UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIAPAS, FACULTAD DE
DERECHO CAMPUS III
MATERIA: DERECHO FISCAL
TRABAJO: UNIDAD 2
DOCENTE: DRO. NAJERA ESTRADA RIGOBERTO FRANSISCO
ALUMNO: MIGUEL ANGEL CRUZ PEREZ
GRADO:5° GRUPO:C
SAN CRISTOBAL DE LAS CASAS, CHIAPAS A 18/02/2025
INTRODUCCION:
En este trabajo entenderemos un poco sobre la gestión financiera del Estado ya
que se basa en diversos mecanismos de ingresos y regulaciones que permiten su
funcionamiento y desarrollo. En una parte están los ingresos tributarios que son
aquellos recursos provenientes de la imposición de tributos, tales como impuestos
y tasas, ya que estos se recaudan para financiar el gasto público. A su vez, los
ingresos financieros son aquellos derivados de operaciones financieras, como los
intereses generados por activos o la emisión de deuda. Estos ingresos se
clasifican en corrientes y extraordinarios, según su origen y regularidad.
Dentro de la esfera fiscal, la deuda pública se refiere a las obligaciones financieras
contraídas por el Estado para financiar sus necesidades, regulada por principios
constitucionales que buscan garantizar la sostenibilidad económica. Finalmente, el
derecho fiscal tiene como objeto el estudio de las normas que regulan la relación
entre el Estado y los contribuyentes, abarcando tanto la recaudación de tributos
como la gestión de la deuda pública y el control fiscal, con el fin de asegurar el
buen uso de los recursos públicos.
2.1 LOS INGRESOS TRIBUTARIOS.
Los ingresos tributarios más que nada son los recursos que el Estado obtiene de
los ciudadanos y las empresas a través de la imposición de tributos, tales como
impuestos, tasas y contribuciones especiales. Estos ingresos son esenciales para
financiar el funcionamiento del gobierno y la ejecución de políticas públicas, como
educación, salud, infraestructura y seguridad.
El funcionamiento de los ingresos tributarios se basa en un sistema de obligación
legal, en el que las personas y las entidades están obligadas a pagar según lo
estipulado por la ley fiscal. Los impuestos son la forma más común de ingreso
tributario y se dividen en directos (como el impuesto sobre la renta) e indirectos
(como el IVA). Además, las tasas se cobran por servicios específicos prestados
por el Estado, y las contribuciones son pagos destinados a fines concretos, como
la seguridad social.
El sistema tributario busca garantizar una recaudación equitativa y proporcional, lo
que significa que los tributos deben ser adecuados a la capacidad económica de
los contribuyentes, respetando principios como la progresividad y la legalidad. En
resumen, los ingresos tributarios son la principal fuente de financiamiento del
Estado, permitiéndole cumplir con sus responsabilidades y promover el bienestar
social.
Por ejemplo, si una persona recibe un salario anual de 30,000 unidades
monetarias, deberá pagar un porcentaje de esa cantidad como impuesto sobre la
renta. La tasa impositiva generalmente varía según el nivel de ingresos, con tasas
progresivas que aumentan conforme aumentan los ingresos del contribuyente. Es
decir, las personas con ingresos más altos pagarán un porcentaje mayor de sus
ganancias en impuestos que aquellas con ingresos más bajos.
2.2 LOS INGRESOS FINANCIEROS Y CLASIFICACION
Los ingresos financieros son aquellos recursos que el Estado obtiene a través de
actividades y operaciones financieras, en lugar de provenientes de la recaudación
de tributos directos o indirectos. Estos ingresos se derivan principalmente de la
gestión de los fondos públicos y de operaciones que permiten al gobierno financiar
su funcionamiento y proyectos sin necesidad de aumentar los impuestos.
¿Cuáles son los ingresos financieros?
1. Intereses sobre inversiones: Son los ingresos generados por el Estado a
partir de las inversiones que realiza con sus fondos. Esto incluye los
intereses obtenidos de depósitos bancarios, bonos, acciones u otros activos
financieros en los que el gobierno haya invertido.
2. Dividendos de empresas estatales: En caso de que el Estado sea
accionista de empresas públicas, recibe dividendos cuando estas empresas
generan ganancias y distribuyen una parte de ellas entre los accionistas.
Estos dividendos constituyen ingresos financieros que refuerzan las arcas
del gobierno.
3. Emisión de deuda pública: El Estado emite bonos u otros instrumentos
financieros para captar recursos de los mercados. Estos fondos se obtienen
a través de la venta de títulos de deuda, y el gobierno se compromete a
devolver el dinero con intereses en un plazo determinado. Aunque este
ingreso genera obligaciones futuras de pago, es una fuente importante de
financiamiento para cubrir déficit fiscales o proyectos de inversión.
4. Rendimientos por activos financieros: El gobierno puede generar ingresos
adicionales a través de la venta o el arrendamiento de activos financieros
(como terrenos o propiedades del Estado), o bien por el rendimiento de
fondos de pensiones o de seguridad social que se invierten en activos
financieros.
SU CLASIFICACION:
Los ingresos financieros pueden clasificarse en dos grandes categorías, según su
naturaleza y la forma en que se generan.
1. Ingresos Financieros Corrientes
Son aquellos ingresos que provienen de las actividades financieras regulares y
recurrentes del Estado. Estos ingresos suelen ser estables y previsibles a lo largo
del tiempo, ya que dependen de operaciones financieras que se realizan de forma
periódica
2. Ingresos Financieros Extraordinarios
Son aquellos ingresos que no se generan de manera regular, sino que provienen
de situaciones excepcionales o eventos puntuales. Estos ingresos no se repiten
con frecuencia y generalmente son de carácter no recurrente
2.3 CONCEPTO CONSTITUCIONAL DE DEUDA PUBLICA
El concepto constitucional de deuda pública se refiere a la normativa y principios
establecidos en la Constitución de un país que regulan la contracción, gestión y
control de la deuda que el Estado adquiere para financiar sus actividades y
proyectos. La deuda pública implica las obligaciones financieras que el gobierno
asume mediante la emisión de títulos de deuda (como bonos) o la contratación de
préstamos, con el compromiso de pagar estos montos más los intereses en el
futuro.
Desde un punto de vista constitucional, la deuda pública está sujeta a ciertas
restricciones y principios que buscan garantizar una gestión responsable y
transparente. Estos principios suelen incluir:
1. Principio de Legalidad
La deuda pública solo puede ser contraída bajo normas y procedimientos
establecidos por la Constitución y las leyes del país. En muchos países, la deuda
solo puede ser contraída por el Congreso o el Parlamento, y debe estar sujeta a la
aprobación de presupuestos nacionales.
2. Responsabilidad Fiscal
La Constitución puede establecer límites o criterios para evitar el endeudamiento
excesivo, como un porcentaje máximo de deuda en relación con el Producto
Interno Bruto (PIB), con el fin de garantizar que el gobierno no comprometa de
manera insostenible las finanzas del Estado. Esto busca evitar la generación de
una deuda pública que sea imposible de pagar en el futuro y que ponga en riesgo
la estabilidad económica del país.
3. Transparencia y Control
El concepto constitucional de deuda pública suele implicar mecanismos de control
y transparencia, para asegurar que el endeudamiento se lleve a cabo de manera
adecuada y que los recursos obtenidos se utilicen en proyectos productivos y de
interés público. Además, las autoridades deben rendir cuentas sobre la evolución
de la deuda y su impacto en la economía nacional.
4. Fines Productivos
La Constitución puede establecer que la deuda pública debe ser utilizada para
financiar proyectos de inversión pública, como infraestructura, educación, salud y
otros servicios esenciales que generen beneficios a largo plazo. Esto busca evitar
el uso de la deuda para financiar gastos corrientes sin impacto en el desarrollo del
país.
5. Pago de la Deuda
La Constitución también establece la obligación del Estado de pagar la deuda
pública de manera oportuna y según los términos acordados. Esto garantiza la
confianza de los inversionistas y la estabilidad económica, evitando que el país
incurra en impagos que puedan afectar su reputación financiera.
Un claro ejemplo se dio en el 2020, el Gobierno de México emitió bonos de deuda
por un monto considerable para financiar diversas obras de infraestructura y
enfrentar la crisis económica provocada por la pandemia de COVID-19. Estos
bonos fueron adquiridos por inversionistas nacionales e internacionales, y el
gobierno se comprometió a pagar los intereses y devolver el capital prestado en
plazos establecidos. Esto se puede entender como un claro ejemplo de como el
gobierno de México recurre a estos métodos.
2.4 DELIMITACIÓN DEL OBJETO DEL DERECHO FISCAL.
La delimitación del objeto del Derecho Fiscal se refiere a la definición precisa de
los temas y aspectos que abarca esta rama del derecho, con el fin de establecer
claramente su ámbito de aplicación y alcance. El Derecho Fiscal regula la relación
entre el Estado y los contribuyentes en lo que respecta a la recaudación de
tributos (como impuestos, tasas y contribuciones) y la gestión financiera pública.
En términos más sencillos, la delimitación del objeto del Derecho Fiscal establece
las normas, principios y reglas que rigen cómo el Estado puede exigir tributos y
cómo los contribuyentes deben cumplir con sus obligaciones fiscales. También se
ocupa de las consecuencias jurídicas derivadas del incumplimiento de estas
obligaciones.
Uno de tantos sus aspectos claves en la delimitación sería el tributo ya que el
Derecho Fiscal se ocupa de la regulación de los tributos, que son las
contribuciones que los ciudadanos y empresas deben pagar al Estado para
financiar sus actividades. Esto incluye impuestos, tasas y contribuciones
especiales.
CONCLUCION:
En conclusión, los temas de ingresos tributarios, ingresos financieros, deuda
pública y la delimitación del objeto del Derecho Fiscal están estrechamente
relacionados y son fundamentales para el correcto funcionamiento del sistema
económico y fiscal de un Estado. Los ingresos tributarios constituyen la principal
fuente de financiamiento del Estado, permitiéndole llevar a cabo sus funciones y
servicios públicos. Por otro lado, los ingresos financieros, derivados de la gestión
de activos y la emisión de deuda, juegan un papel complementario, ofreciendo al
Estado flexibilidad para cubrir déficits o financiar proyectos sin recurrir
exclusivamente a los impuestos.
El concepto constitucional de deuda pública establece límites y principios claros
que buscan garantizar una gestión responsable de los recursos, protegiendo la
estabilidad económica y evitando el sobreendeudamiento. Finalmente, la
delimitación del objeto del Derecho Fiscal permite comprender las normas y
principios que rigen la relación entre el Estado y los contribuyentes, asegurando
que la recaudación de tributos sea eficiente, justa y transparente, y que el manejo
de la deuda y los recursos públicos se realice de manera sostenible.
En conjunto, estos elementos contribuyen a la construcción de un sistema fiscal
equilibrado, que permite al Estado cumplir con sus obligaciones sin comprometer
la estabilidad económica y el bienestar social a largo plazo.
