Moda Práctica, S.A.

Estado de Resultado
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2022
(Cifras en Quetzales)

Ingresos de operación
Ventas 3,300,000.00
Dev y Reb S/Ventas 57,500.00
Ventas netas 3,242,500.00
Costo de venta
Costo de venta 2,310,000.00
Margen bruto 932,500.00
Gastos de operación
Gasto de venta 458,300.00
Gastos de Administración 300,950.00 759,250.00
Resultado de operación positivo 173,250.00
Otros gastos de operación
Otros ingresos
Otros productos Financieros 88,000.00
Otros gastos
Otros Gastos Financieros 50,750.00
Utilidad antes del ISR 210,500.00
ISR 30,625.00
Reserva legal 8,993.75
Ganancia neta del ejercicio 170,881.25

Moda Práctica, S.A.

Balance General
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2022
(Cifras en Quetzales)

Activo
Corriente
Caja chica 1,250.00
Caja General 3,350.70
Banco Industrial - Monetarios 58,083.00
Banco Industrial - Ahorro 37,500.00
Cheque rechazado 7,890.00
Anticipo a empleado 8,575.00
Cuentas por cobrar - Clientes 721,125.00
Estimaciones cuentas incobrables - 36,057.10 685,067.90
Inventario Final 1,571,300.00
Mercadería en tránsito 46,250.00 2,419,266.60
No Corriente
Vehículo 70,750.00
Deprec. Acum. Vehículos - 56,475.00 14,275.00
Mobiliario y Equipo de oficina 75,500.00
Deprec. Acum. Mob y Equipo - 43,037.50 32,462.50
Edificio 512,500.00
Deprec. Acum. Edificios - 102,500.00 410,000.00
Gasto de organización 58,250.00
Amort. Acum. Gasto de organizaci - 46,600.00 11,650.00 468,387.50
Suma del Activo 2,887,654.10
PASIVO
Corriente
Cuentas por pagar 50,382.50
Banco Industrial-Préstamo 700,000.00
Proveedores 266,287.50
Impuestos por pagar 40,250.00
Gastos acumulados por pagar 20,942.50 1,077,862.50
PATRIMONIO
Capital autorizado 1,125,000.00
Utilidades retenidas 481,375.00
Reserva Legal 32,536.25
Ganancia del ejercicio 170,881.25 1,809,792.50
Suma del pasivo y patrimonio 2,887,655.00
0.90
100,183.70

701,532.90
Moda Práctica, S.A.
Centralizadora de Balance General
Al 31 de diciembre de 2020
(Cifras expresadas en Qtz)

Ajustes
Cuentas Saldos al 31/12/2022
Debe Haber
ACTIVO
Corriente
Caja y Bancos 100,183.70 48,762.71 2,525.00
Cuentas por cobrar 701,532.90 - 154,726.93
Inventario 1,617,550.00
No Corriente
Propiedad planta y equipo 456,737.50
Cargos diferidos 11,650.00
Suma del activo 2,887,654.10 48,762.71 157,251.93
PASIVO
Corriente
Proveedores 266,287.50
Cuenta y Gastos acumulados por pagar 71,325.00
Impuestos y contribuciones por pagar 40,250.00
Préstamos Bancarios 700,000.00
Anticipos a proveedores -
PATRIMONIO
Patrimonio 1,809,792.50
Suma del pasivo y patrimonio 2,887,655.00 - -
- 0.90

Moda Práctica, S.A.

Centralizadora de Estado de resultado
Al 31 de diciembre de 2020
(Cifras expresadas en Qtz)

Ajustes
Cuentas Saldos al 31/12/2022
Debe Haber
Ventas netas 3,242,500.00
Costo de Venta - 2,310,000.00
Otros ingresos de operación -
Gastos de Operación - 759,250.00
Otros gastos de operación -
Productos Financieros 88,000.00
Gastos Financieros - 50,750.00
Impuesto del ISR - 30,625.00
Reserva Legal - 8,993.75
170,881.25 - -
 Hecho Por: Ruth Morales
Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
3/20/2025
Fabiola Soto
3/22/2025
BG
Reclasificaciones Saldo
Ref.
Debe Haber Auditoría

- - 146,421.41 A
18,350.00 19,967.85 545,188.12 B
C

D
E
18,350.00 19,967.85 691,609.53

F
G
H
I
J

K
- - -
691,609.53

Hecho Por: Ruth Morales

Fecha:
Revisado Por:
Fecha:
3/20/2025
Fabiola Soto
3/22/2025
ER
ot
Reclasificaciones Saldo
Ref.
Debe Haber Auditoría
ER-1
ER-2
ER-3
ER-4
ER-5
 ER-6
ER-7
ER-8
ER-9
- - -
 F
Proveedores
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones Saldo
Cuentas Ref.
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber Auditoría

Proveedores 266,287.50 7,230.00 9,158.93 264,358.57 F1

Suma………………………………….. Σ 266,287.50 7,230.00 9,158.93 - - 264,358.57

P P P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 Subanalítica
Proveedores
Cliente:
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto
 F1
Subanalítica
Proveedores
Período
Al 31 de diciembre 2022
Fecha:
1/8/2023
 Estadísitica de proveedores
Cliente:
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto
 F1-1
de proveedores
Período
Al 31 de diciembre 2022
Fecha:
1/8/2023
 G
Cuenta y Gastos acumulados por pagar
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones Saldo
Cuentas Ref.
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber Auditoría

Cuenta y Gastos acumulados por p 71,325.00 - - - - 71,325.00 G1

Suma………………………………….. Σ 71,325.00 - - - - 71,325.00

P P P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 G1
Analítica
Cuenta y Gastos acumulados por pagar
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

y
Ajustes Reclasificaciones Saldo
Cuentas Saldos al 31/12/2022 Ref.
Debe Haber Debe Haber Auditoría
IGSS Patronal y Laboral 2,605.00 2,605.00 G1-1
Aguinaldo 8,500.00 8,500.00 G1-2
 G1-1
Analítica
IGSS Patronal y Laboral
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023
 G1-2
Analítica
Aguinaldo
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023
 G1-3
Analítica
Almacén El Porvenir
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023
 G1-4
Analítica
Empresa Eléctrica
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023
 G1-7
Analítica
Distribuidora París
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023
 G1-5
Analítica
Transporte Veloz del Sur
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023
 G1-12
Analítica
Indemnizaciones por pagar
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023
 H
Impuestos y contribuciones por pagar
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

y
Ajustes Reclasificaciones Saldo
Cuentas Saldos al 31/12/2022 Ref.
Debe Haber Debe Haber Auditoría
Impuestos y contribuciones por 40,250.00 40,250.00 H1
 H1
Analítica
Impuestos y contribuciones por pagar
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

y
Ajustes Reclasificaciones Saldo
Cuentas Saldos al 31/12/2022 Ref.
Debe Haber Debe Haber Auditoría
IVA Por pagar 6,962.50 6,962.50 H1-1
ISR Por pagar 52,625.00 52,625.00 H1-2
IUSI Por pagar 2,662.50 2,662.50 H1-3
 H1-1
SubAnalítica
IVA Por pagar
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Saldo según Contabilidad 6,962.50

 H1-2
SubAnalítica
ISR Por pagar
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Saldo según Contabilidad 6,962.50

 H1-2
SubAnalítica
IUSI Por pagar
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Saldo según Contabilidad 2,662.50

 I
Préstamos Bancarios
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

y
Ajustes Reclasificaciones Saldo
Cuentas Saldos al 31/12/2022 Ref.
Debe Haber Debe Haber Auditoría
Préstamos Bancarios 700,000.00 700,000.00 H1
 I
Préstamos Bancarios
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023
 I1-1
Recálculo
Préstamos Bancarios
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023
 I1-2
Recálculo
Préstamos Bancarios
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023
 K
Patrimonio
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

y
Ajustes Reclasificaciones Saldo
Cuentas Saldos al 31/12/2022 Ref.
Debe Haber Debe Haber Auditoría
Patrimonio 1,809,792.50 1,809,792.50 H1
Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto
 K1
Patrimonio
Período
Al 31 de diciembre 2022
Fecha:
cda. Fabiola Soto 1/8/2023
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023

+
R Integración de activos fijos:
Activo Fijo Saldo al 01/01/2022 Adiciones
Mobiliario y Equipo 70,750.00 4,750.00
Vehículos 62,500.00 13,250.00
Edificios 512,500.00 -
Totales 645,750.00 18,000.00
P P
T Integración de Depreciación Acumulada
Depreciación Acumulada Saldo al 01/01/2022 Adiciones
Mobiliario y Equipo 31,837.50 11,200.00
Vehículos 37,500.00 18,975.00
Edificios 51,250.00 51,250.00
Totales 120,587.50 81,425.00
P P

Comparación R T

Activos Total Activo Depreciación Total

Mobiliario y Equipo 75,500.00 43,037.50 32,462.50
Vehículos 70,750.00 56,475.00 14,275.00
Edificios 512,500.00 102,500.00 410,000.00

Marcas
+ Integración proporcionada por la entidad.
P Sumas verificadas
ñ Información obtenida del Balance de Saldos
R Información del Activo Fijo
T Información de la depreciación
 D1-1
Analítica
Integración de Mobiliario y Equipo
Período
Al 31 de diciembre 2022
Revisado por: Fecha:
Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Bajas Saldo al 31/12/2022

- 75,500.00
5,000.00 70,750.00 75,750.00
- 512,500.00
5,000.00 658,750.00
P P

Bajas Saldo al 31/12/2022

- 43,037.50
- 56,475.00
- 102,500.00
- 202,012.50
P P

ñ
Monto s/Balance
de Saldo Diferencia
32,462.50 - P
14,275.00 - P
410,000.00 - P
 D
Propiedad planta y equipo
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones Saldo
Cuentas Ref.
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber Auditoría

Mobiliario y Equipo 32,462.50 283.68 508.93 - - 32,237.26 D1

Vehículos 14,275.00 3,000.00 6,419.64 - - 10,855.36 D2

Edificios 410,000.00 74,875.27 - - - 484,875.27 D3

Suma………………………………….. Σ 456,737.50 78,158.95 6,928.57 - - 527,967.88

P P P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones
Cuentas
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber
Mobiliario y Equipo 75,500.00 508.93
Depreciación Mobiliario y Equipo - 43,037.50 283.68
Suma………………………………….. Σ 32,462.50 283.68 508.93 - -
P P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 D1
Mobiliario y Equipo
Período
Al 31 de diciembre 2022
evisado por: Fecha:
cda. Fabiola Soto 1/8/2023

Saldo
Ref.
Auditoría
74,991.07
D1-1
- 42,753.82
32,237.26
P
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023

+
Integración:
Cantidad Descripción
5 Escritorio Secretariales DM Nacional
4 Maquinas Ejecutivas de Escribir IBM
5 Sillas Giratorias Secretariales
3 Escritorios Ejecutivos DM Nacional
3 Sillas Ejecutivas
5 Calculadoras Canon
9 Archivo de Metal
3 Cajas Registradoras NCR
10 Aparatos Telefónicos
1 Pantallas IBM
10 Sillas de Espera

N
Adiciones:
Fecha Cantidad Descripción
6/15/2022 2 Escritorios
9/15/2022 1 Máquina de escribir IBM

Marcas
+ Integración brindada por la entidad
N Adiciones

Observaciones:
Se determinó que la contabilidad registraron el total de las adiciones y no excluyó el IVA, por lo que el monto se registrar
Otros gastos 508.93
Mobiliario y Equipo 508.93
 D1-1
Mobiliario y Equipo
Período
Al 31 de diciembre 2022
Revisado por: Fecha:
Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Costo Unitario Total

875.00 4,375.00
3,250.00 13,000.00
375.00 1,875.00
3,000.00 9,000.00
750.00 2,250.00
500.00 2,500.00
375.00 3,375.00
3,250.00 9,750.00
250.00 2,500.00
20,000.00 20,000.00
212.50 2,125.00
70,750.00

Costo Unitario Total Monto sin IVA

1,000.00 2,000.00 1,785.71
2,750.00 2,750.00 2,455.36
4,241.07

Saldo según Auditoría 74,991.07

Saldo según Contabilidad 75,500.00
508.93

que el monto se registrará en otros gastos debido que ya no se puede tomar en cuenta en el IVA
 D1-1-1
SubAnalítica
Recálculo de Adiciones de Mobiliario y Equipo
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Saldo según Contabilidad 43,037.50

Saldo según Auditoría 42,753.82
283.68

Integración:
20%
Fecha 3 años
Descripción Total Depreciación
Escritorio Secretariales DM Nacional 12/31/2019 4375 875.00 2,625.00
Maquinas Ejecutivas de Escribir IBM 12/31/2019 13000 2,600.00 7,800.00
Sillas Giratorias Secretariales 12/31/2019 1875 375.00 1,125.00
Escritorios Ejecutivos DM Nacional 12/31/2019 9000 1,800.00 5,400.00
Sillas Ejecutivas 12/31/2019 2250 450.00 1,350.00
Calculadoras Canon 12/31/2019 2500 500.00 1,500.00
Archivo de Metal 12/31/2019 3375 675.00 2,025.00
Cajas Registradoras NCR 12/31/2019 9750 1,950.00 5,850.00
Aparatos Telefónicos 12/31/2019 2500 500.00 1,500.00
Pantallas IBM 12/31/2019 20000 4,000.00 12,000.00
Sillas de Espera 12/31/2019 2125 425.00 1,275.00
42,450.00

Adiciones
Total
Descripción Fecha Dias 2022 Monto sin IVA 20% Depreciación / 365
Depreciación
Escritorios 6/15/2022 184 1,785.71 357.14 0.98 180.04
Máquina de escribir IBM 9/15/2022 92 2,455.36 491.07 1.35 123.78
303.82
Observación:
Se validó que en las adiciones se tomó en cuenta el valor total del Activo Fijo, el cual no se descontó el IVA por cobrar, por lo que procede a realizar el siguiente ajuste:

Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 283.68

Depreciación Mobiliario y Equipo 283.68
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones
Cuentas
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber
Vehículos 70,750.00 6,419.64
Depreciación Vehículos - 56,475.00 3,000.00
Suma………………………………….. Σ 14,275.00 3,000.00 6,419.64 - -
P P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 D2
Vehículos
Período
Al 31 de diciembre 2022
evisado por: Fecha:
cda. Fabiola Soto 1/8/2023

Saldo
Ref.
Auditoría
64,330.36
D2-1
- 53,475.00
10,855.36
P
Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023

Saldo según Contabilidad 75,750.00

Saldo según Auditoría 74,330.36
1,419.64
+
Integración:
Cantidad Descripción Marca Modelo Fecha de compra
1 Vehículo Datsun 120Y 2012 12/15/2019
1 Motocicleta Suzuki 2015 12/3/2019
2 Paneles Toyota 2018 12/3/2019

N
Adiciones
Cantidad Descripción Marca Modelo Fecha de compra
1 Motocicleta Suzuki 2019 4/15/2022
1 Motocicleta 2019 12/15/2022

Observación:
Se determinó que los montos registrados en los saldos de Vehículos cuentan con el IVA, por lo que se realizará el ajuste p

Otros gastos 883.93

IVA por cobrar 535.71
Vehículos 1,419.64
 D2-1
Analítica
Integración de Vehículos
Período
Al 31 de diciembre 2022
Revisado por: Fecha:
Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Monto
18,000.00
5,000.00
39,500.00
62,500.00

Monto Monto sin IVA

8,250.00 7,366.07
5,000.00 4,464.29
13,250.00 11,830.36

r lo que se realizará el ajuste para tener el dato correcto.

Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023

Saldo según contabilidad 56,475.00

Saldo según Auditoría 38,595.03
Diferencia 17,879.97

Integración:
Depreciación
Descripción Fecha de compra Monto anual
Vehículo 12/15/2019 18,000.00 3,600.00
Motocicleta 12/3/2019 5,000.00 1,000.00
Paneles 12/3/2019 39,500.00 7,900.00

Adiciones
Depreciación
Descripción Fecha de compra Monto sin IVA anual
Motocicleta 4/15/2022 7,366.07 1,473.21
Motocicleta 12/15/2022 4,464.29 892.86

Observación:
Se validó que en las adiciones se tomó en cuenta el valor total del Activo Fijo, el cual no se descontó el IVA por cobrar, po

Depreciación Acumulada Vehículos 17,879.97

Depreciación Vehículo
 D2-1-1
SubAnalítica
Recálculo de Adiciones de Vehículos
Período
Al 31 de diciembre 2022
Revisado por: Fecha:
Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Depreciación
Total de
2019 2020-2022 Depreciación
- 10,800.00 10,800.00
- 3,000.00 3,000.00
- 23,700.00 23,700.00
37,500.00

2022
1,053.45
41.59
1,095.03

ntó el IVA por cobrar, por lo que procede a realizar el siguiente ajuste:

17,879.97
Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023

Cantidad Descripción Marca Modelo

1 Motocicleta Suzuki 2015

5000 20% 1000

3
3000

Banco 5000
Deprec. Acum. Vehículo 3000
Vehículo 5000
Ganancia 3000
 D2-1-2
SubAnalítica
Recálculo de Venta de Vehículos
Período
Al 31 de diciembre 2022
Revisado por: Fecha:
Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Fecha de compra Monto

12/3/2019 5,000.00

Depreciación Anual
Años
Total depreciado
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones
Cuentas
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber
Edificio 512,500.00
Deprec. Acum. Edificios - 102,500.00 74,875.27
Suma………………………………….. Σ 410,000.00 74,875.27 - - -
P P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 D3
Edificios
Período
Al 31 de diciembre 2022
evisado por: Fecha:
cda. Fabiola Soto 1/8/2023

Saldo
Ref.
Auditoría
512,500.00
D3-1
- 27,624.73
484,875.27
P
Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023

Fecha de
Descripción Monto
compra
4/30/2021 Edificio 471,500.00
4/30/2021 Terreno 41,000.00
512,500.00

Recálculo de Depreciación Edificio

Edificio % Legal Total % Legal

471,500.00 70% 330,050.00 5%

Saldo según Auditoría 27,624.73

Saldo según Contabilidad 102,500.00
74,875.27

Observación
Se realizó el cálculo de la depreación de edificio, el cual se determinó que la entidad to
por lo que se procede a realizar el ajuste necesario

Deprec. Acum. Edificio 74,875.27

Depreciación Edificio 74,875.27
 D3-1
Edificios
Período
Al 31 de diciembre 2022
Revisado por: Fecha:
Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Depreciación Depreciación
2022 2021

16,502.50 11,122.23

al se determinó que la entidad tomó en cuenta el valor del terreno, dicho monto, no corresponde
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones
Cuentas
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber
Caja General 3,350.70 - 62.50 - -
Caja chica 1,250.00 - - - -
Cheque rechazado 7,890.00 - - - -
Banco Industrial - Monetarios 58,083.00 46,481.89 2,462.50 - -
Banco Industrial - Ahorro 37,500.00 2,280.82 - - -
Suma………………………………….. Σ 108,073.70 48,762.71 2,525.00 - -
P P P P P
Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 A
Caja y Bancos
Período
Al 31 de diciembre 2022
evisado por: Fecha:
cda. Fabiola Soto 1/8/2023

Saldo
Ref.
Auditoría
3,288.20 A1
1,250.00 A2
7,890.00
102,102.39 A3
39,780.82 A4
154,311.41
P
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones
Cuentas
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber
Caja General 3,350.70 62.50
Suma………………………………….. Σ 3,350.70 - 62.50 - -
P P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 A1
Caja General
Período
Al 31 de diciembre 2022
evisado por: Fecha:
cda. Fabiola Soto 1/8/2023

Saldo
Ref.
Auditoría
3,288.20 A1-1
3,288.20
P
 Arqueo de
Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 12/31/2022 Licda. Fabiola Soto

Saldo según contabilidad 3,350.70 A1

Saldo según auditoría 3,288.20
Diferencia 62.50

Descripción Denominación Cantidad Parciales Totales

Billetas 100.00 2 200.00
200.00 4 800.00
50.00 3 150.00
20.00 10 200.00
5.00 15 75.00
10.00 15 150.00 1,575.00
Monedas 1.00 375 375.00
0.50 230 115.00
0.25 125 31.25
0.10 257 25.70
0.05 75 3.75 550.70
Cheques Angela Guzmán 750
Sandra López 412.5
1,162.50
Total de efectivo 3,288.20

Diferencia no explicada 62.5 AJ1

AJ1 Empleados 62.5

Caja General 62.5
62.5 62.5

Conclusión
El monto arqueado con fecha 31 de diciembre 2022 asciende a la cantidad de Tres mil doscientos ochenta y ocho quetzale
veinte centavos integrados por el efectivo y documentos arriba detallados, por lo que conforme los registros se estableció
diferencia de sesenta y dos quetzales con cincuenta centavos que no fueron identificados. El efectivo y los documentos
mencionados le son devueltos a la cajera Ángela Guzmán, quien adicionalmente indicó que no tiene otros valores que arq
aspectos por los cuales firma la presente cédula de entera conformidad.
 A1-1
Arqueo de fondos
Período
Al 31 de diciembre 2022
Fecha:
1/3/2023

os ochenta y ocho quetzales con

e los registros se estableció una
ectivo y los documentos
tiene otros valores que arquear,
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones
Cuentas
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber
Caja chica 1,250.00
Suma………………………………….. Σ 1,250.00 - - - -
P P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 A2
Caja chica
Período
Al 31 de diciembre 2022
evisado por: Fecha:
cda. Fabiola Soto 1/8/2023

Saldo
Ref.
Auditoría
1,250.00
1,250.00
P
 Banco Indust
Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones
Cuentas
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber
Banco Industrial - Monetarios 58,083.00 46,481.89 2,462.50
Suma………………………………….. Σ 58,083.00 46,481.89 2,462.50 - -
P P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 A3
Banco Industrial - Monetarios
Período
Al 31 de diciembre 2022
evisado por: Fecha:
cda. Fabiola Soto 1/8/2023

Saldo
Ref.
Auditoría
102,102.39
102,102.39
P
Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto

Verificación de conciliación bancaria Contabilidad

58,083.00

Cheques en circulación
Fecha de emisión No. Monto Beneficiario
5/10/2022 4807 18,125.37 Prensa Libre, S.A.
11/15/2022 5378 40,800.00 Italtex, S.A.
12/5/2022 6021 13,000.17 America Flores
12/28/2022 6459 43,000.25 Textufil, S.A.
12/31/2022 6486 9,475.07 Claro
12/31/2022 6489 35,500.00 EGSSA AJ-3 159,900.86

Depósitos no contabilizados
Almacen el Buen Gusto 5,862.50
Almacen el Buen Vestir 3,938.12
Salvador Ortiz 6,450.00 AJ-4 - 16,250.62

Notas de crédito
Clientes
Rosendo Flores 5,805.00
Almacen La Juventud 4,827.00
José Cetina 1,473.00 AJ-5 12,105.00

Notas de débito
Servicios prestados por el banco AJ-6 - 2,462.50

211,375.74
AJ-2 0.90

AJ-2
Al validar la conciliación bancaria, cuenta con noventa centavos pendientes de registrar, por lo que se procede a realizar
ajuste

Banco Industrial - Monetarios 0.90

Otros ingresos 0.90
0.90 0.90
AJ-3
Se determinó que el cheque 4807 en circulación están vencidos, según el código de comercio los cheques tienen una vige
se debe de proceder a la anulación del documento, quedando la partida de la siguiente manera:
Banco Industrial - Monetarios 18,125.37
Proveedores 18,125.37
18,125.37 18,125.37

AJ-4
Al realizar la revisión en el DMG se determinó que el depósito no fue registrado, por lo que se procede con el ajuste sigui

Banco Industrial - Monetarios 16,250.62

Clientes 16,250.62
16,250.62 16,250.62

AJ-5
No registraron las notas de crédito
Banco Industrial - Monetarios 12,105.00
Clientes:
Rosendo Flores 5,805.00
Almacen La Juventud 4,827.00
José Cetina 1,473.00
12,105.00 12,105.00

AJ-6
Nota de cargo por comisiones en los sobre giros efectuados en el año 2022,

Comisiones bancarias 2,462.50

Banco Industrial - Monetarios 2,462.50
2,462.50 2,462.50
 A3-1
Conciliación Bancaria
Período
Al 31 de diciembre 2022
Fecha:
a. Fabiola Soto 1/8/2023

Bancos
211,376.64 A3-2

- 159,900.86

16,250.62

- 12,105.00

2,462.50

58,083.90
- 0.90

lo que se procede a realizar el siguiente

o los cheques tienen una vigencia de 6 semes

e procede con el ajuste siguiente:

 Confirmación B
Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto

Saldo según Confirmación Saldo confirmado

Nombre del Banco
Contabilidad Enviada Recibida Por el Banco

Banco Industrial, S.A. - Monetarios 211,376.64 P P 211,376.64

Banco Industrial, S.A. - Ahorros 37,500.00 P P 39,780.82

a/ La diferencia se debe que no han registrado los intereses financieros, ver AJ-7
 A3-2
Confirmación Bancaria
Período
Al 31 de diciembre 2022
Fecha:
1/8/2023

Diferencia
Ref

- A3
2,280.82 A4 a/

G
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones
Cuentas
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber
Banco Industrial - Ahorro 37,500.00 2,280.82
Suma………………………………….. Σ 37,500.00 2,280.82 - - -
P P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 A4
Banco Industrial - Ahorro
Período
Al 31 de diciembre 2022
evisado por: Fecha:
cda. Fabiola Soto 1/8/2023

Saldo
Ref.
Auditoría
39,780.82 A4-1
39,780.82
P
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023

&
Fecha inicio de cuenta Fecha fin de año Total de dias Monto % Interés
6/30/2022 12/31/2022 185 37,500.00 12%

Saldo según contabilidad 37,500.00

Intereses 2,280.82 AJ-7
Saldo según auditoría 39,780.82

& Información brindada por la entidad

AJ-7
Banco Industrial - Ahorro 2,280.82
Intereses financieros 2,280.82
2,280.82 2,280.82
 A4-1
Banco Industrial - Ahorro
Período
Al 31 de diciembre 2022
Revisado por: Fecha:
Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Total intereses Ref.

2,280.82 A4
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones
Cuentas
31/12/2022 Debe Haber Debe
Clientes 685,067.90 - 154,726.93 18,350.00
Anticipos a Empleados 8,575.00 - - -
Cheques rechazados 7,890.00 - - -
Suma………………………………….. Σ 701,532.90 - 154,726.93 18,350.00
P P P P
Marcas -
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 B
Cuentas por cobrar
Período
Al 31 de diciembre 2022
Revisado por: Fecha:
Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Reclasificaciones Saldo
Ref.
Haber Auditoría
17,967.85 530,723.12 B1
2,000.00 6,575.00 B2
- 7,890.00 B3
19,967.85 545,188.12
P P
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por:
Ruth Morales

y
Saldos al
Cuentas
31/12/2022
Clientes 721,125.00
Estimación de cuentas incobrables 36,057.10
Suma………………………………….. Σ 685,067.90
P
Marcas - 932,482.10
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 B1
Clientes
Período
Al 31 de diciembre 2022
Fecha: Revisado por: Fecha:
1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Ajustes Reclasificaciones Saldo

Ref.
Debe Haber Debe Haber Auditoría
- 154,726.93 18,350.00 - 584,748.07 B1-1
- - - 17,967.85 18,089.25 B1-2
- 154,726.93 18,350.00 17,967.85 566,658.82
P P P P P
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto

F 3%
No. Cliente Factura Fecha Monto Monto
Byron Quintanilla 9701 4/1/2015 5,800.00 -
1 Byron Quintanilla 9715 4/10/2015 8,325.00 -
Byron Quintanilla 9930 4/25/2015 12,475.00 -
2 Edgar Dardón 20301 6/29/2016 87,500.00 -
Ramón Mena 1420 6/10/2020 6,250.00 -
3
Ramón Mena 1370 6/16/2020 2,500.00 -
4 Mario Ruano Pagaré a venc 7/31/2020 26,250.00 -
5 Rodolfo González 18520 6/7/2021 5,750.00 -
Rosendo Flores 18300 6/7/2021 12,500.00 375.00
6
Rosendo Flores 19700 6/27/2021 1,000.00 30.00
7 Salvador Ortiz 10980 8/25/2021 31,600.00 948.00
8 Roderico Rosales 11003 8/28/2021 14,125.00 423.75
9 El Buen Gusto, S.A 13620 11/15/2021 8,000.00 240.00
10 La Elegancia 13780 12/28/2021 3,875.00 116.25
11 El Buen Vestir 14540 1/13/2022 39,000.00 1,170.00
12 La Juventud 14597 3/1/2022 12,600.00 378.00
13 Jesús Solórzano 17990 5/30/2022 18,250.00 547.50
14 René Caballeros 17999 5/30/2022 13,250.00 397.50
15 Dorita Rosales 18900 6/12/2022 30,175.00 905.25
16 Carlos Rodas y Cía 18983 6/14/2022 26,300.00 789.00
17 Rigoberto Pérez 18999 6/16/2022 17,925.00 537.75
18 El Buen Punto 20240 6/18/2022 113,350.00 3,400.50
19 Roberto Daron 18995 6/18/2022 38,375.00 1,151.25
20 La moda, S.A. 19300 6/20/2022 95,500.00 2,865.00
21 Alejandro Garrido 19520 6/24/2022 19,000.00 570.00
22 Vista como Deba 19830 6/24/2022 63,500.00 1,905.00
23 Justo a la Moda 20100 8/24/2022 26,300.00 789.00
24 Salomón Hernández 4600 12/30/2022 18,350.00 550.50
757,825.00 18,089.25
P P
B1-2
Marcas
F Información trasladada por la entidad
P Suma verificadas
 B1-1
Clientes
Antigüedad de saldos
Período
Al 31 de diciembre 2022
Fecha:
a. Fabiola Soto 1/8/2023

Incobrables Cobrables
5,800.00
8,325.00
12,475.00
87,500.00
6,250.00
2,500.00
26,250.00
5,750.00
12,500.00
1,000.00
31,600.00
14,125.00
8,000.00
3,875.00
39,000.00
12,600.00
18,250.00
13,250.00
30,175.00
26,300.00
17,925.00
113,350.00
38,375.00
95,500.00
19,000.00
63,500.00
26,300.00
18,350.00
154,850.00 602,975.00
P P
SUFRIO UN INCENDIO
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023

Saldo según Envío de Contestaciones no

No. Cliente contabilidad confirmación Conforme conforme
Byron Quintanilla 5,800.00 P
1 Byron Quintanilla 8,325.00 P
Byron Quintanilla 12,475.00 P
2 Edgar Dardón 87,500.00 P 87,500.00
Ramón Mena 6,250.00 P
3
Ramón Mena 2,500.00 P
4 Mario Ruano 26,250.00 P
5 Rodolfo González 5,750.00 Ñ
Rosendo Flores 12,500.00 P
6
Rosendo Flores 1,000.00 P
7 Salvador Ortiz 31,600.00 P 31,600.00
8 Roderico Rosales 14,125.00 P
9 El Buen Gusto, S.A 8,000.00 P 8,000.00
10 La Elegancia 3,875.00 Ñ
11 El Buen Vestir 39,000.00 P
12 La Juventud 12,600.00 P
13 Jesús Solórzano 18,250.00 P
14 René Caballeros 13,250.00 P
15 Dorita Rosales 30,175.00 P 30,175.00
16 Carlos Rodas y Cía 26,300.00 P 26,300.00
17 Rigoberto Pérez 17,925.00 P
18 El Buen Punto 113,350.00 P 113,350.00
, 19 Roberto Daron 38,375.00 P 38,375.00
20 La moda, S.A. 95,500.00 P 95,500.00
21 Alejandro Garrido 19,000.00 P
22 Vista como Deba 63,500.00 P
23 Justo a la Moda 26,300.00 P 26,300.00
24 Salomón Hernández - 18,350.00 P - 18,350.00
721,125.00 325,400.00 113,350.00
 No se registró la nota de crédito en diciembre
AJ Bancos 493.00
El Buen Punto
493.00

Según políticas contables se considera incobrable aquellos saldos que cuentan con más de 2 años de antigüedad
AJ Estimación para cuentas incobrables 154,233.93
Clientes
Byron Quintanilla
Edgar Dardón
Ramón Mena
Mario Ruano
Rodolfo González
154,233.93

RE-3 El saldo corresponde a un anticipo que el cliente dio, el cual se realiza la siguiente reclasificación:
Clientes 18,350.00
Anticipos de clientes
 B1-1
Clientes
Estadísitica de circulación de saldos
Período
Al 31 de diciembre 2022
Revisado por: Fecha:
Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Ajuste Reclasificación
Saldos de
No contestó Debe Haber Debe Haber auditoría Ref.
5,800.00 5,800.00 - B1-1-1
8,325.00 8,325.00 - B1-1-1
12,475.00 12,475.00 - B1-1-1
87,500.00 - B1-1-2
6,250.00 6,250.00 - B1-1-3
2,500.00 2,500.00 - B1-1-3
26,250.00 26,250.00 - B1-1-4
5,750.00 5,133.93 616.07
12,500.00 12,500.00 B1-1-5
1,000.00 1,000.00 B1-1-5
31,600.00 B1-1-6
14,125.00 14,125.00 B1-1-7
8,000.00 B1-1-8
3,875.00 3,875.00
39,000.00 39,000.00 B1-1-9
12,600.00 12,600.00 B1-1-10
18,250.00 18,250.00 B1-1-11
13,250.00 13,250.00 B1-1-12
30,175.00 B1-1-13
26,300.00 B1-1-14
17,925.00 17,925.00 B1-1-15
493.00 112,857.00 B1-1-16
38,375.00 B1-1-17
95,500.00 B1-1-18
19,000.00 19,000.00 B1-1-19
63,500.00 63,500.00 B1-1-20
26,300.00 B1-1-21
18,350.00 - B1-1-22
282,375.00 - 154,726.93 18,350.00 - 584,748.07
 493.00
493.00

on más de 2 años de antigüedad.

26,600.00
87,500.00
8,750.00
26,250.00
5,133.93
154,233.93

e reclasificación:

18,350.00
Clientes

SUFRIO UN INCENDIO
 Estimación de cuen
Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto

Saldo según contabilidad 36,057.10

Saldo según Auditoría 18,089.25
Diferencia de Auditoría 17,967.85

RE-1
Cuentas incobrables 17,967.85
Estimación de cuentas incobrables 17,967.85
17,967.85 17,967.85
 B2
Estimación de cuentas incobrables
Período
Al 31 de diciembre 2022
Fecha:
a. Fabiola Soto 1/8/2023

Ver: PT B1-1
RE-1
 Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones
Cuentas
31/12/2022 Debe Haber Debe
Clientes 8,575.00 - - -
Suma………………………………….. Σ 8,575.00 - - -
P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 B2
Anticipos a Empleados
Período
Al 31 de diciembre 2022
Revisado por: Fecha:
Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

Reclasificaciones Saldo
Ref.
Haber Auditoría
2,000.00 6,575.00 B2-1
2,000.00 6,575.00
P P
Cliente:
Moda Práctica, S.A.
Preparado por: Fecha: Revisado por:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto

Saldo según Contabilidad 8,575.00

Saldo según Auditoría 6,575.00
Diferencia 2,000.00

Basado en la información presentada por el cliente, a continuación se detalla una integración de los saldos que c
la cuenta por Anticipos a empleados

Nombre Puesto Fecha Monto

Manuel de Jesús Contreras Contador 1/27/2022 1,500.00
Ricardo Solares Gerente 12/4/2021 750.00
Ana Rosales Sub Gerente 7/7/2021 2,000.00
Roberto Bolaños 6/1/2022 500.00
Rafael Ramírez 1/30/2021 875.00
Mirian García 8/15/2021 500.00
Sandra López 12/30/2021 450.00
6,575.00

Nombre Puesto Fecha Monto

Cristina Reyes 4/5/2022 2,000.00
2,000.00 RE-2

Políticas
Se verificó la documentación de los anticipos entregados a los empleados, y se validó que llevan más de 1 año, la
todo anticipo no debe de ser más de 6 meses de plazo y deben de ser autorizados por el Gerente.

Marcas
F Información trasladada por la entidad

RE-2 Rec/ por regitro en cuenta incorrecta.

Clientes 2,000.00
Anticipos de empleados 2,000.00
2,000.00 2,000.00
 B2-1
SubAnalítica
Anticipos a Empleados
Período
Al 31 de diciembre 2022
Fecha:
a. Fabiola Soto 1/8/2023

RE-2

integración de los saldos que conforma

Confirmación
directa
P
P
P
P
P
P
P

Confirmación
directa
P

idó que llevan más de 1 año, las políticas indica que

por el Gerente.
 C
Inventario
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones Saldo
Cuentas Ref.
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber Auditoría

Inventario Final 1,571,300.00 12,562.50 3,638.03 - - 1,580,224.47 C1

Mercadería en tránsito 46,250.00 - - - - 46,250.00 C2

Suma………………………………….. Σ 1,617,550.00 12,562.50 3,638.03 - - 1,626,474.47

P P P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 C1
Inventario Final
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones Saldo
Cuentas Ref.
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber Auditoría

Inventario Final 1,571,300.00 12,562.50 3,638.03 1,580,224.47 C1-1

Suma………………………………….. Σ 1,571,300.00 12,562.50 3,638.03 - - 1,580,224.47

P P P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 C1-1
Inventario Vestido de Dama
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023
|
U
a b c = a*b
Código Estilo Talla Unidades Costo Unitario Recálculo
210 1 36-38 1950 55.3782513 107,987.59
211 2 35 2420 43.0500000 104,181.00
215 1 34-35 1324 45.8250000 60,672.30
217 4 32 892 27.8075000 24,804.29
219 2 34 3221 24.9724992 80,436.42
220 Francés 36-38 2992 60.6000000 181,315.20
224 1 34 32 47.9750000 1,535.20 a/
225 1 36-38 23 31.0543478 714.25
226 2 26-34 826 18.6825061 15,431.75

577,078.00

Observación
a/ Se determinó que se encuentran completamente dañados las 32 unidades. Ver AJ-

Marcas
U Información brindada por la entidad

AJ-
Pérdida de mercadería 1,535.20
Inventario 1,535.20
 C1-2
Inventario Traje para Caballeros
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

U
a b c = a*b
Código Estilo Talla Unidades Costo Unitario Recálculo

301 1 42-44 4321 52.9802499 228,927.66

304 5 39 984 52.9779980 52,130.35

306 12 38-39 31 40.4538710 1,254.07 a/

307 18 39-40 12 70.7300000 848.76 b/

308 14 28-32 1286 22.9726983 29,542.89

310 8 36-34 3322 24.5477995 81,547.79

314 6 40-42 2986 55.7225017 166,387.39

321 2 40-42 2341 59.9726997 140,396.09

701,035.00

Observación
a/ Mercadería considerada Obsoleta. Ver AJ-
b/ Mercadería considerada Obsoleta. Ver AJ-

Marcas
U Información brindada por la entidad

AJ-
Pérdida de mercadería 2,102.83
Inventario 2,102.83
 C1-3
Inventario Ropa para Niños
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

U
a b c = a*b
Código Estilo Talla Unidades Costo Unitario Recálculo

101 1 17-20 4320 16.6412500 71,890.20

102 1 21-24 3182 20.5525016 65,398.06

105 5 24-28 2122 21.7150000 46,079.23

106 9 26 2992 18.1552507 54,320.51

237,688.00

Observación
a/ Se encontraron físicamente 500 unidades del código 103, las cuales están amparadas por el ingreso al almacén No. 2210 y según factura No.
18279 del 30 de diciembre 2022 emitida por Etaltex, S.A. por un monto de Q.14,070 que incluye IVA, no fueron operadas en la contabilidad.
ver AJ-

Marcas
U Información brindada por la entidad

AJ-
Inventarios 12,562.50
Iva por Cobrar 1,507.50
Proveedores 14,070.00
 C1-4
Inventario Ropa para Niñas
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

U
a b c = a*b
Código Estilo Talla Unidades Costo Unitario Recálculo

1 1 Pequeña 3223 0.6552498 2,111.87

2 2 Pequeña 7829 0.6550006 5,128.00

3 3 Pequeña 8998 0.6494999 5,844.20

1 1 Mediana 6420 0.6802508 4,367.21

2 2 Mediana 8320 0.6800000 5,657.60

3 3 Mediana 10129 0.6795004 6,882.66

4 4 Mediana 13428 0.8025000 10,775.97

1 1 Grande 18426 0.7994996 14,731.58

55,499.09

Marcas
U Información brindada por la entidad
 C1-5
Toma Física de Inventarios
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

El 31 de diciembre, se realizó un muestreo en el rubro de Inventarios el cual se procedió a realizar el inventario físico, según la muestra
generada:

Vestidos para dama:

N R
Código Estilo Talla Kardex Físico Diferencia
211 2 35 2420 2920 -500 a/
210 1 36-38 1950 1950 0
215 1 34-35 1324 1324 0
219 2 34 3221 3221 0
220 Francés 36-38 2992 2992 0
11907 12407 -500
P P P
Trajes para caballeros
N R
Código Estilo Talla Unidades Físico Diferencia
301 1 42-44 4321 4321 0
310 8 36-34 3322 3322 0
314 6 40-42 2986 2986 0
321 2 40-42 2341 2341 0
12970 12970 0
P P P
Ropa para niños
N R
Código Estilo Talla Unidades Físico Diferencia
101 1 17-20 4320 4320 0
103 2 19-20 0 500 -500 b/
4320 4820 -500
P P P
Ropa para niñas
N R
Código Estilo Talla Unidades Físico Diferencia
1 1 Pequeña 3223 3223 -
1 1 Grande 18426 18426 -
21649 21649 0
P P P
Observaciones
a/ Se contó 500 unidades de más,
b/ La administración no trasladó el código 103, el cual cuenta con 500 unidades.

Marca
N Toma física obtenida en base a la integración brindada por la entidad
R Conteo físico
P Suma verificadas
 C1-6
Valuación de Variación de Inventarios
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

VESTIDO PARA DAMA

Compras en Ventas en
Descripción Codigo Costo Unitario Compras Totales
Unidades Unidades

Saldo inicial al 01/01/22 211 3620 35.00 126,700.00

Ene-Mar 22 211 1000 47.50 47,500.00 2000

Abr-Jun 22 211 500 55.00 27,500.00 600

Jul-Sep 22 211 400 59.25 23,700.00

Oct-Dic 22 211 0 - -

TRAJES PARA CABALLEROS

Compras en Ventas en
Descripción Codigo Costo Unitario Compras Totales
Unidades Unidades

Saldo inicial al 01/01/22 201 2000 47.80 95,600.00

Ene-Mar 22 201 2000 55.00 110,000.00 1000
Abr-Jun 22 201 0 - -
Jul-Sep 22 201 1500 55.14 82,710.00
Oct-Dic 22 201 0 - - 79

TRAJES PARA CABALLEROS

Compras en Ventas en
Descripción Codigo Costo Unitario Compras Totales
Unidades Unidades

Saldo inicial al 01/01/22 101 2000 13.13 26,260.00

Ene-Mar 22 101 1520 15.25 23,180.00 1000

Abr-Jun 22 101 1520 18.05 27,436.00

Jul-Sep 22 101 0 - -

Oct-Dic 22 101 2100 17.67 37,107.00 79

Marca
N Toma física obtenida en base a la integración brindada por la entidad
R Conteo físico
 C2
Inventario Final
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023

y
Saldos al Ajustes Reclasificaciones Saldo
Cuentas Ref.
31/12/2022 Debe Haber Debe Haber Auditoría
Mercadería en tránsito 46,250.00 - - - - 46,250.00 C2-1
Suma………………………………….. Σ 46,250.00 - - - - 46,250.00
P P P P P P

Marcas
y Información obtenida del balance del saldo brindado por la entidad
P Suma verificadas
 C2-1
Mercadería en Tránsito
Cliente: Período
Moda Práctica, S.A. Al 31 de diciembre 2022
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Ruth Morales 1/5/2023 Licda. Fabiola Soto 1/8/2023
Saldo según Contabilidad 46,250.00
Saldo según Auditoría 46,250.00
Diferencia -

U
Proveedores Fact. No. Fecha Valor Gasto Costo Total

Kokimbo Inter 2820 12/28/2016 22,500.00 1,712.50 24,212.50

Bracos Co. 6128 12/1/2016 20,000.00 2,037.50 22,037.50

Totales 42,500.00 3,750.00 46,250.00

Marcas
U Información brindada por la entidad