AUDITORIA FINANCIERA I
INFORMACION COMPLEMENTARIA
Contrato firmado en fecha 15/01/2010 para la realizacion de la auditoría
financiera de la gestion 2009, vigente hasta el 25 de abril de 2010.
Los informes a emitirse según el contrato suscrito: a) Informe del Auditor
Independiente, que contenga la Opinión del auditor sobre la razonabilidad de
los estados financieros al 31 de marzo de 2009; b) Informe sobre el Control
Interno.
La Empresa, se constituyó en enero de 1998, estableciendo su domicilio
legal y jurisdicción en la ciudad de Cobija, provincia Nicolás Suarez, con un
aporte de capital de Bsxxxxxxxx distribuido en 3 socios con aportaciones
iguales. Fue creada como empresa mediante escritura pública de
constitución Nº 1908/97 del 24 de enero de 1997 y registro en
Fundempresa el 30 de enero de 1997.
La Empresa, tiene como actividad principal la producción, distribución y
comercialización de diferentes artículos y productos, tanto a nivel nacional
como internacional, para lo cual cuenta con una estructura en el
departamento comercial y logístico, quienes viabilizan de acuerdo a las
políticas y normas internas de la entidad la colocación de los productos. Se
encuentra estructura formalmente de acuerdo a las características del
sector y de la actividad, la composición de esta estructura se observa en el
Organigrama adjunto.
Para el logro de sus objetivos, la empresa financia sus operaciones de las
siguientes fuentes:
a) Venta de artículos y productos, objeto de su giro normal
de actividades.
b) Ingresos no operacionales.
La empresa no ha fijado políticas específicas para la ejecución de gastos,
sin embargo, todos los gastos deben estar enmarcados en las actividades
programadas con documentación de respaldo suficiente y destinado a
alcanzar los objetivos fijados por la empresa.
El personal clave de la entidad, es:
- Dr. Senon Mackaren Chavez, Gerente General
- Lic. Elba Guerra, Gerente Administrativo- financiero
- Ing. Alfredo Cosio, Gerente Técnico
- Fernando Montaño, Contador
Erick Daniel Mukay Murakami, Ph.D., Ed.D.
AUDITORIA FINANCIERA I
La empresa en la ejecución y registro de sus operaciones en el sistema
contable aplica las normas contables emitidas por el Consejo Técnico
Nacional de Auditoría y Contabilidad y en caso de existir vacios técnicos
aplican las Normas Internacionales de Informacion Financiera como
alternativa. Esto permite a la entidad la generación de Estados Financieros
Básicos y Complementarios según lo establecido en las Normas Contables
Nacionales.
Utiliza el método contable en base a acumulación o devengado para el
registro de sus operaciones. Adicionalmente, es necesario mencionar que la
entidad no ha efectuado una evaluación sobre la continuidad de la empresa
como negocio en marcha o proyección futura.
Las principales políticas contables aplicadas durante la gestión sujeta a
auditoría son; para el caso de las depreciaciones aplican el método de
legislación boliviana, para la valoración de inventarios el método PEPS, para
las estimaciones contables consideran información y experiencia de los
técnicos para su determinación.
Los aspectos de Reconocimiento, Medición y Revelación, son parte implícita
del conjunto de estados financieros al igual que las características
cualitativas de la información, mismas que serán validados y considerados
durante el proceso de la auditoría.
La Empresa prepara los estados financieros en forma anual, remitiendo los
mismos a la Directiva empresarial y al Servicio de Impuestos Nacionales. Sin
embargo, el sistema contable emite estados financieros en forma mensual,
generando información a requerimiento de la gerencia para la toma de
decisiones.
Esta información es generada en software diseñado a medida para la
entidad, mismo que se encuentra enlazado en red a la unidad de activos
fijos, almacenes, ingresos y cartera. Genera reportes como, estado general y
especifico de clientes y proveedores, inventarios por fecha, ítems y totales,
cuadro de activos fijos, sus actualizaciones y depreciaciones, etc.
No se requerira la participacion de expertos u otros auditores, empero si nos
apoyaremos en el trabajo de auditoría interna con la finalidad de reducir
esfuerzos de auditoría respecto a las areas criticas identificadas.
Erick Daniel Mukay Murakami, Ph.D., Ed.D.
