CONTABILIDAD
Práctica de entrega: Cierre de libros y Balanza de Comprobación post-cierre
La Casa San José se formó en el año 2020, realizando las siguientes transacciones:
Enero 02: Se recibieron aportes de los socios “A” y “B” por RD$30,000.00 y RD$200,000.00
respectivamente.
Enero 03: El dinero recibido fue depositado en el Banco de Reservas.
Enero 14: Se compró mercancías a crédito por RD$400,000.00 a Casa San Rafael.
Enero 30: Se pagaron fletes por RD$10,000.00, correspondientes a la mercancía comprada a Casa San
Rafael mediante cheque del Banco de Reservas.
Febrero 05: Se compró mercancías al contado por RD$150,000.00 a Casa El Sol mediante cheque del
Banco de Reservas.
Febrero 18: Se compró una calculadora (para uso en oficina) por RD$5,000.00 a Suplidora de Equipos, S.
A. pagadera a 60 días.
Marzo 10: Se vendió mercancías a crédito por RD$500,000.00 a Casa Pérez.
Marzo 12: De la mercancía vendida a Casa Pérez, fueron devueltos RD$15,000.00.
Abril 15: Se vendió mercancías al contado por valor de RD$200,000.00 a Casa El Árbol.
Abril 16: El efectivo recibido del día 15 fue depositado en el Banco de Reservas.
Abril 30: Se pagó una póliza de seguros por RD$15,000.00 con duración de 1 año, mediante cheque del
Banco de Reservas.
Mayo 07: De las ventas realizadas a Casa Pérez el 10 de marzo se cobraron RD$400,000.00.
Mayo 08: El cobro realizado a Casa Pérez fue depositado en el Banco de Reservas.
Junio 01: Se obtuvo un préstamo del Banco Popular Dominicano por RD$150,000.00, pagadero a 2 años,
con una tasa de interés anual del 24%.
Junio 02: El dinero recibido del Banco Popular Dominicano fue depositado en el Banco de Reservas.
Junio 30: Se abonaron RD$350,000.00 a Casa San Rafael por las compras a crédito del día 14 de enero,
mediante cheque del Banco de Reservas.
Julio 20: Se compró un terreno por RD$75,000.00, pagado mediante cheque del Banco de Reservas.
Julio 31: Se compraron Edificios, Mobiliarios de Oficina y Equipos de Transporte por RD$60,000.00,
RD$70,000.00 y RD$40,000.00 respectivamente, pagados mediante cheque del Banco de Reservas.
Agosto 15: Se cobró a Casa Pérez un importe de RD$40,000.00.
Agosto 16: El importe cobrado a Casa Pérez fue depositado en el Banco de Reservas.
Septiembre 01: Se obtuvo un préstamo de RD$60,000.00 del Banco BHD, pagadero a 120 días.
Septiembre 02: El préstamo obtenido del Banco BHD fue depositado en el Banco de Reservas.
Septiembre 30: Se pagó la patente del negocio con duración de 1 año por RD$24,000.00, mediante cheque
del Banco de Reservas.
Octubre 15: Se obtuvo un préstamo Hipotecario por valor de RD$20,000.00, pagadero a 2 años.
Octubre 16: El importe del préstamo obtenido fue depositado en el Banco de Reservas.
Noviembre 30: Se abonaron RD$25,000.00 a Casa San Rafael por las compras a crédito del 14 de enero,
mediante cheque del Banco de Reservas.
Diciembre 31: Se pagaron los siguientes gastos mediante cheque del Banco de Reservas:
a) Sueldos RD$20,000.00
b) Comisiones RD$5,000.00
c) Publicidad RD$3,000.00
d) Electricidad RD$4,000.00
Para realizar la práctica tome en cuenta las siguientes informaciones para ajustes al 31-12-2020:
1) Los Edificios, Mobiliarios de Oficina y Equipos de Transporte deprecian anualmente 5%, 25% y 15%
respectivamente.
2) Registre consumo de seguro al 31-12-2020.
3) Registre consumo de la patente al 31-12-2020
4) Registre el interés devengado por el préstamo obtenido del Banco Popular Dominicano al 31-12-2020
Se requiere:
Asientos de Diario
Mayor General
Balanza de Comprobación al 31-12-2020
Asientos de Ajustes
Balanza de Comprobación Ajustada
Estados Financieros al 31-12-2020
Asientos de Cierre
Balanza de Comprobación Post-Cierre
Nota: El inventario final de mercancías ascendió a RD$100,000.00
