UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE

Facultad de Derecho y Ciencia Política

Carrera: ABOGACÍA

Asignatura: Derecho Tributario, Aduanero y Financiero

Cursado: Cuatrimestral

Curso: Tercer Año

Carga horaria total: 90 Horas teóricas: 70 Horas prácticas: 20

Carga horaria semanal: 6 horas

Equipo docente:

SEDE SANTA DE

Prof. Titular: Aldo Mario Alurralde (B)

Prof. Adjunto (A/C): Cristian Enrique Rodrigo Baella (A)

Prof. Auxiliar: Diego Antonio González Papaleo (A) / Mariano Ignacio Ibarra (A)

SEDE RECONQUISTA

Prof. Titular: Aldo Mario Alurralde

Prof. Auxiliar: Gabriela Lilian Contepomi

SEDE SANTOS MÁRTIRES:

Prof. Titular: Aldo Mario Alurralde (B)

Prof. Adjunto (A/C): Sandra Marina Vollmann (A)

Prof. Adjunto: Sergio Francisco Kalisz (B) y (A)

Prof. Auxiliar: Esteban Ezequiel Maidana (A)

 Fundamentación de la Asignatura

La Universidad Católica de Santa Fe tiene como misión, entre otras, la formación integral cristiana y
humanística, científica y profesional, en orden a la evangelización de la cultura y a la promoción humana
y la construcción y transmisión de conocimientos y valores. Por otra parte, y como visión encontramos
una presencia pública, continua y universal en pro del pensamiento cristiano tendiente a la búsqueda de la
verdad en todos los campos del saber y la integración entre Fe y Razón a partir del diálogo entre ciencias,
filosofía y teología. Por último y dentro de los valores a los que adhiere la Universidad destacamos el
espíritu de libertad, claridad y solidaridad, el fomento creativo del saber, la búsqueda, transmisión y
ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)
(3000) SANTA FE
1
 UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE
Facultad de Derecho y Ciencia Política

comunicación de toda la verdad, la excelencia académica y la búsqueda del bien común y respeto por la
dignidad de la persona humana desde su concepción.
Dentro de este contexto esta asignatura tiende a introducir a los estudiantes en el estudio de las
Ciencias de las Finanzas, de los fenómenos financieros (Recursos Públicos y Gastos Públicos), el derecho
presupuestario, el Derecho Tributario y Aduanero, procurando lograr que los mismos adquieran sólidas
nociones sobre los aspectos básicos que la conforman desde un enfoque cristiano y humanístico. Ello es
así porque si bien no se puede identificar a la Iglesia con un sistema económico o un partido político
determinado, en lo que a la tributación se refiere, puede aportar ciertos lineamientos que deben ser
tenidos en cuenta al momento de realizar una adecuada planificación fiscal. En la Doctrina Social de la
Iglesia, lo fundamental es la persona humana, hecha a imagen y semejanza de Dios, lo cual le confiere un
valor sagrado. En este contexto la herramienta fiscal constituye un medio para la consecución de un fin
que tiende como centro al hombre y su desarrollo económico, social y espiritual, logrando de esta forma
la integración entre fe y razón.
Por su parte y en la búsqueda de la excelencia académica amerita que, en el abordaje de un área
temática tan amplia, con tantas perspectivas y enfoques posibles se seleccionen algunos nudos
conceptuales claves, que den cuenta tanto de los principales problemas como de las posturas teóricas y
prácticas más relevantes. Es por ello que la idea es que el alumno pueda identificar con precisión las
líneas centrales de discusión de un objeto de estudio que abreva de diversas disciplinas que abarcan desde
la economía política, la ciencia política y la historia, el derecho público nacional e internacional entre
otras.
Con relación al marco curricular, la cátedra se ubica en el tercer nivel de la carrera de Abogacía, y se
desarrolla dentro de las comisiones B de Santa Fe y A de Reconquista, con un régimen de duración
cuatrimestral y una carga horaria de 6 horas semanales.

 Objetivo general

- Lograr que el alumno adquiera sólidas nociones sobre los aspectos básicos que conforman el
Derecho Tributario, Aduanero y Financiero dentro de la Ciencia Jurídica.

 Objetivos específicos

- Valorar el sentido que la asignatura adquiere en la carrera elegida.

- Desarrollar una visión analítica y totalizadora de la asignatura dentro de las ciencias jurídicas.
- Abordar los derechos de fondo y de forma que rigen en los distintos ordenamientos tributarios
nacional, provincial y municipal a efectos de garantizar un ejercicio profesional idóneo en la
materia.
- Identificar herramientas conceptuales que permitan reconocer la especificidad de los institutos
propios del derecho tributario y aduanero.
- Reflexionar sobre los conceptos centrales de la tributación tanto en el contexto argentino como
en el globalizado, estableciendo las consecuencias teóricas –prácticas de las transformaciones en
curso.
- Integrar marcos teóricos a situaciones prácticas, como avance hacia el proceso del futuro ejercicio
profesional.
- Desarrollar una actitud crítica en el análisis de las problemáticas que en la asignatura se
presenten.

 Contenidos:
ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)
(3000) SANTA FE
2
 UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE
Facultad de Derecho y Ciencia Política

Los contenidos del programa están presentados en una secuencia homogénea en donde todas las
unidades reciben la misma importancia y se encuentran divididos en función de cinco núcleos temáticos:

TÍTULO I -FINANZAS

En las Unidades 1 a 5 se desarrollan conceptos centrales de la actividad financiera del Estado

(cálculo de gastos y obtención de recursos públicos) y de sus organismos de control de manera tal que,
también, sirvan de base conceptual a los alumnos en asignaturas que articulan con la materia en el
transcurso de la carrera, así como introducirlos en el estudio específico y sistematizado del fenómeno
financiero a través de un abordaje descriptivo, explicativo-comprensivo y crítico que incluya la discusión
de las perspectivas teóricas más relevantes y permita avanzar, en su caso, hacia posibles diagnósticos y
alternativas de cambio.

TÍTULO II- DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO

Bajo este título se va avanzando desde lo general hasta lo más específico, abordando cuestiones
básicas del derecho tributario de fondo como ser los principios generales que lo informan (Unidad 6), los
tributos que lo integran-impuestos, tasas y contribuciones- (Unidad 7) para luego analizar la obligación
tributaria junto con sus características y vicisitudes, a saber: sus sujetos (Unidad 8), su determinación,
(Unidad 9) y su extinción (Unidad 10).

TÍTULO III DERECHO TRIBUTARIO PENAL, CONTRAVENCIONAL Y PROCESAL

Bajo este título se analizan por un lado los delitos y contravenciones (unidad 11) y por el otro los
distintos procesos tributarios (unidad 12).

TÍTULO IV TRIBUTOS EN ESPECIAL

En este título se abordan los principales tributos (impuestos, tasas y contribuciones especiales)
vigentes en nuestro país conforme al siguiente criterio: En la Unidad 13 se trata en forma separada los
tributos exclusivos de la Nación para distinguirlos de los que no lo son. Seguidamente en las unidades
14, 15 y 16 se agrupan para su distinción los tributos conforme las distintas materias imponibles (renta,
consumo y patrimonio). Por último, en las unidades 17 y 18 se diferencian los tributos provinciales de
los municipales de manera tal que el alumno pueda distinguir las distintas potestades tributarias,
conforme la regla de deslinde prevista por el artículo 75 inciso 2 de la Constitución Nacional.

TITULO V FISCALIDAD INTERNACIONAL

Bajo este acápite se abordan las problemáticas actuales en la fiscalidad internacional (Unidad 19)
y los procesos de integración y sus consecuencias fiscales (Unidad 20). Se busca en este caso
comprender el fenómeno de la globalización que ha modificado y modificará definitivamente las
estructuras jurídicas de esta materia junto con el proceso de integración (MERCOSUR).

PROGRAMA DE DERECHO TRIBUTARIO, ADUANERO Y FINANCIERO

ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)
(3000) SANTA FE
3
 UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE
Facultad de Derecho y Ciencia Política

TITULO I:

FINANZAS

UNIDAD 1

a) Finanzas. Definición. Antecedentes históricos. Evolución

b) La actividad financiera del Estado. Concepto. Disciplinas que la estudian: Política Financiera;
Ciencias de las Finanzas y Derecho Financiero.
c) Caracteres y Naturaleza de la actividad financiera. Necesidades públicas y actividad financiera. El
fenómeno financiero. Actividad de consumo, producción, de circulación, de reparto o distribución.
Principales teorías que la estudian: económicas, sociológicas y políticas.
d) Ciencia de las Finanzas. Concepto y distinción entre Ciencias de las Finanzas pura y Ciencia de la
aplicación de los principios financieros.
e) Derecho Financiero. Concepto. Características. Relaciones del Derecho financiero con otras
disciplinas: Economía Política, Derecho Constitucional, Derecho Administrativo, Derecho Penal,
Derecho Procesal, Derecho Civil, Derecho Comercial.

GASTO PÚBLICO

UNIDAD 2

a) Los Gastos Públicos. Definición. Naturaleza. Organización de los gastos públicos. Aspectos políticos,
económicos, técnicos-financieros y jurídicos.
b) El aumento progresivo de los gastos públicos; causas aparentes y causas reales: 1) de orden general; 2)
de orden económico; 3) de orden social; 4) de orden político. Su incidencia sobre la carga pública
individual.
c) Limitaciones de los gastos públicos. Principio de la nivelación de los gastos e ingresos del Estado.
Normas jurídicas para su equilibrio. Limitaciones económicas.
d) Clasificación de los gastos públicos; con relación al tiempo de duración del gasto;
a sus efectos económicos; a su productividad; a su importancia o necesidad; a su finalidad.
e) Efectos de los gastos públicos: sobre la producción, sobre la distribución, la desocupación y los ciclos
económicos. Desviación de los recursos económicos. Legitimidad del gasto público.

RECURSOS PÚBLICOS

UNIDAD 3

a) Los recursos del Estado. Concepto de recurso público. Diferencia entre recurso público, ingreso
público y renta pública. Elementos del recurso.
b) Clasificación de los recursos: 1) según el fundamento jurídico de la recaudación; 2) según la naturaleza
del caudal obtenido y 3) según el carácter eventual o permanente del recurso.
c) Medios estatales para la satisfacción de los gastos públicos: 1) Recursos Propios o del Dominio
Privado del Estado; 2) Poder Impositivo del Estado; 3) Creación de instrumentos de pago. Inflación; 4)
ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)
(3000) SANTA FE
4
 UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE
Facultad de Derecho y Ciencia Política

Recursos del crédito. Empréstitos; 5) Donaciones, Aportes no reintegrables y Adelantos del Tesoro
Nacional.
d) Recursos originarios o patrimoniales. Concepto. Criterios de distinción.
e) Recursos derivados o tributarios. Concepto. Clasificación. Fundamentos del tributo. Teorías.
f) Recursos provenientes de la ocupación o utilización de los espacios públicos.
g) Las regalías como recurso público. Concepto e importancia.

CRÉDITO Y DEUDA PÚBLICA

UNIDAD 4

a) Crédito Público. Antecedentes. Definición. Naturaleza. Fundamentos. Crédito público y privado. El

uso del crédito público.
b) Deuda pública. Concepto. Origen de la deuda pública. Clasificación: flotante y consolidada; interna y
externa; redimible e irredimible. Criterios aplicables según: 1) La Ley Nro. 24.156 y 2) La doctrina
imperante. Amortización de la deuda pública. Cobro compulsivo. Moratoria. Repudiación. Efectos
económicos.
c) Empréstitos públicos. Concepto. Naturaleza Jurídica. Clasificación: voluntarios, patrióticos, forzosos –
ahorro obligatorio-; a corto, mediano o largo plazo; etc. Formas de amortización.
d) Negociación de los empréstitos: 1) por suscripción pública; 2) por intermediarios.
Estímulos para la suscripción de empréstitos: emisión a la par o bajo la par, el tipo de interés, exención
fiscal, renuncia a la conversión; garantías personales o reales. Inconvenientes y ventajas de las garantías
reales.
e) Conversión de la deuda pública. Concepto y naturaleza. Formas. La conversión imperfecta.
Consolidación de la deuda pública. Concepto. Forma y Técnica.
f) Las donaciones, los aportes no reintegrables y A.T.N. (Adelantos del Tesoro Nacional). Naturaleza
jurídica.
g) El papel moneda y el curso forzoso. Comparación con los empréstitos. Ventajas e inconvenientes de la
emisión. Creación de otros medios: Letras (Lebac y Leliq), Bonos (Botes, Federales, etc.)

PRESUPUESTO

UNIDAD 5

a) El presupuesto, concepto. El presupuesto como exponente de la política estatal.

b) Reglas presupuestarias: especialidad, universalidad, unidad y anualidad.
c) Técnicas presupuestarias: presupuesto financiero, funcional, por programas, de base cero. División del
presupuesto.
d) Preparación del presupuesto. El proyecto. Época y forma de remisión del proyecto de presupuesto al
cuerpo legislativo, en el ámbito de la Nación y de la Provincia de Santa Fe. Falta de remisión: efectos y
soluciones. Falta de sanción legislativa: efectos y soluciones.
e) Veto de la ley de presupuesto. Veto parcial y veto total. Efectos y soluciones legales y
constitucionales.
f) Ejecución del presupuesto. Año financiero y ejercicio financiero. Sistemas. Presupuesto de Caja y de
Competencia.
g) Etapas: 1) orden de disposición de fondos; 2) compromiso; 3) realización del gasto; 4) liquidación; 5)
ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)
(3000) SANTA FE
5
 UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE
Facultad de Derecho y Ciencia Política

orden de pago; 6) pago.

h) Contralor de la ejecución del presupuesto: Contralor preventivo de la Sindicatura General de la
Nación. Tribunal de Cuentas de la Provincia de Santa Fe. Juicios de Cuenta y de Responsabilidad.
Contralor definitivo del Congreso: Auditoría General
de la Nación y de la Legislatura. Contralor político y de la opinión pública.
i) Disposiciones legales pertinentes de la Ley de Administración Financiera y Sistemas de Control (Nro.
24.156) y de la Provincia de Santa Fe.

TITULO II

DERECHO TRIBUTARIO

PRINCIPIOS GENERALES

UNIDAD 6

a) Derecho Tributario. Concepto. Relaciones con otras ramas del Derecho: Derecho Financiero,
Constitucional, Administrativo, Civil y Penal. Autonomía del Derecho Tributario.
b) Fuentes del Derecho Tributario. Principios Constitucionales. Distribución del po der tributario.
Tributos reservados a la Nación. Actividades y lugares reservados a la jurisdicción nacional.- regulación
constitucional- reforma año 1994. Tributos Pro vinciales y Municipales. Facultades tributarias de los
Municipios y Comunas. Legislación, doctrina y jurisprudencia.
c) La ley fiscal. Decretos. Resoluciones de los organismos recaudadores re glamentarias o interpretativas.
Vigencia de la norma fiscal en el espacio y en el tiempo. Retroactividad y Ultra actividad. Interpretación
de la ley fiscal. Métodos de interpretación aplicables. El principio de la realidad económica.
Jurisprudencia.
d) Problemas planteados con los recursos comunes a la Nación y a las Provincias. Su regulación jurídica:
Constitución Nacional y Ley de Coparticipación. Obligaciones de la Nación y de las provincias.
Distribución de la recaudación; índices y pautas. La Comisión Federal de Impuestos. Funciones.
e) La doble imposición. Concepto. Efectos. Objeciones. Soluciones. Doble Imposición Internacional.

UNIDAD 7

a) Clasificación de los tributos. Criterios de clasificación. La tributación como fenómeno jurídico,

económico, político, moral y social. Capacidad contributiva. Presión Fiscal.
b) Condiciones de un buen sistema tributario. Principios doctrinarios: 1) Justicia, certeza, comodidad,
economía (Adam Smith); 2) Neutralidad; 3) Finalidades extra fiscales. El magisterio social de la Iglesia
acerca de la tributación. Ética y tributación.
c) Momentos de la imposición. Percusión, traslación o repercusión, incidencia y difusión. Traslación y
obligación tributaria.
d) Los impuestos. Naturaleza Jurídica. Impuestos directos e indirectos; reales y personales; ordinarios y
extraordinarios; de cuota, proporcionales y progresivos; sobre consumos, rentas y capitales.
e) La tasa. Naturaleza Jurídica. Finalidad. Cuantía. Clasificación. Servicios públicos cubiertos mediante
tasas. Diferencia entre tasa y precio.
f) Las contribuciones de mejoras. Naturaleza Jurídica. Finalidad. Cuantía. Servicios públicos cubiertos
mediante esta contribución.
g) Peaje. Concepto. Naturaleza Jurídica y finalidad.
ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)
(3000) SANTA FE
6
 UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE
Facultad de Derecho y Ciencia Política

h) Contribuciones no tributarias. La parafiscalidad. Ecología y Tributación. Tributos con finalidad

ecológica. Derecho comparado.

DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO

UNIDAD 8

a) La obligación tributaria. Naturaleza Jurídica. Elementos.

b) El sujeto activo: el Estado. Sus organismos recaudadores. Organización. Competencia. El “juez
administrativo”, su competencia y funciones.
c) El sujeto pasivo. 1) Contribuyente, responsable por deuda propia, 2) Res ponsables por deuda ajena.
Sustituto. Personas físicas e ideales. El conjunto económico. La sucesión indivisa. Responsabilidad
propia y de terceros frente al tributo. Solidaridad. Capacidad. Domicilio Fiscal: concepto e importancia.
d) Agentes de retención, percepción e información. Naturaleza Jurídica. Obligaciones.
e) Objeto y causa de la obligación tributaria. Teorías.
f) Nacimiento de la obligación tributaria: el hecho imponible. Naturaleza jurídica. Importancia.

UNIDAD 9

a) Determinación de la obligación tributaria. Concepto. Función. Naturaleza Jurídica. Carácter

constitutivo o declarativo de la determinación. Efectos de uno u otro sistema. Sistema argentino.
b) Procedimiento de determinación: 1) por el sujeto pasivo. La Declaración Jurada. Naturaleza y efectos.
Presunción legal acerca de su exactitud; 2) por el Fisco. Determinación de oficio. Casos en que procede.
Base cierta y base presunta. Indicios y Presunciones. Modificación de la determinación de oficio:
condiciones. 3) Mixto. La liquidación administrativa.
c) Facultades de los organismos recaudadores. Allanamiento de domicilio. La utilización del agente
encubierto. Tratamiento doctrinario y jurisprudencial.
d) Los secretos profesional, bancario y financiero frente a las facultades fiscales. Deberes de información.
e) El secreto fiscal. Función. Regulación Jurídica. Excepciones.

UNIDAD 10

a) Extinción de la obligación tributaria. Concepto. Efectos.

b) El pago: medios, modo, lugar y tiempo del pago. Imputación. Comunicación. Pagos a cuenta: 1)
Anticipos 2) Liquidación provisoria de impuestos vencidos.
Efectos del pago. El pago al agente de retención. El pago intempestivo. Falta de pago de los intereses.
Efectos.
c) Otros medios extintivos: compensación, confusión, condonación y remisión.
d) La prescripción: 1) para determinar el tributo, 2) para exigir el pago del tributo. Plazos. Cómputo.
Suspensión e interrupción de la prescripción.
e) Privilegios y garantías. Naturaleza jurídica de los privilegios. División y extensión. Los privilegios
especiales. Naturaleza jurídica de las garantías. Funciones.

ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)

(3000) SANTA FE
7
 UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE
Facultad de Derecho y Ciencia Política

DERECHO TRIBUTARIO CONTRAVENCIONAL Y PENAL

UNIDAD 11

a) Ilícito Tributario. Naturaleza jurídica del ilícito tributario. Teorías. La elusión y evasión fiscal.
b) Régimen penal tributario y previsional. Sujetos. Delitos contemplados. Condición objetiva de
punibilidad. Disposiciones comunes. Procedimiento administrativo y penal.
c) Las infracciones: Naturaleza Jurídica de las Infracciones. Elementos tipificantes. Tratamiento
doctrinario y jurisprudencial, penalidades: 1) Infracciones a deberes formales; 2) Omisión de impuestos;
3) Defraudación fiscal; 4) Infracciones y delitos aduaneros. 5) La sanción de clausura de
establecimientos.
d) Infracciones propias del agente de retención y percepción. Infracciones y sanciones del agente de
información,
e) Extinción de la acción penal. La prescripción y otros medios extintivos de acciones y penas.

DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL

UNIDAD 12

a) Organismos judiciales y jurisdiccionales administrativos Nacionales y Provinciales. Competencia

Provincial o Nacional.
b) Acciones y recursos administrativos y judiciales contra la determinación de oficio y contra la
imposición de sanciones. Legislación Nacional y el Código Fiscal de la Provincia de Santa Fe.
c) Acciones y recursos por repetición de tributos: pago voluntario o pago a requerimiento.
d) Recursos ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Competencia. Características del proceso. Etapas del
procedimiento. Excepciones. Recursos de Aclaratoria y de Revisión y Apelación Limitada. Aplicabilidad
del Solve et. Repete. Jurisprudencia.
e) El cobro compulsivo de la obligación fiscal: Juicio de Ejecución Fiscal. La boleta de deuda o título
ejecutivo. Requisitos. Procedimiento. Excepciones admisibles. Medidas cautelares: El embargo general
de fondos y valores.

TRIBUTOS EN ESPECIAL

UNIDAD 13

a) Tributos exclusivos de la Nación: los derechos de importación y exportación. Importancia

presupuestaria.
b) Política Aduanera. Antecedentes históricos y evolución de la política aduanera.
Finalidades Fiscales y Extrafiscales. Fundamentos políticos y económicos de los tributos aduaneros. La
unión aduanera.
c) El territorio aduanero. Zona Aduanera. Zona Franca. Enclaves y Exclaves.
d) Sujetos pasivos de la obligación aduanera. Responsabilidades.
e) La importación. Concepto. Arribo y destinación de las mercaderías.
f) La exportación. Concepto y destinación de la exportación. Estímulos: reintegros, drawback, etc.
g) Los tributos aduaneros. Derechos de importación y de exportación. Tasas aduaneras de Métodos de
ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)
(3000) SANTA FE
8
 UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE
Facultad de Derecho y Ciencia Política

valuación: derechos ad valores y específicos.

h) Infracciones y delitos aduaneros. Agravantes.
i) Acciones y recursos administrativos y judiciales.

UNIDAD 14

a) Importancia presupuestaria de los impuestos sobre las rentas, sobre los capitales y sobre el consumo.
b) Impuesto a las Ganancias. Los impuestos sobre las rentas en la República Argentina y en el derecho
comparado. Legislación vigente. Hecho imponible: concepto y evolución. Momento de su
perfeccionamiento. Sujetos pasivos. Exenciones, exclusiones y franquicias. Ganancia bruta, neta e
imponible. Alícuotas. Personalización del gravamen. Las categorías de las ganancias. Finalidad y efectos.
c) Impuesto a la Ganancia mínima presunta. Sujetos pasivos. Base Imponible. Hecho imponible.
Constitucionalidad del gravamen.
d) Impuesto a los débitos y créditos en cuenta corriente bancaria. Sujetos pasivos. Hecho imponible.
Alícuota. Exenciones. Destino del producido del gravamen.
e) Impuestos internos unificados. Antecedentes Argentinos. Hecho Imponible. Contribuyentes y
responsables. Modalidades de su pago. Infracciones, sanciones y
privilegios propios de estos gravámenes.

UNIDAD 15

a) Impuesto al Valor Agregado. Características: real, general, sobre el consumo, indirecto, plurifásico y
no acumulativo. Hecho imponible: venta de cosas muebles- concepto de venta según la ley-, Importación
y obras y locaciones de servicios.
Sujetos pasivos. Base Imponible para la liquidación del gravamen: débito fiscal y crédito fiscal.
Alícuotas.
b) Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo). Impuestos y recursos que
comprende. Categorías. Determinación. Obligaciones formales del Monotributista. Régimen
sancionatorio especial.
c) Impuesto sobre los bienes personales. Sujetos pasivos. Hecho imponible. Bienes situados en el país y
en el exterior. Exenciones. Determinación del gravamen. Alícuotas.
d) Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas. Régimen de
retención. Operaciones sujetas a retención. Sujetos obligados a actuar como agentes de retención. Sujetos
pasibles de retención. Exenciones. Determinación del impuesto. Opción de compra.

UNIDAD 16

a) Tributos Provinciales. Impuesto Inmobiliario. Fundamentos teóricos de los gravámenes territoriales

aplicados por el Código Fiscal de Santa Fe. Hecho Imponible. Sujeto pasivo. Determinación del
gravamen. Distribución del producido del impuesto. El catastro. Clasificación y avalúo de los inmuebles
en la Provincia de Santa Fe.
b) Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Antecedentes. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Determinación
del gravamen. Liquidación y pago. Exenciones. Doble imposición y su solución jurídica: el Convenio
Multilateral.
c) Impuesto de sellos y Tasas retributivas de servicios. Regulación legal. Hechos imponibles. Sujetos
pasivos. Solidaridad.
d)Tributos Municipales. Tasa General de Inmuebles. Derecho de Registro e Inspección. Hechos
ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)
(3000) SANTA FE
9
 UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE
Facultad de Derecho y Ciencia Política

Imponibles. Base Imponible. Sujetos Pasivos.

FISCALIDAD INTERNACIONAL E INTEGRACIÓN ECONOMICA

UNIDAD 17

a) Globalización y Renta Mundial. Globalización y política tributaria. El criterio de

la Renta Mundial en la legislación Argentina.
b) Precios de transferencia: concepto y objetivos. El principio normal del Mercado Abierto.
c) Paraísos fiscales: clasificación, condiciones, distribución geográfica.
d) Subcapitalización. Definición. Ambito del problema y efectos tributarios. Métodos para combatirla.
e) El encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo: Su regulación jurídica. Problemática
Tributaria. La Unidad de Información Financiera. Deber de información, operaciones comprendidas y
sujetos obligados.

UNIDAD 18

a) Armonización tributaria. Mecanismos. Armonización de los impuestos internos sobre bienes y

servicios. Armonización de los incentivos tributarios a las exportaciones. Armonización de los impuestos
a la renta y al patrimonio y al consumo.
b) Experiencias de armonización tributaria en grupos de integración económica: Comunidad Económica
Europea, Aladi, Pacto Andino. Mercado Común de Centroamérica.
c) Mercosur. Estructura tributaria de los países del Mercosur. Análisis comparativo de los principales
grupos de impuestos: sobre la renta, al patrimonio, al consumo, sobre la mano de obra. Incentivos
tributarios a las exportaciones no tradicionales.

 Metodología:

1-El aprendizaje como diálogo:

Es importante crear canales que faciliten el acceso al conocimiento dentro y fuera del ámbito
formal de las aulas. El diálogo permite la búsqueda, no sólo la recepción. En la discusión enriquecedora,
donde se contraponen ideas, el alumno y el docente ponen a prueba sus opiniones, descubren errores y
aquilatan su capacidad crítica. Esto sólo es posible en el marco de una educación si bien formal no
estructurada en un solo sentido sino en la doble vía de la interacción entre docentes y educandos.

2- El aprendizaje como experiencia:

A partir del contacto con la realidad a través de actividades concretas, se busca situar al
estudiante en la posición que deberá asumir en el futuro en su actividad profesional, o en cualquiera de
las funciones que le toque desempeñar dentro de la misma. La imprescindible enseñanza teórica que
brindará la cátedra deberá ser complementada con instrumentos que permitan confrontar la teoría con la
realidad.
ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)
(3000) SANTA FE
10
 UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE
Facultad de Derecho y Ciencia Política

3 – El aprendizaje en profundidad:

El derecho tributario, aduanero y financiero, como toda disciplina científica, requiere ser
estudiado con especificidad y profundidad, otorgándole la seriedad que merece de acuerdo a la excelencia
académica que caracteriza y prestigia a nuestra Universidad. Por ello se busca profundizar
minuciosamente tanto en los aspectos generales de la materia como en sus instituciones específicas.

Por todo lo expuesto se proponen las siguientes estrategias:

•La discusión de casos y problemáticas de actualidad vinculadas a la materia en el desarrollo de las clases
de manera tal de proporcionar a los estudiantes pautas para actuar en las distintas situaciones,
poniéndolos “al día” en los cambios que acontecen en el ámbito financiero en general y en el tributario,
en especial, ya sea a nivel Nacional como Internacional en el marco de la globalización de la economía.

•La interacción en el aula entre los alumnos entre sí a través de trabajos prácticos grupales.

•La utilización de las herramientas informáticas para la adquisición de información vinculada a la

temática de las finanzas, el derecho tributario y aduanero (consulta a páginas web tales como SAIJ, AFIP,
WIKIPEDIA, EBSCO, LA LEY, etc.), uso del correo electrónico para comunicarse con los alumnos, etc.

•El empleo del cañón y pc como herramientas pedagógicas.

 Evaluación:

En los aspectos formativos se pretende evaluar la adquisición de los contenidos desarrollados en

el programa de la asignatura, la aplicación de los mismos al análisis de la realidad y el desarrollo de las
habilidades propias de un futuro profesional del derecho desarrollando un juicio crítico sobre cada una de
las temáticas abordadas. Es importante destacar que la evaluación comprende una instancia más del
aprendizaje que el alumno realiza, por lo tanto, se prioriza el proceso que se desarrolla a lo largo del cua-
trimestre.
- Régimen regular: Se requiere aprobar un parcial y obtener el 70% de asistencia para poder dar el
examen final de la materia.
- Régimen libre: Se evalúan los contenidos totales de la asignatura.

 Bibliografía Obligatoria

Título I- Finanzas

-Alurralde, Aldo M. y Rezzoagli, Bruno “ Manual de Finanzas Públicas”, Fondo Editorial

MOREVALLADO, impreso y editado en Morelia, Michoacán (México). Primera edición. Año 2008
- Alurralde, Aldo M. “ La Potestad Tributaria de los Municipios- Cuestiones sobre su procedencia”
Publicación: Facultad de Derecho Universidad Católica de Santa Fe. Noviembre de 1994
- Atchabahian, Adolfo. “ Régimen Jurídico de la Gestión y del Control de la Hacienda Pública- Tratado
sobre la ley 24.156 y las de Contabilidad y de Obras Públicas” Editorial Depalma. Buenos Aires.
Argentina. Edición 1998.
ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)
(3000) SANTA FE
11
 UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE
Facultad de Derecho y Ciencia Política

- Moreira, Eduardo “ Introducción a las Finanzas Públicas”. Santa Fe. Argentina. Edición 1992.
- Villegas, Hector B. “ Manual de Finanzas Públicas”. Editorial Depalma. Buenos
Aires. Argentina. Edición 2000

Títulos II a V. Derecho Tributario y Aduanero

-Alurralde, Aldo Mario, “Sinopsis de Derecho Tributario Provincial”, Editorial Juris, Rosario, Argentina.
Año 2005.
-Alurralde, Aldo Mario, “El agente fiscal encubierto y la sanción de clausura tributaria- Análisis
Normativo, Doctrinario y Jurisprudencial”, Editorial Rubinzal-Culzoni Editores, Santa Fe, Argentina,
Año 2009.
- Chiara Diaz, Carlos A. “ Ley Penal Tributaria y Previsional”. Editorial Rubinzal Culzoni. Santa Fe.
Argentina.
- Giuliani Fonrouge, C. M. “Derecho Financiero”. Editorial Depalma. Buenos Aires. Argentina.
- Giuliani Fonrouge, C. M. y Navarrine, Susana. “Procedimiento Tributario” .Editorial Depalma. Buenos
Aires. Argentina.
- Spisso, Rodolfo R. “Derecho Constitucional Tributario”. Editorial Depalma. Buenos Aires. Argentina.
- Villegas, Hector B. “ Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Editorial Depalma. Buenos
Aires. Argentina.
- Villegas, Hector B. “ Régimen Penal Tributario Argentino”, Editorial Depalma. Buenos Aires.
Argentina.

 Bibliografía Complementaria

TITULO I- Finanzas

- Alurralde, Aldo M. “ Algunos desafíos de las Finanzas Públicas para el próximo siglo” - Revista “
Conexión Industrial”, Publicación de la Unión Industrial de Santa Fe Nro. 12. Año III.- 12 de Agosto de
1999.
- Alurralde, Aldo M. “Ética y Tributación o Ética de la Administración Tributaria”- Periódico Económico
Tributario- Editorial La Ley- 17 de Julio de 1996.
- Alurralde, Aldo M. “ La Recaudación Impositiva, un análisis desde la perspectiva macroeconómica”
Revista Nro. 108- Año XI- “Criterios Tributarios” de la Asociación Mutual Federal de Empleados de la
Dirección General Impositiva. Noviembre de 1996.
- Alurralde, Aldo M. “Ecotributos e incentivos tributarios”- Periódico Económico Tributario- Editorial
La Ley- 2/12/1996.
- Musgrave, Richard y Peggy, B. “Hacienda Pública teórica y aplicada” Traducción de la segunda edición
en Ingles del Instituto de Estudios Fiscales, Madrid. Edición 1980.
- Villegas, Hector B. “ El presupuesto, su equilibrio y la ley de convertibilidad fiscal”. Boletín D.G.I.
Nro. 27 pág. 1771. Octubre de 1999.

Títulos II a V . Derecho tributario y Aduanero

- Alurralde, Aldo Mario, “Comentarios sobre la nueva ley de clausura tributaria-” Periódico Económico
Tributario- Editorial La Ley- 17 de Febrero de 1997

ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)

(3000) SANTA FE
12
 UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE
Facultad de Derecho y Ciencia Política

- Alurralde, Aldo M. -“ La Clausura Preventiva de la D.G.I.: Fallos Carrefour y Fedecámaras” Revista

Nro. 111/112 - Año XI- “Criterios Tributarios” de la Asociación Mutual Federal de Empleados de la
Dirección General Impositiva. Marzo de 1.997.
- Alurralde, Aldo M. - “La Acción de Amparo frente a la Clausura Preventiva impuesta por la D.G.I.”
Gaceta Forense del Colegio de Abogados de Santa Fe- Año VIII Nro. 1- Abril de 1997
- Alurralde, Aldo M. “Importantes modificaciones introducidas por la Ley 25.795 al Procedimiento
Tributario Nacional” – “Gaceta Forense del Colegio de Abogados de Santa Fe”. Diciembre del 2003- “
- Campagnale, Norberto; Catinot, Silvia y Parrondo, Alfredo. “ El impacto de la Tributación sobre las
operaciones internacionales”. Editorial La Ley. Buenos Aires. Argentina. Edición 2000.
- Código Fiscal y Ley Impositiva de la Provincia de Santa Fe.
- Diaz, Vicente Oscar. “ La Seguridad Jurídica en los procesos tributarios”, Editorial Depalma. Buenos
Aires. Argentina. Edición 1994.
- Ferro, Carlos A. “Nuevos Regímenes Aduaneros”. Editorial Depalma. Buenos Aires. Argentina.
Edición 1979.
- Ferro, Susana y Santamaría, Gilberto. “ Mercosur. Aspectos tributarios del proceso de integración
latinoamericana. Empresa Binacional Argentino-Brasileña. Ediciones
Jurídicas Cuyo. Mendoza. Argentina. Año 1995.
- Garcia Vizcaíno, Catalina. “ Derecho Tributario”. Editorial Depalma. Buenos Aires. Argentina. Edición
1997.
- Gonzalez Cano, Hugo “ La armonización tributaria y la integración económica”, Ediciones
Interoceánicas S.A.. Buenos Aires. Argentina. Edición 1994.
- Gonzalez Cano, Hugo “Criterios para la armonización de los impuestos internos sobre bienes y
servicios en el Mercosur”. Boletín de la DGI Nro. 482.
- Gonzalez Cano, Hugo “ Armonización Tributaria del Mercosur. Ensayos sobre los aspectos tributarios
en el proceso de integración”. Ediciones Académicas. Buenos Aires. Argentina. Edición 1996.
- Jarach, Dino “ Finanzas Públicas y de Derecho Tributario”. Editorial Cangallo. Buenos Aires.
Argentina. Edición 1983.
- Kasslatter, Jorge Alberto. “ Las reformas procesales, contravencionales y penales en materia tributaria
introducidas por las leyes Nro. 24.765 y 24.769”. Boletín D.G.I. Nro. 1/20. Agosto 1997.
- Kobylanski, Marcela C. “ El principio de la Realidad Económica y la elusión fiscal” Criterios
Tributarios. (AMFEDGI) Nro. 132/133 pág. 7/28- Año 2000.
- Lamagrande, Alfredo J. “Globalización, Evasión Fiscal y Fiscalización Tributaria”.
Boletín DGI. Nro. 9, pág. 627/347 -Abril de 1998.
- Luqui, Juan Carlos “La Obligación Tributaria”.Editorial Depalma. Buenos Aires.
Argentina. Edición 1989.
- Malvestiti, Daniel. “ Cuadernos de Doctrina y Jurisprudencia Tributaria” Editorial Ad Hoc. Argentina.
Edición 2001/02.

- Martín, José María “ Principios del Derecho Tributario Argentino” Ediciones Contabilidad Moderna.
Buenos Aires. 1978.
- Rescia de De La Horra. “ Doctrina Judicial Tributaria Comentada”. Editorial Juris. Rosario. Argentina.
Edición 2000.
- Reig, Enrique J. “ El Mercosur, características y asimetrías. Armonización Fiscal”, Boletín D.G.I. Nro.
489
- Reig, Enrique J. “ Impuesto al Valor Agregado”. Editorial Contabilidad Moderna, Buenos Aires.
Argentina.
- Reig, Enrique J. “ El Mercosur. Características y Asimetrías. Armonización Fiscal” Boletín de la DGI
Nro. 489. Buenos Aires. Argentina.
ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)
(3000) SANTA FE
13
 UNIVERSIDAD CATOLICA DE SANTA FE
Facultad de Derecho y Ciencia Política

- Soler, Osvaldo; Frohlich, J y Andrade, J. “ Derecho Tributario (Teoría General)” Editorial La Ley.
Edición 1993.
- Torres, Agustín “Aspectos Tributarios y fiscales en el marco de la Integración” Edit. Ciencias de la
Administración. 14-168. Buenos Aires. Argentina. Año 1992
- Valdes Costa, Ramón, “ Instituciones de Derecho Tributario”; Editorial Depalma; Buenos Aires.
Argentina. Edición 1992.
- Valdes Costa, Ramón, “ Curso de Derecho Tributario”; Editorial Depalma; Buenos
Aires. Argentina. Edición 1996.

Publicaciones periódicas complementarias:

-Revista Impuestos - Editorial La Ley-

-Revista Doctrina Tributaria - Editorial Errepar-
-Boletín de la AFIP

Páginas Web:

* Página Soporte Web para formación presencial- Sistema Virtual- Teleformación- Universidad Católica
de Santa Fe-: www.ucsf.edu.ar
* Página Web de la Administración Federal de Ingresos Públicos-Biblioteca Electrónica- AFIP-:
www.afip.gov.ar
*Página Web de la Administración Provincial de Impuestos: www.portal.santafe.gov.ar
* Página Web del Centro Interamericano de Administradores Tributarios –CIAT-: www.ciat.org
*Página Web del Sistema Argentino de Informática Jurídica –SAIJ-: www.saij.jus.gov.ar
*Página Web de la Unidad de Información Financiera -UIF- www.uif.gov.ar

--------El presente corresponde al programa de estudio de la asignatura Derecho Tributario

Aduanero y Financiero, aprobado por la Sr. Decano de la Facultad de Derecho y Ciencia
Política Dr. Enrique Müller, de acuerdo a la Resolución Nº 062 del 13/11/2018, que entrarán
en vigencia para los alumnos que comiencen a cursar en el año académico 2019 y en el
primer turno de 2020 para los alumnos que hayan cursado las materias con programas
anteriores y a aquellos que rindan en condición de
“libres”.---------------------------------------------------------

ECHAGÜE 7151 Tel./Fax: 042 - 603030 (líneas rotativas)

(3000) SANTA FE
14