Tributario.
Noveno Semestre.
09-02-24
Estatuto tributario, en la página del senado de la República.
Clase 1
Renta: Son ingresos.
Declaración de renta.
Impuesto de avisos y tableros: Es el impuesto que da publicidad en un local. Mattelsa
no tiene este impuesto.
Se verán impuestos nacionales e internacionales. Y los nacionales tienen
departamentales y municipales. Todos los departamentos tienen un estatuto tributario
propio que rige los impuestos locales, y uno nacional que rige los impuestos nacionales.
Entonces bajo esas premisas se crea toda la normatividad tributaria.
Esos son los 3 sujetos que se manejaran: Estado, DIAN y ciudadano.
Elución, evasión y corrupción:
1. Elusión: Es la acción de evitar o esquivar algo, especialmente en referencia a
obligaciones legales o fiscales. Se refiere a buscar formas legales de evitar
cumplir con ciertas responsabilidades, como impuestos, sin violar la ley.
2. Evasión: Es el acto de escapar o eludir algo, especialmente en relación con
responsabilidades legales o fiscales. Se trata de no cumplir con obligaciones
legales o fiscales de manera intencional, buscando evitar las consecuencias, a
menudo violando la ley.
3. Corrupción: Es el comportamiento deshonesto o ilegal de personas en
posiciones de autoridad o poder, que abusan de su posición para obtener
beneficios personales o para influir en decisiones públicas o institucionales en su
propio interés o en detrimento del bien común.
Corrupción se pierden los recursos y no se invierten a donde se corresponde
TAX.
Debe pararse la corrupción.
Existe una declaración de renta y una declaración de información.
Derecho tributario: Estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce
su poder tributario con el propósito de obtener de los particulares ingresos que sirvan
para sufragar el gasto público en áreas de la consecución del bien común.
El inicio de las relaciones estatales y los ciudadanos.
“El derecho tributario o fiscal es la disciplina parte del derecho financiero que tiene por
objeto de estudio el ordenamiento jurídico que regula el establecimiento y aplicación de
los tributos. Estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce su poder
tributario con el propósito de obtener de los particulares ingresos que sirvan para sufragar
el gasto público en áreas a la consecución del bien común. Dentro del ordenamiento
Tributario.
Noveno Semestre.
jurídico de los ingresos públicos se puede acotar un sector correspondiente a los
ingresos tributarios, que por su importancia dentro de la actividad financiera del Estado
y por la homogeneidad de su regulación, ha adquirido un tratamiento sustantivo.
“La Legislación Tributaria, resalta los diferentes tipos de impuestos, las obligaciones
tanto de hacer como de dar y las diferentes depuraciones que se harían tanto en renta
como en patrimonio para ajustar los conocimientos al contenido de una declaración de
renta (personas naturales o jurídicas) y los diferentes conceptos y tarifas sujetas a
retención.
16-02-24
Clase 2
Estatuto tributario.
Declaración 011, de la alcaldía, como un estatuto tributario local.
Tenemos un estatuto tributario nacional y uno regional, ambos hay que cumplirse, porque
el hecho de solo tener un inmueble da impuestos, solo por el hecho de poseer.
Tributos: Expresan una obligación dineraria a la que se encuentran sometidos los
ciudadanos, porque constituye fuente de ingresos para el estado.
El IVA se cobra con un porcentaje del valor del producto.
El estatuto tributario se conforma con 6 libros.
Rentas: Ingresos.
Derecho tributario: Estudia las normas jurídicas a través de los cuales el estado ejerce
su poder de tributación con el propósito de obtener de los particulares ingresos que sirvan
Tributario.
Noveno Semestre.
para sufragar el gasto público en aras de la conservación del riesgo público. Se ha dicho
anteriormente que hay 3 actores estado, DIAN y ciudadano.
Los ciudadanos en materia tributaria se les llama contribuyente y son personas naturales
o jurídicas. Es el inicio de las relaciones estatales y los ciudadanos.
El derecho tributario parte del derecho financiero, que tiene por objeto el estudio del
ordenamiento jurídico que regula el establecimiento y aplicación de los tributos – a través
de los cuales el estado ejerce ingresos para sufragar el gasto público.
El objetivo de nuestro estado es recaudar impuestos para atender todas las necesidades
de gastos e inversión que necesita el país, todo lo hace en un periodo de un año que se
denomina año gravable o periodo gravable o año fiscal.
Si alguien tributa es porque reconoce la obligación.
“La tributación es inherente a la dimensión política de las sociedades. Aquella expresa
una relación de poder del Estado sobre los ciudadanos aceptada de forma voluntaria por
estos –si alguien tributa es porque reconoce una autoridad con poder coercitivo– y, se
basa, en términos generales, en el costo de mantener la unidad del Estado. El derecho
tributario, en consecuencia, es fundamental para la vida en comunidad pues afecta, en
su conjunto, parte de la orientación económica, la propiedad privada y la actividad social.
Desconocer la relevancia de su estudio profundo, es tanto así ́ como dar la espalda a la
realidad y negar los principios que en la actualidad informan la convivencia de los
hombres y su sujeción al poder político y al derecho.
Entre mas tengo mas pago, uno paga por poseer y por generar.
Los tributos representan una obligación dineraria a la que se encuentran sometidos los
ciudadanos, ya que constituyen la principal fuente de ingresos corrientes los cuales son
usados, de manera general, para financiar el cumplimiento de los fines del Estado.
“Derecho Tributario, es el conjunto de normas jurídicas que regulan la obligación
tributaria, la actividad financiera del Estado y la relación de estas con los particulares
siendo una división.
Tributario.
Noveno Semestre.
El derecho es una ciencia.
El estado es el dominante en un país, y nosotros tenemos que cumplir y acatar cada una
de las normas y sus modificaciones.
No es solo pagar un impuesto, sino que hay obligaciones accesorias cada vez que pago
un impuesto.
Ejemplo: MATELSA S.A que no cuenta con avisos para no pagar un 15% de impuestos.
Si tienen puntos físicos en centro comerciales, estos los obligan a identificarse porque
no ubican razones sociales.
Porque aunque paga impuesto debe la empresa pagar obligaciones accesorias, mas
impuestos, mas complique.
Impuesto de industria y comercio, impuesto de avisos y tableros, sobre tasa bomberil.
La sobre tasa es el 7%.
Mattelsa no paga el impuesto de avisos y tableros. Y se ahorra un 15%.
Debe tener nombre, dirección, si hay varios establecimientos, todo identificado.
Acá hay 4 concepto en materia de renta:
1. Productos gravados.
2. Productos no gravados.
3. Productos excluidos.
4. Productos exentos.
Se han creado sobretasas, que es un cobro adicional porque hay ciertas cosas que no
se cubren con la parte final.
Tributario.
Noveno Semestre.
El gobierno se creó sobretasas, un cobro adicional porque hay que subrayar que hay
ciertas cosas que no se cubren con lo del gasto final. Es valor porcentual sobre una tasa
Cuando se recauda el IVA una parte va a salud, otra educación, etc.
Impuesto general no es solo la cartera que tiene, sino mas obras y otras cosas.
Tenemos dos grandes sectores el público y el privado.
Para cumplir la deuda publica se necesitan impuestos. Pero aparece evasión y elución y
se desarrolla la corrupción.
2. Sectores en la economía:
• DERECHO TRIBUTARIO: Se ven
o Derecho privado. Ya se están establecidas todas las reglas.
o Derecho público: Acá aun falta legislar.
▪ Derecho constitucional.
▪ Derecho administrativo.
▪ Derecho presupuestario. Una normatividad donde se ven las
entidades publicas para generar su presupuesto, y los
departamentos, todos los años realizan esto.
▪ Derecho cambiario. Como casas de cambio, divisas, balanza
cambiaria.
▪ Derecho financiero: Cuida las finanzas públicas. Y como uno tiene
gastos debe ver como maximizar los ingresos.
• Ingresos públicos.
• Gastos públicos.
Y de esto anterior es que nace:
o Relaciones jurídicas. Que son las relaciones jurídicas
y económicas.
▪ Ciencias jurídicas.
o Fuentes Materiales:
▪ Normas que establece el tributo y los elementos de impuesto.
o Fuentes Formales:
▪ Procedimiento para definir y valorar el producto.
Hay 2 grandes sectores: privado y público. El estado legisla sobre las dos, la privada la
deja quieta porque ya está establecido las reglas, pero el público se basa en que tiene
Tributario.
Noveno Semestre.
su pilar en la constitución empezando con el conocimiento de la ley, no me exime de
responsabilidad como ciudadano debo colaborar con las cargad del estado.
Derecho público se basa en derecho presupuestario y este es una normatividad por el
que se deben regir las entidades públicas para efectos del presupuesto. El departamento
Todos los años debe elaborar su presupuesto para determinar el presupuesto general
de la nación.
Derecho cambiario: tasas de cambio, divisas, tasas cambiarias
Fuentes formales principales del derecho tributario: la fuente material (normas que
establecen el tributo y elementos del impuesto) y fuentes formales procedimientos para
definir y valorar el tributo). El uno es cuando, como, que y el otro ya teniendo eso aplica
una tarifa de tanto.
El impuesto es el mismo, son generales. Es la principal característica de los impuestos.
Mas bien eso depende de la capacidad contributiva.
Todo depende de la capacidad económica.
Y así es como se crea y funciona todo el tema del sistema tributario.
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Estructura tributaria:
El estado tiene cuatro fases del estado para imposición.
• Derecho tributario e impuestos públicos.
• Postulados de imposición y efectos económicos.
• Características y diferentes impuestos, tasas y contribuciones.
• Postulados y principios constitucionales.
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Derecho tributario e impuestos públicos:
Tributario.
Noveno Semestre.
Los impuestos deben tener una ubicación, donde se va a cobrar y porque.
Los impuestos deben ser generales, esa es una característica.
❖ DTIP:
• Derecho tributario:
o Ubicación: Si la empresa está en santa marta y el negocio salió en Bogotá,
el impuesto lo pago en santa marta. la ubicación predomina donde se hace
la venta, acá la venta se hizo en Bogotá.
o Autonomía: El estado impone los impuestos que considere.
o Contenido y clases.
• Ingresos públicos:
o Clases:
▪ Empréstitos: Préstamo internacional.
▪ Multas y sanciones.
▪ Tasas.
▪ Producto de inversiones. Drumo, cerrejón.
▪ Contribuciones.
▪ Impuestos
▪ Directos e indirectos.
Tributario.
Noveno Semestre.
o Características.
Hay algo que se llama regalías. El subsuelo de Colombia se explota y por eso se obligan
a pagar unas regalías y estas las recibe los departamentos donde está la operación. El
cerrejón le entrega a la guajira, Drummond a ciénaga.
Hay multas y sanciones. Las multas siempre serán dinerarias y sanciones pueden ser
dinerarias y para la DIAN en este caso las sanciones también pueden ser acciones
penales.
Unidad valor tributario – 471.000 cualquier error arranca de ahí. Cada periodo de retraso
se va aumentando.
La contribución de las tasas. Impuesto predial.
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Característica y diferentes impuestos, tasas y contribuciones
TIPOS DE OBLIGACIONES FISCALES
• Impuestos:
Origen: Ley define sujetos, hechos, bases tarifas.
Imposición: General obligatoria.
Contraprestación: No hay.
Relación: Política.
Obligaciones tributarias y accesorias significa que es el impuesto más común.
Tributario.
Noveno Semestre.
Impuestos: Recae sobre una obligación y pueden ser directo o indirecto. Los define la
ley en sujetos, tasas y tarifas, en condición general que son para todas las personas
desde que cumpla con lo que dice la ley.
• Tasas:
Origen: Actos administrativos para recuperación de costo.
Imposición: No hay obligación. Se cobra si hay acto de ciudadano.
Contraprestación: Por el servicio.
Relación: Económica.
Ejemplo: Coorpamag.
Si contrato con el estado, va a cobrar unas tasas.
Tasas, las contrataciones con el estado.
Costos del hospital que paga el estado por una figura de estampilla, estampilla
unimagdalena. El estado cobra esa tasa. Y cuando uno contrata con el estado uno debe
después pagar esos costos y esos costos se llaman estampillas.
• Contribuciones:
Origen: Ley establece métodos y sistemas de tarifas. Administración fija los valores.
Imposición: Puede ser obligatoria por posesión o por actuación de ciudadanos.
Contraprestación: Por el beneficio recibido.
Relación: Económica.
Ejemplo: Peajes.
Lo utilizan mas que todos las gobernaciones y alcaldías.
• Aportes parafiscales:
Origen: Ley.
Imposición: Obligatoria.
Contraprestación: Directa no existe indirecta en seguridad social.
Relación: Política y económica.
Acá uno pasa de tributario a laboral. Y es que toda persona que ocupe o emplee a un
empleado o mas debe pagar nomina.
Los aportes parafiscales son contribuciones obligatorias impuestas a empleadores con
el fin de beneficiar a sus trabajadores Si tiene un empleado o más.
Pagar el 9% de la nómina.
Origen de la tributación:
Tributario.
Noveno Semestre.
Principios y valores del Systema Tributario Colombian:
“En el caso de Colombia, el sistema tributario ha seguido una línea jurídica que ha
permitido la conformación de un sistema formalista, sustentado en la obligatoriedad de
los impuestos que permite dar cumplimiento al Artículo 95, numeral 9°, de la Constitución
Política “Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de
conceptos de justicia y equidad”. Dicha obligatoriedad (basado en la presunción de
deuda) ha requerido el desarrollo de un sistema sancionatorio; que no ha resultado del
todo eficiente, ya que no ha logrado garantizar la transparencia, disminución de la
evasión y corrupción y, por el contrario, genera desconfianza en el contribuyente
23-02-24
Clase 3
Característica y diferentes impuestos, tasas y contribuciones
Impuesto:
• Origen: Ley define sujetos, hechos, bases y tarifas.
• Imposición: General obligatoria.
• Contraprestación: No hay.
• Relación: Política.
Los impuestos son originados por una ley con los impuestos son originados por una ley
que define los hechos, bases y tarifas. Son los pilares de todo impuesto, cada impuesto
debe decir porque se genera, cual es su base y si tarifa.
Impuestos: Su disposición es general y obligatoria, y son iguales para todo el mundo, lo
único que cambia es la posición financiera de cada uno, es proporcional a la capacidad
financiera. Porque podemos tener empresas del mismo objeto social pero tienen distinta
capacidad.
Tasas:
• Origen: Actos administrativos para recuperación del costo.
• Imposición: No hay obligación. Se cobra si hay actos de ciudadano.
• Contraprestación: Por el servicio.
• Relación: Económica.
Contribuciones:
• Origen: La ley establece métodos y sistemas de tarifas administración fija de
valores.
• Imposición: Puede ser obligatoria por posesión o actuación del ciudadano.
• Contraprestación: Por el beneficio recibido.
• Relación: Económica.
Tributario.
Noveno Semestre.
Las normas en materia de impuesto se generan en el congreso.
Posesión es que no son solo vienes en efectivo, sino que hay patrimonio.
Aportes parafiscales:
• Origen: Ley
• Imposición: Obligatoria.
• Contraprestación: Directa no existe. Indirecta en seguridad social.
• Relación: Política y Económica.
Aportes parafiscales: SENA, ICBF, cajas de compensación.
Seguridad social.
Porque lo obligan a uno a pagar aportes parafiscales? Para que las personas que no
tienen como entra a un colegio, a la universidad, etc. Puedan hacerlo.
Si uno no paga lo anterior no puede brindar los gastos de nomina que son sueldo, auxilio
de trasporte, prestaciones sociales, dotacion, viáticos, bonificaciones y cualquier otro
pago que se le haga al trabajador.
De los gastos que uno tiene el 30% se lo gasta en eso. Y se convierten en base de
ingreso para liquidar. Hay empresas que no tienen eso, y por eso la DIAN hace sus
inspecciones tributarias y su auditoria.
Obligaciones tributarias y accesorias.
Cuando uno tiene un inmueble debe registrarlo en la gobernación.
El estado mirara la retención en la fuente, retención ICA, IVA, etc.
Calendario tributario.
Qué pasa si uno no paga las cesantías? 14 de febrero cesantías, sino pago me toca
pagar una mora que es un día de salario.
Y esa sanción es un gasto adicional y los intereses por mora no son deducibles
tributariamente, así que no se resta, sino que toca pagarlo.
Alumbrado público.
Tipos de Obligaciones Fiscales
Postulados de imposición:
Estos postulados traen unos efectos económicos,
• Justicia: Estos se logran por medio de estos medios: Generalidad del impuesto,
uniformidad de la imposición, diferenciación de las rentas, control de la evasión,
control de la transacción, adecuada recaudación.
Tributario.
Noveno Semestre.
• Certidumbre: El impuesto debe ser fijo y no arbitrario, debe conocerse la forma,
cantidad, etc. De manera precisa, así como el hecho que lo genera.
• Comodidad: El impuesto debe ser pagado en la fecha mas conveniente, por este
principio es aconsejable el año fiscal.
• Administración fiscal: El impuesto debe ser suficiente para las necesidades
estatales, pero no mas estáticos, con el fin de que refleje las variaciones de rentas
y de precios y que el recaudo sea eficiente.
• Económicos: Por medio de estos postulados o principios debe lograrse no afectar
el desarrollo, no afectar la fuente de impuestos. Lograr una adecuada retribución
de impuestos.
Año fiscal o gravable:
• 1 de enero al 31 de diciembre. Año gravable o fiscal dura 12 meses.
• Periodo gravable. Eso es porque los impuestos tienen periodicidad.
Efectos económicos:
• Remoción: Los impuestos si están bien elegidos, aunque sean altos, pero no en
exceso, pueden determinar un aumento de la producción por el deseo de
conservar la fortuna.
• Repercusión: El impuesto debe ser fijo y no arbitrario, debe conocerse la forma,
cantidad, etc. De manera precisa, así como el hecho que lo genera.
• Difusión y amortización: El impuesto debe ser pagado en la fecha más
conveniente por este principio es aconsejable el año fiscal.
El estado todos los años establece los parámetros legales de recaudo y es cuando dicen
uno cuanto debe pagar.
Esta el NIT que es el impuesto de identificación tributaria.
NIT:
• Personas naturales: Cedula de ciudadanía + un digito de identificación.
• Personas jurídicas: Código de 9 dígitos + un digito de identificación.
Ejemplo: C.C: 1193061471 - 3. Cuando uno se registra atreves de un formato que se
llama registro único tributario RUT, el asigna el digito de identificación.
Tributario.
Noveno Semestre.
Si la cedula de uno termina el 2, ve cuando le toca pagar, y debe seguir la fecha donde
este indicado ese número, si uno se pasa esta una sanción. Hay dice de que día a que
día tiene uno el plazo, uno puede pagar por cuotas si es posible o uno puede pagar todo
de una vez.
El año fiscal en 12 meses.
Periodos: Mensual, bimensual, cuatrimensual, anual.
• El IVA cada dos meses, o cada 4.
• Rete fuente es mensual.
• Declaración de renta es anual.
La retención en la fuente es la única palabra diferente en lo que es impuestos, tasas, y
contribuciones. Porque es un mecanismo anticipado de recaudo.
Los impuestos se pagan siempre vencidos, no se pagan anticipados. Porque
necesitamos que acabe para saber cuanto recaude. Y así lo que voy recaudando lo pago
en el siguiente.
Los impuestos de renta se pagan en su
mayoría en mayo, con excepción de los
grandes contribuyentes, porque los
grandes contribuyentes son aquel que
tiene grandes operaciones en efectivo,
entonces el impuesto de renta se
encarga de recaudar mensualmente.
A las personas jurídicas les dan para
que paguen el impuesto en dos cotas.
Las naturales inician en agosto y
terminan en octubre y es una cuota.
Tributario.
Noveno Semestre.
Personas no residentes en el país, pero con presencia económica significativa: Se paga
cada dos meses. Iva bimensual. Y se mira el ultimo digito de la cedula.
Grande Pyme Micro.
Calendario tributario.
Los periodos gravables pueden ser mensual, bimensual, cuatrimestral y anual. Es decir
que todos los meses se presentan retención en la fuente.
La declaración de renta es anual.
Rete fuente: Mecanismo anticipado para recaudar los impuestos de renta.
Los impuestos se pagan siempre vencidos.
Impuesto de renta en mayo, menos los grandes contribuyentes que parten en 3 cuotas.
Doble tributación: De un impuesto dos veces.
Personas jurídicas, naturales, grande contribuyente, personas no residentes.
Para la DIAN existen 3 sistemas por el cual se rige todo: El sistema ordinario RTE –
ESAL (Entidades sin ánimo de lucro). RST.
Grande Pyme Micro.
RST les sirve a los pequeños, creo….
En la simple tributación o RST se paga por ventas. Y en el otro se paga por utilidad (no
sé cuál es el otro).
Tributario.
Noveno Semestre.
✓ ¿Qué es una ESAL? La Entidad Sin Ánimo de Lucro – ESAL, es una entidad cuyo
fin no es la persecución de un beneficio económico, sino que principalmente
persigue una finalidad social, altruista, humanitaria, artística o comunitaria.
✓ El Régimen Tributario Especial – RTE, corresponde a un conjunto de normas
tributarias aplicables a un grupo de entidades, cuya finalidad es el desarrollo de
su actividad meritoria y la ausencia de ánimo lucro, lo que le permite obtener
beneficios tributarios a la hora de declarar el Impuesto sobre la Renta y podrá ser.
✓ El Régimen Simple de Tributación - RST es un sistema para el pago de
diferentes impuestos que se declara anualmente y se paga con anticipos
bimestrales a través de los sistemas electrónicos de la DIAN y al que pue- den
acceder de forma voluntaria, tanto personas naturales como personas jurídica.
RST se paga cada dos meses y anual. Se liquida anual y se descuentan los pagos que
yo hice.
Precio.., IVA de prestadora de servicios en el exterior, impuesto al patrimonio, bebidas
azucaradas, el beneficiario original.
De una sociedad anónima la principal restricción es…
Quien es el beneficiario final que se lucra en una empresa? El dueño o el socio.
Lo que el derecho comercial restringe es para saber quienes son los dueños de ese
sistema. Y le dan a uno unos plazos para presentar esa información.
En materia de IVA, si la empresa vende mas de 2.500 millones de pesos, hay que
pagar… Min 1 hora 28.
47.000 es el valor de la UVT.
Las sanciones son 5% por cada mes del impuesto o cada fracción del mes. Mas los
intereses de mora.
SARLAFT (Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y de la
Financiación del Terrorismo).
Formulario de reclamaciones.
Todo correo de la DIAN siempre va firmado por la persona que lo emite y un código de
barras.
En la persona jurídica si se dice cada cosa que tiene, en la natural es mas en general.
Tributario.
Noveno Semestre.
01-03-24
Clase 4
Los eruditos comenzaron a normalizar cada aspecto que sucedía a lo largo del tiempo.
Dando postulados de los que existen antes.
El impuesto son bases generales para todo el mundo, son iguales para todo el mundo,
solo hay que tener en cuenta las condiciones y si las cumplo, sino las cumplo no me da
obligatoriedad a hacerme responsable de un impuesto.
General, uniforme, y bajo ciertas condiciones y si las cumplo pues debo pagar esos
impuestos. Esa es la regla general.
Por eso hablamos de generalidad, etc.
Las ventas hacen que tengamos un ingreso, pero ese ingreso puede estar sujeto a
diferentes actividades económicas. Cada actividad económica genera un ingreso y están
tipificadas internacionalmente.
En las personas jurídicas es un numero de 9 dígitos. Es un numero aleatorio que asigna
la DIAN, y así lo tiene para registrar las actividades económicas.
En las personas naturales es la cedula de ciudadanía.
Para el tema de renta están otras declaraciones.
El impuesto debe ser fijo y no arbitrario. Todos los impuestos deben decir el porque se
crean y porque se aplican, y cual es la tarifa y porque suma de valor uno se obliga, y se
debe pagar en la fecha mas conveniente y por eso se habla de año fiscal.
El año fiscal es el que va del 1 de enero al 31 de diciembre.
Cada año, es un nuevo año para el estado y es declarable.
Cada que acabe un periodo se da una cuenta nueva.
Ese año fiscal o año gravable tiene periodos gravables en el que se presentan periodos
gravables, por el cual se presentan todas las declaraciones tributarias.
Las declaraciones tributarias pueden ser mensual, bimensual, cuatrimensual y anual.
Es decir en un año gravable uno paga cada mes, cada dos, cada cuatro y cada doce
meses. Cuando uno sea responsable del impuesto, mientras no lo sea uno no esta
obligado.
Las personas naturales los dos últimos números para el tema de renta, y para las
personas jurídicas el ultimo.
“Calendario de la DIAN, se puede ver en la página de ellos”
Renta para grandes contribuyentes, febrero, abril y julio.
Tributario.
Noveno Semestre.
Cada calendario sale entre el 26 de diciembre al 29 de diciembre.
Para las personas jurídicas se paga la declaración en dos cuotas en mayo y junio, y
también tienen el mismo procedimiento del ultimo digito.
Cambia es en las personas naturales que estas declaran a partir del mes de agosto, y
todas las declaraciones se pagan vencidas, no se pagan anticipadas.
Digamos que estamos haciendo la declaración del año 2023, se paga en mayo, 5 meses
después de que termino el acto, se paga vencida. Porque se espera que se estructure y
liquide bien.
Si hablamos de las otras declaraciones se pagan en el mes, digamos la de febrero en
marzo, porque se debe acumular el mes del periodo gravable y decirle a la DIAN.
Hay algo nuevo que se llama presencia económica significativa.
Min 26 a 30
La de activos en el exterior también existe y es solamente informativa, si uno tiene bienes
en el exterior uno debe decirle al estado colombiano que es lo que tiene. Sino lo hace
está el artículo 655.
Esta la tributación internacional, y es que uno no puede tributar dos veces, porque el
patrimonio es uno solo.
Si tengo un bien en el exterior lo declaro allá, y acá solo informo.
Y si vivo en el exterior y tengo el bien allá, aun así debo informar a Colombia, porque uno
es nacional colombiano.
Di uno hace un movimiento internacional, si giro la plata desde Colombia, y la mando
para estados unidos, acá informo pero allá declaro.
Si trabajo en Colombia y me mandan la plata desde estados unidos, como consigno la
plata acá y la recibo acá y la gasto acá, pues declaró en Colombia. Porque ya para allá
estoy pagando la remesa, la tasa de cambio, etc.
Entonces esto se hace para capturar el flujo de movimiento de efectivo con el sistema
financiero.
Bancarización, quiere decir que en el sistema tributario una de las formas de obligar
pasivamente, no activamente, es obligar que la plata la manejen por el sistema
financiero.
Si uno se gasta la plata en cosas no significativas, eso no se le puede restar al estado,
así que si la utilidad es de 10, se le paga el impuesto por esos 10. Porque uno tiene esa
obligación según el Artículo 95 de la Constitución. Si esa plata pasa por el banco seria
distinta, porque habría un ente que mostraría que uno gasto esa plata y que se le paso
a alguien, y ellos pueden saber a quien uno le dio la plata porque el DIAN tiene otros
Tributario.
Noveno Semestre.
sistemas y uno de ellos se llama información exógena, y es que uno debe reportar que
la plata se le pago a tal persona y cuanto le pague. Y así la DIAN va sabiendo cuanta
plata me gane yo y cuanta plata me gaste. Y así hacen presunciones de cuanto me gane,
me gaste y cuanto debo darle al estado.
En la plataforma esta la información del 2022, porque hasta que no presentemos en
mayo del 2024 la información no aparece la del 2023.
Todo lo que va entrando a la cuenta va contando.
El ingreso se transforma en UVT.
Los eruditos = señores del estado.
Estado de resultados:
Ingresos – Costos = Utilidad bruta – Gastos = Utilidad operativa + Otros ingresos -Otros
gastos = Utilidad antes de impuestos - Impuestos = Utilidad antes de reservas - Reserva
legal 10% = Utilidad neta.
Y lo que a uno le quede debe estar en el banco.
Información exógena:
• Ingresos.
• Pat.
• Cons.
• Comp TD y TC.
• Contratos.
El simple hecho de producir un ingreso, y automáticamente genera la transacción
tributaria, que es la que marca la pauta para saber si soy o no responsable de un
impuesto.
