TITULO IV Del sistema de tesorería

Unidad Temática 5 – Sistema de Tesorería

ARTICULO 72.- El sistema de tesorería está compuesto por el conjunto de órganos, normas y
procedimientos que intervienen en la recaudación de los ingresos y en los pagos que
configuran el flujo de fondos del sector público nacional, así como en la custodia de las
disponibilidades que se generen.

ARTICULO 73.- La Tesorería General de la Nación será el órgano rector del sistema de tesorería
y, como tal coordinará el funcionamiento de todas las unidades o servicios de tesorería que
operen en el sector público nacional, dictando las normas y procedimientos conducentes a
ello.

El Artículo 74 detalla las competencias de la Tesorería General, que incluyen:

 Participar en la formulación de la política financiera del sector público.
 Colaborar con la Oficina Nacional de Presupuesto en la ejecución del presupuesto y el flujo de
fondos.
 Centralizar la recaudación de recursos y distribuirlos para el pago de obligaciones.
 Conformar y supervisar el presupuesto de caja de organismos descentralizados.
 Administrar el sistema de caja única de la administración nacional.
 Emitir letras del Tesoro.
 Supervisar técnicamente todas las tesorerías del sector público.
 Elaborar y evaluar anualmente el presupuesto de caja del sector público.
 Coordinar con el Banco Central sobre la liquidez del sector público.
 Emitir opinión sobre las inversiones temporarias de fondos en instituciones financieras.
ARTÍCULO 74.- La Tesorería General tendrá competencia para: a) Participar en la formulación
de los aspectos monetarios de la política financiera, que para el sector público nacional,
elabore el órgano coordinador de los sistemas de administración financiera; b) Elaborar
juntamente con la Oficina Nacional de Presupuesto la programación de la ejecución del
presupuesto de la administración nacional y programar el flujo de fondos de la administración
central; c) Centralizar la recaudación de los recursos de la administración central y distribuirlos
en las tesorerías jurisdiccionales para que éstas efectúen el pago de las obligaciones que se
generen; d) Conformar el presupuesto de caja de los organismos descentralizados, supervisar
su ejecución y asignar las cuotas de las transferencias que éstos recibirán de acuerdo con la ley
general de presupuesto; e) Administrar el sistema de caja única o de fondo unificado de la
administración nacional que establece el artículo 80 de esta ley; f) Emitir letras del Tesoro, en
el marco del artículo 82 de esta ley; g) Ejercer la supervisión técnica de todas las tesorerías que
operen en el ámbito del sector público nacional; h) Elaborar anualmente el presupuesto de
caja del sector público y realizar el seguimiento y evaluación de su ejecución; i) Coordinar con
el Banco Central de la República Argentina la administración de la liquidez del sector público
nacional en cada coyuntura económica, fijando políticas sobre mantenimiento y utilización de
los saldos de caja; j) Emitir opinión previa sobre las inversiones temporarias de fondos que
realicen las Entidades del Sector Público Nacional definidas en el artículo 80 de la presente ley,
en Instituciones Financieras del país o del extranjero, en los términos que establezcan
conjuntamente la Secretaría de Hacienda y la Secretaría de Finanzas dependientes del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Las entidades integrantes del Sistema Bancario
Nacional deberán informar a la Secretaría de Hacienda, a su requerimiento, las inversiones
temporarias correspondientes a los Organismos del Sector Público Nacional alcanzados por el
presente;
El Artículo 75 establece que la Tesorería General estará dirigida por un Tesorero General y un
Subtesorero General, ambos designados por el Poder Ejecutivo. Se requiere que tengan un título
universitario en ciencias económicas y al menos cinco años de experiencia en el área financiera o de
control. En caso de ausencia del Tesorero General, el Subtesorero asumirá sus funciones hasta que
regrese o se designe un reemplazo.

ARTICULO 75.- La Tesorería General estará a cargo de un tesorero general que será asistido por
un subtesorero general. Ambos funcionarios serán designados por el Poder Ejecutivo Nacional.
Para ejercer ambos cargos se requerirá título universitario en alguna de las ramas de las
ciencias económicas y una experiencia en el área financiera o de control no inferior a cinco
años.

ARTICULO 76.- El tesorero general dictará el reglamento interno de la Tesorería General de la

Nación y asignará funciones al subtesorero general.

ARTICULO 77.- Funcionará una Tesorería Central en cada jurisdicción y entidad de la

administración nacional. Estas tesorerías centralizarán la recaudación de las distintas cajas de
su jurisdicción, recibirán los fondos puestos a disposición de las mismas y cumplirán los pagos
que autorice el respectivo servicio administrativo.

El Artículo 78 establece normas sobre el manejo y depósito de fondos en la administración nacional.

Los principales puntos son:
- Depósito de Fondos: Los fondos de organismos descentralizados y de la Administración Central
deben ser depositados el mismo día o al día siguiente en cuentas recaudadoras.
- Apertura de Cuentas: Los organismos deben mantener cuentas preferentemente en el Banco de
la Nación Argentina, requiriendo autorización previa de la Tesorería General para abrir cuentas
en otras entidades o en moneda extranjera.
- Cuentas Recaudadoras: La Tesorería General tramitará la apertura de cuentas recaudadoras a
solicitud de las jurisdicciones.
- Registro de Cuentas: Se llevará un registro de cuentas oficiales que incluirá información sobre las
cuentas bancarias de los organismos del sector público.
- Cierre de Cuentas: Los organismos deben comunicar a la Tesorería el cierre de cuentas que ya no
sean necesarias.
- Disposiciones Generales: Se fomentará el uso del menor número posible de cuentas, y se deberá
informar a la Tesorería sobre las aperturas y características de las cuentas.
Este artículo establece un marco claro para la gestión financiera de los fondos públicos en Argentina.
ARTICULO 78.- Los fondos que administren las jurisdicciones y entidades de la administración
nacional se depositarán en cuentas del sistema bancario a la orden conjunta del jefe del
servicio administrativo y del tesorero o funcionario que haga sus veces.

Las embajadas, legaciones y consulados son agentes naturales de la Tesorería General de la Nación en el
exterior. El Poder Ejecutivo Nacional puede convertir embajadas y legaciones en tesorerías. Actúan como
agentes receptores de fondos y pagadores, siguiendo las instrucciones de la Tesorería General.

ARTICULO 79.- Las embajadas, legaciones y consulados serán agentes naturales de la Tesorería
General de la Nación en el exterior. Las embajadas y legaciones podrán ser erigidas en
tesorerías por el Poder Ejecutivo Nacional. A tal efecto actuarán como agentes receptores de
fondos y pagadores de acuerdo a las instrucciones que dicte la Tesorería General de la Nación.
Resumen Artículo 80 – CUENTA UNICA DEL TESORO:

El órgano central de administración financiera implementará un sistema de Caja Única o Fondo Unificado
para gestionar los fondos de las jurisdicciones y entidades de la administración nacional, según lo indica el
reglamento.
Se establece el Sistema de la Cuenta Única del Tesoro para administrar de manera ordenada los fondos
públicos, en moneda local y extranjera, integrando todos los recursos de las jurisdicciones y entidades, con
algunas excepciones. Este sistema cubrirá todos los pagos y desembolsos, manteniendo la individualización
de los recursos según corresponda.
La Secretaría de Hacienda, a través de la Tesorería General de la Nación, puede disponer de los saldos del
sistema, manteniendo reservas mínimas de liquidez. Paralelamente, se mantendrá el Sistema de Fondo
Unificado de Cuentas Oficiales, que incluye los saldos de las cuentas en el Banco de la Nación Argentina.
La Secretaría de Hacienda puede disponer anticipadamente del 100% de los saldos de las cuentas del Fondo
Unificado. Si las sumas usadas superan los depósitos, el banco deberá informar y la Secretaría cubrirá el
déficit. Si al final del ejercicio las sumas no se reintegran, se realizarán las adecuaciones presupuestarias
necesarias.

La primera suma todos los Recursos de Rentas Generales, es decir, que no tienen afectación específica, y
todos los Programas financiados por esa Fuente Financiera.
La segunda son Recursos Afectados que financian dos Programas en particular y por ende se dividen en dos
Cuentas Escriturales, a fin de mantener individualizados los Recursos que financian cada Programa.
La tercera reúne los Recursos Propios de Organismos Descentralizados (recursos generados por los propios
Organismos)
Los Recursos del Período más el remanente del Período Anterior constituyen el Saldo Disponible.
Luego va restando los gastos al momento de Comprometerlos, Devengarlos y Pagarlos y determinando el
Saldo Remanente o Disponible.
Como complemento y con los mismos datos del ejemplo anterior, se observa a continuación como se
integrarían las operaciones expuestas con el movimiento de la Cuenta Única y con la Ejecución
Presupuestaria.
Los órganos de los tres poderes del Estado y las entidades descentralizadas pueden autorizar fondos
rotatorios, fondos rotatorios internos y/o cajas chicas bajo las reglamentaciones correspondientes. Los
gastos realizados a través de estos mecanismos quedan excluidos del Régimen de Contrataciones de la
Administración Nacional. Los fondos se entregan como anticipos a los receptores responsables.
 La creación de fondos rotatorios se formaliza mediante un acto que asigna un monto a un Servicio
Administrativo Financiero (SAF) para cubrir gastos específicos. Estos fondos pueden generar fondos
rotatorios internos y cajas chicas.
 El uso de estos fondos es excepcional y se limita a gastos urgentes y pagos inmediatos, con medios de
pago preferentemente electrónicos. Los pagos en efectivo tienen un límite de $3000.
 Los fondos se constituyen con hasta el 3% de los créditos presupuestarios originales de cada ejercicio.
La Secretaría de Hacienda puede reducir ese monto si es necesario. Los gastos autorizados incluyen
asistencia social, bienes de consumo, servicios no personales, entre otros.
 Las autoridades máximas de cada jurisdicción pueden delegar la administración de estos fondos.
 Cada entidad debe rendir los gastos al final del ejercicio, y las disponibilidades sobrantes continúan
bajo control del SAF correspondiente.
ARTICULO 81.- Los órganos de los tres poderes del Estado y la autoridad superior de cada una
de las entidades descentralizadas que conformen la Administración Nacional, podrán autorizar
el funcionamiento de fondos rotatorios, fondos rotatorios internos y/o cajas chicas, con el
régimen y los límites que establezcan en sus respectivas reglamentaciones. Los gastos que se
realicen a través del régimen de fondos rotatorios, fondos rotatorios internos y/o cajas chicas
o similares, quedan excluidos del Régimen de Contrataciones de la Administración Nacional. A
estos efectos, las tesorerías correspondientes podrán entregar los fondos necesarios con
carácter de anticipo, formulando el cargo correspondiente a sus receptores.

Resumen Artículo 82:

La Tesorería General de la Nación puede emitir Letras del Tesoro para cubrir deficiencias estacionales de
caja, con un límite fijado por la Ley de Presupuesto General. Estas letras deben reembolsarse dentro del
mismo ejercicio financiero. Si no se reembolsan a tiempo, se convierten en deuda pública y deben seguir
los requisitos establecidos en la ley.
 Las Letras del Tesoro pueden colocarse por suscripción directa o licitación pública y estar denominadas
en moneda nacional o extranjera, con diferentes condiciones financieras (tasa fija, flotante, adelantada
o vencida).
 La Tesorería puede negociar y cotizar estas letras en mercados locales o internacionales, y gestionarlas
a través del Banco Central o de otra entidad.
 El monto máximo autorizado para crédito a corto plazo, establecido en la Ley de Presupuesto, se afecta
por el valor nominal de las letras en circulación.
 Para la contabilidad, las letras emitidas en moneda local se consideran Letras en Moneda Nacional,
mientras que las emitidas en otras monedas son Letras en Moneda Extranjera.
 La Tesorería puede firmar acuerdos con entidades financieras y mercados para implementar y gestionar
operaciones de crédito a corto plazo.
 Las Letras que formen parte de los Instrumentos de Deuda Pública siguen las reglas de colocación y
liquidación del Artículo 57 de la Ley 24.156.
 Los gastos e intereses derivados de la emisión de las letras se imputan a los créditos del Servicio de la
Deuda Pública.
 La Tesorería puede dictar normas complementarias para la implementación de estas operaciones.
ARTICULO 82.- La Tesorería General de la Nación podrá emitir letras del Tesoro para cubrir
deficiencias estacionales de caja, hasta el monto que fije anualmente la ley de presupuesto
general. Estas letras deben ser reembolsadas durante el mismo ejercicio financiero en que se
emiten. De superarse ese lapso sin ser reembolsadas se transformarán en deuda pública y
deben cumplirse para ello con los requisitos que al respecto se establece en el título III de esta
ley.
 ARTÍCULO 83.- Los organismos descentralizados, dentro de los límites que autorizan los
respectivos presupuestos y previa conformidad de la Tesorería General de la Nación, podrán
tomar prestamos temporarios para solucionar sus déficits estacionales de caja, siempre que
cancelen las operaciones durante el mismo ejercicio financiero.

Resumen Artículo 84:

La Secretaría de Hacienda puede ordenar la devolución a la Tesorería General de la Nación de los fondos no
utilizados en las cuentas de las jurisdicciones y entidades de la administración nacional que no justifiquen
su permanencia. Las instituciones financieras deben cumplir con las transferencias ordenadas.

Adicionalmente, la Secretaría de Hacienda puede notificar y cerrar cuentas bancarias de las entidades que
no hayan tenido movimientos en un año, y transferir los saldos restantes a las cuentas de la Tesorería
General de la Nación.

ARTICULO 84.- El órgano central de los sistemas de administración financiera dispondrá la

devolución a la Tesorería General de la Nación de las sumas acreditadas en las cuentas de las
jurisdicciones y entidades de la administración nacional, cuando éstas se mantengan sin
utilización por un período no justificado. Las instituciones financieras en las que se encuentran
depositados los fondos deberán dar cumplimiento a las transferencias que ordene el referido
órgano.