Curso:

CONTABILIDAD GENERAL

Tema:
Trabajo Final

Docente:
Luz Escarlet Huaman Vilchez

Integrantes: Códigos:

Taipe Pariona Percy

Victor Martin Quispe Alfaro
Códigos:

U2110145
U19221009
Para esta semana se va a elaborar el Estado de Situación Financiera Proyectado
vamos a continuar con el caso dela empresa El Granero S.A.
Debemos tomar los datos que hallamos calculado en la semana anterior
DEL ESTADO DE RESULTADOS

Inventario inicial
más compras
menos Inventario final
COSTO DE VENTAS

a EL COSTO DEVENTAS SE INCREMENTA EN 9%

b LAS COMPRAS TOTALES SE INCREMENTAN EN 9%
c ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR (CXP) ES 18 DÍAS. SE
COMPRAS PAGADAS AÑO 2

COMPRAS PAGADAS AÑO 3

d CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

e CAPITAL SOCIAL SE MANTIENE
f EL ACTIVO FIJO SE MANTIENE
g LA DEPRECIACIÓN ES S/57,700 ANUAL
h EL INVENTARIO FINAL DE UN AÑO ES EL INVENTARIO INIC
i LA RESERVA LEGAL ES EL 10% DE LA GANANCIA DEL ESTAD
 AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
677,294 677,294 745,024 818,849
3,047,824 3,420,336 3,728,166 4,063,701
677,294 745,024 818,849 899,318
3,047,824 3,352,606 3,654,341 3,983,232

MENTA EN 9%
REMENTAN EN 9%
AGAR (CXP) ES 18 DÍAS. SE CALCULA:
(COMPRAS DEL ER/360)*(360-Rotación de CXP)

10,356 342 3,541,758

(COMPRAS DEL ER/360)*(360-Rotación de CXP)

11,288 342 3,860,516

17% DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS

ÑO ES EL INVENTARIO INICIAL DEL SIGUIENTE AÑO

DE LA GANANCIA DEL ESTADO DE RESULTADOS
POLÍTICAS DE COMPRA:
Las adquisiciones de mercadería para productos alimenticios (frijoles, lentejas, garbanzos y maíz) serán realizada

Toda compra que supere los S/20,000 requerirá aprobación previa por parte de la gerencia administrativa y finan

Para la adquisición de productos específicos se seleccionarán al menos tres proveedores distintos, considerando

Se establecerá un protocolo riguroso de recepción y verificación de calidad, asegurando que la mercadería recibi

Se realizará una evaluación trimestral del desempeño de proveedores, documentando incidencias, retrasos o inc

La empresa implementará un sistema automático para controlar las fechas de pago, evitando retrasos que pueda

Las compras extraordinarias por situaciones de emergencia deberán ser autorizadas previamente por la gerencia

Toda negociación con proveedores deberá realizarse documentando claramente los términos acordados, buscan

POLÍTICAS DE VENTA:
Los precios de venta serán fijados en coordinación conjunta entre la gerencia comercial y financiera, tomando en

Se otorgará crédito comercial a los clientes hasta por un máximo del 17% sobre el total anual de ingresos ordinar

La empresa aplicará descuentos comerciales únicamente bajo criterios objetivos claros, considerando volumen, h

Se establecerán condiciones especiales para clientes internacionales según los términos INCOTERMS más adecua

La política de cobranza seguirá un procedimiento claramente definido que incluye recordatorios anticipados a cli

La empresa aplicará políticas de inventario definidas, asegurando mantener una rotación adecuada (entre 4.43 y

Se utilizará un sistema informático para realizar un seguimiento permanente del cumplimiento en las fechas de p

Se definirán claramente descuentos y bonificaciones por volumen para clientes estratégicos, con el fin de incenti

La empresa establecerá un mecanismo periódico de evaluación del nivel de satisfacción del cliente, garantizando
 rbanzos y maíz) serán realizadas únicamente con proveedores que hayan pasado por un riguroso proceso de evaluación, asegurando que

a gerencia administrativa y financiera, considerando plazos de pago que no excedan los 18 días como política general.

eedores distintos, considerando criterios tales como precio competitivo, calidad garantizada, capacidad de respuesta ante emergencias, y a

urando que la mercadería recibida cumpla al 100% con las especificaciones solicitadas en términos de calidad y volumen, notificando inme

ando incidencias, retrasos o incumplimientos, garantizando la estabilidad y calidad del suministro.

go, evitando retrasos que puedan afectar las relaciones comerciales con proveedores estratégicos.

das previamente por la gerencia general y debidamente documentadas, verificando la disponibilidad de presupuesto.

los términos acordados, buscando beneficios adicionales por volumen de compra, bonificaciones y descuentos especiales.

mercial y financiera, tomando en cuenta factores como costos operativos, incrementos anuales previstos (10.5%) en ventas, rentabilidad o

l total anual de ingresos ordinarios, controlando así adecuadamente la exposición al riesgo financiero.

claros, considerando volumen, historial crediticio del cliente, frecuencia de compra, y capacidad de pago comprobada.

rminos INCOTERMS más adecuados para cada mercado, asegurando la transparencia y documentación del proceso comercial.

e recordatorios anticipados a clientes antes del vencimiento y acciones inmediatas en casos de atrasos mayores a lo pactado inicialmente.

rotación adecuada (entre 4.43 y 4.50 anual), evitando sobrecostos y pérdidas por excesos o faltantes de stock.

cumplimiento en las fechas de pago de clientes, buscando una rápida recuperación de cuentas por cobrar.

stratégicos, con el fin de incentivar mayores volúmenes de compra, mejorar la rentabilidad global y fidelizar a los clientes.

acción del cliente, garantizando así la mejora continua en calidad, servicio y atención posventa.
de evaluación, asegurando que cumplan con estándares definidos de calidad y precios competitivos, demostrando solidez financiera para

ca general.

respuesta ante emergencias, y antecedentes de cumplimiento oportuno en entregas previas.

ad y volumen, notificando inmediatamente cualquier incidencia.

ntos especiales.

10.5%) en ventas, rentabilidad objetivo, y condiciones de mercado.

omprobada.

proceso comercial.

yores a lo pactado inicialmente.

ar a los clientes.
ostrando solidez financiera para garantizar continuidad y calidad del suministro.
 EL GRANERO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AÑO 0 AÑO 1
ACTIVO
DATO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 63,969 156,585
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 631,549 697,862
INVENTARIO 677,294 745,024

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,372,812 1,599,471

TERRENOS 180,000 180,000

MAQUINARIA Y EQUIPOS 122,000 122,000
VEHÍCULOS 190,000 190,000
DEPRECIACIÓN - 57,700 - 115,400

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 434,300 376,600

TOTAL ACTIVO 1,807,112 1,976,071

PASIVO

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR 152,391 171,017

DATO REMUNERACIONES POR PAGAR 10,596 11,655
DATO OTRAS CUENTAS POR PAGAR 74,377 239,687
DATO OTROS PASIVOS LP 300,000 225,000
TOTAL PASIVO 537,364 647,359

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 1,092,000 1,092,000
RESERVAS - 16,388
GANANCIA (PÉRDIDA) ACUMULADAS 177,748 220,324
TOTAL PATRIMONIO 1,269,748 1,328,712
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,807,112 1,976,071

- -

AÑO 0 AÑO 1
Ingreso de actividades ordinarias 3,789,295 4,187,171
 AÑO 2 AÑO 3

538,050 1,016,293
700,958 702,547
818,849 899,318

2,057,857 2,618,158

180,000 180,000
122,000 122,000
190,000 190,000
- 173,100 - 230,800

318,900 261,200

2,376,757 2,879,358

207,120 225,761
12,704 13,848
261,259 284,772
601,656 1,063,621
1,082,739 1,588,002

1,092,000 1,092,000
34,951 51,392
167,067 147,965
1,294,018 1,291,356
2,376,757 2,879,358

- -

AÑO 2 AÑO 3
4,626,824 5,112,641
 FLUJO DE CAJA
en soles
Detalle AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 TOTAL
INGRESOS
Cobranzas 3,157,746 4,089,309 4,360,018 4,801,749 18,024,217
Otros ingresos
Total ingresos 3,157,746 4,089,309 4,360,018 4,801,749 18,024,217
EGRESOS
Pago provedores 2,895,433 3,249,319 3,521,046 3,837,940 14,157,280
Remuneraciones personal 190,800 209,880 227,285 246,132 1,235,097
Otros pagos 27,817 329,379 0 0 389,548
Pago IGV 0 133,465 138,030 161,758 470,172
Pago Renta 0 74,377 92,193 77,675 266,148
Total egresos 3,114,050 3,996,420 3,978,554 4,323,505 16,518,246
Flujo caja operativo 43,696 92,889 381,464 478,244 1,505,971
Saldo inicial caja 20,000 63,696 156,585 538,050 1,519,116
Saldo final caja 63,696 156,585 538,050 1,016,293 3,025,087

PLAN DE PAGO DE IGV

Detalle AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 Total
IGV Cobrado 682,073 753,691 832,828 920,275 3,451,717
IGV Pagado 548,608 615,660 671,070 731,466 2,673,657
Credito tributario
IGV SUNAT 133,465 138,030 161,758 188,809 778,060
CASO EL GRANERO S.A.

Es una empresa comercializadora de productos alimenticios como frijoles, lentejas, garbanzos y maíz.
Se presenta el Estado de Resultados de los 2 últimos años y se pide la proyección de dos años más.
Se deberán tener en cuenta los supuestos del cuadro 1

EL GRANERO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AÑO 0
Ingreso de actividades ordinarias 3,789,295
Costo de Ventas 3,047,824
GANANCIA BRUTA 741,471

GASTOS OPERATIVOS

Sueldos 201,396
Gastos de depreciación 57,700
Gastos de empaque 91,250
Otros gastos 85,000
Total Gastos operativos 435,346

GANANCIA OPERATIVA 306,125

Gastos Financieros 54,000

GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS 252,125

Impuesto a la Renta 29.5% 74,377

GANANCIA NETA 177,748

CUADRO 1
SUPUESTOS
Incremento anual de ventas 10.50%
Incremento anual de costos y gastos 9%
Sueldos 8.33%
Otros gastos 85,000
Gastos financieros - año 3 65,880
Gastos financieros - año 4 80,374
Depreciación anual 57,700
rbanzos y maíz.
os años más.

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

4,187,171 4,626,824 5,112,641
3,352,606 3,654,341 3,983,232
834,565 972,483 1,129,409

221,535 239,989 259,980

57,700 115,400 173,100
100,375 109,409 119,256
93,500 178,500 263,500
473,110 643,298 815,836

361,455 329,185 313,573

48,938 65,880 80,374

312,517 263,305 233,199

92,193 77,675 68,794

220,324 185,630 164,405

 RATIOS FORMULA
RATIOS DE LIQUIDEZ
1, Liquidez general Activo corriente = N° veces
Pasivo corriente

2. Prueba acida Activo corriente - existencias = N° veces

Pasivo corriente

3. Prueba defensiva Efectivo y efectivo equivalente = %

Pasivo corriente

4. Capital de trabajo Activo corriente - Pasivo corriente =

RATIOS DE SOLVENCIA
1. Endeudamiento total Pasivo total = %
Activo total

2. Endeudamiento patrimonial Pasivo Total = N° veces

Patrimonio neto

RATIOS DE GESTION
1. Rotacion de inventarios Costo de ventas = N° veces
Existencias

2. Rotacion del activo total Ventas netas = N° veces

Activo total

3. Rotacion del activo fijo Ventas netas = N° veces

Activo fijo neto

4. Rotacion de ventas Ventas netas = N° veces

Cuentas por cobrar

RATIOS DE RENTABILIDAD
1. Margen de utilidad bruta Utilidad bruta = %
Ventas netas

2. Margen de utilidad operativa Utilidad operativa = %

Ventas netas

3. Margen de utilidad sobre las ventas Utilidad neta = %

Ventas netas
 AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

5.78 3.79 4.28 4.99

2.93 2.02 2.58 3.28

0.27 0.37 1.12 1.94

1,135,448 1,177,112 1,576,774 2,093,777

29.74% 32.76% 45.56% 55.15%

0.42 0.49 0.84 1.23

4.50 4.50 4.46 4.43

2.10 2.12 1.95 1.78

8.73 11.12 14.51 19.57

6.00 6.00 6.60 7.28

19.57% 19.93% 21.02% 22.09%

8.08% 8.63% 7.11% 6.13%

4.69% 5.26% 4.01% 3.22%

DESICIONES

La empresa cuenta con un capital de trabajo suficiente, ya que sus activos corrientes son mayores a
La empresa es rentable porque genera utilidad neta positiva durante todos los años proyectados.
La empresa muestra buena solvencia, aunque su nivel de endeudamiento está incrementándose, c
La empresa maneja adecuadamente la rotación de inventarios, manteniéndola estable a lo largo de
Las cuentas por cobrar están dentro de parámetros normales, ya que guardan una relación proporc
 corrientes son mayores a los pasivos corrientes, mostrando buena liquidez.
s los años proyectados.
está incrementándose, cuenta con acceso a financiación externa adecuada.
ndola estable a lo largo de los años proyectados.
dan una relación proporcional con sus ventas y cobranza, permitiendo una gestión efectiva del flujo de caja.
efectiva del flujo de caja.