[Link]
il=105&pg=48
TRANSACCIONES CICLO DE VENTA
1. KARDEX- Inventario mcia
COD CUENTA DEBITO CREDITO
6135 COSTO DE VENTAS X
1435 INVENTARIO MERCANCIAS X
2. FACTURA DE VENTA
COD CUENTA DEBITO CREDITO
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR X
2408 IVA GENERADO X
1355 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE-COMPRAS- X
1305 CLIENTES X
3. RECIBO DE CAJA- EFECTIVO
COD CUENTA DEBITO CREDITO
1305 CLIENTES X
1105 CAJA-Efectivo X
4. CONSIGNACION (efectivo recibido)
COD CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS X
1105 CAJA-Efectivo X
LIBRO GUIA
TRANSACCIONES CICLO DE COMPRA MERCANCI
1. FACTURA DE VENTA
COD CUENTA DEBITO CREDITO
1435 INVENTARIO DE MERCANCIAS X
2408 IVA DESCONTABLE X
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5% X
2205 PROVEEDORES X
2. COMPROBANTE DE EGRESO
COD CUENTA DEBITO CREDITO
2205 PROVEEDORES X
1110 BANCOS X
1105 CAJA-Efectivo X
TRANSACCIONES CICLO DE COMPRA ACTIVOS FI
1. FACTURA DE VENTA
COD CUENTA DEBITO CREDITO
15… PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO X
2408 IVA DESCONTABLE X
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5% X
2335 CUENTAS POR PAGAR X
2. COMPROBANTE DE EGRESO
COD CUENTA DEBITO CREDITO
2335 CUENTAS POR PAGAR X
1110 BANCOS X
1105 CAJA-Efectivo X
TRANSACCIONES CICLO DE GASTOS
1. FACTURA DE VENTA
COD CUENTA DEBITO CREDITO
5… GASTOS X
2408 IVA DESCONTABLE X
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5% X
2335 CUENTAS POR PAGAR X
2. COMPROBANTE DE EGRESO
COD CUENTA DEBITO CREDITO
2335 CUENTAS POR PAGAR X
1110 BANCOS X
1105 CAJA-Efectivo X
RA MERCANCIAS
RA ACTIVOS FIJOS
GUIA DE TRABAJO
PARTICULARIDADES DE LA EMPRESA
Actividad económica: Comercialización de Juguetería
Forma jurídica: Sociedad Ltda.
Socio 1: Efectivo $12.000.000, vehículo $4.000.000
Socio 2: Muebles y enseres $4.000.000 y computador $2.000.000
Socio 3: Local comercial $ 8.000.000
Socio 4: Efectivo $8.000.000
Apertura de la sociedad: enero 5 del año vigente
Transacciones:
Presentar información para el mes de enero, aplicando IVA en compras y ventas. Retención en la fuente solo en compras y v
Comprobante de diario a nivel de cuenta, identificando soporte contable en cada transacción.
1. Gastos de constitución; honorarios abogado $150.000, registro cámara de comercio $100.000, registro notarial $80.000,
efectivo.
2. Apertura de cuenta con el disponible en caja.
[Link] surtido para el negocio, al precio se le debe sumar el IVA. Aplicar retención en la fuente tarifa del 2,5%. Esta merc
4. Se vende el 100 % del producto “X” más IVA. Pagan de contado con trasferencia bancaria.
5. Compra mercancías, precios más IVA se cancela el 50 % Aplicar retención en la fuente tarifa del 2,5%. con transferencia
6. Solicita un préstamo bancario por valor de $10.000.000 a un plazo de 12 meses, a una tasa de interés 12 % trimestral, in
cuenta bancaria. Se firma pagaré.
7. Venden 90 unidades del Producto “X”, 20 unidades del producto “Y” 35 unidades del producto “Z”, más IVA, cancelan el
8. Se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo del mes $1,480.000 más IVA, no retención, se cancela con
9. Se retira el socio 4, solicita la devolución de sus aportes. Se le paga con transferencia bancaria
10. Ingresa un nuevo socio, aportando un edificio avaluado (20 años vida útil) por $24.760.000, del cual el 45 % es el valor
11. Se reciben facturas por servicios públicos para ser cancelados en febrero así: 30 % asumidos por el área administrativa
energía $90.000, telefonía celular $80.000 y gas $5.000.
12. Se pagan sueldos del 1 enero al 31 enero, vendedor - sueldo (1.8 SMLV año vigente), administrador - sueldo (2,1 SMLV
más de dos salarios mínimos legales vigentes, y se descuenta 8% sobre el salario descuento salud y pensión. El valor a paga
trabajador.
CÁLCULOS REGISTROS CONTABLES
0 APORTES PARA CONSTITUCI
APORTES SOCIALES
SOCIO 1 SOCIO 2 SOCIO 3
EFECTIVO 12,000,000
VEHÍCULO 4,000,000
MUEBLES Y ENSERES 4,000,000
COMPUTADOR 2,000,000
LOCAL 8,000,000
TOTAL 16,000,000 6,000,000 8,000,000
1. Gastos de constitución; honorarios abogado $150.000, registro cámara de comercio $100.000, registro notarial $80.000, trám
Honorarios Ab 150,000
Reg C Cio 100,000
R Notarial 80,000
Tramites 60,000
Total gastos 390,000
2. Apertura de cuenta con el disponible en caja.
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
1105 DISPONIBLE EN CAJA - 19,625,000
11100501 BANCOS NACIONALES 19,625,000 -
3. Compra surtido para el negocio, al precio se le debe sumar el IVA. Aplicar retención en la fuente
mercancia se compra a crédito
4. Se vende el 100% del producto “X” más IVA. Pagan de contado con trasferencia bancaria. (a esto se le debe
del IVA ..Le descuentan retención en la fuente tarifa 2,5%.)
COSTO/ VALOR DE COMPRA
VALOR
PROD CANT UNITARIO COSTO
MERCIA/ VTA
X 60 25,500 1,530,000
IVA GENERADO
Menos Rte Fte
Total por cobrar a cliente
5. Compra mercancías, al precio se le debe sumar el IVA. Aplicar retención en la fuente tarifa del 2,5%. Se cancela el 50% c
bancaria y el resto a crédito.
7. Venden 90 unidades del Producto “X”, 20 unidades del producto “Y” 35 unidades del producto “Z”, más IVA, cancelan
transferencia y el resto a crédito.
COSTO/ VALOR DE COMPRA
VALOR COSTO
PROD CANT
UNITARIO MERCIA/ VTA
X 90 32,610 2,934,900
Y 20 14,650 293,000
Z 35 29,800 1,043,000
4,270,900
IVA GENERADO
Menos Rte Fte
Total por cobrar a cliente
Forma de pago
Transferencia
Saldo por cobrar
8. Se reciben facturas por servicios públicos para ser cancelados en febrero así: 30% asumidos por el área adm
resto área de ventas. Acueducto $60.000, energía $90.000, telefonía celular $80.000 y gas $5.000
ADMON
SERVICIOS PÚBICOS VALOR 30%
Acueducto 60,000 18,000
energía 90,000 27,000
celular 80,000 24,000
gas 5,000 1,500
TOTAL 235,000 70,500
CODIGO CUENTA
SOCIO 4 TOTAL 1105 CAJA
8,000,000 20,000,000 1540 FLOTA Y EQUIO
4,000,000 1524 MUEBLES Y ENSERES
4,000,000 1528 Equipo de computo
2,000,000 1516 Construcciones y edif
8,000,000 3115 APORTES SOCIALES (1)
8,000,000 38,000,000 3115 APORTES SOCIALES (2)
3115 APORTES SOCIALES (3)
3115 APORTES SOCIALES (4)
SUMAS IGUALES
$100.000, registro notarial $80.000, trámites $ 60.000, pago en efectivo.
VA. Aplicar retención en la fuente tarifa del 2,5%. Esta
a crédito
UND PROD V/R UNT V/TOTAL
60 X 25,500 1,530,000
24 Y 14,650 351,600
46 Z 29,800 1,370,800
SUBTOTAL 3,252,400
IVA 19% 617,956
TOTAL MERCANCIA 3,870,356
MENOS RTE FTE 2.5% 81,310 SUBTOTAL
TOTAL A PAGAR 3,789,046 MERCIA MENOS LA RETE FTE
ncia bancaria. (a esto se le debe incluir el valor
e tarifa 2,5%.)
MARGEN 60% 63750
v/r Unitario
Venta VALOR VENTA
63,750 3,825,000
SUBTOTAL 3,825,000
19% 726,750
Total venta 4,551,750
2.5% 95,625 SUBTOTAL
Total vta -
tal por cobrar a cliente 4,456,125 rte fte
tarifa del 2,5%. Se cancela el 50% con transferencia
UND PROD V/R UNT V/TOTAL
100 X 32,610 3,261,000
SUBTOTAL 3,261,000
IVA 19% 619,590
TOTAL MERCANCIA 3,880,590
MENOS RTE FTE 2.5% 81,525 SUBTOTAL
TOTAL A PAGAR 3,799,065 MERCIA MENOS LA RETE FTE
del producto “Z”, más IVA, cancelan el 30 % con
MARGEN 60% 81525
v/r Unitario VALOR VENTA
Venta
81,525 7,337,250
36,625 732,500
74,500 2,607,500
SUBTOTAL 10,677,250
19% 2,028,678
Total venta 12,705,928
2.5% 266,931 SUBTOTAL
Total vta -
tal por cobrar a cliente 12,438,996 rte fte
rma de pago
30.0% 3,731,699
70.0% 8,707,297
: 30% asumidos por el área administrativa y el
onía celular $80.000 y gas $5.000.
5
CODIGO CUENTA DEBE
VTAS 513520 SERVICIOS ACUEDUCTO 18,000
70% 100% 523520 SERVICIOS ACUEDUCTO 42,000
42,000 60,000 513530 SERVICIO ENERGIA ELECTRICA 27,000
63,000 90,000 523530 SERVICIO ENERGIA ELECTRICA 63,000
56,000 80,000 513535 SERVICIO TELEFONO 24,000
3,500 5,000 523535 SERVICIO TELEFONO 56,000
164,500 235,000 513535 SERVICIO DE GAS 1,500
523535 SERVICIO DE GAS 3,500
235,000
DEBITO CREDITO
20,000,000
4,000,000
4,000,000
2,000,000
8,000,000
16,000,000
6,000,000
8,000,000
8,000,000
38,000,000 38,000,000
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
511025 HONORARIOS ABOGADO 150,000
2365 RET FUENTE HONORARIOS 10 15,000
220501 HONORARIOSPOR PAGAR 135,000
150,000 150,000
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
514005 CAMRA DE COMERCIO 100,000
514010 REGISTRO NOTARIAL 80,000
514015 TRAMITES 60,000
220501 GASTOS CONSTITUCION 240,000
240,000 240,000
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
220501 GASTOS CONSTITUCION 375,000
1105 GASTOS CONSTITUCION 375,000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1435 INVENTARIO MCIA prod (X) 1,530,000
1435 INVENTARIO MCIA prod (Y) 351,600
1435 INVENTARIO MCIA prod (Z) 1,370,800
2408 IVA DESCONTABLE 617,956
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5% 81,310
2205 PROVEEDORES 3,789,046
SUMAS IGUALES 3,870,356 3,870,356
CODIGO CUENTA DEBE HABER
6135 COSTO DE VENTAS 1,530,000
1435 INVENTARIO MCIA prod (X) 1,530,000
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR 3,825,000
2408 IVA GENERADO 726,750
1355 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE-COMPRAS- 95,625
1110 BANCOS 4,456,125
SUMAS IGUALES 6,081,750 6,081,750
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1435 INVENTARIO MCIA prod (X) 3,261,000
2408 IVA DESCONTABLE 619,590
2365 RETENCION EN LA FUENTE COMPRAS 2,5% 81,525
2205 PROVEEDORES 3,799,065
SUMAS IGUALES 3,880,590 3,880,590
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
6135 COSTO DE VENTAS 4,270,900
143505 PRODUCTO X 2,934,900
143510 PRODUCTO Y 293,000
143515 PRODUCTO Z 1,043,000
4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR 10,677,250
2408 IVA GENERADO 2,028,678
1355 RETE FUENTE EN VENTAS 2,5 266,931
133005 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 12,438,996
133005 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 3,731,699
110501 BANCOS 3,731,699
20,708,526 20,708,526
CREDITO
235,000
235,000
INSTRUCCIONES: COMPLETAR CELDAS SOMBREADAS
Ingrese la información correspondiente a unidades de compra y venta, al igual que el valor unitario, en cada Kardex según
X,Y,Z. Al final estos valores son los registrados en el comprobante de diario en los movimientos de kardex y facturas. V
PRODUCTO X
ENTRADAS + SALIDAS -
FECHA MOVIMIENTO CANT [Link] VR. TOTAL CANT [Link] VR. TOTAL
Compra 60 25,500 1,530,000
Venta 60 25,500 1,530,000
Compra 100 32,610 3,261,000
Venta - 90 32,610 2,934,900
PRODUCTO Y
ENTRADAS SALIDAS
FECHA MOVIMIENTO CANT [Link] VR. TOTAL CANT [Link] VR. TOTAL
Compra 24 14,650 351,600
Venta - 20 14,650 293,000
PRODUCTO Z
ENTRADAS SALIDAS
FECHA MOVIMIENTO CANT [Link] VR. TOTAL CANT [Link] VR. TOTAL
Compra 46 29,800 1,370,800
Venta - 35 29,800 1,043,000
or unitario, en cada Kardex según el producto
imientos de kardex y facturas. Verificalos.
SALDO
CANT [Link] VR. TOTAL
60 25,500 1,530,000
- #DIV/0! - PRECIO VTA 63,750
100 32,610 3,261,000
10 32,610 326,100 PRECIO DE VTA 81,525
SALDO
CANT [Link] VR. TOTAL
24 14,650 351,600
4 14,650 58,600 PRECIO VTA 36,625
SALDO
CANT [Link] VR. TOTAL
46 29,800 1,370,800
11 29,800 327,800 PRECIO VTA 74,500
INSTRUCCIONES: COMPLETAR CELDAS SOMBREADAS
Ingrese la información correspondiente a valor salario minimo del año en curso, auxilio de transporte, dias a liquidar de
de diario. V
SALARIO MINIMO $ 1,423,500
AUXILIO DE TRANSPORTE $ 200,000
No. DIAS A LIQUIDAR 30
NOMBRE COMPAÑÍA: DE JUGUETES LTDA
NOMINA: DEL 16 AL 31 ENERO CODIGO PUC
NOMINA SMLV BASICO No. DIAS SUELDO
VENDEDOR 1 $ 1,423,500 30 $ 1,423,500
ADMINISTRADOR 2.3 $ 3,274,050 30 $ 3,274,050
$ 4,697,550
transporte, dias a liquidar de nomina y el nùmero de SMLV que devenga el trabajador. Al final estos valores son los registrados en el co
de diario. Verificalos.
AUXILIO TRANSPORTE
2 SMLV
CODIGO PUC CODIGO PUC
AUX. TRANSP TOTAL DEVENGADO EPS 4% SALUD AFP 4% PENSION
$ 200,000 $ 1,623,500 $ 56,940 $ 56,940
$ 3,274,050 $ 130,962 $ 130,962
$ 200,000 $ 4,897,550 $ 187,902 $ 187,902
nal estos valores son los registrados en el comprobante
CODIGO PUC
TOTAL DEDUCCIONES TOTAL A PAGAR
$ 113,880 $ 1,509,620
$ 261,924 $ 3,012,126
$ 375,804 $ 4,521,746
INSTRUCCIONES: COMPLETAR CELDAS SOMBREADAS
Se presentan 13 transacciones correspondientes al mes de enero. Su objetivo es que, para cada transacción descrita en la columna (A) "
"Soporte", utilizando la lista desplegable disponible en cada celda.
En las columnas (E) "Débito" y (F) "Crédito", registre el valor correspondiente al movimiento contable de cada cuenta. Una vez haya com
en la fila 69.
ENUNCIADO CÓDIGO
5205
cada transacción descrita en la columna (A) "Enunciado", seleccione una opción de las columnas: (B) "Código", (C) "Cuenta" y (D)
to contable de cada cuenta. Una vez haya completado el registro de todas las transacciones, verifique que las sumas sean iguales
CUENTA SOPORTE DÉBITO CRÉDITO
Gastos personal de venta Nómina 2,762,300.00 ###
-$ 4,000,000
INSTRUCCIONES: COMPLETAR CELDAS SOMBREADAS
Se entrega información en las columnas (A) código y (B) cuentas, su objetivo es presentar el saldo de los movimientos.
Diríjase a la hoja Comprobante de Diario y active filtros a la columna (B) código y realice la sumatoria de los valores que enc
débito, (F) crédito.
Ahora traslade los resultados a la hoja Balance de Prueba según corresponda al (C) débito y (D) crédito, y valide la informac
(E) y (F) correspondiente al saldo de la cuenta, verificando sumas iguales en la (Fila 33).
SALDO DE CUENTAS
MOVIMIENTO
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1105 Caja $16,000,000 $20,000,000
1110 Bancos $36,597,824 $18,830,783
1305 Clientes $16,895,121 $8,187,824
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones $362,556 $0
1435 Inventario de mercancia $6,215,400 $5,800,900
1504 Terrenos $11,142,000 $0
1516 Construciónes y Edificaciones $21,618,000 $0
1524 Muebles y enseres $4,000,000 $0
1528 Equipo de comunicacion y computacion $2,000,000 $0
1540 Flota y equipo de transporte $4,000,000 $0
1705 Gastos pagados por anticipados $1,200,000 $0
1710 Cargos diferidos $390,000 $0
2105 Bancos nacionales $0 $10,000,000
2205 Proveedores $3,799,065 $7,240,941
2335 Costos y gastos por pagar $0 $235,000
2365 Retencion de fuente $0 $192,385
2370 Retenciones y aporte de nomina $0 $222,066
2380 Acreedores Varios $0 $222,066
2408 Iva por pagar $1,462,126 $2,755,428
2505 Salarios por pagar $5,307,518 $5,307,518
3115 Aportes sociales $8,000,000 $62,760,000
4135 Comercio por mayor y menor $0 $14,502,250
5105 Gastos de personal $2,989,350 $0
5135 Servicios públicos $70,500 $0
5195 Diversos $1,480,000 $0
5205 Gastos personal de venta $2,762,300 $0
5235 Servicios públicos $164,500 $0
6135 Costo ventas $5,800,900 $0
SUMAS IGUALES $152,257,160 $156,257,160
$4,000,000
($4,000,000)
de los movimientos.
oria de los valores que encuentra en la columna (E)
édito, y valide la información que le arroja las columnas
BALANCE DE PRUEBA
DEBITO CREDITO
($4,000,000) $0
$17,767,041 $0
$8,707,297 $0
$362,556 $0
$414,500 $0
$11,142,000 $0
$21,618,000 $0
$4,000,000 $0
$2,000,000 $0
$4,000,000 $0
$1,200,000 $0
$390,000 $0
$0 $10,000,000
$0 $3,441,876
$0 $235,000
$0 $192,385
$0 $222,066
$0 $222,066
$0 $1,293,302
$0 $0
$0 $54,760,000
$0 $14,502,250
$2,989,350 $0
$70,500 $0
$1,480,000 $0
$2,762,300 $0
$164,500 $0
$5,800,900 $0
$80,868,945 $84,868,945
($4,000,000)
Valide los resultados que arroja el ejercicio, verifique que se cumpla la ecuación
contable y presente un resumen del informe. No debe mover formulas en ese caso
le esta indicando que debe realizar ajustes.
ECUACION CONTABLE
Estos saldos corresponden al Balance de Prueba
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS $ 14,502,250
MENOS COSTOS $ 5,800,900
MENOS GASTOS $ 7,466,650
UTILIDAD (+) $ 1,234,700 RESUMEN DEL INFORME
IGUAL
PERDIDA (-)
El desarrollo del caso permitió aplicar técnicas
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA gestión de una empresa comercial. Se eviden
ACTIVOS $ 67,601,395 adecuado de transacciones, el cumplimiento de
herramientas contables para la toma de decis
MAS PASIVOS $ 15,606,695 proporciona una base sólida para el análisis y
MAS PATRIMONIO $ 54,760,000 empresariales rea
MAS UTILIDAD $ 1,234,700
MENOS PERDIDA
IGUAL ACTIVOS $ 71,601,395
el caso permitió aplicar técnicas contables fundamentales para la
na empresa comercial. Se evidenció la importancia del registro
ransacciones, el cumplimiento de obligaciones fiscales y el uso de
contables para la toma de decisiones financieras. Este ejercicio
una base sólida para el análisis y control financiero en entornos
empresariales reales.
