CASOS PRACTICOS

CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
Autores:
AlexisVilela Llerena
Yimy Flores Cielo
Deysi Silva Silva
Marleny Morales Inga
Darwin García Solís
Rosalim Ludeña Villegas
 EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

También conocido como balance general o balance de situación, es un informe contable

que muestra la situación patrimonial y financiera de una entidad en un momento
determinado, es una herramienta fundamental para la toma de decisiones y la
planificación financiera. Se estructura en tres partes principales:

 Activos: Representa todos los bienes y derechos que posee la entidad. Se divide
en activos corrientes (que se espera convertir en efectivo o consumir en menos de
un año) y activos no corrientes (que se mantendrán por más de un año).

 Pasivos: Incluye todas las obligaciones y deudas que tiene la entidad. Al igual
que los activos, se clasifican en pasivos corrientes (deudas que se deben pagar
en menos de un año) y pasivos no corrientes (deudas a largo plazo).

 Patrimonio neto: Representa la diferencia entre los activos y los pasivos, es

decir, los fondos propios de la entidad que pertenecen a los propietarios o
accionistas.
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Fecha : 11/06/2024
Dirección General de Contabilidad Pública ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Hora : [Link]
Versión 240301 Al 31 de Marzo de 2024 Página : 1 de 1
(EN SOLES)
SECTOR : 16 ENERGIA Y MINAS EF-1
ENTIDAD : 016 MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS

Al 31 de Marzo de 2024 Al 31 de Diciembre del 2023 Al 31 de Marzo de 2024 Al 31 de Diciembre del 2023
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota 3 913,410,764.32 968,572,073.92 Sobregiros Bancarios Nota 16 0.00 0.00
Inversiones Financieras Nota 4 0.00 0.00 Cuentas por Pagar a Proveedores Nota 17 9,847,081.62 65,505,426.46
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5 5,793,263.64 13,378,384.00 Impuestos, Contribuciones y Otros Nota 18 11,794.81 84,319.31
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6 77,934,461.28 38,054,461.02 Remuneraciones y Beneficios Sociales Nota 19 6,746,884.46 6,340,768.76
Inventarios (Neto) Nota 7 8,437,995.35 878,016.04 Obligaciones Previsionales Nota 20 0.00 0.00
Servicios y Otros Pagados por Anticipado Nota 8 1,936,403.96 850,836.02 Operaciones de Crédito Nota 21 0.00 0.00
Otras Cuentas del Activo Nota 9 167,643,172.69 188,076,786.31 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 22 0.00 0.00
Otras Cuentas del Pasivo Nota 23 87,694,523.69 269,534,897.33
Ingresos Diferidos Nota 24 0.00 0.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,175,156,061.24 1,209,810,557.31 TOTAL PASIVO CORRIENTE 104,300,284.58 341,465,411.86

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 10 0.00 0.00 Deudas a Largo Plazo Nota 25 0.00 0.00
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 11 5,666,795.38 756,303.49 Cuentas Por Pagar a Proveedores Nota 26 0.00 0.00
Inversiones Financieras (Neto) Nota 12 9,572,168,000.00 9,572,168,000.00 Beneficios Sociales y Oblig. Prev. Nota 27 3,650,951.74 4,003,021.19
Propiedades de Inversión Nota 13 0.00 0.00 Obligaciones Previsionales Nota 28 39,181,885.32 40,540,772.92
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) Nota 14 2,064,909,627.02 2,015,679,210.47 Provisiones Nota 29 3,352,301.38 3,348,081.38
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 43,079,781.41 302,775,437.87 Otras Cuentas del Pasivo Nota 30 10,174,894.51 54,258,239.04
Ingresos Diferidos Nota 31 1,183,975,744.78 1,183,975,744.78

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 11,685,824,203.81 11,891,378,951.83 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,240,335,777.73 1,286,125,859.31

TOTAL PASIVO 1,344,636,062.31 1,627,591,271.17

PATRIMONIO
Hacienda Nacional Nota 32 9,618,022,571.24 9,618,022,571.24
Hacienda Nacional Adicional Nota 33 4,203,755,475.00 4,203,755,475.00
Resultados No Realizados Nota 34 388,139,237.99 388,139,237.99
Reservas Nota 35 0.00 0.00
Resultados Acumulados Nota 36 (2,693,573,081.49) (2,736,319,046.26)

TOTAL PATRIMONIO 11,516,344,202.74 11,473,598,237.97

TOTAL ACTIVO 12,860,980,265.05 13,101,189,509.14 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 12,860,980,265.05 13,101,189,509.14

30,934,726,339.06 29,577,648,338.12 Cuentas de Orden Nota 37 30,934,726,339.06 29,577,648,338.12

Cuentas de Orden Nota 37
Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros

|DAT-42534667-03-2-E| |DAT-40811498-02-3-T| |DAT-10610070-01-23-T|

CONTADOR GENERAL
JUAN CARLOS DIRECTOR GENERAL
JOEL ANTERO TITULAR DE LA ENTIDAD
GIOVANNA MARIA DIAZ REVILLA
MAT.
FERNANDEZ N°
RODRIGUEZ DE ADMINISTRACIÓN
BOLIVIA REVOLLEDO DNI 10610070
DNI 42534667 DNI 40811498 19/06/2024 [Link]
MAT. Nº 02-6260 19/06/2024 [Link]
18/06/2024 [Link]
 EL ESTADO DE GESTIÓN
Conocido como estado de resultados o cuenta de pérdidas y ganancias, es un informe
financiero que refleja el rendimiento económico de una entidad durante un período
determinado, generalmente un trimestre o un año. Su objetivo principal es mostrar la
capacidad de la empresa para generar ingresos y controlar gastos, proporcionando así
información valiosa sobre su rentabilidad.

El estado de gestión se compone de las siguientes secciones principales:

 Ingresos: Se registran todas las ventas y otros ingresos generados por la

actividad principal de la empresa durante el período.
 Costos de ventas: Incluye los costos directos asociados con la producción de
bienes o servicios vendidos. Esto puede incluir materiales, mano de obra directa y
otros costos directamente relacionados con la producción.
 Utilidad bruta: Se obtiene restando los costos de ventas de los ingresos. Esta
cifra refleja cuánto gana la empresa después de cubrir los costos directos de
producción.
 Gastos operativos: Se listan los gastos relacionados con la operación del
negocio, como gastos de ventas, gastos administrativos y gastos generales. Estos
no están directamente vinculados a la producción, pero son necesarios para
operar la empresa.
 Utilidad operativa: Se calcula restando los gastos operativos de la utilidad bruta.
 Otros ingresos y gastos: Incluye ingresos y gastos no operativos, como ingresos
por intereses, alquileres o pérdidas en la venta de activos.
 Utilidad antes de impuestos: Se obtiene antes de restar los impuestos sobre la
renta.
 Utilidad neta: Es el resultado final que muestra la utilidad o pérdida de la empresa
después de deducir todos los gastos e impuestos.
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Fecha : 11/06/2024
Dirección General de Contabilidad Pública Hora : [Link]
Versión 240301
Página : 1 de 1
ESTADO DE GESTIÓN
Al 31 de Marzo de 2024
(EN SOLES)

SECTOR : 16 ENERGIA Y MINAS

ENTIDAD : 016 MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS EF-2

Especifico del 01 de Especifico del 01 de Acumulado del 01 de Acumulado del 01 de

Enero al 31 de Marzo Enero al 31 de Marzo Enero al 31 de Marzo Enero al 31 de Marzo
de 2024 de 2023 de 2024 de 2023

INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos Nota 38 95,415,352.71 102,446,527.92 95,415,352.71 102,446,527.92
Ingresos No Tributarios Nota 39 211,072.38 393,709.73 211,072.38 393,709.73
Aportes por Regulación Nota 40 7,512,703.83 7,128,086.01 7,512,703.83 7,128,086.01
Traspasos y Remesas Recibidas Nota 41 55,964,816.14 2,366,752,101.65 55,964,816.14 2,366,752,101.65
Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 42 0.00 0.00 0.00 0.00
Ingresos Financieros Nota 43 8,852,403.36 9,459,004.10 8,852,403.36 9,459,004.10
Otros Ingresos Nota 44 86,884,314.18 55,551,400.69 86,884,314.18 55,551,400.69

TOTAL INGRESOS 254,840,662.60 2,541,730,830.10 254,840,662.60 2,541,730,830.10

COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas Nota 45 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos en Bienes y Servicios Nota 46 (15,710,366.19) (9,364,321.24) (15,710,366.19) (9,364,321.24)
Gastos de Personal Nota 47 (18,473,870.52) (16,942,394.15) (18,473,870.52) (16,942,394.15)
Gastos por [Link].y Asistencia Social Nota 48 (609,207.02) (698,663.49) (609,207.02) (698,663.49)
Transferencias, Subsidios y Subvenciones Sociales Otorgadas Nota 49 0.00 (148,946,130.00) 0.00 (148,946,130.00)
Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 50 (61,378,946.63) (2,226,603,092.62) (61,378,946.63) (2,226,603,092.62)
Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 51 (80,755,198.50) (42,679,124.66) (80,755,198.50) (42,679,124.66)
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 52 (18,785,720.99) (12,736,710.28) (18,785,720.99) (12,736,710.28)
Gastos Financieros Nota 53 (341,439.04) (273,467.45) (341,439.04) (273,467.45)
Otros Gastos Nota 54 (15,975,582.51) (781,955.68) (15,975,582.51) (781,955.68)

TOTAL COSTOS Y GASTOS (212,030,331.40) (2,459,025,859.57) (212,030,331.40) (2,459,025,859.57)

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 42,810,331.20 82,704,970.53 42,810,331.20 82,704,970.53

Las Notas forman parte integrante de los Estados Financieros

|DAT-42534667-03-2-E| |DAT-40811498-02-3-T| |DAT-10610070-01-23-T|

JUAN CARLOS JOEL ANTERO GIOVANNA MARIA DIAZ REVILLA

FERNANDEZ RODRIGUEZ BOLIVIA REVOLLEDO DNI 10610070
DNI 42534667 DNI 40811498 19/06/2024 [Link]
MAT. Nº 02-6260 19/06/2024 [Link]
18/06/2024 [Link]
 EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Es un informe financiero que detalla las variaciones en el patrimonio de los propietarios
de una entidad durante un período específico. Este estado proporciona información sobre
cómo se han modificado las cuentas que componen el patrimonio neto, y es esencial para
entender la situación financiera de la empresa desde el punto de vista de sus
propietarios. Esto ayuda a evaluar la sostenibilidad y la estrategia de crecimiento de la
entidad

Las principales secciones que suelen incluirse en el estado de cambios en el patrimonio

neto son:

 Saldo inicial: Muestra el saldo del patrimonio neto al inicio del período, basado en
el estado de situación financiera anterior.
 Aportes de los propietarios: Registra cualquier capital adicional que los
propietarios hayan invertido en la empresa durante el período. Esto puede incluir
aumentos de capital o nuevas emisiones de acciones.
 Utilidades retenidas: Se detalla la parte de las ganancias generadas por la
empresa que no se distribuyen como dividendos, sino que se reinvierten en el
negocio. Se comienzan con las utilidades del período anterior y se ajustan por las
utilidades netas del período actual (o pérdidas) y por los dividendos pagados.
 Otras variaciones: Puede incluir otros cambios en el patrimonio neto, como la
revaluación de activos, ajustes por conversión de divisas, cambios en políticas
contables, y partidas de otros resultados integrales que afectan el patrimonio pero
no se incluyen en el estado de resultados.
 Saldo final: Representa el total del patrimonio neto al final del período, reflejando
todas las variaciones durante el mismo.
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Fecha : 14/06/2024
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Dirección General de Contabilidad Pública Hora : [Link]
Versión 240301
Por el periodo terminado al 31 de Marzo de 2024
(EN SOLES) Página : 1 de 1

SECTOR : 16 ENERGIA Y MINAS

ENTIDAD : 016 MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS EF-3
HACIENDA HACIENDA NACIONAL RESULTADOS NO RESULTADOS
CONCEPTOS RESERVAS TOTAL
NACIONAL ADICIONAL REALIZADOS ACUMULADOS
SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2023 9,100,505,371.24 517,517,200.00 388,139,237.99 0.00 (2,311,758,068.74) 7,694,403,740.49
Ajustes de Ejercicios Anteriores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos y Remesas del Tesoro Público 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos y Remesas de Otras Entidades 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos de Documentos 0.00 203,755,475.00 0.00 0.00 0.00 203,755,475.00
Otras Operaciones Patrimoniales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Superávit (Déficit) del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 0.00 82,704,970.53 82,704,970.53
Traslados entre Cuentas Patrimoniales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

SALDOS AL 31 DE MARZO DE 2023 9,100,505,371.24 721,272,675.00 388,139,237.99 0.00 (2,229,053,098.21) 7,980,864,186.02

SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2024 9,618,022,571.24 4,203,755,475.00 388,139,237.99 0.00 (2,736,319,046.26) 11,473,598,237.97
Ajustes de Ejercicios Anteriores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos y Remesas del Tesoro Público 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos y Remesas de Otras Entidades 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traspasos de Documentos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) 0.00 0.00 0.00 0.00 (64,366.43) (64,366.43)
Superávit (Déficit) del Ejercicio 0.00 0.00 0.00 0.00 42,810,331.20 42,810,331.20
Traslados entre Cuentas Patrimoniales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

SALDOS AL 31 DE MARZO DE 2024 9,618,022,571.24 4,203,755,475.00 388,139,237.99 0.00 (2,693,573,081.49) 11,516,344,202.74

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL

TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN

- Las Notas deben ser explicativas.

|DAT-42534667-03-2-E| |DAT-40811498-02-3-T| |DAT-10610070-01-23-T|

JUAN CARLOS JOEL ANTERO GIOVANNA MARIA DIAZ REVILLA

FERNANDEZ RODRIGUEZ BOLIVIA REVOLLEDO DNI 10610070
DNI 42534667 DNI 40811498 19/06/2024 [Link]
MAT. Nº 02-6260 19/06/2024 [Link]
18/06/2024 [Link]
 EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Es un informe financiero que muestra cómo se generan y utilizan los flujos de

efectivo de una entidad durante un período específico que tiene como objetivo
proporcionar una visión clara de la liquidez de la empresa, es decir, su capacidad
para generar efectivo y cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Este estado se
divide en tres secciones principales:

 Flujos de efectivo de actividades de operación: Esta sección muestra el

efectivo generado o utilizado por las operaciones principales de la
empresa. Se incluye el efectivo recibido de las ventas de bienes y servicios
y el efectivo pagado a proveedores, empleados y otros gastos operativos.
Esta sección puede elaborarse utilizando dos métodos:
 Método directo: Se presentan las entradas y salidas de efectivo
de manera directa.
 Método indirecto: Se comienza con la utilidad neta y se ajusta
por cambios en cuentas del balance general y partidas no
monetarias (como depreciaciones) para calcular el flujo de
efectivo de las operaciones.

 Flujos de efectivo de actividades de inversión: Aquí se detallan las

transacciones relacionadas con la adquisición y disposición de activos a
largo plazo, como propiedades, planta y equipo, inversiones en otras
empresas, y otros activos. Por ejemplo, el efectivo utilizado para comprar
maquinaria o el efectivo recibido por la venta de un edificio se registran en
esta sección.

 Flujos de efectivo de actividades de financiación: Esta parte refleja los

flujos de efectivo que afectan la estructura de capital de la empresa. Incluye
efectivo recibido de la emisión de acciones o deuda y efectivo pagado en
forma de dividendos o para amortizar deudas. Es esencial para entender
cómo la empresa financia sus operaciones y su crecimiento.

Finalmente, el estado de flujo de efectivo concluye con un resumen que muestra

el cambio neto en el efectivo y equivalentes de efectivo durante el período, y
proporciona reconciliación inicial y final del efectivo.

.
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Fecha : 14/06/2024
Dirección General de Contabilidad Pública Hora : [Link]
Versión 240301
Por el periodo terminado al 31 de Marzo de 2024
(EN SOLES) Página : 1 de 1

SECTOR : 16 ENERGIA Y MINAS

ENTIDAD : 016 MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS
EF-4

CONCEPTOS Del 01 de enero al 31 Del 01 de enero al 31

de marzo de 2024 de marzo de 2023
A.- ACTIVIDADES DE OPERACION

Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos (Nota) 76,576,293.61 77,444,607.90

Cobranza de Aportes por regulaciòn 7,512,703.83 7,128,086.01

Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad 16,918,009.37 20,928,715.06

Donaciones y Transferencias Recibidas (Nota) 0.00 0.00

Traspasos y Remesas Recibidas del Tesoro Público (Nota) 55,209,009.81 2,366,278,548.61

Otros (Nota) 111,006,818.76 86,770,263.95

MENOS

Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota) (15,110,193.47) (24,723,587.88)

Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales (17,864,852.43) (3,857,324.74)

Pago de Otras Retribuciones y Complementarias (545,761.33) (151,164.57)

Pago de Pensiones y Otros Beneficios (1,359,186.60) (1,331,460.96)

Pago por Prestaciones y Asistencia Social (576,276.66) (311,571.67)

Transferencias, Subsidios y Subvenciones Sociales Otorgadas 0.00 (148,946,130.00)

Donaciones y Transferencias Otorgadas (Nota) (48,765,923.20) (2,208,714,988.14)

Traspasos y Remesas Otorgadas al Tesoro Público (Nota) (67,985,685.67) (7,325,401.08)

Otros (Nota) (113,305,762.20) (118,978,926.28)

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE 1,709,193.82 44,209,666.21
ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
B.- ACTIVIDADES DE INVERSION

Cobranza por Venta de Vehículos, Maquinarias y Otros 0.00 0.00

Cobranza por Venta de Edificios y Activos No Producidos (Nota) 0.00 0.00

Cobranza por Venta de Otras Cuentas del Activo (Nota) 0.00 0.00

Otros (Nota) 0.00 0.00

MENOS

Pago por Compra de Vehículos, Maquinarias y Otros (36,678.00) (993,132.02)

Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos (Nota) 0.00 0.00

Pago por Construcciones en Curso (Nota) (56,578,235.81) (40,199,255.03)

Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo (Nota) (175,298.50) (1,654,783.41)

Otros (Nota) 0.00 0.00

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE (56,790,212.31) (42,847,170.46)
ACTIVIDAD DE INVERSION
C.- ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Colocaciones de Valores y Otros Documentos (Nota) 0.00 0.00

Endeudamiento Interno y/o Externo (Nota) 0.00 0.00

Otros (Nota) 0.00 0.00

MENOS

Amortización, Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda (Nota) 0.00 0.00

Otros (Nota) 0.00 0.00

Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción 0.00 0.00

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE 0.00 0.00
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
D.- AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO (55,081,018.49) 1,362,495.75

E.- DIFERENCIA DE CAMBIO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO (80,291.11) (248,672.54)

F.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 968,572,073.92 1,039,633,629.18

G.- SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 913,410,764.32 1,040,747,452.39

Las Notas deben ser explicativas

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL

TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN

|DAT-42534667-03-2-E| |DAT-40811498-02-3-T| |DAT-10610070-01-23-T|

JUAN CARLOS JOEL ANTERO GIOVANNA MARIA DIAZ REVILLA

FERNANDEZ RODRIGUEZ BOLIVIA REVOLLEDO DNI 10610070
DNI 42534667 DNI 40811498 19/06/2024 [Link]
MAT. Nº 02-6260 19/06/2024 [Link]
18/06/2024 [Link]