CAJERO BANCARIO
COMERCIAL
MODULO 2: PRODUCTOS
FINANCIEROS Y DOCUMENTOS
MERCANTILES
SANTA CRUZ-BOLIVIA
TITULOS VALORES / DOCUMENTOS
MERCANTILES
INTRODUCCION
Son títulos, efectos (Letra de cambio y pagarés), cheques,
recibos, facturas, notas de débito y crédito, etc., relativos a
las operaciones mercantiles, que sirven para legitimar el
ejercicio de derecho literal y autónomo consignado en el
mismo.
OBJETIVOS
Lograr un control interno adecuado de todas las
transacciones comerciales, respaldando con la
documentación sustentadora y suficiente de los recursos
generados y los desembolsos de efectivo para la compra
de bienes, servicios y para gastos operativos. Respaldar los
pagos recibidos de los clientes de la empresa y justificar los
desembolsos de dinero por la adquisición de bienes y
servicios.
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FUNCIONES QUE CUMPLE LA
DOCUMENTACION
FUNCION CONTABLE.
Proporciona datos necesarios para efectuar los registros
contables.
FUNCION DE CONTROL.
Permite identificar e individualizar a las personas que
intervienen por bien hecho o estableciendo
responsabilidades.
FUNCION JURIDICA.
Es un medio de prueba escrita, de los actos y transacciones
efectuadas.
CLASES DE DOCUMENTOS MERCANTILES
➢ El recibo
➢ La Factura
➢ Pagaré
➢ Letra de cambio
➢ El cheque
➢ Depósito a plazo fijo
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EL RECIBO
El recibo, es un documento que una persona emite a favor
de otra, en razón de haber recibido una determinada
cantidad de dinero, mercadería, valores, joyas,
especificando las fecha y el motivo, sirve también de
comprobante de pago.
IMPORTANCIA DEL RECIBO
El recibo es un documento simple en su apariencia, sin
embargo, es de mucha importancia en su contenido,
porque es más seguro exigir algún derecho con este
documento, que confiar en la frágil memoria humana que
con el paso del tiempo puede quedar en el olvido, o negar
el compromiso asumido.
DATOS QUE DEBE TENER EL RECIBO Y SU
FORMA DE LLENARLO
➢ Mención de la palabra ¨RECIBO¨ y el número del
mismo.
➢ Nombre de la persona o entidad que realiza el pago o
entrega del bien.
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➢ Cantidad o importe recibido, en número.
➢ Cantidad o importe recibido, en letras.
➢ Breve descripción de los objetos recibidos, motivo y
concepto: dinero, mercaderías, etc.
➢ En efectivo o cheque.
➢ Lugar y fecha de emisión de recibo.
➢ Firma y nombre del que la entrega.
➢ Firma y nombre del que recibe.
CLASES DE RECIBOS
Existen varios tipos de recibos, entre los más
importantes tenemos los siguientes:
❖ EL RECIBO CORRIENTE.
Es un documento donde se hace constar o se deja
expresando en forma escrita el haber recibido algo, que
puede ser dinero u otro bien, según el giro comercial de las
personas naturales o jurídicas que participan y en el cual
debe firmar.
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❖ RECIBO DE CAJA INGRESO.
Es un documento que se emite para respaldar la recepción
de efectivo o cheque por ventas a contado, cobranzas al
cliente y otros deudores.
❖ RECIBO DE CAJA DE EGRESO.
Es un documento que respalda el desembolso del efectivo,
por la compra de bienes y servicio.
❖ RECIBO DE DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE.
Es un documento que firma y sella un banco, como
constancia de haber recibido dinero en moneda nacional.
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FACTURA
Una factura es un documento comercial que registra la
información relativa a la compra o venta de un bien o
servicio.
Una definición similar dice que la factura es un documento
de carácter mercantil que refleja la compraventa de un bien
o la prestación de un servicio determinado.
La información de la factura debe responder a qué, quién,
cómo, cuándo, dónde y por qué de una actividad comercial
entre cliente y empresa.
Tiene validez fiscal y legal, por lo que se considera una
prueba física de que una operación se ha realizado entre
dos partes, de forma correcta y satisfactoria.
La factura también sirve para demostrar que la operación
ha sido válida y que se han pagado los impuestos
correspondientes. Así:
✓ El vendedor ha de presentarla si quiere exigir un pago
no realizado.
✓ Toda empresa o autónomo está obligado a emitir
facturas.
✓ La factura es esencial en cualquier servicio post-venta,
pues es imprescindible para efectuar una devolución o
una reclamación (tanto por parte del que vende como
del que compra).
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✓ Es el justificante y garantía ante cualquier problema
que pueda surgir entre ambas partes.
¿QUIÉN ESTÁ OBLIGADO Y QUIÉN ESTÁ EXENTO DE
HACER FACTURAS?
La obligación de emitir facturas recae sobre los
empresarios o autónomos cuando realizan una operación
económica en la que el cliente es:
➢ Empresario o autónomo.
➢ La administración pública.
➢ Particular.
En general, podemos decir que siempre que exista la
compraventa de un bien o servicio entre dos partes en la
que, al menos una, es un autónomo o una empresa es
necesaria una factura.
¿QÉ INFORMACIÓN DEBE INCLUIR UNA FACTURA?
Para que una factura sea válida debe incluir una serie de
datos que señalamos a continuación.
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La omisión de cualquiera de ellos puede anular la validez
de la factura frente a la Agencia Tributaria.
Por lo tanto, la información imprescindible en las
facturas es:
❖ Número de la factura
Todas las facturas deben estar numeradas y seguir un
orden correlativo. Es decir: a principios de año abres una
serie y empieza por el 1 y sigues así hasta diciembre. Al
finalizar el año y empezar uno nuevo, deberás volver al 1.
❖ Fecha de emisión de la factura
En la factura deberás indicar el día, el mes y el año en el
que se ha emitido la factura.
❖ Tus datos fiscales
Los datos fiscales son, como sabes, el nombre completo
del autónomo o la empresa, la dirección y Carnet de
Identidad.
❖ Los datos fiscales de tu cliente
Tendrás que indicar, también, toda la información relativa
a tu cliente: nombre, dirección y Carnet de Identidad.
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❖ La descripción del producto/servicio y precio
Incluye un listado de los bienes o servicios adquiridos en la
venta con una descripción, las unidades, el coste por
unidad y el total.
❖ Los impuestos de la factura e importe total
Normalmente, todas las facturas están sujetas a
retenciones de IVA y, en general. Deberás aplicar los
impuestos que sean, en cada caso, los pertinentes y en su
cuantía justa.
TIPOS DE FACTURA
Existen diferentes tipos de facturas que responden a
necesidades o propósitos diferentes, en total son seis,
vamos a definirlas aquí muy brevemente:
➢ Factura ordinaria: es la que se utiliza habitualmente
y su objetivo es probar una operación económica.
➢ Factura simplificada o ticket: este modelo entró en
vigor en 2010 para sustituir a los tickets de toda la vida.
Esta no contiene los datos del destinatario y la cuota
de IVA no aparece desglosada.
➢ Factura proforma: la factura proforma es como un
presupuesto u oferta comercial por lo que no tiene
efectos fiscales. Contiene, normalmente, la misma
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información que la ordinaria pero no sirve como
justificante ni garantía de compra.
➢ Factura rectificativa: es una factura de venta con
signo negativo y se utiliza cuando hemos cometido un
error en una factura original.
➢ Factura recapitulativa: este tipo de factura permite
recapitular o agrupar varias operaciones para un
mismo destinatario en un mes natural. Tiene el valor
legal de una factura ordinaria por lo que ha de contar
con todos los datos.
➢ Factura electrónica: esta tiene los mismos efectos
legales que una en papel por lo que ha de contar con
los datos obligatorios.
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3 ejemplos de facturas
A continuación, puedes ver tres ejemplos de facturas con
diseños diferentes:
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EL PAGARÉ
El pagaré es un documento de crédito o promesa escrita,
por la cual una persona se compromete a pagar a otra, una
cierta cantidad de dinero, plazo y tiempo, bajo ciertas
condiciones. Este documento, en su caso puede ser
elevado a instrumento público, mediante la firma de notario
de Fe publica, para que surta efecto de ley.
IMPORTANCIA DEL PAGARÉ
➢ Prestamos de dinero de la banca financiera, empresas
comerciales y de personas naturales.
➢ Para la compra y venta de mercadería en general al
crédito.
PERSONAS QUE INTERVIENEN EN EL PAGARÉ
✓ Deudor.
Es quien extiende y firma el pagaré, es la persona que se
obliga a cumplir con el pago del documento al acreedor.
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✓ Acreedor o beneficiario.
Es la persona que presta el dinero o vende mercadería sal
deudor.
✓ Avalista o garante.
Es la persona que garantiza y respalda al deudor para el
cumplimiento de la obligación.
CONTENIDO DEL PAGARÉ
➢ Importe en numeral
➢ Nombre completo del deudor
➢ Fecha de vencimiento de la obligación
➢ Nombre del beneficiario o acreedor
➢ Importe en literal
➢ porcentaje de interés corriente u ordinario
➢ porcentaje de interés penal en caso de mora
➢ nombre del garante
➢ Lugar y fecha de emisión del documento
➢ Firma del garante
➢ Firma del deudor
➢ La mención de ser pagaré
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CLASES DE GARANTIA
➢ Simple o a sola firma, cuando el pagaré está firmado
solamente por el deudor quien garantiza el
cumplimiento de la obligación a la fecha de
vencimiento.
➢ Con garantía persona, cuando existe la garantía de
otra persona quien en forma solidaria y mancomunada
se compromete a satisfacer las obligaciones en la
fecha de vencimiento en caso del incumplimiento por
parte del deudor.
➢ Con garantía prendarla, cuando se garantiza la
deuda con una prenda ser: vehículo, joyas, títulos de
propiedad de un inmueble, etc.
➢ Con garantía hipotecarla, se presenta este caso
cuando existe una garantía hipotecaria como un
inmueble; en este caso el acreedor puede gestionar el
remate del bien para recuperar el valor de crédito si no
fue satisfecha la obligación en la fecha del vencimiento.
MODALIDADES DE GIRO DEL PAGARÉ
➢ A días o meses de fecha
➢ A fecha fija
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DIFERENCIAS ENTRE EL PAGARÉ Y LA LETRA
DE CAMBIO
El pagaré:
✓ El pagaré es un documento de compromiso de pago
✓ Puede incluir intereses ordinarios y penales, de
acuerdo entre partes.
✓ No puede ser girado a la vista.
La letra de cambio:
✓ La letra de cambio es una orden, un mandato que da
una persona a otra.
✓ No puede incluir intereses ordinarios y penales
✓ Puede ser girado a la vista.
LA LETRA DE CAMBIO
¿QUÉ ES UNA LETRA DE CAMBIO?
Es aquel título valor que incorporada una orden de pago
incondicionada dada por el que emite la letra, para que al
vencimiento le pague a otra tercera persona una suma de
dinero que consta en la letra. Veámoslo siguiendo con el
ejemplo de la compra del coche:
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El Sr comprador compra un coche en un concesionario. El
concesionario emite una letra de cambio, la cual, incorpora
una orden de pago de 20.000 euros. Dicha orden de pago
va dirigida para el Sr. comprador, el cual tiene que pagar al
vencimiento de la letra la cantidad. Si la letra de cambio
vence el día 28 junio del 2011, el Sr. comprador ha de pagar
los 20.000 euros para esa fecha.
En el momento de la emisión de la letra aparecen
normalmente tres partes:
➢ El librador de la letra: es quien emite el documento
dando la orden de pago y con su firma garantiza el
cumplimiento de esa orden. Este papel lo protagonizaría el
concesionario.
➢ El librado: es la persona a la que va dirigida la orden
de pago pero que sólo se obliga a pagar cuando firme esa
letra aceptándola. Desde ese momento tiene la obligación
de pagarla (librado aceptante). El librado es el Sr.
comprador.
➢ El tomador o tenedor de la letra: es la persona a la que
hay que hacer el pago de la suma de dinero que se indica
en la letra. En nuestro ejemplo, vuelve a ser el
concesionario.
La letra y el derecho que en ella se contiene sólo se
extinguen cuando el que paga es el librado aceptante. Si
los que realizan el pago son los obligados cambiarios (todos
lo que han firmado la letra), esta no se extingue.
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Imaginémonos que el que emite la letra es una la fábrica de
ruedas, y que emite una orden incondicionada para que le
pague el concesionario (obligado cambiario). A su vez la
letra recoge la firma del Sr. comprador (librado aceptante).
La letra no se extingue hasta que no pague el Sr.
comprador.
La letra de cambio la principal manera que tiene para
circular es a través del endoso: El endoso es la
declaración cambiaría contenida en la propia letra, escrita
por el actual tenedor de la letra que pasa a llamarse
endosante (concesionario), y que trasmite a otra persona
denominada endosatario (la fábrica de ruedas) todos los
derechos que se contienen en la letra. El endosatario
cuando recibe el documento se convierte en el nuevo
tenedor de la letra y adquiere todos los derechos que tenía
el endosante.
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¿QUÉ ES UN ENDOSO?
Es un acto jurídico unilateral que conviene una orden de
pago y su función principales la transmisión de propiedad
de título del valor que hace el endosante (tenedor legitimo
del documento) a otra persona que recibe el nombre de
endosatario. Las referencias precisas relativas al
documento deben constar por escrito en el reverso,
debiendo cumplir con los siguientes:
✓ Nombre del endosatario
✓ Lugar y fecha del endoso
✓ Numero de Carnet de identidad y teléfono
✓ Firma del endosante
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PROTESTO DEL CHEQUE
Es la constancia puesta por el banco en el cheque de haber
sido presentado a tiempo no pagado total parcialmente,
entonces surte el efecto de protesto. La constancia anotará
en el mismo cheque, los motivos de la negativa del pago y
la fecha y horade presentación.
MODALIDAD DE GIRO DE CHEQUE
Se puede girar de dos formas:
✓ Al aportador: A quien aportaste cheque girado de esta
forma, se transfiere de persona a persona, pero el
beneficiario puede volverlo nominativo
✓ Nominativo: O sea a la orden de una persona natural
o jurídica. Es intransferible esta forma de cheque
girado.
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RECHAZO DEL CHEQUE
El banco debe rechazar el pago de un cheque, en los
siguientes casos:
➢ Cuando no hubiera fondos disponibles en la cuenta
corriente o no lo hubiera autorizado expresamente la
cuenta corrientita, en virtud a la autorización de un crédito.
➢ Si el cheque estuviera tachado, borrado, interlineado o
alterado, en cualquiera de sus anunciados o si mediara
cualquier circunstancia que hiciera dudosa un crédito.
➢ Cuando el girador o beneficiario del cheque notifique
oportunamente y por escrito al banco, bajo su
responsabilidad, que no se pague el cheque, por haber
mediado violencia al girarlo, al transmitirlo o por haber sido
sustraído o extraviado bajo protestada cumplir las
formalidades.
➢ Cuando tuviera conocimiento de la muerte o
declaración de incapacidad del girador y el cheque llevase
fecha posterior a esos hechos.
➢ Dese su notificación por autoridad judicial competente
o tuviera noticia cierta de quiebra, concurso de acreedores
o cesación de pagos del girador.
➢ Que la firma del cheque no coincida con el registro de
firmas del banco.
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PARTES DE UN CHEQUE:
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TIPOS DE CHEQUES
➢ CHEQUES CERTIFICADO.
Es el cheque donde el banco certifica que el girador, tiene
fondos suficientes en la cuenta. El banco al certificar debita
inmediatamente en subcuenta el valor nominal del cheque.
La certificación se realiza en el reverso del cheque, en la
firma el funcionario autorizado del banco, en forma gratuita,
en la que indica que el pago del cheque está garantizado.
Las expresiones ¨certificado¨. ¨visado¨, ¨visto bueno¨ u otro
equivalente, suscrita por el banco, se tendrán por
certificación
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➢ CHEQUE INTRANSFERIBLE O NO NEGOCIABLE.
El girador o el tenedor puede limitar la negociabilidad del
cheque estampando en el mismo le expresión ¨no
negociable¨ intransferible, en cuyo caso estos cheques no
son negociables por disposición de la ley, solo pueden ser
endosados para su cobro a un banco.
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➢ CHEQUE CRUZADO.
Es aquel en que el librador o cualquier tenedor legal, traza
en el anverso, dos líneas transversales paralelas. En caso
de robo o extravío del cheque, este no puede ser cobrado
por quien lo robo o lo encontró. Solo puede ser cobrado por
un banco y nunca en ventanilla del banco; usualmente este
tipo de cheque, se deposita en una cuenta corriente
bancaria o en la caja de ahorro del beneficiario.
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➢ CHEQUE CRUZADO ESPECIAL.
Si entra las líneas de cruzamiento aparece el nombre del
banco que debe cobrar, el cruzamiento será especial y el
cheque solo podrá ser cobrado por ese banco. Será general
si, entre líneas no aparece el nombre del banco. En este
caso, el cheque podrá ser cobrado por cualquier Banco.
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➢ CHEQUE VIAJERO.
Es un cheque expendido por los bancos a su propio cargo
y pagaderos generalmente en las cajas de todas las
sucursales y en los demás bancos, que sean
corresponsales suyos. Sirven para evitar los
inconvenientes de llevar dinero en efectivo, en los viajes.
Su principal característica consiste en que solamente el
comprador puede utilizarlo, por lo que, al adquirirlo ha de
fírmalos, lo mismo que apagar con ellos.
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NOTA:
¿Cuántas veces puedo endosar un cheque propio??
Se puede endosar cuantas veces sea necesario.
¿Un cheque ajeno puede ser rechazado si está roto o
sucio?
No puede ya que cada banco tiene su política de recepción
de cheques, sólo se le puede informar al cliente que puede
tener una multa de 80bs por el documento con daño.
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➢ CHEQUE AL PORTADOR.
Como nos indica la misma palabra, lo puede cobrar
cualquier persona y puede tener más de 3 endosos.
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➢ Cheque de gerencia.
Los cheques de gerencia permiten disponibilidad inmediata
de fondos al ser presentados en cualquiera de nuestras
Agencias a nivel Nacional.
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PRODUCTOS FINANCIEROS
Las entidades de intermediación financiera con la finalidad
de lograr el correcto ciclo financiero, ofertan diferentes
cantidades de productos financieros; entre ellas las ya
conocidas y que han sido objeto de nuestro estudio en
temas anteriores.
Existen productos ofertados para generar CAPTACIONES,
y productos ofertados para generar COLOCACIONES.
Todos estos con ciertas características que varían de
acuerdo a la entidad que los ofrece; permitiendo que la
dinámica de la oferta y la demanda juegue un rol importante
en el mercado financiero. Para entender de mejor manera
estos conceptos, estudiaremos cada una de ellas:
PRODUCTOS DE CAPTACION
El concepto de captación tiene en la legislación vigente
una acepción amplia, de manera que cubre todas las
operaciones, a la vista o a plazo, que involucran recibir
dinero del público, sea como depósito, mutuo,
participación, cesión o transferencia de efectos de
comercio o en cualquiera otra forma.
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Una cuenta de captación es aquella en que guardas tu
dinero y hay de diferentes modalidades, algunas
almacenan tus ingresos y los dejan a tu disposición,
otras te ofrecen rendimientos por tus ahorros bajo ciertas
condiciones. tenemos los siguientes Ejemplos:
✓ CAJA DE AHORRO
✓ CAJAS DE AHORRO ESPECIALES
✓ CUENTA CORRIENTE
✓ DEPOSITO A PLAZO FIJO
✓ RECAUDACIONES Y SERVICIOS
CAJA DE AHORRO “CAH”
Se llama caja de ahorro a un tipo de cuenta bancaria. Una
caja de ahorro, en este sentido, es una cuenta en la cual
el cliente deposita su dinero para que el banco lo guarde y
le pague intereses por la suma depositada.
CAJAS DE AHORRO ESPECIALES “CAH -
ESPECIALES”
Las cajas de ahorro tienen varios beneficios, entre ellos:
Rendimientos superiores a los que se lograrían de manera
individual. Adicionalmente al interés prometido; existen
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cajas de ahorro con características especiales, estas
pueden variar por banco, por ejemplo;
❖ Cajas de ahorro que ingresan a sorteos
❖ Cajas de ahorro con tasas de interés superiores
❖ Cajas de ahorro con beneficios adicionales al interés
❖ Cajas de ahorro con beneficios en línea (banca joven
entre otros)
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CUENTA CORRIENTE “CCTE.”
Una Cuenta Corriente es una cuenta en la que podéis
realizar depósitos y extracciones además de disponer de
tus fondos en cualquier momento. Este tipo de cuentas te
permite operar con cheques y utilizar un acuerdo para girar
en descubierto, según el monto que te asignó el Banco.
El principal beneficio de una cuenta corriente, es el uso de
la chequera; los cheques son órdenes de pagos girados
incondicionalmente a la vista.
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DEPOSITO A PLAZO FIJO “DPF”
Es la entrega o depósito de dinero bajo la modalidad de
plazo fijo, en una entidad supervisada, lo cual debe ser
documentado mediante la expedición de un DPF físico o su
representación a través de su anotación en cuenta,
cumpliendo los requisitos, términos y condiciones
establecidas.
¿QUÉ ES UN DPF O DEPÓSITO A PLAZO FIJO?
Es la entrega o depósito de dinero bajo la modalidad de
plazo fijo, en una entidad supervisada, lo cual debe ser
documentado mediante la expedición de un DPF físico o su
representación a través de su anotación en cuenta,
cumpliendo los requisitos, términos y condiciones
establecidas.
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RECAUDACIONES Y SERVICIOS
En términos específicos es la acción de juntar algo, en el
caso de las entidades de intermediación financiera, es el
acto de recaudar el dinero o efectivo por pagos realizados
por personas naturales y/o jurídicas; ya sean estos por
impuestos nacionales, municipales entre otras fuentes de
recaudación.
Adicionalmente las EIF facultadas por los contratos
previamente firmados con diferentes empresas y entidades,
pueden realizar cobros por servicios a la población
consumidora de los mismos. Estas pueden ser cobros
mensuales de servicios básicos como electricidad y agua
potable, servicios educativos como cobros de
mensualidades, servicios funerarios como cobros de
empresas proveedoras de servicios fúnebres, servicios de
telecomunicaciones como cobros de las empresas de
telefonía móvil-internet y TV por cable; entre otros.
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