Semana 18 - Trabajo de investigación, Identificación de riesgos de control
interno (TI)
Lima – 2024
Informe de auditoría
Empresa: Inca Rail S.A.C.
Objetivo
El propósito de este informe es realizar una evaluación detallada del control interno en
Inca Rail S.A.C., centrándonos especialmente en los riesgos relacionados con dos
procesos fundamentales para la empresa: Compras y Ventas. Para llevar a cabo esta
evaluación, utilizamos como marco de referencia el Modelo COSO 2013, reconocido
por su enfoque integral en la gestión de riesgos y control interno. El objetivo principal
es identificar y analizar los riesgos asociados a estos procesos, clasificándolos en
función de su probabilidad de ocurrencia y el impacto que podrían generar en la
organización. Además, buscamos proponer soluciones prácticas y efectivas que
permitan mejorar los controles internos, reducir las posibles amenazas y garantizar
que la empresa pueda operar de manera sostenible tanto en lo operativo como en lo
financiero. De esta manera, contribuimos a fortalecer la capacidad de Inca Rail S.A.C.,
para afrontar los retos del entorno empresarial actual y asegurar su crecimiento a largo
plazo.
Antecedentes
En la evaluación de los riesgos internos y externos de la empresa, se deben
considerar los siguientes aspectos clave para garantizar una adecuada segregación de
funciones y el control efectivo de los procesos:
Segregación de funciones: Ningún empleado debe manejar una operación
desde su inicio hasta su fin, asegurando que cada etapa del proceso sea
supervisada por diferentes personas para evitar conflictos de interés o errores.
Evaluación de antecedentes: Antes de contratar a un empleado, es necesario
investigar su historial laboral y su idoneidad para el puesto, especialmente si se
trata de funciones clave dentro de la organización.
Evaluaciones periódicas: Se deben realizar evaluaciones periódicas de los
puestos de trabajo para asegurarse de que las funciones sean adecuadas a las
personas que las desempeñan y así optimizar los procesos.
En este contexto, la auditoría se enfoca en los procesos de Compras y Ventas, que
son fundamentales para el funcionamiento de la empresa. A continuación, se detallan
los riesgos identificados en estos dos procesos clave:
Control Interno: Proceso de Compras
El proceso de compras consiste en verificar y gestionar las órdenes de compra para
asegurar el abastecimiento de la empresa. Sin embargo, se ha detectado que no se
realiza un control de calidad adecuado en la selección de proveedores. Además, las
compras son gestionadas de forma aleatoria, lo que dificulta la eficiencia de la
adquisición de mercadería. El área de gerencia es responsable de supervisar esta
actividad, pero no tiene acceso directo a los movimientos de pedidos, lo que puede
generar ineficiencias.
Las actividades realizadas en este proceso incluyen:
Registro físico mensual de los stocks almacenados (suministros, repuestos
para los treenes, insumos para la preparacion del menu ejecutivo a bordo).
Recepción y entrega de materiales o suministros.
Registro y control de las actividades mediante el sistema informático.
Tratamiento de los ítems de acuerdo con el sistema de costos establecido.
Elaboración de reportes de producción para la alta gerencia.
Control del Kardex de los ítems registrados.
Riesgos detectados:
Variaciones significativas en los costos estándar.
Deudas acumuladas con proveedores clave.
Pagos duplicados a proveedores.
Control Interno: Proceso de Ventas
El proceso de ventas incluye la cotizacion de pasajes, informacion. No obstante, se ha
identificado la ausencia de un control adecuado en la devolucion de pasajes, ya que
esta se realiza antes de la emision de notas de credito. Esto provoca retrasos y
dificultades en el registro de las ventas en el sistema, lo que afecta la precisión de la
contabilidad, al no encontrar identificacion por la cual la boleta de venta no esta
pagada y tampoco anulada.
Las actividades realizadas en este proceso incluyen:
Manejo de informacion a los los turistas por medio de las redes sociales.
Coordinación del transporte al momento de abordar el tren.
Emisión de notas de credito.
Registro de ventas realizadas en el mes correspondiente.
Riesgos detectados:
Falta de capacitación de la fuerza de ventas, lo que afecta su desempeño.
Deficiencias constantes en la facturación, que no se han abordado
adecuadamente.
Falta de declaración del IGV, lo que puede llevar a problemas fiscales.
Carencia de políticas de cobranza ante el aumento de cuentas por cobrar a
agencias de viajes.
Este análisis de riesgos se presentará para su consideración por parte de la Gerencia
General y el Directorio, con el objetivo de implementar mejoras en los procesos de
compras y ventas, optimizando el control interno y asegurando que la empresa cumpla
con sus metas operativas y financieras.
Matriz de Riesgo – Inca Rail S.A.C.
Comunicación de los hallazgos
Uno de los hallazgos más relevantes es el riesgo operativo, relacionado con los
retrasos al momento de la salida de los ferrocarriles, lo que interrumpe y retrasa su
itinerario de los turistas. Para mitigar este riesgo, se recomienda establecer acuerdos
claros con los proveedores que brindan servicio de mantenimiento a las unidades de
transporte y mecanismos de control. También se destaca el riesgo de mercado, que
podría llevar a la pérdida de pasajeros por no adaptarse a sus preferencias,
gestionable mediante estrategias ágiles de marketing. En cuanto al riesgo financiero,
la fluctuación de los precios de combustible podría aumentar los costos de
producción, por lo que se sugiere negociar precios fijos o buscar alternativas. En
general, la empresa debe mitigar los riesgos más probables y transferir aquellos con
alto impacto, como los legales y de mercado, para asegurar su estabilidad y
crecimiento.
Conclusiones
En conclusión, después de revisar los procesos de compras y ventas de Inca Rail
S.A.C. Se han identificado varios riesgos que afectan tanto la operación como la
estabilidad financiera de la empresa. En el proceso de compras, el principal problema
es la falta de control en la selección de proveedores y la calidad de los insumos, lo que
puede generar retrasos y aumentar los costos. En el proceso de ventas, la falta de
control en la facturación y la gestión de las cuentas por cobrar pueden causar pérdidas
económicas y problemas fiscales. Es necesario implementar controles más estrictos y
mejorar la capacitación del personal. Además, se deben tomar medidas para controlar
la fluctuación de los precios de los insumos y cumplir con las normativas legales para
evitar sanciones. Si se manejan estos riesgos adecuadamente, la empresa podrá
seguir creciendo de forma estable y competitiva en el mercado.
