SECTOR PUBLICO Y EL SISTEMA TRIBUTARIO

EL ESTADO Y SU FUNCIÓN PODER LEGISLATIVO

 El Estado es una forma de organización política que  El poder legislativo por definición, es el poder que hace
cuenta con poder administrativo y soberano sobre una las leyes, facultad que implica la posibilidad de regular en
determinada zona geográfica.  Esta organización política nombre del pueblo los derechos y las obligaciones de sus
se constituye en un determinado territorio y tiene el habitantes en consonancia con las disposiciones
poder de ordenar y administrar la vida en sociedad. constitucionales.  Para ejercer dicha facultad está
 El estado también está compuesto por un conjunto de ejercida de una manera de incuestionable autoridad que
instituciones y poderes, desde los cuales se implementan le otorga la representación de la voluntad.
determinadas iniciativas públicas (políticas públicas) para  El poder legislativo por definición, es el poder que hace
normar la vida de las personas que hacen parte de la las leyes, facultad que implica la posibilidad de regular en
sociedad. nombre del pueblo los derechos y las obligaciones de sus
habitantes en consonancia con las disposiciones
SECTOR PÚBLICO constitucionales.
 El sector público es aquel sector de la economía que se  Para ejercer dicha facultad está ejercida de una manera
encuentra conformado por instituciones, empresas y de incuestionable autoridad que le otorga la
personas que realizan alguna actividad económica que representación de la voluntad
corresponde al estado, aunque sus acciones están cada  Reside en el Congreso de la República,
vez más relacionadas son las del sector privado, por ello  El cual consta de cámara única.
podemos caracterizar a dichas economías como  El número de congresistas es de ciento treinta.
economías mixtas.  El Congreso se elige por un período de cinco años
 Tenemos así tres planos de gobierno: El central, el mediante un proceso electoral organizado conforme a
regional y el local, los cuales junto a las empresas ley.
públicas y otras instituciones estatales que tienen alguna
responsabilidad directa en la economía conforman el ¿QUÉ FUNCIÓN CUMPLE EL PODER
llamado sector público. EJECUTIVO EN EL PERÚ?
 Es el encargado de planificar y poner en marcha las
IMPORTANCIA DEL SECTOR PÚBLICO políticas de desarrollo nacional, a través de estrategias
 Es el centro de poder del cual emana la política plasmadas en campos como la economía, la salud, la
económica. educación, entre otros (ministerios).
 Es el principal motor del desarrollo económico social.  También dicta normas y decretos y garantiza el
 Debe promover la competencia. cumplimiento de las leyes emitidas por el Congreso.
 Es un ente regulador de los diversos sectores
económicos. EL PODER EJECUTIVO
 Debe asegurar la provisión de bienes que el sector  Constituido Por El presidente De La República Y Sus
privado no suministre. ministros.
 Debe solucionar las externalidades (ejemplo  El Presidente Desarrolla Las Funciones De Jefe De Estado.
Contaminación ambiental).  El presidente Simboliza Y Representa Los Intereses
 Debe mejorar la redistribución de la riqueza. Permanentes Del País.
 Debe asegurar el cumplimiento de los contratos.  El Jefe De Gobierno, Es Quien Dirige La Política
Gubernamental.

¿QUÉ ES LO QUE HACE EL PODER

EJECUTIVO?
El poder ejecutivo es el responsable de la gestión diaria del
Estado, concibe y ejecuta leyes y políticas que tienen que ser
aplicadas; representa a la nación en sus relaciones
diplomáticas; sostiene a las fuerzas armadas y en ocasiones
aconseja con respecto a la legislación.

PODER JUDICIAL
 El poder judicial en su ejercicio funcional es autónomo en
lo político, administrativo, económico, disciplinario e
independiente en lo jurisdiccional, con sujeción a la
constitución.
 No existe, ni puede instituirse, ninguna jurisdicción que juicio, para los efectos de defender a la familia, a los
pueda cumplir esta misma tarea, con excepción de los menores e incapaces y el interés social, así como para
organismos de justicia militar y arbitral. velar por la moral pública; la persecución del delito y la
 El poder judicial es, de acuerdo a la constitución y las reparación civil.
leyes, la institución encargada de ADMINISTRAR JUSTICIA  El Ministerio Público es el titular de la acción penal
a través de sus órganos jerárquicos que son los juzgados pública, la que ejercita de oficio, a instancia de la parte
de paz no letrados, los juzgados de Paz Letrados, las agraviada o por acción popular, si se trata de delito de
Cortes Superiores y la Corte Suprema de Justicia de la comisión inmediata o de aquéllos contra los cuales la ley
República. la concede expresamente.
 Los derechos y deberes de los magistrados, quienes son  Para el debido cumplimiento de sus funciones y
los encargados de administrar justicia; de los justiciables, atribuciones, los fiscales cuentan con autonomía
que son aquellos que están siendo juzgados o quienes funcional, es decir, los fiscales actúan
están solicitando justicia; y de los auxiliares independientemente en el ejercicio de sus atribuciones
jurisdiccionales que son las personas encargadas de  Jerárquicamente, los fiscales se organizan de la siguiente
brindar apoyo a la labor de los integrantes de la manera:
magistratura.  El Fiscal de la Nación.
 Los Fiscales Supremos.
JUNTA NACIONAL DE JUSTICIA  Los Fiscales Superiores.
 Es un organismo constitucionalmente autónomo e  Los Fiscales Provinciales
independiente que se encuentra sometido a la  Los Fiscales Adjuntos
Constitución, a su ley orgánica y a las demás leyes sobre
la materia TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
 Sus funciones son las siguientes:  El Tribunal Constitucional es el órgano supremo de
 Nombrar, previo concurso público de méritos y interpretación y control de la constitucionalidad. Es
evaluación personal, a los jueces y fiscales de todos los autónomo e independiente, porque en el ejercicio de sus
niveles. atribuciones no depende de ningún órgano
 Ratificar, a los jueces y fiscales de todos los niveles cada constitucional. Se encuentra sometido sólo a la
siete (7) años.  Nombrar o renovar en el cargo al jefe de Constitución y a su Ley Orgánica - Ley Nº 28301.
la Oficina Nacional de  Al Tribunal Constitucional se le ha confiado la defensa del
 Procesos Electorales (ONPE) de acuerdo con el artículo principio de supremacía constitucional, es decir, como
182 de la Constitución y la Ley. supremo intérprete de la Constitución, cuida que las
 Nombrar o renovar en el cargo al jefe del Registro leyes, los órganos del Estado y los particulares, no
Nacional de Identificación y Estado Civil (RENIEC) de vulneren lo dispuesto por ella.
acuerdo con el artículo 183 de la Constitución y la Ley.  Interviene para restablecer el respeto de la Constitución
 Aplicar la sanción de destitución a los jueces y fiscales, en general y de los derechos constitucionales en
titulares y provisionales de todos los niveles. Así como al particular.
jefe del ONPE y de la RENIEC.  El Tribunal se compone de siete miembros elegidos por el
Congreso de la República por un período de cinco años.
MINISTERIO PÚBLICO No hay reelección inmediata.
 El Ministerio Público es un organismo autónomo de  Al Tribunal Constitucional se le ha confiado la defensa del
Estado y tiene como funciones principales la defensa de principio de supremacía constitucional, es decir, como
la legalidad, de los derechos ciudadanos y de los supremo
intereses públicos; la representación de la sociedad en

ORGANNISMOS REGULADORES DE LA ECONOMIA

PERUANA
 INDECOPI
Es el Instituto Nacional de la Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual (temas: Monopolios,
Derechos de propiedad, calidad de productos y otros.)
 OSIPTEL
Es el Organismo Supervisor de la Inversión Privada en telecomunicaciones, tiene como misión formal la de promover el desarrollo
de los servicios públicos de telecomunicaciones en el marco de la libre competencia.
 SUNASS
 Es la Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento, tiene como misión la de normar, regular, supervisar y fiscalizar la
prestación de servicios de saneamiento, así como resolver los conflictos derivados de estos, dentro del ámbito de su
competencia. (Servicios de agua, alcantarillado, rehúso de aguas servidas y limpieza pública).

 OSINERGMIN
El Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería (OSINERGMIN) es una institución pública adscrita a la Presidencia
del Consejo de Ministros del Perú y está encargada de supervisar que las empresas eléctricas, las de combustibles y las del
régimen general de Minería del Perú cumplan las normas legales de las actividades que desarrollan
 OSITRAN
Es el organismo supervisor de la Inversión en Infraestructura de TRANSPORTE DE Uso Público, tiene como objetivo general el de
normar, regular supervisar y fiscalizar dentro de su ámbito de la competencia, el comportamiento de los mercados en los que
actúan las entidades prestadoras, así como el cumplimiento de los contratos de concesión, cautelando los intereses del Estados,
de los inversionistas y de los usuarios a fin de garantizar la eficacia en la explotación de la infraestructura de transporte de uso
público.

PRESUPUESTO GENERAL DE LA REPUBLICA

 Es un instrumento de gestión del Estado por medio de económicas. Finalmente, se analizan las relaciones
cual se asignan los recursos públicos sobre la base de una fiscales entre gobiernos de distinto nivel.
priorización de las necesidades de la población.
 Estas necesidades son satisfechas a través de la provisión
de bienes y servicios públicos de calidad para la
población financiados por medio del presupuesto. POLÍTICA FISCAL
 Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los  La política fiscal es una rama de la política económica que
gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de configura el presupuesto del Estado, y sus componentes,
las entidades que forman parte del Sector Público y el gasto público y los impuestos, como variables de
refleja los ingresos que financian dichos gastos. control para asegurar y mantener la estabilidad
 En un documento aprobado por ley en el cual se económica, amortiguando las variaciones de los ciclos
programan los ingresos y los gastos del país, durante un económicos, y contribuyendo a mantener una economía
año fiscal. creciente, de pleno empleo y con baja inflación.
 En el mes de agosto el MEF remite al Congreso el  El nacimiento de la teoría macroeconómica keynesiana
anteproyecto de la Ley Anual del Presupuesto, el mismo puso de manifiesto que las medidas de la política fiscal
que se debate por dos meses, con los representantes de influyen en gran medida en las variaciones a corto plazo
cada pliego presupuestal para finalmente aprobar la ley, de la producción, el empleo y los precios.
plazo último día hábil del mes de noviembre .  Luego  OBJETIVOS:
corresponde al presidente de la República firmar la ley y  Acelerar el crecimiento económico.
promulgarla.  Plena ocupación de todos los recursos productivos de
 Lo elabora el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), la sociedad, tanto humanos como materiales y
es decir se programa gastos en que las entidades del capitales.
Estado deberán ajustarse.  Plena estabilidad de los precios, entendida como los
 Entra en vigencia el Primero de enero y concluye el 31 de índices generales de precios para que no sufran
diciembre. elevaciones o disminuciones importantes.
 SUPERÀVIT FISCAL: Se da cuando los ingresos superan a
FINANZAS PÚBLICAS los egresos.
 Las tres principales instituciones del sistema de gestión  DÈFICIT FISCAL : Se da si los egresos superan a los
de finanzas públicas en el Perú son el Congreso de la ingresos
República, la Contraloría General de la República (CGR) y  EQUILIBRIO FISCAL: Se da cuando los ingresos son
el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). iguales a los egresos fiscales.
 Las finanzas públicas están compuestas por las políticas
que instrumentan el gasto público y los impuestos. De DEUDA PÚBLICA
esta relación dependerá la estabilidad económica del país  Son todas las obligaciones pendientes de pago del sector
y su ingreso en déficit o superávit. público contraídas en forma directa o a través de sus
 El gasto público es la inversión que realiza el Estado en agentes financieros.
distintos proyectos de interés social.
 Estudia la estructura y composición de las instituciones
fiscales, los gastos públicos, las diversas formas de
financiamiento del gobierno y sus consecuencias político-
  Se entiende por deuda pública al conjunto de
obligaciones pendientes de pago que mantiene el Sector
Público, a una determinada fecha, frente a sus
acreedores.

SISTEMA TRIBUTARIO
 Son las instituciones, normas y principios con lo cuales se iii. Derechos;
regula el traslado de recursos monetarios, a través de los pagos por
tributos, desde las personas naturales o jurídicas hacia el un
Estado. servicio
 La economía de nuestro país funciona como la de una
persona: requiere de ingresos para poder realizar o
financiar sus gastos. Por eso la tributación es la principal
fuente de ingresos del Estado peruano (y de la mayoría
de Estados en casi todos los países del mundo), el
administrativo público o el uso o
gobierno establece los impuestos que han de cobrarse a
aprovechamiento de bienes públicos: por
las personas y a las empresas.
partida de nacimiento, por DNI, pasaporte;
A. OBJETIVOS peaje, ingreso a museos, etc.
 Incrementar la tributación.
PRINCIPALES TRIBUTOS Y CLASIFICACIÓN DE
 Brindar mayor eficiencia.
IMPUESTOS EN EL PERÚ
 Distribuir equitativamente los ingresos, A. IMPUESTO A LA RENTA
especialmente de las Municipalidades y Gobiernos  Este impuesto es el tributo que grava las ganancias o
Regionales. ingresos de personas naturales y jurídicas. Debe ser
declarado y pagado por las empresas, trabajadores en
B. ELEMENTOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO planilla e independientes, arrendatarios de
a. Política Tributaria: Medidas para orientar y dirigir el departamentos que obtienen o perciben ingresos
Sistema Tributario. En el Perú es diseñada por el MEF frecuentemente a lo largo del año.
(Ministerio de Economía y Finanzas).  En el Perú existen 5 categorías de Impuesto a la Renta
b. Normas Tributarias: Son el conjunto de leyes por las que dispone SUNAT. Cada categoría dispone de
cuales se regula la aplicación de las medidas diferentes facilidades de pago de impuestos. Además
tributarias en el Perú. Tenemos la Ley del Impuesto a de otros impuestos que deben pagar las personas y
la Renta, el Código Tributario, la Ley del IGV, etc. empresas según le corresponda a cada uno.
c. Administración Tributaria: Son los órganos que a. CATEGORIAS:
ejecutan la política tributaria y recaudan los tributos, i. Primera categoría: Es la renta que se genera cada mes
como la Sunat, las Municipalidades u otros como y el impuesto hay que pagarlo, aunque la renta no
Senati y Sencico fuera pagada. Generado por el alquiler y/o cesión de
bienes muebles o inmuebles, como el alquiler de
EL TRIBUTO
maquinarias, autos, camiones, casa, departamentos,
 Es una prestación de dinero que el Estado exige en el
etc.
ejercicio de su poder y de la ley que la respalda, para
ii. Segunda categoría: Existe obligación de pagar el
cubrir los gastos que le demande el cumplimiento de sus
impuesto cuando se cobra la renta. Son las que
fines.
provienen de ganancias de valores mobiliarios,
 El Código Tributario establece que el término TRIBUTO
inversiones de derecho capital invertido o ganancias
comprende:
en la transferencia de inmuebles como ser: acciones,
a. IMPUESTOS: Tributo cuyo pago NO origina
bonos, participaciones de fondos mutuos,regalías,
contraprestación directa del Estado al contribuyente
intereses, etc.
(el que paga no recibe beneficio directo del Estado:
iii. Tercera categoría: Lo pagan las empresas y negocios.
IGV, ISC, Impuesto a la Renta, etc.).
El Impuesto a la Renta se impone sobre todos los
b. TASAS: Es el tributo que se paga como consecuencia
ingresos obtenidos por las personas y empresas con
de la prestación efectiva de un servicio público,
actividades empresariales.
individualizado en el contribuyente, por parte del
iv. Cuarta categoría: Deben pagar el impuesto cuando
Estado. Es decir, el contribuyente recibe un beneficio
cobran honorario. Generado por los ingresos
directo e inmediato por parte del Estado.
percibidos por un trabajo independiente, las dietas de
i. Arbitrios; pagos por la prestación o
directores de empresas, regidores municipales,
mantenimiento de un SS.PP.: limpieza pública,
consejeros regionales y retribuciones.
parques y jardines, seguridad ciudadana, etc.
v. Quinta categoría: El empleador mediante planilla
ii. Licencias; pagos para obtener autorizaciones
aplica la retención mensual del impuesto a la renta al
específicas para realizar actividades de provecho
trabajador dependiente, de una entidad o empresa.
particular: licencias de funcionamiento, de
conducir, etc.
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)
 El IGV es el Impuesto General a las Ventas, grava las Son derechos arancelarios aplicados al valor de las mercancías
siguientes operaciones siempre y cuando se realicen en que ingresas al país, contenidas en el arancel de aduanas.
Perú:
 La venta en el país de bienes muebles. IMPUESTO VEHICULAR
 La prestación o utilización de servicios en el país. El impuesto vehicular grava sobre la propiedad de vehículos
 Los contratos de construcción nuevos, automóviles, camionetas, camiones, buses, etc. Es un
 La primera venta de inmuebles que realicen los impuesto recaudado por la municipalidad provincial y se
constructores de los mismos. calcula usando el valor original de adquisición, importación o
 La importación de bienes. de ingreso al patrimonio.

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

Es el impuesto que se aplica solo a la producción o IMPUESTO DE ALCABALA
importación de determinados productos como cigarrillos,  Este impuesto se aplica en las transferencias de
licores, cervezas, gaseosas, combustibles, vehículos inmuebles, urbanos y rústicos, a título oneroso o
nuevos. gratuito, más allá de su forma o modalidad.
 Están sujetos a declarar y pagar tanto el comprador o

RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO

 El RUS es un régimen tributario creado para los
pequeños comerciantes y productores, que establece
un pago único mensual fijado en función a sus
compras y/o ingresos, con la que se reemplaza el
pago de diversos tributos.
 A él pueden acogerse únicamente las personas
naturales que realizan ventas de mercaderías o
servicios a consumidores finales.
 También pueden acogerse al RUS las personas que
desarrollan un oficio.

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

(ITF)
Este impuesto fue creado por el D. Legislativo N.º 939 y
modificado por la Ley N.º 28194 vigente desde el 1 de marzo
del 2004. Fue creado para gravar algunas de las operaciones
que se realizan a través de las empresas del Sistema adquiriente del predio urbano y/o rústico, sin importar su
financiero. modalidad de adquisición.

IMPUESTO ESPECIAL A LA MINERÍA EVASIÓN Y ELUSIÓN TRIBUTARIA

 Es un impuesto que grava la utilidad operativa obtenida  Se define como EVASIÓN TRIBUTARIA O EVASIÓN FISCAL,
por los sujetos de la actividad minera proveniente de las a la violación deliberada del marco legal con el fin de
ventas de los recursos minerales metálicos. evitar o reducir el pago de impuestos; siendo ello un acto
 Fue creada mediante Ley Nº 29789 publicado el 28 de ilegal.
septiembre de 2011, y establece que el impuesto será  Por su parte, la ELUSIÓN TRIBUTARIA, O ELUSIÓN FISCAL,
recaudado y administrado por la SUNAT se define como el aprovechamiento de los vacíos y
ambigüedades existentes en el marco legal con el fin de
IMPUESTO A LA IMPORTACIÓN (ARANCEL) evitar o reducir el pago de impuestos; sin que ello
califique como un acto ilegal.