APLICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA
OSCAR IVAN OCAMPO SUAREZ
PRIMER SEMESTRE
UNIVERSIDAD ÁREA ANDINA
FINANZAS Y NEGOCIOS INTERNACIONALES
03/06/2024
INTRODUCCIÓN
Los estados financieros son documentos contables fundamentales que proporcionan
información sobre la situación financiera y el rendimiento de una empresa durante un
período de tiempo específico. Estos informes son esenciales para evaluar la salud financiera
de una empresa, su capacidad para generar ganancias y su potencial para el crecimiento
futuro, el estado de resultados proporciona información valiosa sobre la rentabilidad y la
eficiencia operativa de una empresa permitiendo a los usuarios evaluar la capacidad de la
empresa para generar ganancias y cómo utiliza sus recursos para lograr sus [Link]
estado de situación financiera y el estado de resultados ofrecen una visión completa de la
salud financiera de una empresa. Estos estados son herramientas esenciales para inversores,
acreedores, gerentes y otras partes interesadas que buscan comprender la situación
financiera y el desempeño de una empresa.
OBJETIVOS
Objetivo General:
Comprender y diferenciar de manera clara y precisa los conceptos y características
fundamentales de los estados financieros de Situación Financiera y Resultados.
Objetivos Específicos:
1)Conceptualizar los estados financieros de Situación Financiera y Resultados
2)Identificar los componentes clave de cada estado financiero
3)Establecer las diferencias fundamentales entre los estados financieros
4)Analizar la utilidad de cada estado financiero para la toma de decisiones
Analice con su equipo de trabajo los estados financieros presentados y
realice un breve análisis escrito sobre las cifras que cada uno detalla,
planteando recomendaciones de mejora para los ingresos, costos,
gastos, activos, pasivos, patrimonio y resultados finales
1) ESTADO DE BALANCE GENERAL
Es un informe financiero fundamental que ofrece información de la situación financiera de una empresa en un momento
determinado. Este estado proporciona información crucial sobre los recursos económicos que posee la empresa (activos),
las obligaciones que tiene con terceros (pasivos) y el valor residual de la empresa para sus propietarios (patrimonio neto).
ELEMENTOS
Activos corrientes: Recursos económicos que se espera convertir en efectivo o utilizar en las operaciones normales de la
empresa en un plazo de un año.
Activos no corrientes: Recursos económicos que se espera que permanezcan en la empresa durante más de un año.
Pasivos:
Pasivos corrientes: Obligaciones financieras que deben pagarse a corto plazo, generalmente dentro de un año. Ejemplos:
cuentas por pagar, préstamos a corto plazo, impuestos por pagar.
Pasivos no corrientes: Obligaciones financieras que vencen a largo plazo, más allá de un año
3. Patrimonio neto:
Representa el valor residual de la empresa una vez deducidos sus pasivos de sus activos.
Es el interés de los propietarios en la empresa.
EJEMPLO
FABRICANTES MONTES, INC.
ESTADO DE BALANCE GENERAL – 2019
ACTIVOS CIRCULANTES:
Efectivo $ 6,600
Cuentas por cobrar $ 6,200
ACTIVOS FIJOS:
Inventario $ 25,000
TOTAL, DE ACTIVOS $ 37,800
PASIVOS:
Pagarés $ 5,000
Cuentas por pagar $ 25,000
SUBTOTAL $ 30,000
PATRIMONIO DE LOS DUEÑOS:
Acciones $ 7,000
Ganancias $ 800
SUBTOTAL $ 7,800
PASIVOS Y PATRIMONIO
TOTAL: $ 37,800
Análisis Financiero de Fabricantes Montes, Inc. - Estado de Balance General 2019
ANALISIS DE ACTIVOS ANALISIS DE PASIVOS ANALISIS DE PATRIMONIO
Activos Circulantes: Pagarés: Un saldo de $5.000 Acciones: El capital accionario de $7.000
en pagarés indica la existencia representa la inversión de los propietarios en
Efectivo: El nivel de efectivo ($6.600) de deuda a corto plazo. Se la empresa.
parece adecuado para cubrir las recomienda evaluar la Ganancias: Las ganancias acumuladas de
necesidades operativas a corto plazo. capacidad de la empresa para $800 indican rentabilidad en el ejercicio
cumplir con sus obligaciones 2019.
Cuentas por cobrar: Un saldo de $6.200 financieras a corto plazo.
en cuentas por cobrar podría indicar un
posible problema de liquidez a corto Cuentas por pagar: Un saldo
plazo si los cobros se retrasan. Se de $25.000 en cuentas por
recomienda implementar estrategias de pagar es considerable. Se
cobro más eficientes para reducir este sugiere negociar mejores
saldo. plazos de pago con
proveedores o buscar
Activos Fijos: financiamiento alternativo
para reducir este pasivo.
Inventario: El inventario de $25.000
representa una inversión significativa en
productos. Es importante analizar la
rotación del inventario para asegurar que
no sea excesivo y genere costos de
almacenamiento innecesarios.
RECOMENDACIONES
Implementar estrategias de cobro más eficientes para reducir las cuentas por cobrar y mejorar la liquidez a corto
plazo.
Analizar la rotación del inventario y optimizar su gestión para reducir costos de almacenamiento y evitar
obsolescencia. Evaluar la capacidad de pago de la deuda a corto plazo y buscar alternativas de financiamiento
más favorables.
Negociar mejores plazos de pago con proveedores para reducir las cuentas por pagar.
Continuar con las prácticas que han generado las ganancias acumuladas en el ejercicio 2019.
2)ESTADO DE INGRESOS
Es un informe financiero que resume los ingresos, gastos y ganancias de una empresa durante un período de tiempo
específico. Este estado ofrece una visión clara de cómo la empresa ha generado ganancias o pérdidas durante ese período,
proporcionando información valiosa sobre su rentabilidad y eficiencia operativa.
ELEMENTOS
Ingresos operativos: Provenientes de las actividades principales de la empresa.
Ingresos no operativos: Provenientes de actividades no relacionadas con las operaciones principales, como inversiones o
ganancias por intereses.
Gastos: Representan los costos incurridos por la empresa para generar sus ingresos. Se clasifican en tres categorías
principales:
Costos de ventas: Relacionados directamente con la producción y venta de los productos o servicios de la empresa.
Gastos administrativos: Relacionados con la administración y el funcionamiento general de la empresa.
Gastos financieros: Relacionados con la obtención de financiamiento, como intereses pagados sobre préstamos.
Utilidad o pérdida bruta: Se obtiene restando los costos de ventas de los ingresos operativos. Representa la ganancia o
pérdida de la empresa antes de considerar los gastos administrativos y financieros.
Utilidad o pérdida operativa: Se obtiene restando los gastos administrativos de la utilidad o pérdida bruta. Representa la
ganancia o pérdida de la empresa antes de considerar los gastos financieros.
Utilidad o pérdida neta: Se obtiene restando los gastos financieros de la utilidad o pérdida operativa. Representa la
ganancia o pérdida final de la empresa durante el período analizado.
EJEMPLO
EJEMPLO
MANUFACTURAS ACME, L.L.C.
ESTADO DE INGRESOS – 2019
Débito Crédito
Ingresos:
Ingresos brutos (incluyendo ingresos por intereses)
296,397
Gastos:
Publicidad 6,300
Tarifas bancarias y de tarjeta de crédito 144
Servicios de contabilidad 2,350
Subcontratistas 88,000
Entretenimiento 5,550
Seguro 750
Servicios legales y profesionales 1,575
Licencias 632
Impresión, correo y papelería 320
Renta 13,000
Materia prima y materiales 74,400
Teléfono, internet y sitio web 1,000
Electricidad, agua y gas 1,491
GASTOS TOTALES
(195,512)
INGRESO NETO
100,885
Análisis Financiero de Manufacturas Acme, L.L.C. - Estado de Ingresos 2019
ANALISIS DE INGRESOS ANÁLISIS DE GASTOS: ANALISIS DE RENTABILIDAD
Ingresos Brutos: Los ingresos brutos de Costo de bienes vendidos: Utilidad neta: La utilidad neta de
$296,397 muestran un nivel de ventas El costo de bienes vendidos, $100,885 indica que la empresa es rentable
considerable. Sin embargo, es necesario que incluye materia prima y en el ejercicio 2019. Sin embargo, es
analizar el margen de utilidad bruta para materiales ($74,400), importante analizar el margen de utilidad
evaluar la eficiencia en la conversión de representa un porcentaje neta para evaluar la eficiencia general de la
costos en ingresos. significativo de los ingresos empresa.
brutos (25%). Se recomienda
analizar la eficiencia en la
compra de insumos y la
gestión de inventarios para
optimizar este costo.
Gastos operativos: Los
gastos operativos totales
ascienden a $195,512. Entre
los gastos más relevantes se
encuentran los subcontratistas
($88,000), la renta ($13,000) y
la materia prima y materiales
($74,400). Se recomienda
analizar cada uno de estos
gastos en detalle para
identificar posibles áreas de
ahorro.
RECOMENDACIONES
Aumentar los ingresos: Implementar estrategias de marketing y ventas para incrementar las ventas y
diversificar la base de clientes.
Reducir costos:
Costo de bienes vendidos: Negociar mejores precios con proveedores, optimizar la gestión de inventarios y
buscar alternativas de producción más eficientes.
Gastos operativos: Evaluar la necesidad de algunos gastos, negociar mejores tarifas con proveedores y buscar
alternativas más económicas para servicios como electricidad, agua y gas.
Mejorar la eficiencia: Implementar sistemas de control de costos y gastos para optimizar el uso de recursos y
mejorar la rentabilidad general de la empresa.
3)ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es un informe que resume las entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un período de tiempo específico. Este
estado proporciona información valiosa sobre la capacidad de la empresa para generar efectivo a partir de sus operaciones,
invertir en sus actividades y cumplir con sus obligaciones financieras.
ELEMENTOS
Actividades operativas:
Muestra las entradas y salidas de efectivo generadas por las actividades principales de la empresa, como la venta de
productos o servicios.
El flujo de efectivo operativo es un indicador clave de la rentabilidad y la capacidad de la empresa para generar efectivo a
partir de sus operaciones.
Actividades de inversión:
Muestra las entradas y salidas de efectivo relacionadas con la compra, venta o financiación de activos a largo plazo, como
propiedades, equipos e inversiones.
El flujo de efectivo de inversión proporciona información sobre las inversiones que realiza la empresa para crecer y
mejorar su negocio.
Actividades de financiación:
Muestra las entradas y salidas de efectivo relacionadas con la obtención o el pago de financiamiento, como préstamos,
emisión de acciones o pago de dividendos.
El flujo de efectivo de financiación proporciona información sobre la capacidad de la empresa para cumplir con sus
obligaciones de deuda y atraer capital para sus operaciones.
EJEMPLO
EJEMPLO
A continuación, le mostramos un ejemplo de un estado de flujo de efectivo:
EMPRESAS RAMIREZ, L.L.C.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO – 2019
Flujos de efectivo de (utilizados en) actividades operativas
Recibos de efectivo de clientes 9,500
Efectivo pagado a proveedores y empleados (2,000)
Efectivo generado por operaciones (suma) 7,500
Intereses pagados (2,000)
Impuesto a la renta pagado (3,000)
Flujos de efectivo netos de las actividades operativas 2,500
Flujos de efectivo de (utilizados en) actividades de inversión
Producto de la venta de equipos 7,500
Ganancias recibidas 3,000
Flujos de efectivo netos de actividades de inversión 10,500
Flujos de efectivo de (utilizados en) actividades de financiamiento
Dividendos pagados (2,500)
Flujos de efectivo netos utilizados en actividades de financiamiento (2,500)
Incremento neto de efectivo y los equivalentes al efectivo 10,500
Efectivo y los equivalentes de efectivo al comienzo del año 1,000
Efectivo y los equivalentes de efectivo al fin de año $ 11,500
Análisis Financiero de Manufacturas Acme, L.L.C. - Estado de Ingresos 2019
ACTIVIDADES ACTIVIDADES DE ACTIVIDADES DE ANALISIS GENERAL
OPERATIVOS INVERSION FINANCIAMIENTO
Flujo de efectivo operativo: Flujo de efectivo de Flujo de efectivo de Incremento neto de
La empresa genera un flujo de inversión: La empresa financiamiento: La efectivo: La empresa tiene
efectivo positivo de $2.500 de tiene un flujo de empresa tiene un flujo un incremento neto de
sus actividades operativas, lo efectivo positivo de de efectivo negativo efectivo de $10.500 en el
que indica que las operaciones $10.500 de sus de $2.500 debido al año 2019, lo que indica una
principales están generando actividades de pago de dividendos. buena gestión del flujo de
efectivo. inversión, efectivo.
Cobros de clientes: Los principalmente debido Efectivo final: El saldo
cobros de clientes ($9.500) a la venta de equipos final de efectivo y
representan una fuente ($7.500) y las equivalentes ($11.500)
importante de efectivo para la ganancias recibidas proporciona cierto nivel de
empresa.
Pagos a proveedores y ($3.000). liquidez a la empresa.
empleados: Los pagos a
proveedores y empleados
($2.000) son necesarios para
cubrir los gastos operativos del
negocio.
RECOMENDACIONES
La empresa debe seguir monitoreando y gestionando cuidadosamente sus flujos de efectivo para mantener un saldo
positivo y cubrir sus obligaciones financieras.
La empresa podría considerar ajustar su política de dividendos para equilibrar el pago de dividendos a los accionistas con la
necesidad de reinvertir en el negocio.
La empresa podría buscar alternativas de financiamiento más favorables, como préstamos a largo plazo o emisión de
acciones, para reducir su dependencia de los dividendos para financiar sus actividades.
En un texto aparte detalle la importancia de generar buenas relaciones
entre el departamento contable y las demás áreas de la compañía.
Mantener una información precisa y oportuna procedente de la colaboración entre el departamento
contable y las demás áreas permite obtener información precisa y actualizada sobre las
transacciones financieras de la empresa. Esto es fundamental para la toma de decisiones informadas
en todas las áreas del negocio y así tener una buena comunicación efectiva entre el departamento
contable y las demás áreas facilitara la realización de procesos y la resolución de problemas de
manera eficiente. Esto contribuye a optimizar el tiempo y los recursos de la empresa por lo cual el
departamento contable es responsable del cumplimiento de las obligaciones fiscales de la empresa
pero sin embargo, para hacerlo de manera efectiva, necesita la colaboración de las demás áreas para
obtener la información necesaria y preparar los informes financieros ,impuestos y declaraciones
tributarias correspondientes, las buenas relaciones entre el departamento contable y las demás áreas
contribuyen a crear un ambiente de trabajo más positivo y colaborativo. Esto beneficia el bienestar
de los empleados y la productividad general de la empresa permitiendo compartir información de
manera oportuna y confiable y resolver cualquier duda o problema que pueda surgir, además es
importante que las demás áreas de la empresa comprendan la importancia del trabajo que se
desempeña en el departamento contable y las funciones que este realiza. Esto puede lograrse a
través de capacitaciones y talleres informativos generando una participación conjunta en proyectos
específicos que pueden fortalecer la colaboración entre el departamento contable y las demás áreas.
Esto permite compartir conocimientos y experiencias, y trabajar en equipo para alcanzar objetivos
comunes.
Mencione cinco estrategias que se pueden tomar en la empresa para dar
a conocer a los funcionarios su rendimiento y como involucrarse para
fortalecer y mejorar las actividades internas.
Implementar un sistema de evaluaciones periódicas, al menos una vez al año, donde se
brinde retroalimentación constructiva sobre el desempeño individual y se establezcan
objetivos claros para el futuro.
Realizar reuniones individuales con cada empleado para discutir su rendimiento en detalle y
brindar apoyo personalizado. Además, organizar reuniones grupales para fomentar la
comunicación abierta, el intercambio de ideas y la resolución colaborativa de problemas.
Implementar un programa de reconocimiento y recompensas para destacar el buen
desempeño y motivar a los empleados a mantener su alto nivel de rendimiento. Las
recompensas pueden ser monetarias o no monetarias, como bonos, ascensos, días libres o
reconocimiento público.
Establecer canales de comunicación claros y accesibles para que los empleados puedan
expresar sus ideas, sugerencias y preocupaciones. Esto puede incluir buzones de
sugerencias, encuestas anónimas o reuniones abiertas con la gerencia.
Brindar oportunidades de capacitación y desarrollo profesional para que los empleados
puedan mejorar sus habilidades y conocimientos, lo que les permitirá contribuir de manera
más efectiva a la empresa y sentirse más valorados.
Involucrar a los empleados en la toma de decisiones relacionadas con su trabajo y las
actividades de la empresa. Esto puede hacerse a través de grupos de trabajo, encuestas o
reuniones de lluvia de ideas.
Fomentar un ambiente de confianza y apertura donde los empleados se sientan cómodos
para expresar sus ideas y sugerencias sin temor a represalias.
Reconocer y valorar las iniciativas y sugerencias de los empleados, incluso si no se
implementan todas. Esto demuestra que la empresa aprecia su participación y compromiso.
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA
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METRICS. [Link]
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Linoptia Bolívar. Profima. (2018). Análisis Financiero de una Empresa. https://
[Link]/blog/finanzas-corporativas/47-analisisfinanciero-de-una-empr
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