UNIVE
FACULTAD D
ACTIVIDAD 9
ESTREL
NOMBRE DEL ALUMNO:
MATRICULA:
SEMESTRE:
GRUPO:
DOCENTE:
FECHA:
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEÓN
FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA Y ADMINISTRACIÓN
TIVIDAD 9 "CONCILIACIÓN CONTABLE FISCAL" LA
ESTRELLA DE PARIS SG, S DE RL DE CV
NATHALY HAIRAM BETANCOURT RODRIGUEZ
1927108
8VO
L
FRANCISCO JAVIER MORENO
4/23/2024
LA ESTRELLA DE PARIS SG, S DE RL DE CV
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE, 2023
Ventas 25,000,000.00
- Dev y De s/u 55,000.00
= Ventas netas 24,945,000.00
Costo de ventas
Inventario Inicial 2,200,000.00
+ Compras netas 11,000,000.00
- Inventario final 2,300,000.00
= Costo de ventas 10,900,000.00
= Utilidad vruta (utilidad marginal) 14,045,000.00
Gastos de operación
Gastos de venta 6,000,000.00
Gastos de administración 5,900,000.00
Gastos generales 3,000,000.00 14,900,000.00
= Utilidad de operación - 855,000.00
Costo int de financiamiento 550,000.00 550,000.00
= Utilidad despues de financiamiento - 1,405,000.00
Otros gastos y otros productos
- Otros gastos - 700,000.00
+ Otros Productos 550,000.00 - 150,000.00
= Perdida antes de impuestos - 1,555,000.00
- ISR del ejercicio -
= Perdida neta del ejercicio - 1,555,000.00
Perdida neta del ejercicio - 1,555,000
+ Ingresos Fiscales No contables
Ajuste Anual por inflación 205,040
Mercancia entregada no facturadas 250,000
Ganancia fiscal por venta de activo fijo 11,000
466,040
+ Deducciones contables No fiscales
Donativos a donatarios autorizadas 965,000
Donativos a instituciones no autorizadas 90,000
Pago de combustibles en efectivo 1,800
Depreciación contable 800,000
Provision de Sueldos 100,000
Compras de importación 400,000
Honorarios a personas fiscias 10,000
Gastos por atención a clientes 20,000
Gastos de viaje no deducibles 4,875
Sueldos exentos no deducibles 235,000
Gastos contables por venta de activo fijo 50,000
2,676,675
- Ingresos Contables no Contables
Ventas/Bienes entregados en el ejercicio 202 300,000
Ingresos por la venta del activo fijo 50,000
350,000
- Deducciones discales no contables
Deducciones de inversiones 1,200,000
1,200,000
= Utilidad/Perdida antes de PTU 22,715
- PTU pagada en el ejercicio 250,000
= Perdida fiscal del ejercicio - 227,285
ISR TASA 0
X ISR del ejercicio -
- Retenciones de ISR 15,000
+ Pago Provisional 450,000
= ISR a cargo o/a favor 465,000
Punto 1
Utilidad Fiscal 500,000.00
Limite 7% 35,000.00 Limite deducible de donativos
Donativo a donatario auto 1,000,000.00 Redacción
Limite deducible 35,000.00
965,000.00 Monto no deducible
Punto 2
Cuenta deducible en efectivo 2,000.00
x medios electronicos o cheques
Articulo 36
Hibrido 175,000.00
25000 12.5% 83% No deducible
Punto 5
Promedio de creditos 10,500,000.00 INPC DIC 202 137.3730
Promedios de deudas 14,900,000.00 INPC DIC 202 126.4780
Valor absoluto - 4,400,000.00 1.0466
Ajuste anual por inflación acumulable - 1.0000
0.0466
- 4,400,000.00
- 205,040.0000
Punto 8
Articulo 5a y 5b LIVA
No haremos nada con ese IVA, porque se pierde acreditamiento
Punto 9
Articulo 27 y 28 Fracción III LISR
Atención a clientes
Punto 10 REGLAMENTO LISR ARTICULO 58
Gastos de viaje
Concepto Total Deducible No deducible
Renta de auto 7,000 6,800 200
Hospedaje 15,000 15,000 -
Alimentación 12,000 36,000 -
Combustible 7,000 2,325 4,675
DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES 4,875
Topes fiscales
850 x 8 días
15000
750 X 8 días X 6 Personas
2,500 x 0.93
UTILIDAD FISCAL
NO HAY COEFICIENTE DE UTILIDAD
NO HAY UTILIDAD FISCAL
COEFICIENTE
2021
UTILIDAD FISCAL 7,000,000.00
0.46666667 COEFICIENTE A
INGRESOS ACUMULADOS 15,000,000.00 UTILIZARCE PARA
2022 PAGOS
UTILIDAD FISCAL 5,000,000.00 PROVISIONALES
0.02777778
INGRESOS ACUMULADOS 180,000,000.00 PARA EL 2024
UFIN 2021
UTILIDAD FISCAL 2021 7,000,000.00
- PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES -
= RESULTADO FISCAL 7,000,000.00
- NO DEDUCIBLES ART. 28 0
- ISR DEL EJERCICIO 30% 2,100,000.00
= UFIN DEL EJERCICIO
INPC DE CUANDO RECIBIMOS LOS DIVIDE Apr-22 120.806
X INPC DEL ULTIMO ACTUALIZADO Dec-21 117.308
= CUFIN A ABRIL 2022
+ DIVIDENDOS RECIBIDOS
= CUFIN ACTUALIZADA
INPC DE CUANDO RECIBIMOS LOS DIVIDE Dec-22 126.478
X INPC DEL ULTIMO ACTUALIZADO Apr-22 120.806
= CUFIN A DICIEMBRE 2022
UFIN 2022
UTILIDAD FISCAL 2021 500,000.00
- PERDIDAS FISCALES DE EJ. ANTERIORES -
= RESULTADO FISCAL 500,000.00
- NO DEDUCIBLES ART. 28 -
- ISR DEL EJERCICIO 30% 150,000.00
= UFIN DEL EJERCICIO
= CUFIN A DICIEMBRE 2022
INPC DE CUANDO RECIBIMOS LOS DIVIDE Jul-23 128.832
X INPC DEL ULTIMO ACTUALIZADO Dec-22 126.478
= CUFIN A JULIO 2023
- DIVIDENDOS PAGADOS Jul-23
= CUFIN A JULIO 2023
INPC DE CUANDO RECIBIMOS LOS DIVIDE Dec-23 132.373
X INPC DEL ULTIMO ACTUALIZADO Jul-23 128.832
= CUFIN A DICIEMBRE 2023
+ UFIN 2023 (EJERCICIO CON PERDIDA FISCAL)
= CUFIN A DICIEMBRE 2023
DIVIDENDOS RECIBIDOS 3/22/2022 400,000.00
DIVIDENDOS PAGADOS Jul-23 500,000.00
###
ESTE FACTOR SE
1.0298
MULTIPILCA X LA UFIN
5,046,020.00
400,000.00
###
1.0469
5,701,438.34
350,000.00
6,051,438.34
1.0186
###
- 500,000.00 ES NEGATIVO PORQUE SE PAGARON DIVIDENDOS
5,663,995.09
1.0274
###
0
###
DETERMINACIÓN DE LA PTU AL DICIEMBRE 2023
RENTA GRAVABLE (RESULTADO FISCAL 2023) -227,285.00
- PTU PAGADA 250,000.00
- PERDIDAS FISCALES DE EJ ANTERIORES -
= BASE PARA PTU 22,715.00
X TASA 10%
= PTU DEL EJERCICIO 2023 2,271.50
LA ESTRELLA DE PARIS SG, S DE RL DE CV
LIBRO DE DIARIO DEBE HABER
1
IMPUESTOS A FAVOR
ISR A FAVOR DEL EJERCICIO 465,000
IMPUESTOS A FAVOR
ISR RETENCIONES 15,000
PAGOS PROVISIONALES 450,000
2
GASTOS GENERALES
PTU DEL EJERCICIO 2,272
PASIVO CIRCULANTE
PTU POR PAGAR 2,272
