RAMA: ADMINISTRATIVA CICLO: CS ADM.
Y FINANZAS
MÓDULO: JURÍDICA CURSO: 1º
PROFESOR: Rosa González Páramo
AVALIACIÓN: GRUPO: DATA: 05/2023
Nombre del alumno
INTRODUCCIÓN
Tanto el leasing y como el renting son dos modelos alternativos de financiación que permiten a las
empresas acceder a los bienes muebles e inmuebles necesarios para sostener la actividad profesional de su
negocio. Todo ello a cambio de una renta o alquiler mensual.
Sin embargo, hay una particularidad que les diferencia. Y es que el leasing contempla la opción de comprar
el bien alquilado, mientras que el renting no, al ser un tipo de alquiler al uso (alquiler puro y duro).
LEASING
1- DEFINICIÓN
LEASING (Arrendamiento Financiero, arrendamiento con financiación)
Es una modalidad de financiación a medio y largo plazo. Sin la necesidad de realizar ningún gran
desembolso inicial, te da la posibilidad de financiar hasta el 100% del importe de la inversión (maquinaria,
elementos de transporte, mobiliario, equipos informáticos, inmuebles…), con opción de compra al final
para quedarte en propiedad el bien. El objeto del contrato de leasing es obtener un bien, mueble o
inmueble destinado a uso profesional, es decir que este contrato sólo tendrá validez al ser firmado por un
autónomo o una sociedad mercantil.
2- ¿QUÉ PUEDO FINANCIAR CON EL ‘LEASING’?
Según el tipo de bien existen tres clases de leasing:
Mobiliario. Destinado a la financiación de bienes de equipo como vehículos de
transporte, maquinaria e instalaciones para oficinas.
Inmobiliario. Cuando el bien financiado es un inmueble. Dentro de esta modalidad se
incluyen los denominados proyectos llave en mano, que consisten en la construcción o
reforma de inmuebles con unas determinadas características.
Operativo. Suele denominarse así cuando los bienes objeto de leasing, generalmente
de naturaleza mobiliaria, son de alta tecnología y una rápida obsolescencia, de tal modo
que, previo acuerdo entre las partes, el fabricante o el proveedor se compromete a
sustituir los bienes en las fechas pactadas por otros tecnológicamente actualizados.
Los bienes pueden ser nuevos o de segunda mano.
3- ¿QUIÉN COMPRA EL BIEN?
La entidad financiera se encarga de comprar el bien que indiques, para que puedas disfrutar de
su uso a cambio de una cuota mensual. De este modo, no es necesario que realices un gran
desembolso a la hora de adquirir los bienes muebles e inmuebles.
4- PLAZO
Con un periodo mínimo de dos años para bienes muebles y de diez para inmuebles.
5- % de FINANCIACIÓN
La entidad financiera te financia hasta el 100% del importe de la compra sin necesidad de pagar
IVA (lo paga la entidad financiera, compra el bien por su precio de adquisición más IVA)
6- EXPLICACIÓN LAS PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS Y VENTAJAS DEL LEASING:
Puedes comprar el bien al término del contrato de alquiler. Para adquirir el bien puedes ejercer el
derecho de compra con la última cuota (valor residual) toda vez que el contrato de alquiler haya
finalizado y hayas abonado la totalidad de las cuotas periódicas
Puedes financiar la totalidad del bien arrendado, IVA incluido. No necesitas tener fondos para
pagar el IVA en el momento de la adquisición del bien, puesto que lo paga el banco. El arrendatario
lo irá pagando en cada cuota (se prorratea durante todo el periodo del contrato)
Se incorpora el bien arrendado en el Activo Fijo / Inmovilizado. Se contabiliza en el activo al
precio acordado en el contrato y se amortiza contablemente según su vida útil. Se contabilizará
además en el pasivo el coste del principal asociado al bien.
Cuotas fiscalmente deducibles. La cuota del leasing está formada por lo que se llama
recuperación del coste del bien más los intereses. La primera se deduce como amortización y los
intereses también son totalmente deducibles, entrarán por tanto en la cuenta de resultados los
importes pagados e intereses durante el ejercicio.
Se trata también de una modalidad con gran flexibilidad, esto es, condiciones flexibles y adaptables
al cliente, en periodos de contratación, cuotas y acceso a servicios.
RENTING
1- DEFINICIÓN
El renting se produce cuando una empresa realiza el contrato de alquiler de un bien con
otra empresa arrendadora. Por lo general suele ser de tipo mobiliario, más concretamente
automóviles o material informático. Su duración habitualmente supera el año pero no suele
prolongarse más de 5. Como la mayoría de métodos de alquiler se caracteriza por cobrar
una cuota fija que suele ser mensual.
2- ¿EN QUÉ CONSISTE REALMENTE EL RENTING?
Tú eliges lo que necesitas para tu negocio, (furgoneta, ordenadores, maquinaria…)
Y tú le das a la compañía de renting la instrucción de comprar lo que necesitas, a quien tú
quieres, si la compañía no lo tiene ya (ejemplo: un concesionario que te ofrezca un renting
sobre un coche que ya es suyo, ya no tendría que comprarlo)
La compañía de renting lo compra y te lo cede en arrendamiento o alquiler.
A cambio, tú le pagas una cuota mensual por ello.
Y eso es todo!!!
Eliges, mandas, te ceden y pagas un alquiler por lo cedido.
3- ¿QUIÉN PUEDE UTILIZAR EL RENTING?
Cualquier negocio que tenga actividad económica o profesional dada de alta en el IAE.
Es decir, empresas, pymes, microempresas y autónomos. También asociaciones y colegios
profesionales.
4- ¿QUÉ PUEDO FINANCIAR CON EL RENTING?
Casi todo es financiable vía renting.
Menos la obra civil y los inmuebles (se está viendo cómo hacerlo), todo lo demás podríamos
financiarlo vía renting. También se puede hacer sobre bienes de segunda mano.
Vehículos profesionales e industriales, maquinaria, informática, tecnología, mobiliario, elementos
de decoración, luminarias, centralitas, fuentes de agua, equipamiento deportivo, etc.
5- ¿QUÉ BENEFICIOS OBTENGO CON LA FINANCIACIÓN VÍA RENTING?
Utilizar el renting para financiarse autónomos, pymes y empresas tiene importantes ventajas:
No aparece en el endeudamiento de la empresa, en el balance. Es un alquiler puro y duro. Así,
mantienes tu endeudamiento bajo control.
Es 100% deducible, con el consiguiente ahorro de impuestos. Aunque atento a los vehículos.
Ahí habría cosas que matizar.
Es flexible, puedes ajustar las cuotas planificando la opción de compra.
No tengo que pagar el IVA de golpe, porque me lo repercuten en las cuotas de arrendamiento
mensuales.
TABLAS PARA ESTUDIAR
PRINCIPALES DIFERENCIAS
LEASING FINANCIERO RENTING
Contrato de arrendamiento destinado a la Se usa un bien sin involucrarse en la
adquisición de un bien. compra.
Obligatorio contratar un seguro que pueda En el contrato de renting se incluye
cubrir los gastos de reparaciones y todo lo necesario para su
mantenimiento. funcionamiento.
Figura como una deuda en el pasivo de la No figura como deuda, ni como
sociedad. Y el bien aparece reflejado en el activo, es un alquiler duro y puro.
Activo de la empresa
Si se trata de bienes muebles, el contrato No hay una duración mínima
exige una duración mínima de 2 años y si es determinada y es flexible en cuanto
inmueble de 10 años. a plazos (por ejemplo en
automóviles lo más habitual es
entre 1 y 4 años)
No se incluyen algunos servicios como La compañía arrendadora corre con
seguros, reparaciones, mantenimiento,… todos los gastos de reparaciones,
seguros y mantenimiento.
VENTAJAS LEASING
Permite a los negocios obtener el uso de algunos bienes, como puede ser mobiliario, maquinaria o
equipamiento para sus negocios sin necesidad de hacer un gran desembolso inicial.
Puede optar por la compra del bien por su valor residual.
Dota a los negocios de gran flexibilidad, permitiendo rotar los bienes y servicios cada cierto
periodo de tiempo, adaptando dichos bienes (en especial maquinaria o equipamiento) a las
necesidades y demandas que el negocio pueda tener en cada momento.
Se puede financiar el 100% de la inversión.
Se trata también de una modalidad con gran flexibilidad en periodos de contratación, cuotas y
acceso a servicios.
Una de las principales ventajas de ésta modalidad financiera son las exenciones fiscales: tanto la
recuperación del coste del bien, salvo que el bien que se haya adquirido sea un terreno u otro
activo no amortizable, como los intereses que integran la cuota son 100% deducibles
La fórmula del leasing nos permite amortizar mucho más rápido los bienes arrendados y pagar
muchos menos impuestos durante los primeros años.
INCONVENIENTES DEL LEASING
Esta modalidad no incluye servicios adicionales (seguro, reparación de bienes, mantenimiento…).
Son a cargo del arrendatario.
No puedes estar en posesión del bien hasta que el periodo de alquiler haya finalizado.
Puedes perder el derecho del uso del bien si no pagas las cuotas estipuladas en el contrato.
En ocasiones, tipo de interés aplicado al leasing es superior a los tipos marcados para los
préstamos.
Obligatorio contratar un seguro que pueda cubrir los gastos de reparaciones y mantenimiento.
VENTAJAS DEL RENTING
No aparece en el endeudamiento de la empresa, en el balance. Es un alquiler puro y duro. Así,
mantienes tu endeudamiento bajo control.
Es 100% deducible, con el consiguiente ahorro de impuestos. (Ojo con los vehículos, no siempre
es así))
Es flexible, puedes ajustar las cuotas planificando la opción de compra.
Disfruto del uso de un bien, sin tener que haber hecho un gran desembolso de dinero y sin tener
que pagar el IVA todo junto. Pago mi cuota de alquiler más el IVA de cada cuota y lo llevo a gastos
en la cuenta de resultados.
INCONVENIENTES DEL RENTING
No hay opción de compra. Por lo tanto, el bien no va a ser tuyo, y por ello no puedes hacer
ninguna modificación en el mismo. Pero actualmente cabe la posibilidad de negociación con el
arrendador al final del contrato y llegar a comprar el bien, pero no por el valor residual sino por un
valor de mercado.
En caso de querer finalizar el contrato antes de su fecha de finalización, habrás de pagar una
penalización proporcional y considerable.
En el caso de renting de automóviles uno de los inconvenientes más habituales es la limitación del
kilometraje anual (km que puedes hacer con el coche al año, si te pasas pagas)
El renting en muchas ocasiones resulta caro.
PREGUNTAS TIPO EXAMEN :
1- Principales diferencias entre Leasing y renting (con la tabla estaría correcto)
2- Ventajas e inconvenientes del leasing/renting (con las tablas también sería suficiente)
