Nombre: Ashley Quimi

Lcda.: Gabriela Gonzabay

Fecha: jueves, 9 de enero de 2025
Conciliación Bancaria
Es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores económicos
que una empresa tiene registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o
de ahorro, con sus movimientos bancarios, así como clasificar el libro
auxiliar de contabilidad para confrontarlo con el extracto. La conciliación
bancaria no busca en ningún momento legalizar los errores, ya que es
una mecánica que permite identificar las diferencias y sus causas para
luego proceder a realizar los respectivos ajustes y conexiones, por lo que
para realizarla se emiten documentos claros y muy precisos para uso del
ente económico y así llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta
de dicha empresa.
El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza
correctamente y periódicamente, puede conllevar beneficios para la
empresa, como tener la contabilidad al día, mejorar el control de los
recursos económicos, tener mayor seguridad frente a una inspección o
disponer de información de calidad para la toma de decisiones. Suele
hacerse de mes en mes, pero se puede hacer cada menos tiempo si es
necesario
 Elementos de Conciliación Bancaria
Para realizar una conciliación bancaria basta con tener tres elementos:
1)los libros de contabilidad en los que registras las operaciones de tu
empresa
2) el estado de cuenta que tu banco te envía mensualmente;
3) un documento de conciliación.
Depósitos:
Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por
concepto de las ventas al contado, los cobros.
Cheques girados:
Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de lascompras
efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.
Cheque certificado:
Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por
medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago
para el banco, haciéndose inmediatamente el cargo al cuenta habiente
(cliente).Para los efectos de la conciliación se considera un cheque
pagado
Nota de crédito:
Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentashabientes
(clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por
transaccionescomo intereses ganados, cobros de documentos
(Documentos por Cobrar), cobrosde facturas (Cuentas por Cobrar),
remesas de tarjetas débito y/o crédito,diferencias en depósitos
(Sobrante en Depósitos Nocturnos), préstamossolicitados, y otros
conceptos.
Notas de débito:
Documento que envía el banco a sus cuenta habientes
(clientes) por concepto de disminución del efectivo bajo su
custodia, por operaciones talescomo intereses pagados, pagos
de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios,
diferencias en depósitos (Faltante en Depósitos Nocturnos),
cargos portarjeta débito y/o crédito, carta de crédito
(Documentos por Pagar), pagos deobligaciones, y otros
conceptos.
Carta de crédito:
Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un
proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un
beneficiario, previa presentación de los documentos
especificados en la carta de crédito. Se usageneralmente en las
importaciones de bienes.
Cheques en Tránsito:
o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia
dehaberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la
conciliación, el mismono ha sido cobrado por el beneficiario en
el banco, por lo que aparecerá Abonadoen los libros de la
empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta
bancariohasta que sea cobrado.
Tipos de Conciliación Bancaria
Existen dos clases de conciliaciones. Visualiza sus detalles.
Conciliación individual
Es el proceso de comparar los movimientos registrados en los libros
de tu empresa frente a los asentados en el estado de cuenta que tu
banco te envía. El objetivo consiste determinar si la información
coincide para llevar un control preciso de tus finanzas.
Beneficios de Conciliación Bancaria
Mejor control de los recursos económicos. La comprobación
periódica de los estados de cuentas bancarios y de los libros de
contabilidad ofrecen un control de los recursos económicos de la
empresa. Ofrece una imagen más clara, real y concisa de los
estados financieros a una fecha determinada.
Contabilidad al día. Para realizar periódicamente las conciliaciones
bancarias, es obligatorio tener actualizados los apuntes contables,
lo que asegura una dinámica más controlada de la contabilidad.
Ofrecen seguridad ante la inspección de un ente contralor. El
control y detección de errores o desajustes derivados de la
conciliación permite que, en caso de una inspección de cualquier
ente regulador, se tenga la seguridad y certeza de que la
contabilidad refleja la realidad sin descuadres y problemas, errores
u omisiones.
Información al día para la toma de decisiones. La información es
poder, pero no sirve de nada si no refleja la realidad de la empresa.
Al realizar el proceso de conciliación, se determina a tiempo
cualquier error y se corrige. Por consiguiente, se pueden tomar
mejores decisiones en base a una información veraz, real y
actualizada.
 Errores o Desventajas de Conciliación Bancaria
Cobros o pagos duplicados
Tienes una factura de un proveedor, pero la has pagado dos
veces. O has enviado una factura a un cliente tuyo, y éste la ha
pagado dos veces. O todos han pagado lo que tenían que pagar
correctamente, pero por un error al obtener los datos del
banco, se han duplicado los movimientos
Pagos con importes que no coinciden
Supongamos que has enviado una factura a tu cliente de
205,50 euros, pero tu cliente ha hecho un pago de 255,00
euros. Hay un claro error en la contabilidad, ya que en primer
lugar, tu cliente ha pagado demás. Pero la factura de dicha
operación sigue indicando 205,50 euros, por lo que al final
cuando intentes conciliar los datos de bancos y tu contabilidad,
volverá a haber un desajuste en los importes.
Gastos que no se han contabilizado
Otro de los posibles problemas que se presentan son los gastos
que no se han contabilizado. Aquí pueden incluirse todo tipo de
operaciones, como primas de seguros, comisiones bancarias,
impuestos de vehículos, liquidaciones de intereses y otros
elementos que no se han incluido en la contabilidad, pero sí que
aparecen en la lista de extractos bancarios.
Consiste en acoplar los saldos, es decir, partiendo del saldo de los
libros contables de la empresa, se determinan las partidas que
difieren para llegar al saldo que señala el resumen de movimientos
del banco. Para eso, hace falta realizar todos los ajustes contables
derivados hasta actualizar y cuadrar el saldo del libro de bancos. La
conciliación se dará por terminada cuando se hayan efectuado
todos los ajustes pertinentes del período verificado.
Conciliación conjunta
Esta conciliación es diferente porque se enfoca en determinar el
responsable de las diferencias o partidas conciliatorias. Para ello, se
elabora un documento, con el detalle de todas las partidas que
requieran una revisión, que luego servirá de apoyo para la
redacción de las «pólizas de corrección». En estas se determinan los
responsables, sea el banco o la empresa, para que realice las
respectivas correcciones.
Tipos de Inconsistencia de Conciliación Bancaria
Podemos encontrarnos dos tipos de inconsistencias:
Temporales: Se deben a un descuadre entre la fecha que figura en
la contabilidad y la que figura en el extracto bancario.
Permanentes: Estas hacen referencia a errores cometidos por la
empresa/banco o por no saber cómo contabilizar los apuntes en
cuestión.
Movimientos de Conciliación Bancaria