“AÑO DEL FORTALECIMIENTO Y LA SOBERANIA NACIONAL”

TEMA: FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA DE TESORERÍA

CURSO: GESTION DE CAJA.

MAGISTER: BETHEL FLORES CANTA.

CARRERA: ADMINISTACION DE NEGOCIOS BANCARIOS Y

FINANCIEROS.

CICLO: II

G2

INTEGRANTES:

 CIELO PAMELA GARCIA TAMANI.

 KATIA NICOLL GONZALES ARCE.
 SEILITH GUEVARA PEREZ.
 LUZ MARIEL HORNA INGA.
 ROGER PABLO HUANSI YÑAPI.

TARAPOTO-PERÚ

2022

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¿QUÉ ES TESORERÍA Y SUS FUNCIONES?

La tesorería es el área de la contabilidad que se encarga de controlar el dinero

de una empresa: las entradas y salidas monetarias, el flujo de caja, los cobros
por ventas, las negociaciones por préstamos, entre otros.

DEFINICIÓN DE TESORERÍA

La tesorería refiere a todos los procesos y

acciones ejecutados para llevar a cabo el control
financiero de una empresa: tanto del dinero en
efectivo (flujo de caja), como activos líquidos,
cobros por ventas y la liquidez qué es
fundamental para la estabilidad de la empresa a mediano y largo plazo.

Mayormente, la tesorería es aplicada sin ayuda de otro sistema financiero

cuando la empresa es pequeña; pero, cuando se trata de una empresa grande,
comparte funciones con otro sistema de finanzas, porque los montos también
suelen ser más grandes.

FUNCIONES DE LA TESORERÍA

Para definir qué es tesorería y sus funciones, es necesario explicar a detalle

cuáles son sus funciones, y nosotros lo haremos a continuación. Entre las
principales funciones que lleva a cabo este Departamento, que es crucial para
la gestión financiera de una empresa, podemos destacar los siguientes:

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Planificación temprana de la liquidez y el efectivo
Pago a proveedores, costos de transporte, rentas, remuneraciones y otros tipos
de pagos, forman parte de la liquidez de una empresa, la cual se debe
mantener en regla para asegurar la estabilidad de la organización, sobre todo a
largo plazo. Esta función del Departamento de Tesorería implica realizar un
seguimiento de la posición diaria de tesorería para anticiparse a las posibles
desviaciones. También conlleva gestionar los flujos de cobro y pago de la
empresa, y decidir a qué entidad financiera llevarlos para optimizar la liquidez.

Gestión de la liquidez
Control de la entrada y salida de dinero, incluyendo pago de servicios, costos
de transporte y cobro de productos. En este punto se considera el uso de un
fondo para imprevistos, en caso de alguna situación financiera que lo amerite,
en la cual se adiciona capital fijo.

Cumplimiento de obligaciones financieras

Las obligaciones financieras, como el pago de servicios e impuestos, deben
cancelarse a través de la tesorería. El pago de estos montos evitará
inconvenientes fiscales (sanciones o multas), incluyendo una evaluación
positiva hacia el departamento de tesorería.

Preparación ante riesgos financieros

Según las políticas y procedimientos, qué es tesorería y sus funciones, actúa
previamente ante los posibles riesgos en la organización. Estos riesgos influyen
una mala inversión, estar inhabilitados para préstamos bancarios, pasar por un
proceso legal o no tener fondos suficientes para gastos operativos.

Gestión del capital

El interés de la tesorería es el de velar por la producción y crecimiento de una
empresa, sin afectar su estabilidad económica. En este punto, qué es tesorería
y sus funciones, se ocupa de verificar que el capital no está en riesgo y que
pueda crecer, a través de la evaluación del mercado objetivo y de cuáles serían
las ventajas en las nuevas inversiones.

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Negociación con los bancos
La organización debe mantener en regla la administración financiera, para
hacerla llegar a las entidades bancarias y así realizar pago de deudas, solicitar
créditos o simplemente ahorrar el dinero.

Es una función muy importante dentro de esta área financiera de la empresa.

Esta negociación tiene que servir para reducir gastos de los servicios diferentes
a los asociados con la inversión de los excedentes y la financiación de la
demanda financiera. También debe reducir los gastos administrativos y de
gestión internos de tesorería mediante la selección de los medios de cobro y
pago más adecuados.

A través de todas estas funciones, se observa la importancia que tiene el

funcionamiento de la tesorería en cada organización, incluso si es sin fines de
lucro. El flujo de dinero debe ser controlado por un departamento
especializado, para evitar pérdidas irremediables que puedan llevar a la
organización a la quiebra.

1. Operaciones de Caja

Las operaciones de caja resumen los movimientos que se realizan mediante

efectivo o cheques de terceros. Estas operaciones son:

 Consulta de Mayor de Caja, con detalle de los movimientos que

conforman el saldo.
 Operaciones Manuales de Caja, donde se registran entradas y salidas
de caja por diferentes conceptos, siempre que no intervenga algún
módulo operativo.
 Planilla de caja diaria, con las contrapartidas contables de los
movimientos realizados en el Tesoro
 Compra-Venta de moneda extranjera

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¿Tipo de operaciones se pueden realizar en una caja?

Operaciones tipo crédito

 Pagos de nómina.
 De pensiones.
 Dividendos.
 Reembolso de gastos.
 Pago a proveedores.
 Traslado de efectivo entre entidades bancarias, etc.

2. Conciliación bancaria:

La conciliación bancaria es la comparación que se hace entre los apuntes

contables que lleva una empresa de sus cuentas bancarias y los ajustes
que realiza el propio banco sobre esas cuentas. Se trata de un proceso que
permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de una
cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el banco le
suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.
La conciliación bancaria es la acción de justificar cada uno de los
movimientos bancarios con nuestras operaciones. Se trata de puntear los
diferentes movimientos que hay en el banco con nuestras facturas, para
determinar que cada una de las transacciones forma parte de una factura.

Es muy recomendable llevar al día la conciliación bancaria. Es uno de los

puntos claves para controlar la tesorería y el estado actual de la empresa.
La realizamos para cuadrar nuestros ingresos y gastos con el extracto
bancario, pero no con el objetivo de que todo esté perfecto, sino de saber
dónde está el descuadre.

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Las principales causas de los descuadres

Cuando hagas la conciliación bancaria, encontrarás básicamente dos tipos

de inconsistencias: temporales o permanentes. Las inconsistencias
temporales se deben a un descuadre entre la fecha que reflejan los libros
contables y la del extracto bancario. En cambio, las inconsistencias
permanentes son errores que comete la empresa o el banco al contabilizar
los apuntes en cuestión.

¿Qué tipos de conciliación bancaria existen?

 Conciliación individual o aritmética. Es el tipo de conciliación

bancaria que más utilizan las empresas y consiste en ir
comparando los movimientos cronológicamente. Partiendo del
saldo de los libros contables de la empresa, debes encontrar las
diferencias con el saldo bancario para hacer los ajustes contables
necesarios y actualizar el saldo del libro de bancos, cuya validez
depende de que las operaciones mensuales estén verificadas en
el extracto bancario.
 Conciliación conjunta o contable. En este tipo de conciliación
bancaria se elabora un documento que contenga toda la
información sobre los asientos que no corresponden y se usa
para crear las pólizas de corrección (recuerda que, si registras
mal una póliza, no puedes cancelarla ni borrar los movimientos,
sino que tendrás que realizar una póliza nueva con el movimiento
inverso). Las correcciones que sean necesarias estarán a cargo
del banco o la empresa, dependiendo de quién es el responsable
de los errores.

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 3. ARQUEO DE CAJA

¿Qué es arqueo de caja?

El arqueo de caja es el recuento de todas las transacciones de dinero en un

periodo determinado (tanto pagos/cobros en efectivo como los realizados en
tarjeta). Este recuento tiene como principal propósito comprobar si se ha
contabilizado todo el dinero recibido y si el saldo que muestra se corresponde
con el efectivo existente dentro de la caja registradora -saldo de caja.

Al respecto, debes tener presente que las cuentas de tesorería merecen una
protección y vigilancia especial. Dadas las constantes entradas y salidas de
efectivo, están en permanente riesgo de sustracción por parte de los
encargados, o de inconsistencias y errores al registrar las entradas y salidas.
Cuando el arqueo de caja se utiliza como técnica de control interno, el auditor
encargado suele realizarlo en una fecha imprevista por el cajero, esto ya que la
idea será "sorprender" para que el proceso no se vea afectado por ningún tipo
de manipulación.

4. CAJA CHICA

La caja chica es una cantidad de dinero que utilizan las empresas cuando
tienen que hacer frente gastos imprevistos o de emergencia que no están
programados en el presupuesto de la organización. Suelen ser gastos de
pequeña cantidad y que, por tanto, pueden ser satisfechos en efectivo. Permite
resolver estas partidas de forma ágil, evitando complejidades contables
mayores.

Objetivo

El objetivo de la caja chica es que las empresas dispongan de liquidez ante

gastos imprevistos, sin que sea necesaria la aprobación, por parte de los
responsables de la organización, de satisfacer estos pagos. No obstante, todo
gasto debe estar justificado y, por tanto, serán necesarios cheques o
justificantes que avalen el abono de estas cantidades.

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Es decir, que este dinero no es de libre disposición, ni siquiera para la dirección
general de la empresa. Aunque sirve para abonar pequeños gastos, estos
también deben estar justificados.

Las diferencias entre caja chica y fondo fijo.

La caja chica y el fondo fijo están en los valores pragmáticos dentro de una
organización, así como en su tratamiento contable íntimamente relacionados,
aun así, no son lo mismo, y aunque resulte un poco difícil diferenciarlos
teóricamente trataremos a continuación de sintetizar sus diferencias.

 Variación entre el gasto y el fondo: Ya hemos dicho que la caja chica

es una cantidad pecuniaria determinada por un fondo fijo, es decir, la
primera diferencia en que el fondo fijo - como su nombre lo indica - es
“fijo”, no varía, a diferencia del gasto de la caja chica que cambia
dependiendo de las necesidades de la empresa.
 Aprobación del equipo de gerencia: La finalidad de la constitución de
la caja chica, es que para cubrir estos gastos menores no haya la
necesidad de la aprobación inmediata de la gerencia o administración de
la empresa; en el caso del fondo fijo este debe ser aprobado por la
administración, que además determinará su cuantía y discutirá su
aumento o disminución en función de distintos parámetros.
 Inclusión presupuestaria: La caja chica está destinada a cubrir gastos
necesarios, pero en algunos casos imprevistos, incluso de emergencia,
que no están programados en el presupuesto de la organización, y que
no pueden ser pagados por cheques, en cambio el fondo fijo sí está
incluido en el presupuesto de la empresa y es parte de los gastos fijos
de la misma.

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 5. PROCEDIMIENTOS PARA CAPTAR DINERO(EFECTIVO)

¿QUÉ ES?

El efectivo se puede definir como aquellas partidas que están compuestas de

las monedas de curso legal o forzoso, los cheques o talones, los giros
bancarios, los giros postales y los depósitos a la vista en los bancos
comerciales.

IMPORTANCIA

El hecho de que el efectivo constituya el principio y El fin del ciclo de

operaciones en una empresa, le dan al mismo su importancia, además de que
representa la disponibilidad inmediata del poder de compra.

La evidencia empírica demuestra que a la hora de determinar el nivel general

de precios es igualmente importante la velocidad y circulación del dinero y el
volumen de producción de bienes y servicios. El volumen y la velocidad de
circulación de los depósitos bancarios también son relevantes.

Fuentes que a través de las cuales de empresa puede captar efectivo

Tenemos:

 En cuentas por cobrar (abonos o cuentas por cobrar)

 Ventas de mercancías en efectivo.
 Reembolsos de préstamos personal y liquidación gastos de viajes.
 Ventas de activos.
 Ventas varios materiales, desperdicios.
 Ingresos varios por rentas.
 Préstamos a corto y largo plazo.

Métodos de recepción de efectivo:

Se refiere a las diferentes formas de cómo la empresa puede recibir el efectivo,

las más comunes son:

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  Por correo, pagos en ventanilla, por ventas de mostrador, mediante
cobradores, gestiones de cobros, cuentas para cobrar y otros.

Formas de recepcionar en efectivo:

 En efectivo.
 Por cheque.
 Por órdenes de pago.
 Letra de cambio entre otras.

Control interno del efectivo:

En términos generales, un sistema básico de control interno para el área de

efectivo debe incluir las siguientes medidas:

 Las rutinas comerciales sistemáticas.

 Las responsabilidades y las tareas de los diversos empleados que
manejan el efectivo.
 Separación de las actividades relacionadas con los desembolsos de la
relación con la recepción de numerario.
 Todos los ingresos de caja deben ser depositados diariamente en el
banco.
 Todos los egresos de caja deben hacerse mediante cheques
 La cuenta bancaria debe conciliar se mensualmente.

6. PROCEDIMIENTOS PARA REALIZAR PAGOS

Procedimientos de pago;

En el procedimiento de pago, debe seleccionar las facturas para componer y

contabilizar los detalles de los pagos. El proceso de pago se detiene si se
produce un error en un lote.

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Para procesar pagos de forma manual, utilice estas sesiones:

 Métodos de pago/cobro.

Debe configurar los métodos de pago. Puede vincular un método de

pago a una factura para determinar cómo se paga la factura.

 Relaciones bancarias

Debe configurar las relaciones bancarias. Se necesita una relación

bancaria para procesar los pagos.

 Datos por banco/métodos de pago

Puede utilizar esta sesión para definir las combinaciones de un

método de pago y una relación bancaria. Estas combinaciones
determinan la forma en la que se procesan los pagos con un
determinado banco en los registros financieros. También debe definir
las cuentas contables. Además, hay un método de pago vinculado a
cada factura de compra.

 Seleccionar facturas para pago.

Puede utilizar el programa de selección automática de esta sesión

para seleccionar las facturas de compra cuyo pago haya vencido.
Existen varias opciones para seleccionar las facturas de compra
vencidas de las facturas pendientes en el módulo Contabilidad de
proveedores.

 Sugerencia de pago.

Se genera una lista de sugerencias de pago que se debe auditar.

Puede realizar cambios antes de que empiece el procedimiento de
pago final.

 Procesar pagos.
 En el procedimiento final, se crean líneas de pago distintas
por proveedor para las facturas de compra vencidas.

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  Las prioridades relativas a pagos también se asignan a
bancos. Si se produce un error, LN imprime una lista de
errores que indica la acción que se debe realizar.
 Tras especificar los datos, LN lista las órdenes de banco o
los cheques o crea un archivo de telebanco.
 Los pagos anticipados se contabilizan en las cuentas de
contabilidad general, según lo especifique la combinación de
un método de pago y una relación bancaria. Además, se
actualizan las facturas pendientes del módulo Contabilidad
de proveedores.
 Los pagos anticipados se envían al banco para su
deducción. Recibirá un extracto de banco una vez que el
banco haya procesado los pagos.
 Transacciones.

Puede utilizar esta sesión para actualizar los datos en LN con la

información de los extractos bancarios en la sesión Conciliación de
pagos/cobros anticipados.

 Conciliación de pagos/cobros anticipados.

Puede conciliar los documentos anticipados que el banco procesa. La
conciliación se procesa con el tipo de transacción establecido
en Efectivo. LN revierte las contabilizaciones anteriores procesadas
durante la realización de los pagos. Se reduce el saldo bancario que
aparece en una cuenta de contabilidad general. Además, se
actualizan las facturas pendientes del módulo Contabilidad de
proveedores y se pagan las facturas. Se establecen en cero tanto el
documento de efectivo vinculado a las facturas de compra como los
importes de saldo pendiente de las facturas.

 Números de proceso de finalización.

Puede utilizar esta sesión para finalizar los asientos contables. A

continuación, se cierran la historia de contabilidad y de dimensiones.

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GRACIAS

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