¿QUÉ ES UN TRIBUTO?
Las empresas están obligadas a hacer a las diferentes Administraciones Públicas (Estado, CCAA y Ayuntamientos) una
serie de pagos. Estos pagos son los tributos.
UN TRIBUTO es una obligación de pago de una cantidad de dinero a la Administración Pública por parte de los
ciudadanos y empresas, a consecuencia de haber realizado un hecho con el que la ley considera que se debe
contribuir a los servicios públicos.
Por tanto, en la definición se ven las 3 características de todo tributo.
- Es obligatorio. Debe pagarse por ley
- Es dinerario. Es decir, se paga una cantidad de dinero
- Es contributivo. Se paga para contribuir a los servicios públicos.
Así, existen 3 tipos de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales.
1. LOS IMPUESTOS. Son pagos obligatorios sin que el ciudadano o empresa reciban algo a cambio de manera directa.
Dentro de ellos distinguimos directos e indirectos.
- Los impuestos directos se pagan por tener un determinado patrimonio o por ganar una renta. Es decir, se pagan por
tener capacidad económica. Los principales son:
Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)
Impuesto sobre sociedad
Impuesto de actividades económicas
Impuesto de bienes inmuebles (IBI)
- Los impuestos indirectos se pagan cuando se consumen bienes y servicios. Es decir, se pagan por tener capacidad de
gasto. Los principales son:
Impuesto del valor añadido (IVA)
Impuestos especiales (al tabaco, a la gasolina, al alcohol etc.)
LOS ELEMENTOS DE TODO IMPUESTO
2. LAS TASAS. Son tributos que se pagan por un ciudadano o empresa por realizar un hecho que les beneficia. Este
hecho puede ser disfrutar un servicio público (retirada de basuras), utilizar un espacio público (poner un puesto para
vender algo en una plaza) o pedir al Estado algún tipo de servicio (como las tasas universitarias para ir a clase).
3. LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES. Son tributos que surgen por el hecho de que varias personas se beneficien de
obras públicas o de la ampliación de servicios públicos. Debido a esto, estas personas ven como aumenta el valor de
sus bienes.
Un ejemplo lo tenemos cuando un ayuntamiento arregla una acera o el alumbrado de una calle de la que se
benefician principalmente un grupo de vecinos.
El IS y el IRPF
La empresa al tener que pagar sus impuestos lo hace desde una doble vía:
- Como contribuyente, ya que tiene que pagar impuestos por generar beneficios.
- Como intermediario, ya que en ocasiones otros sujetos que están obligados a pagar impuestos, no lo hacen a
directamente a hacienda, sino que se los pagan a la empresa y esta debe dárselo al Estado. Este es el caso del IVA que
pagan los consumidores y de IRPF que pagan los trabajadores. Por tanto, la empresa retiene este IVA e IRPF y después
lo ingresa en Hacienda.
Por tanto, vamos a ver los principales impuestos que le influyen a la empresa
EL IMPUESTO DE SOCIEDADES (IS)
El IS es un impuesto directo, que las empresas pagan por el hecho de haber obtenido beneficios . Es un impuesto
proporcional, porque las empresas deben pagar un porcentaje fijo de su base imponible.
Sus elementos son.
EL IMPUESTO DE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
El IRPF es un impuesto directo, que las personas pagan por el hecho de ganar una renta. Es un impuesto
progresivo, lo que quiere decir que a medida que se gana más, el porcentaje a pagar es cada vez mayor.
Sus elementos son:
Es conveniente saber que las rentas que forman parte de la base imponible son:
- Rentas del trabajo (como salarios o pensiones)
- Rentas del capital inmobiliarios (como el alquiler de una casa)
- Rentas del capital mobiliario (como intereses de cuentas o depósitos)
- Rentas de las actividades económicas (son rentas que se recibe si se ejerce de autónomo o profesional)
- Ganancias o pérdidas patrimoniales (como la venta de bienes).
EL IMPUESTO DEL VALOR AÑADIDO (IVA)
El IVA es un impuesto sobre el consumo que deben pagar todos los consumidores al comprar un bien o servicio . Es
un impuesto proporcional, ya que se paga un porcentaje fijo del producto.
Sus elementos son.
Debe quedar claro que el IVA es neutro para los empresarios ya recuperan el IVA que paga por sus compras y
devuelve el que ha cobrado en sus ventas.
Para hacer la declaración del IVA, las empresas cogen el IVA repercutido (el que les han cobrado a sus clientes) y le
restan el soportado (el que la empresa ha pagado a otras empresas por realizar sus compras). Así, si la empresa debe
ingresar a hacienda o recibir dinero depende de cuál sea mayor.
EL IMPUESTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE)
El IAE es un impuesto directo que se paga al ejercer una actividad empresarial, profesional o artística (por ejemplo,
un colegio de abogados). Es un impuesto fijo, ya que se pagan una serie de tarifas y cuotas que suele cobrar el
ayuntamiento de cada municipio.
