Universidad Nacional Abierta

Vicerrectorado Académico

Área de Administración y Contaduría

Centro Local: Yaracuy Unidad de Apoyo: San Felipe

Asignatura: Contabilidad Intermedia Cód.: 632

Nombre completo: KARLA DENIRETH GÓMEZ GARCÍA

Número de cédula de identidad: 28.712.378 Carrera: Contaduría Publica

Fecha completa en la que entregó el trabajo: 05 de Abril del 2025

Correo electrónico del estudiante: [email protected]

TRABAJO SUSTITUTIVO DE PRUEBA

U: I, O: I.1

1. La Empresa CARNAVALES, C.A. le suministra información obtenida del

análisis de movimientos del libro mayor y el estado de cuenta bancario del

mes de diciembre de 2023:

 Saldo según Estado de Cuenta Bancario 1.800.450

 Saldo según los libros de la Empresa 1.753.000

 Cheques emitidos por la Empresa y no presentados al cobro.

 No.032520 Bs. 40.000

 No. 032529 Bs. 88.000

 No.032535 Bs. 73.000

 Cargos hechos por el Banco y no notificados a la empresa

 Comisiones Bs. 7.500

 Nota de débito por Cheque Devuelto Bs. 30.550

 Intereses abonados por el Banco y no registrados por la empresa Bs.

4.500

 Depósito de fin de mes no registrado por el Banco Bs. 80.000

 Cheque de otra empresa cargado por error por el Banco Bs. 20.000

 Cheque emitido por la empresa por Bs 22.000 y registrado en libros por

Bs 2.000

Usted debe:

 Elaborar la conciliación bancaria correspondiente al mes diciembre de

2023 a través del método de las cuatro (4) columnas.

U: I, O: I.2

2. Los registros contables de la empresa LOS ANDES, C.A muestra la

siguiente información:

 El saldo de las cuentas por cobrar al 01-01-2024 es de Bs. 100.750,00

 La Estimación de Cuentas Incobrables tiene un saldo al 01-01-2024 de

10.750,00

 Las ventas netas a crédito del 2024 fueron de Bs. 100.000,00

 Los cobros efectuados durante el año 2023 fueron de Bs. 40.750,00

 Durante el año 2024 se castigaron por incobrables cuentas por Bs.

5.000,00

 No se realizaron ventas de contado

  La empresa cierra su ejercicio económico el 31-12-2024

Las Empresas aplica la política de registrar la pérdida probable bajo el método de

Base Real, utilizando el mismo porcentaje del año anterior.

Usted debe:

1. Registro de las Operaciones realizadas durante el año 2024

2. Calcular la estimación para cuentas incobrables

 Saldo total cuentas por cobrar:

100.750,00 + 100.000,00 – 40.750,00 – 5.000,00 = Bs.155.000,00

 Porcentaje año anterior:

10.68%

 Saldo actual de la estimación:

 10.750,00 – 5.000,00 = Bs 5.750,00

 Estimación que se requiere:

155.000,00 * 10.68% = Bs. 16.554,00

 Ajuste:

16.554,00 – 5.750,00 = 10.804,00

3. Registrar la estimación para cuentas incobrables

U: I, O: I.3

3. La compañía Distribuidora OREO, C.A., comenzó sus operaciones de

compra y venta en el mes de enero 2024, con un inventario de 800

Unidades de su producto y un costo total de Bs.160.000,00. Durante el mes

realizó las siguientes operaciones:

Usted debe:
  Realizar la tarjeta de movimiento y calcular el valor del Inventario al

31/01/2024 por el Método First In First.

U: I, O: I.4

4. El 31-12-2023 VALORES, C.A. adquirió bonos emitidos por la empresa

ACCIONES, C.A., con valor nominal de Bs. 500.000 al 90%. Estas

obligaciones presentan una tasa de 20% anual durante 10 años y los

intereses son cobrados los 31-03, 30-06, 30-09 y 31-12 de cada año.

Usted debe:

A. Realizar el asiento de la adquisición de las obligaciones.

B. Realizar el asiento de cobro de interés y la amortización del descuento

al 30-09-2024

U: I, O: I.5
 5. El 30-06-2024, la Empresa CHIVERA 905, C.A., adquirió un lote de activos

entre los cuales se encuentran un Terreno, una Maquinaria y un Vehículo,

por un desembolso único y total de Bs. 3.500.000.

A la fecha de la transacción el valor de justo de mercado del Terreno es Bs.

2.000.000, la Maquinaria Bs. 1.100.000 y el Vehículo Bs. 900.000

Usted debe:

 Elaborar el registro contable correspondiente a la operación realizada.

Usamos la siguiente formula para sacar el costo asignado a cada equipo:

% = Valor del activo / total valor del mercado * 100

Terreno % = 2.000.000 / 4.000.000 * 100 = 50%

Maquinaria % = 1.100.000 / 4.000.000 * 100 = 27.5%

Vehículo % = 900.000 / 4.000.000 * 100 = 22.5%

Y la siguiente para aplicar el porcentaje:

Costo asignado = Costo total * Porcentaje calculado

Terreno: 3.500.000 * 50% = 1.750.000

Maquinaria: 3.500.000 * 27.5% = 962.500

Vehículo: 3.500.000 * 22.5% = 787.500

U: II, O: II.1

6. El Sr. Armando Trampa, durante el mes de agosto 2024 vendió mercancías

por un monto de Bs. 500.000 de las que paga una comisión del 10%. Dichas

ventas fueron cobradas en un 50%. Las comisiones se pagan 10 días

después que los clientes cancelan las facturas.

Se pide:

A. Registre el Pasivo por concepto de comisión al 31/08/2024.

B. Registre la cancelación de las comisiones al 10/09/2024.

U: II, O: II.2
 7. La Empresa MADAGASCAR, C.A., emitió y colocó el 01 de enero de 2024,

obligaciones con un valor nominal de Bs. 600.000 al 20% anual, con

intereses pagaderos cuatrimestralmente, durante 5 años. La emisión fue

colocada al 105%.

Se pide:

A. Registrar la venta de las Obligaciones el 01-01-2024

B. Registrar el pago de los intereses y la amortización de la prima durante el

segundo cuatrimestre del año 2024

U: III, O: III.1
8. La empresa VENEZUELA, C.A., realizó las siguientes transacciones

durante el año 2024.

 El 01-07-2024 adquirió una póliza de seguros para su flota vehicular con

vigencia de un año por Bs.200,00

 El 01-08-2024 cobró por adelantado Bs.480,00 por concepto de un año

de alquiler de un local de su propiedad.

 El 01-10-2024 adquirió artículos de oficina por Bs 400,00 de los cuales al

cierre del ejercicio aún tenía en existencia un 40% de dicho monto.

Se pide:

A. Registrar los asientos de las operaciones realizadas, considerando

las operaciones como un Gasto o Ingreso según corresponda.

B. Registrar los ajustes correspondientes al consumo o realización

para cada operación a la fecha de cierre del ejercicio 31-12-2024.

U: III, O: III.2

9. La Empresa TIERRITA, C.A. adquirió una mina de Arena Silícea por Bs.

80.000.000 el día 1 de marzo de 2024. En exploraciones y perforaciones

invirtió Bs. 20.000.000

Los geólogos consultados estimaron un volumen extraíble de Arena Silícea de

1.000.000.000 de toneladas métricas. Durante el primer ejercicio económico se

extrajeron 50.000.000 de toneladas de Arena Silícea.

Se pide:

A. Calcular el costo de la inversión.

COSTO = Inversión Inicial + Exploraciones y Perforaciones

COSTO = 80.000.000 + 20.000.000 = Bs. 100.000.000

B. Registrar los asientos de la inversión al 01-03-2024 y agotamiento al

cierre 31-12-2024
Costo Capitalizado – Valor Residual / Unidades Estimadas del Activo

100.000.000 – 0 / 1.000.000.000 = 0,1

50.000.000 * 0,1 = 5.000.000

10. A continuación, se presentan los saldos del Balance de Comprobación de

la Empresa VENEZUELA, C.A., al 31-12-2024, fecha de cierre del ejercicio

económico.

Información adicional:

 El inventario final de mercancía alcanzó la cantidad de Bs.100,00

Usted debe:
Preparar la hoja de trabajo con sus correspondientes ajustes a la fecha de cierre

del ejercicio. (El estudiante debe incorporar a la hoja de trabajo los ajustes

elaborados en la pregunta No 8 correspondiente al Objetivo Específico III.1)

FIN DELTRABAJO SUSTITUTIVO DE PRUEBA