

limitado al personal autorizado

Se han implementado procedimientos de control interno del mobiliario y

equipo de oficina
El mobiliario y equipo de oficina cuenta con un seguro para percances

Se cuenta con un área que administre los activos fijos

Se registran correctamente la depreciación del mobiliario y equipo de oficina

Se realizan mantenimientos a los mobiliarios y equipo de oficina

Existen cartas de responsabilidades firmadas por cada empleado por ciertos

equipos

El mobiliario se cuenta en óptimas condiciones

 PROVEDORES SI NO

¿Se concilian periódicamente los registros auxiliares de proveedores, con la

documentación que las soportan (facturas)?

Se vigila que el uso de esta cuenta refleje únicamente adeudos a cargo de la

entidad provenientes de su giro de actividades?

Es adecuado el proceso de control de pago a proveedores, a efecto de evitar

pagos antes de su vencimiento, como pagos posteriores a éste, que podrían
generar cargas financieras o el no gozar de descuentos o bonificaciones por
pronto pago?
Es adecuada la programación de pagos a proveedores a efecto de lograr una
óptima utilización de los recursos de la entidad y buena imagen entre sus
proveedores
¿Ha evaluado la conveniencia de manejar sus pasivos con proveedores a través
de un sistema de cuentas por pagar?

Se conservan los comprobantes entregados por los proveedores que muestran

ya estar pagados

¿Se llevan registros detallados de dichas transacciones?

 IMPUESTOS POR PAGAR SI NO

Se verifica correctamente las cuentas de impuestos por pagar

¿Existen sistemas de control interno para calcular los impuestos?

¿Se cuenta con personal capacitado para realizar los pagos de los impuestos?

Se confrontan los valores retenidos con los valores declarados

Se coteja el valor de la utilidad fiscal con el valor declarado

Existe un responsable de verificar los pagos por concepto de impuestos

Se promueven las deducciones de impuestos para disminuir la carga fiscal

 CAPITAL SOCIAL S NO
I

¿Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los
accionistas?

¿se realizan arqueos los títulos periódicamente ?

¿Existen controles sobre la información sistematizada?

¿Se comparan los saldos de los libros auxiliares con el mayor?

Todos los socios están enterados del manejo de sus dividendos y ganancias no
distribuidas

¿El porcentaje de dividendos preferentemente es respetado?

Todas las modificaciones al capital están basadas en decisiones de la asamblea de

accionista
 VENTAS SI NO

Considera que la publicidad y mercadotecnia está actualizada

Existen descensos importantes en la demanda de los clientes

Se utilizan órdenes de pedido para realizar las ventas a clientes

principales

¿La facturación la elabora una sola persona y la revisa otra distinta,

verificando precios, operaciones aritméticas, especificaciones, pedidos,
codificaciones, etc.?

¿El sistema contable computarizado asegura la contabilización

correcta en cuentas de control y registros auxiliares de todas las
facturas expedidas?
 ¿Los encargados de los registros de clientes y custodia de las
facturas son diferentes de los que manejan caja?

¿Existen políticas por escrito para la concesión de bonificaciones

a los clientes

COSTO DE VENTA S NO
I

Existen controles para el manejo del área de costo de ventas

Se tiene un registro de cada monto que genera cada artículo para

producirse

El monto de costos unitarios de cada artículo permaneció fijo

durante todo el ejercicio

Se consideran los aspectos esenciales para determinar costos

unitarios

Contemplaron los gastos directos e indirectos

 El gerente de producción es el único autorizado para manejar la
información de dicha cuenta

El monto total de costo de ventas es el mismo en los auxiliares

que en la balanza de comprobación

GASTOS DE VENTAS SI NO

¿Las facturas de los gastos se verifican que estén a nombre de la

empresa?

¿Los gastos de ventas son causados en el mes que

corresponde?

¿Se tiene establecido un control presupuestal de los gastos de

ventas?

¿Se realiza una correcta revisión a los gastos de ventas

¿El reconocimiento de los gastos se hace a través del sistema de
causación?

¿Todos los gastos realizados son respaldados por el documento

original que se cancela?

¿La contabilización de la nómina se hace en el periodo

correspondiente?

Gastos Generales y de Administración SI NO

Existe una clara división en los registros contables para cada

uno de los conceptos que integran los gastos de
administración?

Se tienen rubros analíticos para todos los conceptos

importantes y recurrentes que integran los gastos de
administración?

¿se actualizan los rubros analíticos considerando nuevos

conceptos de gastos o la falta de recurrencia de los que ya
existen?

Los gastos de una misma naturaleza tienen siempre la

misma aplicación contable?
 ¿Los objetivos y metas de los principales procesos y
proyectos a cargo de la unidad administrativa son difundidos
entre su personal?

Realiza y documenta la evaluación de riesgos de los

principales proyectos y procesos?

¿Los principales proyectos y procesos cuentan con planes de

contingencia?