PARAÍSOS
FISCALES
Por: MILLER YATE
JORGE GONZALEZ
LUISA FRANCO
CONTENIDOS
1 2 3
Introducción Antecedentes y Efectos y Consecuencias
Características
4 5 6
Regulación Caso Panamá
Consecuencias a Nivel
Internacional
7 8 9
Panamá Papers Conclusiones Referencias
Bibliográficas
INTRODUCCIÓN
Los paraísos fiscales no son un asunto nuevo,
pero sí de gran relevancia para el manejo
interno y externo de los Estados y que puede
afectar las relaciones entre los mismos.
Concepto: países o territorios que ofrecen
ventajas fiscales a personas naturales o
jurídicas, que ofrecen bajos impuestos o nulos y
que puede terminar en evasión fiscal e incluso
en lavado de dinero.
ANTECEDENTES Y CARACTERÍSTICAS
Su nombre lo adquiere en razón a una traducción equivocada
del inglés al francés, inicialmente se hablaba de “tax haven”, que
traduce refugio fiscal y en lugar de eso, fue confundido el
término “haven” con “heaven” que traduce cielo o paraíso.
Su origen remonta al desarrollo económico e industrial en
postguerras y descolonización de territorios ocupados por
europeos, con la finalidad de atraer inversión y dar impulso
económico a cambio de beneficios económicos en materia
fiscal.
ANTECEDENTES Y CARACTERÍSTICAS
1. Tienen un sistema jurídico propio que permite
garantizar confidencialidad y anonimato
2. No se aplican impuesto a los ingresos o son
insignificantes
3. Manejan políticas que impiden el intercambio de
información fiscal con otros Estados
4. Mantienen transacciones en secreto bancario
Tipos:
Prevalencia a personas naturales
Prevalencia a personas jurídicas (caso Panamá)
Sistema mixto
Tomado de https://www.larepublica.co/caja-fuerte/los-paraisos-fiscales-mas-
importantes-del-mundo-3213459
EFECTOS Y CONSECUENCIAS
EVASIÓN FISCAL LAVADO DE DINERO OPACIDAD FINANCIERA
Una de las bases de la economía de los Estados radica
en la recaudación de impuestos y la existencia de los
paraísos fiscales permite que grandes empresas,
grandes personalidades (artistas, deportistas,
políticos), puedan evadir sus cargas fiscales a lo largo
del mundo.
Así, no solo se evaden impuestos sino que se abren
otras puertas para el lavado de dinero sin tener una
mayor regulación efectiva para la transparencia en
materia fiscal.
REGULACIÓN
La OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económico), ha establecido la suscripción de 12 acuerdos
para intercambio efectivo de información que no ha tenido
éxito.
Se sugirió un acuerdo para que no se aplique doble
tributación cuando los ingresos de fuente extranjera se
obtengan por prácticas vinculadas con paraísos fiscales.
El Grupo de los Veinte (G-20) y la OCDE, buscan implementar
una ley sobre cumplimiento tributario de cuentas extranjeras
basada en acuerdos bilaterales para el intercambio de
información.
Estándar Común de Información (CRS, por sus siglas en inglés)
No obstante, se trata de acuerdos y suscripciones de quienes
quieren firmar estos convenios.
CONSECUENCIAS A NIVEL INTERNACIONAL
Los paraísos fiscales han tenido impacto en la justicia fiscal
que ha sido un tema de debate constante.
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Contribuyen a una desestabilización del sistema
financiero.
Constituye un refugio seguro para la delincuencia
financiera a nivel internacional a través de blanqueo de
capitales
Las cifras son difíciles de cuantificar, no
Existe una ruptura del principio de justicia fiscal y obstante pueden ser miles de millones de
competencia fiscal interestatal. dólares que se dejan de percibir en
impuestos, ya que por estos territorios circula
más de la mitad del comercio mundial
Hay flujos comerciales y financieros transfronterizos,
debido a la globalización sin mayor regulación
CASO PANAMÁ
Su reputación como un paraíso fiscal data de más de 100
años. El país registraba barcos extranjeros para ayudar a que
Standard Oil (Rockefeller) evadiera impuestos
estadounidenses.
A finales de 1920, los ejecutivos de Wall Street ayudaron a
Panamá para elaborar una legislación que le permitiera a
cualquiera crear corporaciones libres de impuestos y
anónimas.
Muchas compañías no tienen que pagar impuestos al hacer
negocios con otras compañías extranjeras.
El país permanece en la lista negra de la Comisión Europea de
paraísos fiscales y jurisdicciones no cooperativas
PANAMÁ PAPERS
Uno de los escándalos más grandes que
sacudió al mundo, gobiernos, grandes
personalidades y principalmente a
Panamá como centro Financiero
Una filtración de más de 11,5 millones
de archivos de la firma de abogados
Mossack Fonseca, que crearon más de
200 mil sociedades en diferentes
paraísos fiscales, para reducir carga
fiscal
La divulgación de esta información fue
liderada por el Consorcio Internacional
de Periodistas de Investigación
CONCLUSIONES
El mayor problema que compete Casos reales como los Papeles
a los paraísos fiscales es que de Panamá, evidencian la
suelen ser usados para el lavado existencia de paraísos fiscales
de dinero, la evasión tributaria y y su uso como instrumento
el dinero ilícito para el fraude fiscal
La existencia de paraísos
Los paraísos fiscales son
fiscales no solo perjudica a
refugios sin ley amparados
otros Estados, sino que afecta
por el secretismo y la falta de
negativamente a las pequeñas
cooperación internacional
empresas del propio Estado
“La muerte y los impuestos son las dos únicas cosas completamente ciertas en la vida”
Benjamin Franklin
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Evasión, paraísos fiscales y derecho internacional | Ámbito Jurídico (ambitojuridico.com)
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https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=2759418
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como-paraiso-fiscal/
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¡GRACIAS!
