DETERMINACIÓN BASE IMPONIBLE RÉGIMEN OPCIONAL DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA ART.

14 LETRA D N° 8 DE LA LIR

ANTECEDENTES

I. La sociedad NSD & GET Ltda., que hasta el 31.12.2019 estuvo sujeta al régimen de renta atribuida, a partir del 01.01.2020 se acogió al régimen del artículo 14 letra D) N°8 de la LIR

II. De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios de la sociedad aportaron el capital social conforme al siguiente detalle:

Reajustado al
Participación Histórico ($) A partir del año comercial 2020 no se
31.12.2019 ($)
actualiza.
Socio 1: Sr. Estrada contribuyente del IGC………………………………………………………………………………………………………………………………… 50% 15,000,000 15,405,000
Socio 2: Sr. Escudero contribuyente del IGC……………………………………………………………………………………………………………………………… 50% 15,000,000 15,405,000
Total capital social aportado…………………………………………………………………………………………………………………………………… 30,000,000 30,810,000

III. Para el año comercial 2024 la sociedad presenta los siguientes movimientos que forman parte del registro caja:
La norma del art. 14 letra D) N° 8 LIR, señala que las ventas a un relacionado
INGRESOS DEL GIRO Neto factura ($) No Percibido ($) Percibido ($) que tribute bajo las normas de la letra A) del artículo 14 de la LIR se reconocerán
en el ejercicio de su devengo.
Saldo inicial
Ventas netas año 2024 a entidades NO relacionadas 95,000,000 95,000,000
Ventas netas año 2024 a entidades relacionadas sujetas al régimen Pro PYME (art. 14 letra D) N° 3) 8,000,000 8,000,000 0
Ventas netas año 2024 a entidades relacionadas sujetas al régimen de imputación parcial de créditos (art. 14 letra A)) 5,000,000 5,000,000 0
Cobro factura emitida en diciembre de 2023 a entidad no relacionada 8,000,000 8,000,000 Ingreso devengado en el año 2023, el cual debe reconocerse en el año 2024 por
TOTAL INGRESOS DEL GIRO 116,000,000 13,000,000 103,000,000 haberse percibido.

OTROS INGRESOS Percibidos ($)

Ingresos netos por venta computador 901,125
Crédito otorgado por Banco 8,000,000
TOTAL OTROS INGRESOS DEL EJERCICIO 8,901,125
En este régimen formarán parte de la Base Imponible tanto las rentas
DIVIDENDOS PERCIBIDOS Régimen empresa fuente Factor Monto del crédito ($) Percibidos $ percibidas con motivo de participaciones en otras empresas (ya sean afectas o
Dividendo 1, afecto a imptos. finales con crédito por IDPC sujeto a restitución con D° dev. Art. 14 letra A) 0.369863 92,466 250,000 no) como asimismo el incremento CIDPC asociado a dichas rentas
Dividendo 2, afecto a imptos. finales con crédito por IDPC NO sujeto a restitución con D° dev. Art. 14 letra D) N°3 0.142857 28,571 200,000
Dividendo 3, afecto a imptos. finales con crédito por IDPC acumulado al 31.12.2016 con D° dev. Art. 14 letra D) N° 3 0.228747 34,312 150,000
Dividendo 4, afecto a imptos. finales sin crédito 30,000
Dividendo 5, Ingreso No Constitutivo de Renta 80,000 Asimismo formarán parte de la base imponible de impuestos finales todos los
TOTAL DIVIDENDOS PERCIBIDOS 155,349 710,000 ingresos, sin considerar su fuente de origen ni si se trata de rentas con
tributación cumplida, ingresos no renta o rentas exentas.

EGRESOS Neto ($) Adeudados ($) Pagados ($)

Compras netas existencias 2024 26,000,000 4,000,000 22,000,000
Compra neta camioneta de reparto nueva, adquirida en septiembre 2024 8,000,000 0 8,000,000
Remuneraciones del ejercicio monto bruto $ 8,350,000 350,000 8,000,000
Honorarios del ejercicio Monto Bruto $ 1,149,425 149,425 1,000,000 Dado que corresponde a gastos, compras o servicios del año
Gastos generales 201,000 2023 y éstos no fueron reconocidos como gasto en la BI en ese
año, deben ser rebajados de la BI del año 2024.
Arriendos 860,000
Cotizaciones previsionales diciembre de 2023 320,000
Retenciones IUSC diciembre 2023 185,000
Pago proveedores 2023 2,000,000
Desde la tabla de amortización, proporcionada por el Banco, se
Amortización ejercicio crédito otorgado por Banco Capital $ 220,000 Interés por préstamo $ 280,000 500,000 extrajo que del total de la cuota pagada ($500.000) el monto de
Pago intereses y multas fiscales 140,000 capital ascendía a $220.000 y los intereses a $280.000.
PPM pagados 270,000
Retiros del ejercicio socios 1 y 2 16,000,000
TOTAL EGRESOS DEL EJERCICIO 34,000,000 4,499,425 59,476,000
En este régimen los gastos del inciso primero, segundo y tercero
IV. El CPTS determinado al 31.12.2023 e informado en código 1581 del recuadro N° 23 del F-22 AT 2024 $ 48,731,000 del artículo 21 de la LIR no deben ser rebajados de la
determinación de la Base Imponible
V. Otros antecedentes

i) VIPC anual 2024 para los siguientes meses:

Inicial 4.2%

Septiembre 2024 1.3%

Octubre 2024 1.2%
Noviembre 2024 0.3%

ii) Valor UF al 31.12.2024 $38,416.69

iii) Los ingresos de los últimos tres años anteriores al 2024 son inferiores a UF 25.000

iv) Retiros actualizados al 31.12.2024:

El régimen de Transparencia Tributaria, es un régimen de rentas con tributación
cumplida, por lo que todos los retiros efectivos que realicen los propietarios No van
DETALLE DE LOS RETIROS DEL EJERCICIO Históricos ($) Factor Actualizados ($) a forman parte de la base de impuestos finales del F22.

Socio N° 1 Sr. Estrada 10/20/2024 8,000,000 1.012 8,096,000

Socio N° 2 Sr. Escudero 11/20/2024 8,000,000 1.003 8,024,000
TOTAL RETIROS DEL EJERCICIO 16,000,000 16,120,000

v) PPM actualizado al 31.12.2024:

DETALLE DE LOS PPM PAGADOS DEL EJERCICIO Históricos ($) Factor Actualizados ($) El monto del reajuste del PPM ascendió a $2.948 ($272.948 - $270.000) el cual
debe ser reconocido en la Base imponible determinada al 31 de diciembre del 2024.
Octubre 2024 237,500 1.012 240,350
Noviembre 2024 32,500 1.003 32,597
TOTAL PPM PAGADO DEL EJERCICIO (3) 270,000 272,948

VI. Saldo de ingreso diferido pendiente de amortización informado en código 1096 del recuadro N° 7 del F-22 AT 2024, en aquella parte que corresponde a la diferencia ente el código 1358 y el $ 5,077,426
1184, sin derecho a crédito por IDPC (AT 2024 corresponde al quinto año de amortización)
1.- Determinación base imponible afecta a impuestos finales a asignar a los socios

INGRESOS DEL EJERCICIO

Ventas netas año 2024 a entidades NO relacionadas
Ventas netas año 2024 a entidades relacionadas sujetas al régimen de imputación parcial de créditos (art. 14 letra A))

Ingresos devengados en 2023 y percibidos en 2024

TOTAL INGRESOS DEL GIRO
Ingresos netos por venta computador
Dividendo 1, afecto a imptos. finales
Dividendo 2, afecto a imptos. finales
Dividendo 3, afecto a imptos. finales
Dividendo 4, afecto a imptos. finales
Dividendo 5, INR
Total Dividendos Percibidos
Crédito por IDPC, dividendo 1 sujeto a restitución con D° devolución.
Crédito por IDPC, dividendo 2 NO sujeto a restitución con D° devolución.
Crédito por IDPC, dividendo 3 acumulado al 31.12.2016 con D° devolución.
Total crédito por IDPC recibidos
Crédito del artículo 33 bis de la LIR
Reajuste PPM Pagados
TOTAL OTROS INGRESOS
INGRESO DIFERIDO IMPUTADO EN EL EJERCICIO
TOTAL INGRESOS

EGRESOS DEL EJERCICIO

Compras netas existencias 2024
Pago de proveedores 2023
Compra neta camioneta de reparto nueva, adquirida en septiembre 2024
Remuneraciones del ejercicio
Honorarios del ejercicio
Gastos generales
Arriendos
Interés por préstamo
TOTAL EGRESOS DEL GIRO
TOTAL DE EGRESOS ANUALES

BASE IMPONIBLE AFECTA A IMPUESTOS FINALES A ASIGNAR A LOS PROPIETARIOS

Renta a asignar a los propietarios que se gr

2.- Determinación ingreso diferido a imputar en ejercicio 2024

Saldo ingreso diferido informado en código 1096 del recuadro N° 7 F22 AT 2024, debidamente actualizado
Ingreso diferido actualizado a imputar en el AT 2025

3.- Determinación del Crédito del art. 33 bis de la LIR a asignar a los propietarios
Compra neta camioneta de reparto nueva, adquirida en septiembre 2024
Crédito por adquisición de Activo Fijo establecido en el artículo 33 bis LIR (6%)
(8.000.000*1,013)*6%
(=) Crédito determinado …………………………….....………………………………………………………………………………………

El crédito del artículo 33 bis de la LIR, se imputará a los impuestos finales que afecten a los propietarios, y se asignará según
acordado repartir sus utilidades de acuerdo a lo estipulado en el pacto social, los estatutos o, si no son procedentes dichos in
empresa de que se trata, en una escritura pública. En caso que no resulte aplicable lo anterior, la proporción que correspond
determinará de acuerdo a la participación en el capital enterado o pagado, y en su defecto, el capital aportado o suscrito. En e
no hayan acordado una forma distinta mediante una escritura pública, la proporción se determinará según su cuota en el bien d
la letra (b) del inciso segundo del N°8 de la letra D) del artículo 14 de la LIR.
Este crédito debe ser informado al SII a través de la Declaración Jurada N°1947.
 En lo que resulte pertinente la Información es extraída del Registro
los socios electrónico de compras y ventas, contenido en el DL 825/1974 y
complementado y/o ajustado por el contribuyente.

($) Aún cuando no se haya recibido el pago de la factura de venta, se

95,000,000 + debe reconocer el ingreso por cuanto esta operación se ha
efectuado con una parte relacionada sujeta al régimen del art. 14
. 14 letra A)) + letra A) de la LIR.
5,000,000
8,000,000 +
108,000,000 =
901,125 +
En este régimen formarán parte de la Base Imponible tanto las rentas
250,000 + percibidas con motivo de participaciones en otras empresas (ya sean
200,000 + afectas o no a impuestos) como asimismo el incremento por CIDPC
+ asociado a dichas rentas.
150,000
30,000 +
80,000 +
710,000 +
92,466 + En caso que sea procedente el crédito del artículo 33 bis de la LIR, sólo
28,571 + se considerará como egreso el valor del activo, depurado del crédito por
inversiones en activo fijo.
34,312 +
.
155,349 +
486,240 + El monto del reajuste del PPM ascendió a $2.948 ($272.948 -
$270.000) el cual debe ser reconocido en la Base imponible
2,948 +
determinada al 31 de diciembre del 2024.
2,255,662 =
881,780 =
= $111,137,442
Al momento de ingresar al Régimen de Transparencia Tributaria se
($) debe agregar a la base imponible como mínimo una décima parte del
(22,000,000) - ingreso diferido en cada ejercicio, hasta su total computación
independientemente que abandone o no el régimen de transparencia.
(2,000,000) -
(8,000,000) -
(8,505,000) - No forman parte de este monto las cotizaciones previsionales de
(1,000,000) - diciembre de 2024 (siempre que no se encuentren pagadas en dicho
mes) y las retenciones IUSC de diciembre 2024.
(201,000) -
(860,000) - En la Base imponible se debe deducir el Interés y reajuste pagados por
(280,000) - cada cuota del o los créditos.
(42,846,000) =
= $(42,846,000)
La PYME que se acoja al régimen de transparencia
Tributaria queda liberada del IDPC
= $68,291,442

propietarios que se gravará con los impuestos finales.

4
alizado 5,290,678 Dado que se imputa al menos un décimo en cada año, para el AT 2025 se
881,780 debe registrar en el Recuadro Nº 7, en código 1184 lo correspondiente a un
sexto del saldo registrado en el código 1096 del AT anterior, el cual fue
traspasado al código 1358 del AT actual.

opietarios
 Monto $
8,000,000 Para los efectos del cálculo del crédito establecido en el artículo 33 bis de la LIR, se
deberá considerar el valor actualizado al término del año comercial de los biene
0.000*1,013)*6% 486,240
físicos del activo inmovilizado cuya adquisición da origen al crédito.
……………………………… 486,240 En este ejercicio se aplicó el crédito del 6% de la letra a) del art. 33 bis de la LIR
considerando que las ventas anuales no superan las 25.000 UF.
s, y se asignará según la forma que ellos hayan
procedentes dichos instrumentos por el tipo de
orción que corresponderá a cada propietario se
ortado o suscrito. En el caso de comuneros que
n su cuota en el bien de que se trate conforme a
 RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES D

Saldo de rentas
Detalle tributables acumuladas
Incremento

Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al

art. 14 letra D) N°8, letra (d) de la LIR, art. 40° transitorio de la 1358 5,290,678 1359
Ley N° 21.210 y Circular N° 62 de 2020
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1184 881,780 1362
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al
1365 1366
art. 15° transitorio de la Ley N° 21.210
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1185 1369
TOTAL Saldo ingreso diferido a imputar en los ejercicios
1096 4,408,898 1097
siguientes
SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN.

Crédito
Incremento
No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución

1360 1361 +

1363 1364 -

1367 +

1370 -

1106 1372 =
 RECUADRO N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)

PERCIBIDO O PAGADO

Ingresos del giro percibidos 1600 95,000,000 +

Ingresos del giro devengados en ejercicios anteriores y percibidos en el ejercicio actual 1819 8,000,000 +
Rentas de fuente extranjera percibidas 1601 +
Intereses y reajustes percibidos por préstamos y otros 1602 +
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1603 +
Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por participaciones en otras empresas 1604 710,000 +
Incremento por IDPC 1605 155,349 + Corresponde a los ingresos por venta de computar, más el re
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR 1606 5,000,000 + $901.125 + $2.948.
Otros ingresos percibidos o devengados 1607 904,073 +

Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando corresponda 1608 881,780 + Corresponde a la cuarta cuota del ingreso diferido que fue
2020, cuya primera cuota se imputó en el AT 2021. Este ing
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR) 1609 486,240 + computará como mínimo una décima parte en cada ejercic
Total de ingresos anuales 1610 111,137,442 = reajustado, hasta su total computación independientemente q
no el régimen de transparencia.
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen, pagados 1611 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen, pagados 1612 -
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1613 -
Existencias, insumos y servicios del negocio, pagados 1614 22,000,000 - Corresponde a compras o servicios del negocio que se haya
el año 2023 y se paguen en el 2024.
Existencias, insumos y servicios del negocio adeudados en ejercicios anteriores y pagados en el ejercicio actual 1820 2,000,000 -
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados 1615 -
Remuneraciones pagadas 1616 8,505,000 -
Honorarios pagados 1617 1,000,000 - Los otros gastos adeudados en el año 2023 y pagados en
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1618 - ser rebajados en el concepto que corresponda.
8,000,000
Arriendos pagados 1620 860,000 -
Gastos por exigencias medio ambientales, pagados 1621 -
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros 1622 280,000 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1624 -
Otros gastos deducibles de los ingresos 1625 201,000 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR 1626 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1627 -
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos devengados) 1628 -
Gastos aceptados por donaciones 1909 -
Total de egresos anuales 1629 42,846,000 =
Base imponible a asignar a propietarios que son contribuyentes de impuestos finales, o pérdida tributaria del
1630 =
ejercicio 68,291,442
 Determinación capital propio tributario simplificado al 31.12.2024
Monto $
(+) CPTS inicial al 01.01.2024……………………………………………………............. 48,731,000
(+) Base imponible ejercicio ………………………………………… 68,291,442
Partidas q
(-) Créditos por IDPC por dividendos percibidos …………………………………………………………….............
(155,349) que no afe
(-) Retiros del ejercicio históricos .……………………………………………………………………………………………………
(16,000,000)
(-) Intereses y multas fiscales históricos …………………………...…………………………………………………………………
(140,000)
(-) Ingreso diferido …………………………...……………………… (881,780) Disminuci
(-) Crédito 33 Bis …………………………...…………………………… (486,240) representa
(=) Capital Propio Tributario Simplificado …………………………………………………………… 99,359,073

Las empresas sujetas al régimen de transparencia tributaria contenido en el artículo 14 D) N° 8 LIR

no se encuentran obligadas a determinar un CPTS simplificado, salvo que sus ingresos
determinados en conformidad a la letra (b) del número 1 de la letra D) de dicho artículo sean
mayores de 50.000 UF.
Dado lo anterior, esta determinación se realiza solo para efectos de mejor entendimiento del CPT
simplificado.
 Partidas que han disminuido el CPT, pero
que no afectan la base imponilble

Disminución de la base imponible que no

representa flujo.

D) N° 8 LIR
us ingresos
tículo sean

nto del CPT

 RECUADRO N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)

CPT o CPTS positivo inicial 1580

CPT o CPTS negativo inicial 1582
Capital aportado empresas que inician actividades en el año comercial que corresponda a
1573
esta declaración
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1574
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1575
Base imponible del ejercicio, asignable a los propietarios 1712
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1713
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1714
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio 1576
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando
1715
corresponda
Partidas de gastos no aceptados 1577
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR) 1716
Crédito por IDPC, por participaciones en otras empresas que incrementaron la BI del
1578
ejercicio.
Otras partidas a agregar 1584
Otras partidas a deducir 1585
CPTS positivo final 1581
CPTS negativo final 1583

Las empresas sujetas al régimen de transparencia tributaria contenido en el artículo 14 D) N° 8 LIR no se encuen
obligadas a determinar un CPTS, salvo que sus ingresos determinados en conformidad a la letra (b) del número 1 de la
D) de dicho artículo sean mayores de 50.000 UF.
Dado lo anterior, esta determinación se realiza solo para efectos de mejor entendimiento del CPTS.
RT. 14 LETRA D) N° 8 LIR)

48,731,000 +
-

+
-
68,291,442 +
-
+
16,000,000 -

881,780 -

140,000 -
486,240 -

155,349 -

+
-
99,359,073 =
=

o 14 D) N° 8 LIR no se encuentran
d a la letra (b) del número 1 de la letra

o del CPTS.
4.- Certificación rentas y créditos as

DATOS INFORMATIVOS

Base imponible Monto de ingreso

a tributar con diferido contenido
Socio % Asignación Retiros, remesas o
impuesto en la base
finales distribuciones del
imponible a tributar
ejercicio
con impuestos
finales

Socio Sr. Estrada 50.0% $34,145,721 $440,890 $8,000,000

Socio Sr. Escudero 50.0% $34,145,721 $440,889 $8,000,000
100.0% $68,291,442 $881,779 $16,000,000

De acuerdo a los antecedentes pla

los créditos no sujetos a re
corresponden al crédito por IDPC pro
del dividendo de una empresa ac
régimen Pro PYME informado c
sujeto a restitución con derecho a d
conjuntamente con el crédito con tas
ertificación rentas y créditos asignadas a los propietarios

CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Crédito por ingreso diferido

Crédito Impuesto de Primera Categoría
imputado en el ejercicio

No sujetos a restitución Sujetos a restitución Sujeto a

No sujeto a restitución
Con restitución (castigado,
Sin derecho a Sin derecho a Con derecho a
derecho a 65%)
devolución devolución devolución
devolución
$31,442 $46,233
$31,442 $46,233
$0 $62,884 $0 $92,466 $0 $0

acuerdo a los antecedentes planteados, Dado que la empresa e

créditos no sujetos a restitución, liberada de pagar el ID
esponden al crédito por IDPC proveniente tanto el crédito del artículo
dividendo de una empresa acogida al bis LIR (que tiene derech
men Pro PYME informado como No devolución), como el 100%
to a restitución con derecho a devolución los PPM se ponen
untamente con el crédito con tasa TEF. disposición de los socios.
 PPM puesto
Crédito a disposición
artículo 33 de los
bis de la LIR propietarios,
socios

$243,120 $136,474
$243,120 $136,474
$486,240 $272,948

Dado que la empresa está

liberada de pagar el IDPC,
tanto el crédito del artículo 33
bis LIR (que tiene derecho a
devolución), como el 100% de
los PPM se ponen a
disposición de los socios.
 F1947
FOLIO

Declaración Jurada Anual sobre Base Imponible a tributar con impuestos finales, Créditos y PPMs, correspondientes a propietarios de contribuyentes
acogidos al régimen tributario del N°8 de la letra D) del artículo 14 de la LIR

Sección A : Identificación del Declarante

ROL ÚNICO TRIBUTARIO RAZÓN SOCIAL
Sociedad NSD & GET Ltda.
DOMICILIO POSTAL COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO

Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (propietarios)

DATOS INFORMATIVOS CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Crédito por ingreso diferido
Monto de Crédito Impuesto de Primera Categoría
imputado en el ejercicio
Base Imponible a ingreso diferido
No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución Crédito
N° RUT del titular tributar con impuestos contenido en la Retiros, remesas o
Sujeto a artículo 33
finales base imponible distribuciones del
No sujeto a restitución bis de la
a tributar con ejercicio Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho restitución (castigado, LIR
impuestos devolución devolución devolución a devolución
finales 65%)

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C11 C12 C13

Rut socio 1 34,145,721 440,890 8,000,000 31,442 46,233 243,120
Rut socio 2 34,145,721 440,890 8,000,000 31,442 46,233 243,120

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN

DATOS INFORMATIVOS MONTO TOTAL CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Crédito por ingreso diferido

Crédito Impuesto de Primera Categoría
Monto de imputado en el ejercicio
Base Imponible a ingreso No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución
Total de casos informados tributar con diferido Crédito
Retiros, remesas o
impuestos finales contenido en la artículo 33
distribuciones del Sujeto a
base imponible bis de la
ejercicio No sujeto a restitución
a tributar con Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho restitución LIR
(castigado,
impuestos devolución devolución devolución a devolución 65%)
finales

C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C25 C26 C27
2 68,291,442 881,780 16,000,000 62,884 92,466 486,240

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL
DE LA VERDAD, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

RUT REPRESENTANTE LEGAL

 AÑO TRIBUTARIO 2025
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA

CON OBLIGACIÓN DE
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS RESTITUCIÓN
Sin derecho a Con derecho a
devolución devolución
Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas
6 1597 1598 46,233
sujetas al art. 14 letra D) N° 8 LIR
19 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a código 133 o 32)
24 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC
25 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR)
29 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR
40 Crédito al IGC por art. 33 bis LIR, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR
48 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR
52 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO

53 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE

100 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N°
110 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar
IMPUESTO A PAGAR
114 Impuesto adeudado
115 Reajuste art.72, código 305 %
116 TOTAL A PAGAR (códigos 90 + 39)
RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO
117 MÁS: reajustes declaración fuera de plazo
118 MÁS: intereses y multas declaración fuera de plazo
119 TOTAL A PAGAR (códigos 91+92+ 93)
25
ENTA

OR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

CIÓN DE SIN OBLIGACIÓN DE
CIÓN RESTITUCIÓN RENTAS Y REBAJAS
Con derecho a Sin derecho a Con derecho a
devolución devolución devolución

46,233 1599 1631 31,442 1632 34,145,721 +

158 34,145,721 =
170 34,145,721 =
157 1,326,559 +
Si el resultado es
1035 16,182 + negativo, anótelo en el
Sicódigo
el resultado es positivo,
304 con signo
1638 243,120 - anótelo
menos en y el
veacódigo
las 304 y
instrucciones para la
610 77,675 - luego
línea trasládelo
49 al código 31
de la línea 53
304 1,021,946 =

PONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 1,021,946 +

utaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1645 136,474 -

vo o cero, deberá declarar por Internet) 305 885,472 =

90 885,472 +
39 +
91 =
CIÓN FUERA DE PLAZO
92 +
93 +
94 =
UTM Diciembre de 2024 $ 67,294
UTA Diciembre de 2024 $ 807,528

AT.2025

N° Tramo Desde Hasta Factor Rebaja

1 $ - $ 10,901,628.00 0.0% $ -
2 $ 10,901,628.01 $ 24,225,840.00 4.0% $ 436,065.12
3 $ 24,225,840.01 $ 40,376,400.00 8.0% $ 1,405,098.72
4 $ 40,376,400.01 $ 56,526,960.00 13.5% $ 3,625,800.72
5 $ 56,526,960.01 $ 72,677,520.00 23.0% $ 8,995,861.92
6 $ 72,677,520.01 $ 96,903,360.00 30.4% $ 14,373,998.40
7 $ 96,903,360.01 $ 250,333,680.00 35.0% $ 18,831,552.96
8 $ 250,333,680.01 y más 40.0% $ 31,348,236.96