ASIGNATURA
ADMINISTRACIÓN DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
DOCENTE
IVÁN EDUARDO MACEDO RAMÍREZ
ALUMNA
KERIN YAQUELIN SANCHEZ PINEDA
LUGAR Y FECHA
SPS 03 DE MAYO 2025
Banco Occidente
El informe de auditoría correspondiente al año 2022 del Banco de Occidente, S.A. y su
subsidiaria presenta una evaluación integral de la situación financiera, desempeño y
estructura operacional del grupo. En general, los estados financieros se consideran
presentados razonablemente según las normas contables aplicables. El documento detalla la
clasificación y análisis de la cartera crediticia, que incluye créditos comerciales, de consumo,
hipotecarios, microcréditos y sector agropecuario, con criterios específicos para cada
categoría basados en riesgos, garantías y morosidad. También describe las regulaciones y
medidas regulatorias adoptadas en respuesta a la emergencia sanitaria por COVID-19 y
eventos climáticos, así como los aspectos relacionados con la solvencia, gestión de riesgos,
niveles de morosidad y provisiones.
Créditos comerciales:
Son otorgados a personas naturales o jurídicas para financiar diferentes sectores
económicos como la industria, turismo, comercio, exportación, minería, construcción
y comunicaciones.
Se clasifican en grandes deudores comerciales (que representan al menos el 6% del
capital mínimo vigente del banco), pequeños deudores y microcrédito.
Los pequeños deudores incluyen garantías hipotecarias, pignoraciones, garantías
recíprocas y otras.
La cartera de créditos comerciales puede variar en riesgos y garantías, dependiendo de
la categoría del deudor.
Créditos de consumo:
Son obligaciones contraídas por personas naturales para financiar la adquisición de
bienes o servicios, incluyendo tarjetas de crédito.
La fuente principal puede ser sueldos, rentas, remesas, etc.
Se consideran créditos de consumo aquellos financiados sin actividad productiva,
diferenciándose por su modalidad y garantías.
La clasificación de estos créditos depende de la morosidad y otras características,
aunque en 2022 no se reportaron operaciones en esta categoría.
Créditos de vivienda:
Dirigidos a financiar la adquisición, ampliación, reparación, subdivisión o
construcción de viviendas propias.
Requieren garantías hipotecarias inscritas o en proceso, o garantías recíprocas en caso
de financiamiento social.
Se clasifican en diferentes categorías según su estado de inscripción y garantías.
Representan un segmento importante para el banco, dada la estabilidad que puede
ofrecer el respaldo hipotecario.
Microcréditos:
Son créditos destinados a actividades en pequeña escala, como industria, comercio o
servicios, y dirigidos a prestatarios en sectores formal o informal.
El endeudamiento total no debe exceder L 720,000 y su fuente principal de pago son
los ingresos de las actividades financiadas.
Las garantías pueden incluir fiduciarias, hipotecarias, mobiliarias, entre otras.
En 2022, el banco no reportó operaciones en esta categoría, aunque es una línea
potencial para financiamiento de microempresas y emprendedores.
Banco Atlántida
Banco Atlántida Informe de Auditoría Dic 2022" presenta la revisión detallada de los estados
financieros del banco al cierre del ejercicio 2022. Incluye notas explicativas sobre la
estructura patrimonial, controles internos, clasificación de créditos y la evaluación del riesgo
crediticio, además de la opinión independiente de los auditores, KPMG. El informe ofrece
una visión integral de la situación financiera y de gestión del banco, resaltando aspectos clave
para la comprensión de su desempeño durante el período analizado.
Créditos Comerciales: Se refieren a financiamiento otorgado a personas naturales o
jurídicas para actividades industriales, comerciales o de servicios (Nota T5). Este segmento
se subdivide en Grandes Deudores Comerciales y Pequeños Deudores Comerciales. Los
créditos en esta categoría están orientados a financiar sectores importantes de la economía, y
su adecuada gestión es fundamental para la rentabilidad y estabilidad del banco. La
clasificación de grandes y pequeños deudores permite un análisis de riesgo más preciso. La
normativa vigente exige una evaluación continua y un control riguroso sobre estos créditos.
Créditos de Consumo: Incluyen obligaciones adquiridas por personas naturales para
financiar bienes o servicios, muchas veces a través de tarjetas de crédito y pagos en cuotas
(Notas T3 y T4). Son préstamos de menor monto, con origen en el ingreso regular del
prestatario, generalmente salario o remesas. A pesar de su importancia en la cartera del
banco, en diciembre de 2022 no reportaron operaciones en esta categoría, lo que sugiere una
posible baja exposición en este segmento o una estrategia de negocio diferente.
Créditos para Vivienda: Destinados a financiar la adquisición, reparación o ampliación de
viviendas para uso propio (Notas T3 y T4). Requieren garantía hipotecaria inscrita o en
proceso, o garantía recíproca cuando corresponda. La cartera de créditos hipotecarios implica
un nivel de riesgo diferente, con garantías sólidas y un período de recuperación más largo. La
gestión de estos créditos es clave para captar clientes de larga duración y fortalecer la base de
activos del banco.
Microcréditos: Créditos de pequeña escala destinados a actividades en pequeños negocios o
emprendimientos (Nota T4). Estas operaciones se caracterizan por ser de montos
relativamente bajos, con fuente principal en ingresos generados por las propias actividades
del prestatario. En diciembre de 2022, el banco no reportó operaciones en esta categoría, lo
que puede deberse a su estrategia de enfoque en otros segmentos o a la evaluación de riesgos
en microcréditos.
Bac Credomatic
El informe titulado "Informe de auditoría EE.FF. BAC 2022" presenta la revisión y
evaluación de los estados financieros del Banco de América Central Honduras, S.A. al cierre
del ejercicio fiscal 2022. El documento incluye notas explicativas detalladas sobre la posición
financiera, la cartera de créditos, obligaciones bancarias, garantías, y políticas contables
adoptadas por la institución. Además, presenta conclusiones de la auditoría, análisis de los
principales riesgos, y observaciones sobre el cumplimiento normativo y la gestión financiera
del banco. En conjunto, ofrece una visión integral del estado financiero y operacional del
banco, respaldada por la auditoría independiente realizada bajo estándares internacionales.
1. Créditos Comerciales:
La cartera total de créditos comerciales vigentes al 31 de diciembre de 2022 fue de L
38,760,741,307 (propia de ambos años, 2021 y 2022).
Los créditos comerciales representan la mayor proporción dentro de la cartera de
créditos sin intereses, indicando la importancia de este sector en las operaciones del
banco.
La exposición a créditos comerciales muestra una tendencia de aumento, reflejando
potencial crecimiento en actividades empresariales y comerciales en el país.
2. Créditos de Consumo:
La cartera de créditos de consumo fue de L 17,837,602,066 en 2022, también en
aumento respecto a 2021.
Este tipo de créditos generalmente se caracterizan por montos menores y plazos más
cortos, orientados a financiamiento de bienes y servicios personales.
La demanda de créditos de consumo puede estar relacionada con la capacidad de
ingreso de los clientes y la confianza en la economía local.
3. Créditos de Vivienda:
La cartera de créditos de vivienda ascendió a L 8,780,668,006 en 2022, en línea con el
comportamiento de años anteriores.
La distribución por tipo de crédito muestra una participación significativa en la cartera
total, señalando que el financiamiento para vivienda es también un segmento
relevante para el banco.
La priorización de estos créditos puede reflejar una estrategia para apoyar inversiones
en vivienda y fortalecer la cartera hipotecaria del banco.
4. Microcréditos:
Aunque las notas no muestran cifras específicas diferenciadas para microcréditos,
estos generalmente comprenden pequeños créditos destinados a microempresarios y
emprendedores.
La presencia de dicho segmento suele ser una estrategia para impulsar la inclusión
financiera y el desarrollo de pequeñas empresas.
