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Derecho Fiscal I
LD-DFI0842 Cuestionario
Título del trabajo: Cuestionario
Elaborado por: José Carlos Calderón Rocha
Asesor: Alma Patricia Hermosillo Rodríguez
Fecha: 02/05/2025
Lugar: Zapoapn, Jalisco.
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Cuestionario Sesión 3
1. ¿Cuál es todo aquello que puede ser objeto de gravarse por parte de la Federación,
de acuerdo a lo que establece la Constitución?
Todos los actos, hechos, situaciones jurídicas o económicas que generen una
capacidad contributiva, tales como los ingresos de las personas físicas y morales, el
consumo, la propiedad de bienes inmuebles o muebles, la producción, la importación y
exportación de mercancías, entre otros.
2. ¿Qué es lo que las Entidades Federativas pueden gravar, de acuerdo a lo que
preceptúa la Constitución?
El Artículo 115 les otorga autonomía para administrar libremente su hacienda,
incluyendo la facultad de establecer impuestos locales. Por ello, las entidades pueden
gravar, por ejemplo, la prestación de servicios, la nómina, la tenencia vehicular
(cuando no es federal), el hospedaje y actividades locales, siempre y cuando respeten
los principios constitucionales de legalidad, proporcionalidad y equidad, y no interfieran
con impuestos federales.
3. ¿Cuáles son los ingresos municipales, de acuerdo a lo que marca sobre el respecto la
Constitución?
De acuerdo con el Artículo 115, fracción IV de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, los municipios tienen facultades para administrar libremente su
hacienda y obtener ingresos provenientes de:
A. Contribuciones como el impuesto predial y los impuestos sobre la propiedad de
bienes inmuebles,
B. Derechos por la prestación de servicios públicos (por ejemplo, agua potable,
alumbrado, mercados, recolección de basura),
C. Productos derivados del uso, arrendamiento o venta de bienes municipales,
D. Aprovechamientos, que son ingresos extraordinarios como multas o recargos,
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E. Participaciones federales y estatales, derivadas de la Ley de Coordinación Fiscal,
F. Ingresos por financiamiento, conforme a las leyes que regulen la deuda pública.
4. ¿Qué es el Ejercicio Fiscal?
Se refiere al periodo de tiempo legalmente establecido durante el cual se registran,
administran y ejecutan los ingresos y egresos públicos del Estado, tanto en el ámbito
federal como local y municipal. En México, conforme a lo dispuesto en la Ley Federal
de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el ejercicio fiscal coincide con el año
calendario, es decir, inicia el 1 de enero y concluye el 31 de diciembre de cada año.
5. ¿Qué es el Año Fiscal?
Es el periodo de doce meses consecutivos durante el cual se determina la situación
financiera y tributaria de un contribuyente o una entidad pública. En México, el año
fiscal coincide con el año calendario, es decir, comienza el 1 de enero y termina el 31
de diciembre. Durante este lapso se contabilizan los ingresos, gastos y contribuciones,
y se presentan las declaraciones fiscales correspondientes.
6. ¿Qué es la enajenación?
Es el acto de transferir la propiedad de un bien o derecho a otra persona, ya sea a
través de una venta, donación, permuta u otro tipo de contrato que implique la cesión
de la titularidad. Este término se utiliza principalmente en el ámbito legal y fiscal para
referirse a la cesión de bienes inmuebles, muebles o derechos.
7. ¿Quiénes son los sujetos en el impuesto sobre la renta?
Son las personas físicas y morales que, conforme a la Ley del Impuesto sobre la
Renta (LISR) en México, obtienen ingresos gravables dentro del territorio nacional.
Estos sujetos se clasifican en:
1. Personas Físicas.
Son individuos que perciben ingresos por diversas fuentes, como salarios,
honorarios, arrendamientos, actividades empresariales, entre otros. El sujeto pasivo
es quien realiza la actividad que genera el ingreso y está obligado a pagar el ISR
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correspondiente, ya sea de manera directa o a través de retenciones realizadas por
terceros (como empleadores en el caso de salarios).
2. Personas Morales.
Son entidades legales (empresas, asociaciones, sociedades, etc.) que obtienen
ingresos como resultado de su actividad comercial, industrial, de servicios, entre
otras. Las personas morales también están obligadas a pagar el ISR, pero el
cálculo y las deducciones varían dependiendo del régimen fiscal al que
pertenezcan.
8. ¿Qué so los ingresos, de acuerdo a la Ley del Impuesto sobre la Renta?
Los ingresos son todas las entradas de dinero o su equivalente que una persona física
o moral recibe durante un determinado periodo, como consecuencia de una actividad
económica, se clasifican de la manera siguiente:
A. Ingresos por actividades empresariales.
Aquellos generados por el ejercicio de una actividad económica o profesional,
como la venta de productos, la prestación de servicios, la producción o la
comercialización de bienes.
B. Ingresos por salarios y sueldos.
Los ingresos que recibe un trabajador como contraprestación por su trabajo
personal subordinado, incluyendo prestaciones y bonos.
C. Ingresos por arrendamiento.
Son aquellos obtenidos de la renta de bienes inmuebles, ya sea de terrenos,
viviendas o establecimientos comerciales.
D. Ingresos por dividendos o utilidades.
Las ganancias distribuidas por una persona moral a sus accionistas o socios como
parte de las utilidades obtenidas por la sociedad.
E. Ingresos por la enajenación de bienes.
Los ingresos generados por la venta de propiedades, acciones o bienes
inmuebles, los cuales están sujetos a un tratamiento fiscal dependiendo de la
ganancia obtenida.
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F. Ingresos por intereses.
Aquellos derivados de préstamos, depósitos, inversiones u otros actos que
generen rendimientos financieros.
G. Otros ingresos.
Esto incluye cualquier otro tipo de ingreso que no esté específicamente
mencionado pero que provenga de actividades económicas, como premios,
indemnizaciones, donativos, etc.
9. ¿Qué son las deducciones?
Son los gastos o erogaciones que un contribuyente puede restar de sus ingresos
acumulables para determinar la base gravable sobre la cual se calculará el impuesto a
pagar. En otras palabras, son los costos necesarios para generar ingresos, y su
propósito es reflejar de manera más justa la capacidad contributiva del sujeto.
10. ¿Qué son las pérdidas?
Son las diferencias negativas entre los ingresos acumulables y las deducciones
autorizadas en un ejercicio fiscal. Es decir, cuando un contribuyente (persona física o
moral) deduce más de lo que gana, se considera que ha tenido una pérdida fiscal.
Estas pueden surgir, por ejemplo, cuando los gastos superan los ingresos o cuando
hay pérdidas por la enajenación de bienes, inversiones malogradas, robos o siniestros
11. Defina qué es empresa y actividad empresarial.
Toda unidad económica organizada por una o varias personas, que utiliza recursos
materiales, financieros y humanos con el fin de realizar una actividad económica con
fines de lucro, como la producción, comercialización de bienes o la prestación de
servicios.
Por su parte, se entiende como actividad empresarial a toda aquella que implique la
realización de actos de comercio conforme al Código de Comercio. Esto incluye
actividades como la industria, comercio, servicios y agricultura, ganadería, pesca o
silvicultura, siempre que se realicen con carácter habitual y con ánimo de obtener
ganancias.
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