UPN- Prof.
CPC Rosa Angulo
Ingeniería Insdustrial Ciclo 2 Grupo C
CONTABILIDAD DE GESTIÓN
SEMANA 1 Domingo 15 set. PRESENTACIÓN DEL CURSO CONTABILIDAD DE GESTIÓN
Sesión 1 Contabilidad - información para la toma de decisiones Introducción al sistema tributario
Sesión 2 Práctica 1.1 Empresa y sus clases -tipos y tamaño
Sesión 3 Práctica 1.2 Los Estados Financieros: Introducción al Balance General
Sesión 4 Práctica 1.3 Desarrollo de casos prácticos
SEMANA 2 Domingo 22 set. LOS ESTADOS FINANCIEROS
Sesión 5 Práctica 2.1 Balance General: conceptos y elaboración
Sesión 6 Práctica 2.2 Estado de Resultados: concepto y elaboración
Sesión 7 Práctica 2.3 Desarrollo de caso práctico
Sesión 8 Práctica 2.4
SEMANA 3 Domingo 29 set. LOS ESTADOS FINANCIEROS
Sesión 9 Práctica 3.1 Estado de Cambios en el Patrimonio: conceto y elaboración
Sesión 10 Práctica 3.2 Estado de Flujo de efectivo: concepto y elaboración
Sesión 11 T1 Desarrollo de casos prácticos
Sesión 12 EVALUACIÓN T1
SEMANA 4 Domingo 06 oct. ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Sesión 13 Práctica 4.1 Solución Evaluación T1
Sesión 14 Práctica 4.2 Ratios Financieros
Sesión 15 Desarrollo de casos prácticos
Sesión 16 EP EXAMEN PARCIAL
SEMANA 5 Domingo 13 oct. ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Sesión 17 Solución Evaluación Examen Parcial
Sesión 18 Práctica 5.1 Punto de equilibrio, Apalancamiento operativo, Apalancamiento Financiero
Sesión 19 Práctica 5.2 Mezcla de productos. Caso integrador
Sesión 20 T2 EVALUACIÓN T2
SEMANA 6 Domingo 20 oct. ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
Sesión 21 Solución Evaluación T2 Repaso final
Sesión 22 TRABAJO EXAMEN FINAL Domingo 20 de octubre
Sesión 23 Grupo 1 : 10:30 a 10:50 am
Sesión 24 Grupo 2: 10:50 a 11:10 am
Grupo 3: 11:10 a 11:30 am
Grupo 4: 11:30 a 11:50 am
Grupo 5: 11:50 a 12:10 am
Grupo 6: 12:10 a 12:30 pm
Grupo 7: 12:30 a 12:50 pm
Almuerzo
Grupo 8: 02:00 a 02:20 pm
Grupo 9: 02:20 a 02:40 pm
Grupo 10: 02:40 a 03:00 pm
03:00 a 03:30 pm los promedios
Trabajo de aplicación (evaluación Final)
Los alumnos presentarán y sustentarán en la semana 5 un trabajo de aplicación en equipos de 4 alumnos, cuya nota será considerada
como nota de la evaluación final, según los criterios de evaluación que se entregarán oportunamente.
El trabajo de aplicación consiste: BUSCAR información de CONASEV de una empresa líder en el mercado y elaborar:
Realizar el Balance General y Estado de resultados de los cuatro últimos años el análisis a través del método vertical
Realizar el análisis de los indicadores financieros: ratio de liquides, ratio de gestión, ratio de solvencia, ratio de rentabilidad
PRESENTACIÓN PPT -TRABAJO FINAL
1. Integrantes del grupo
2. Identificar tipo de empresa (productiva, industrial), razón social, RUC, ubicación trascendencia Misión, Visión.
3. Conclusiones y recomendaciones
PRESENTACIÓN EXCEL
4. Presentación del Balance General de los últimos cuatro años
5. Presentar el estado de resultados de los últimos cuatro años.
6. Realizar el análisis del método vertical de los cuatro últimos años
7. Realizar el análisis cualitativo de los indicadores financieros y dar un diagnóstico para la toma de decisiones.
CRITERIOS DE EVALUACIÓN - Domingo 20 de octubre del 2013
1 DE LA EXPOSICIÓN puntaje
1.1 Desarrollo de la exposición 4
1.2 Capacidad de respuesta 4
1.3 Distribución del tiempo y puntualidad 2
2 DE LOS MATERIALES
2.1 Presentación de la PPT 2
2.2 Presentación de excel 2
2.3 De los materiales impresos PPT y excel 2
2.4 De los materiales via correo (comprimido) 1
3 DEL TRABAJO EN EQUIPO
3.1 Organización - semana 5 1
3.2 Del trabajo en equipo 2
TOTAL EVALUACIÓN TRABAJO FINAL 20
1. BIBLIOGRAFÍA:
1. TIMOTHY R. MAYES (2009). Análisis Financiero Microsoft Excel. Quinta Edición. México. Código Biblioteca 005.54E MAYE
2. WALTER ANDÍA VALENCIA
(2010). Manuel Práctico de Finanzas Empresariales. Primera Edición. Lima Perú. Código Biblioteca 658.15 ANDI.
3. RAY GARRISON (2007).
Contabilidad Administrativa. Undécima Edición. México. Código Biblioteca 658.1511 GARR.
CONTABILIDAD DE GESTION
Semana 4
PRÁCTICA DIRIGIDA Nº 4.1
CASO 4º ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS - VERTICAL
COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A.
ACTIVO 2008 % 2009 % 2010 % 2011
Activo Corriente VERTICAL
Efectivo equiv. Efectivo 833 2,021 2,394 2,414
Cuentas por cobrar comercial 29,606 35,088 29,794 20,873
Otras Cuentas por Cobrar 2,968 4,359 6,521 6,017
Existencias 30,462 32,217 35,633 29,273
Gastos Diferidos 510 464 1,269 1,826
Total Activo Corrient 64379 33% 74149 38% 75611 40% 60403
Activo no Corriente
Inversiones Financieras 1,498 1,498 466 466
Cuentas por cobrar comercia 2,716 0 0 0
Inmuebles, maquinarias y Eq 124,210 116,696 114,211 108,926
Activos Intangibles 283 283 283 283
Total Activo no Corri 128707 67% 118477 62% 114960 60% 109675
TOTAL ACTIVO 193086 100% 192626 100% 190571 100% 170078
PASIVO 2008 % 2009 % 2010 % 2011
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios 0 482 0
Obligaciones Financieras 17,697 22,453 37,794 21,225
Cuentas Por pagar comercial 10,047 11,380 5,138 5,609
Impuesto a la Renta y partic 3,058 821 390 121
Otras Cuentas por pagar 12,532 9,856 2,133 1,387
Total Pasivo Corriente 43334 22% 44992 23% 45455 23.85% 28342
Pasivo no Corriente
Obligaciones Financieras 3354 1499 1682 806
Pasivo por Impuestos a la Ren 25,994 24,369 22,529 20,952
Total pasivo no Corri 29348 25868 24211 21758
TOTAL PASIVO 72682 38% 70860 37% 69666 37% 50100
Patrimonio Neto
Capital 86,026 86,026 86,026 86,026
Acciones de Inversion 42,693 42,693 42,693 42,693
Resultados no realizados -23,864 -22,791 -23,027 -22,737
Reservas legales 8,763 8,983 9,024 9,024
Otras Reservas 0 0 601 601
Resultados Acumulados 6,786 6,855 5,588 4,371
Total Patrimonio Net 120404 62% 121766 63% 120905 63% 119978
TOTAL PASIVO Y PA 193086 100% 192626 100% 190571 100% 170078
COMENTARIOS:
COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A.
ACTIVO 2008 % 2009 % 2010 % 2011
Activo Corriente HORIZONTAL
Efectivo equiv. Efectivo 833 2,021 2,394 2,414
Cuentas por cobrar comerciales 29,606 35,088 29,794 20,873
Otras Cuentas por Cobrar 2,968 4,359 6,521 6,017
Existencias 30,462 32,217 35,633 29,273
Gastos Diferidos 510 464 1,269 1,826
Total Activo Corriente 64,379 74149 75611 60403
Activo no Corriente
Inversiones Financieras 1,498 1,498 466 466
Cuentas por cobrar comerciale 2,716 0 0 0
Inmuebles, maquinarias y Equi 124,210 116,696 114,211 108,926
Activos Intangibles 283 283 283 283
Total Activo no Corriente 128,707 118477 114960 109675
TOTAL ACTIVO 193,086 192626 190571 170078
PASIVO 2008 % 2009 % 2010 % 2011
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios 0 482 0
Obligaciones Financieras 17,697 22,453 37,794 21,225
Cuentas Por pagar comerciales 10,047 11,380 5,138 5,609
Impuesto a la Renta y particip 3,058 821 390 121
Otras Cuentas por pagar 12,532 9,856 2,133 1,387
Total Pasivo Corriente 43,334 44992 45455 28342
Pasivo no Corriente
Obligaciones Financieras 3,354 1499 1682 806
Pasivo por Impuestos a la Renta 25,994 24,369 22,529 20,952
Total pasivo no Corriente 29,348 25868 24211 21758
TOTAL PASIVO 72,682 70860 69666 50100
Patrimonio Neto
Capital 86,026 86,026 86,026 86,026
Acciones de Inversion 42,693 42,693 42,693 42,693
Resultados no realizados -23,864 -22,791 -23,027 -22,737
Reservas legales 8,763 8,983 9,024 9,024
Otras Reservas 0 0 601 601
Resultados Acumulados 6,786 6,855 5,588 4,371
Total Patrimonio Neto 120,404 121766 120905 119978
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 193,086 192626 190571 170078
COMERTARIOS
% ANALIZAR EL ACTIVO
2011 - 2010
1.42% 1. Mejor posición 2010 del activo total (2010 S/.190, 2011 S/.170,)
ANÁLISIS DEL ACTIVO CTE
Las partidad fuerza son Existencias y Ctas por cobrar
36%
ACTIVO NO CTE
Las partidas fuerza Inmueble maqui eq.
No hay renovación de activos fijo
64.49%
100%
%
PASIVO
MEJOR POSICIÓN 2011 QUE 2010
PASIVO CTE.
LA PARTIDA FUERZA OBLIGACIONES FINANCIERAS- FUERTES PRÉSTAMOS
EN 2° LUGAR CTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
16.66%
PASIVO NO CTE.
La partida fuerza es deudas al estado Imp.
CONCLUSIÓN
12.79% GOZA DE CAPITALES PROPIOS (PATRIMONIO) BIEN CONSTITUIDOS, Y LAS OBLIGACIONES
29.46% CON TERCEROS (PASIVOS- DEUDAS) SOLO EQUIVALEN AL 29:46% DEL TOTal PATRIMONIO
PATRIMONIO
SEGÚN LAS ESPECTATIVAS TIENE UN PATRIMONIO DEL 70.54%
A COMPARACIÓN DE LAS DEUDAS A CORTO Y LARGO PLAZO
DEL PASIVO QUE ES 29.46%
70.54%
100%
%
%
CONTABILIDAD DE GESTION
Semana 4
PRÁCTICA DIRIGIDA Nº 4.1
CASO 4º ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS - VERTICAL
COMPAÑÍA UNIVERSAL TEXTIL S.A.
ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS
2008 % 2009 % 2010 % 2011 %
Ventas 85018.0 100.00% 95062 100.00% 87305 100.00% 62880 100%
Costos de Ventas -64595.0 -75.98% -78688 -71215 51805 -82.39
UTILIDAD BRUTA 20423.0 24.02% 16374 17.22% 16090 18.43% 11075 17.61
Gastos de Ventas -5741.0 -6649 -7160 -7043
Gastos Administrativos -5459.0 -5159 -5207 -4691
Perdida por ventas de activos 52.0 30 6 7
Otros Ingresos 94.0 1441 536 389
Otros Gastos -483.0 -901 -781 -751
UTILIDAD OPERATIVA 8886.0 10.45% 5136 5.40% 3484 3.99% -1014 -1.61
Ingresos Financieros 820.0 1670 63 660
Gastos Financieros -2043.0 -2101 -2764 -1703
RESULTADO antes PARTIC e Im 7663.0 9.01% 4705 4.95% 783 0.90% -2057
Participacion de los trabajadore -1067.0 -672 -108 227
Impuesto a la Renta -2880.0 -1813 -292 613
UTILIDAD NETA 3716.0 4.37% 2220 2.34% 383 0.44% -1217 -1.94
0.00%
COMENTARIO:
ANALISIS DEL ESTADO DE RESULTADOS
Mejor posición 2008, la peor desición es 2011, con pérdida
de -1.94%
CONTABILIDAD DE GESTION
Semana 4
PRÁCTICA DIRIGIDA Nº 4.2
ANÁLISIS FINANCIEROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
RATIOS FINANCIEROS
Empresa "UNIVERSAL TEXTIL" SAC
A) RATIOS DE LIQUIDEZ 2011 2010 Sistema
RATIOS DE LIQUIDEZ RATIOS DE LIQUIDEZ
Liquidez Activo Corriente 60,403 2.13 75,611 1.66
= = = =
General Pasivo Corriente 28,342 45,455
COMENTARIO ratio de liquidez: activo cte / pasivo cte
Mejor posición 2011
Puede pagar la empresa con su inversión a corto plazo (AC) 2.13 sus deudas corrientes (PC) de 1.
Activo Corriente -
Prueba existencias- gastos
Acida = anteriores = 29,304 = 1.03 38,709 = 0.85
Pasivo Corriente 28,342 45,455
COMENTARIO
Mejor posición 2011
Descontando las existencia y gastos diferidos puede afrontar su deudas a corto plazo (PC) con inversiones del activo co
Tiene 1.03 para afrontar deudas de 1. (tiene 103% de inversión para pagar deuda c/p de 100%)
Disponible en Caja y
Prueba Banco 2,414 0.09 2,394 0.05
= = = =
Defensiva Pasivo Corriente 28,342 45,455
COMENTARIO
Mejor posición 2011
No cuenta con liquidez suficiente para afrontar con el disponible de caja sus deudas a c/p. cuenta con 0.09 de liquidez.
Capital de Activo Corriente -
32,061 = 30,156 =
Trabajo = Pasivo Corriente
COMENTARIO
Mejor posición 2011
B) RATIOS DE GESTIÓN 2011 2010 Sistema
RATIOS DE GESTIÓN RATIOS DE GESTIÓN
Rotacion (Caja y Banco +
de Caja y Valores) x 360 869,040 13.82 861,840 9.87 días
Bancos = = = =
Ventas netas 62,880 87,305
COMENTARIO
Mejor posición 2010
Rotación Cuentas por Cobrar
Ctas por Comerciales x 360
cobrar 7,514,280 119.50 10,725,840 122.85
= = = =
Ventas 62,880 87,305
COMENTARIO
Mejor posición 2011
Rotación (Cuentas x pagar)x360 2,019,240 38.98 1,849,680 25.97
Ctas por = = = =
Pagar Compras anuales 51,805 71,215
COMENTARIO
Mejor posición 2011
C) RATIOS DE SOLVENCIA 2011 2010 Sistema
RATIOS DE SOLVENCIA RATIOS DE SOLVENCIA
Solvencia Pasivo Total 50,100 0.42 69,666 0.58 0.90
Patrimonial = = = =
Patrimonio Neto 119,978 120,905
COMENTARIO
Mejor posición 2011
En el 2011 esta comprometido el 42% en obligaciones de terceros, deudas con proveedores comparando con el patrimo
El 42% de capitales ajenos esta comprometido a comparación del patrimonio.
Grado Endeu
Pasivo Total 50,100 0.29 69,666 0.37 0.60
damiento = = =
Activo Total 170,078 190,571
COMENTARIO
Mejor posición 2011
Solo el 29% de las deudas totales (Pasivo) esta comprometido con el total de las inversiones (Activo)
Grado de Total patrimonio 119,978 0.71 120,905 0.63 0.60
propiedad del = = =
patrimonio Activo Total 170,078 190,571
COMERTARIO
Mejor posición 2011
D) RATIOS DE RENTABILIDAD 2011 2010 Sistema
RATIOS DE RENTABILIDA RATIOS DE RENTABILIDAD
Margen Utilidad Bruta 11,075 17.6% 16,090 18.4%
= = = =
Bruto Ventas 62,880 87,305
COMERTARIO
Mejor posición 2010
La gerencia raudo y veloz tiene que buscar las estrategias para disminuir el costo de la producción y elevar las ventas
Margen Utilidad Operativa -1,014 -1.6% 3,484 4.0%
= = = =
Operativo Ventas 62,880 87,305
COMERTARIO
Mejor posición 2010
Margen Utilidad Neta -1,217 -1.9% 383 0.4% 5.00%
= = = =
Neto Ventas 62,880 87,305
COMERTARIO
Mejor posición 2010
E) RATIOS DE RENTABILIDAD Y RENDIMIENTO
2011 2010 Sistema
RATIOS DE RENTABILIDAD Y RENDIMIENTO
Rentabilidad Utilidad Neta -1,217 -0.01 383 0.003 0.90
Patrimonial = = = =
ROE Patrimonio 119,978 120,905
COMERTARIO
Mejor posición 2010
El esfuerzo de tantos años pasados y obtienes pérdida debes mejorar las ventas y bajar costos
Rendimiento Utilidad Operativa -1,014 -0.01 3,484 0.02 0.60
Operativo = = =
ROA Activo Total 170,078 190,571
COMERTARIO
Mejor posición 2010
Rentabilidad Utilidad Neta -1,217 -0.01 383 0.0020 0.60
Neta Activo = = =
ROI Activo Total 170,078 190,571
COMERTARIO
l activo corriente
liquidez.
dificultad
debe mejor
cobranzas
el patrimonio
ventas 100
(-) costo -50
uti bruta 50
