ANTECEDENTES

I. La sociedad SOMOS 14 A LTDA, con inicio de actividades con fecha 01.08.2019 y sujeta al actual régimen del artículo 14 letra A) de la LIR, propor
siguientes antecedentes para determinar las obligaciones tributarias que afectan a sus propietarios.

II. De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios de la empresa aportaron el capital conforme al siguiente deta
montos se presentan actualizados de acuerdo a la variación del IPC entre el mes anterior a aquel en que se efectúa el aporte y el mes anterior al d
del año comercial:

Sociedad NSD Ltda contribuyente del IDPC sujeto al régimen Pro PYME general, del artículo 14 letra D) N° 3
de la LIR……..…………………………...................................................... 90%
Socia Srta. López Asinton contribuyente del IGC………………………………… 10%
Total capital aportado…………………………………………………………………………………

III. El RTRE al 31.12.2021 acusa los siguientes saldos:

REX

ISFUT
Detalle CONTROL RAI DDAN Ley N°
Renta
RAP 20.780
exentas
Ley N°
20.899

Remanente al 31.12.2021 18,065,779 15,350,789 2,358,040 0 0 231,850

IV. CPT positivo final determinado al 31.12.2021, de acuerdo al N°10 del articulo 2 de la LIR e informado en código 645 del recuadro N° 14
del F-22 AT 2022……………………………………………………………...........................................

V.
Antecedentes para la determinación de la RLI de primera categoría de acuerdo a los artículos 29 al 33 de la LIR al 31.12.2022.

1.- Resultado según balance……………………………………………………………………………………………………………………………………

2.- En el resultado Financiero se ha registrado como ingreso los Dividendos percibidos afectos a IF, proveniente de la sociedad Maxito S.A., sujeta al
régimen Pro PYME general del N° 3 de la letra D) del artículo 14 de la LIR. Certificado N° 70 de fecha 12.03.2023.
………………………………...........................................................…………………………………………………………

El Crédito por IDPC ha sido certificado con derecho a devolución y No sujeto a restitución a valor histórico por un monto de …................................................
3.- La sociedad ha efectuado los siguientes pagos durante el ejercicio, los cuales han sido registrados en las cuentas de gasto
21.03; Multas fiscales, pagadas……………………………………………………………………………………………….…………………………………………………
28.03; Donación Teletón …...................................................................................................................................................................................................
25.04: Pago que no se ha acreditado la naturaleza ni efectividad del desembolso .......................................................................................................................
30.04; Impuesto renta AT. 2022 pagado (cubierto con PPM)……………………………………………………………………………………………………..
15.12; Colegiatura del hijo de la socia Srta. López Asinton …...................................................................................................................................................
4.- En abril de 2022 se cumplieron 365 dias de vencida e impaga la factura N°15, castigada financieramente en el año 2021 y cuyo valor tributario al
31.12.2022 es de …………………...........................................................................................................................................................
5.- En el resultado financiero no se ha reconocido efecto alguno por la Corrección Monetaria del artículo 41 de LIR ......................................................................
6.- La sociedad percibe un dividendo de fuente extranjera con fecha 09.07.2022, en dólares, liquidado al tipo de cambio oficial a esa misma
fecha…...............................................................................................................................................................

VI. Durante el ejercicio 2022 se materializaron los siguientes retiros efectivos de parte de los socios:
Retiros Históricos
20.03, Retiros socio Sociedad NSD Ltda.(1)………………………………………… 32,800,000
13.04, Retiros socia Srta. Arriagada(2)………………………………………………… 1,200,000
34,000,000

VII. Variación IPC del ejercicio 2022 fue el siguiente:

Anual……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Marzo - diciembre………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Abril - diciembre………………………………………………………………………………………………………………………………………………
VIII. La sociedad decide pagar el IDPC en carácter de voluntario

IX. Valor UF al 31.12.2022…...................................................................................................................................................................................................

X. Tipo de cambio al 09.07.2022………………………………………………………………………………………………………………………………………………....

del artículo 14 letra A) de la LIR, proporciona los

on el capital conforme al siguiente detalle, cuyos

e efectúa el aporte y el mes anterior al del término

Valores $
Al 31.12.2021 Al 31.12.2022

45,725,800 51,807,331
25,140,000 28,483,620
70,865,800 80,290,951

EX SAC
Acumulado hasta
Acumulado a contar del 01.01.2017
el 31.12.2016
Crédito por IDPC Crédito por IDPC

Factor 0.369863 0.000000

Ingresos
STUT
no renta No sujeto a
Restitución Sujeto a
acumulados hasta el Restitución
Con
31.12.2019
devolución

Con Con
devolución devolución

125,100 0 (125,800) 0 0
 digo 645 del recuadro N° 14
12,350,298

a LIR al 31.12.2022.

…………………………… 98,365,789
sociedad Maxito S.A., sujeta al
. 5,000,000

monto de ….................................................... 555,555

…………………………………………………………………………................ 53,698
......................................................... 352,100
.................................................................... 1,325,800
…………………………………….. 25,380,520
.............................................................. 2,600,000
o 2021 y cuyo valor tributario al El cálculo del
........................... 5,862,000 crédito IPE se
................................................................... 0 detalla más
adelante.
bio oficial a esa misma
25,800

iros Históricos Retiros Actualizados

10.8% 36,342,400
8.8% 1,305,600 Los retiros
37,648,000 efectuados 3,648,000
por los socios
deben ser
informados
actualizados
…………………………………… 13.3% en la
……………………………… 10.8% Declaración
Jurada
…………………………… 8.8% N°1948.
 actualizados
en la
Declaración
Jurada
N°1948.

...................................................... $35,110.98

……………………………………………....
$ 966.74
ANTECEDENTES DE LA RENTA DE FUENTE EXTRANJERA

Régimen tributario……………………………………………………….....….....……………………………………………….......................................
Dividendo de fuente extranjera percibido con fecha 09.07.2022, en dólares………………………………………………
Tipo de cambio al 09.07.2022…………………………………………………………………………………………………………………………………
Impuesto de retención soportado en el extranjero……………...……………………………………………………………………………………………….
Impuesto corporativo soportado en el extranjero…………………………………………………………………………………………………………

DETERMINACIÓN CRÉDITO POR IMPUESTOS SOPORTADOS EN EL EXTERIOR (IPE)

A) Determinación de los impuestos extranjeros utilizables como créditos

- Renta neta…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………...
Dividendo extranjero percibido en pesos (US 8.500 x $966,74)……………………………………… $ 24,941,892
Pérdidas en relación al dividendo…………………………………………………………………………… $ -
Gastos relacionados al dividendo………………………………………………………………………….……… $ -

- Tope individual (corresponde a la cantidad menor)…................................................................................................................

(i) Impuestos efectivamente soportados en el extranjero…………………………………… $ 18,210,170
US 25800 x $966,74 = $8.217.290 / 0,85 = $9.667.400 x 15%......................................... $ 4,401,510
$9.667.400 / 0,68 x 32%...........................................................................................$ 13,808,660

(ii) 35% sobre la renta bruta ($24.941.892 + $18.210.170 = $43.152.062)…................................... $ 15,103,222

- Tope global $ 40,045,114 x 35%

Renta neta del ejercicio…………………………………………………… $ 24,941,892
Cantidad menor entre impuestos soportados y tope individual……. $ 15,103,222

- Crédito total disponible (corresponde a la cantidad menor)….....................................................................................................................

Tope individual…………………………………………………………………………………………………………… $ 15,103,222
Tope global………………………………………………………………………………………………………………….$ 14,015,790

- Renta imponible
Renta neta del ejercicio…………………………………………………………………………………………….… $ 24,941,892
 Impuestos que pueden ser utilizados como crédito………………………………………………..……………… $ 14,015,790

B) Determinación de la imputación del CTD

- Crédito por IPE imputable al IDPC

Renta Imponible x tasa IDPC ($38.957.682 x 27%)…………………………………………………………………………

- Crédito por IPE imputable a IF (Registrar en SAC)

CTD - crédito imputable al IDPC ($14.015,790 - $3.497.216)…......................................................................................................
Artículo 14 letra A) LIR
25,800
$ 966.74
15%
32%

$ 24,941,892

$ 15,103,222

$ 14,015,790

$ 14,015,790

$ 38,957,682
$ 10,518,574

$ 3,497,216
 Determinación Renta Líquida Imponible al 31.12.2022

(+) Resultado Financiero

Agregados Histórico Factor
(+) 21.03; Multas fiscales, pagadas, reajustadas 53,698 #ERROR!
(+) 28.03; Donación Teletón, reajustadas 352,100 #ERROR!
(+) 25.04; Pago que no se ha acreditado la naturaleza ni efectividad actualizados 1,325,800 #ERROR!
(+) 30.04; Pago IDPC AT 2022 actualizados 25,380,520 #ERROR!
(+) 15.12; Colegiatura del hijo de la socia Srta.Lopez Asinton 2,600,000 1.000
(+) Crédito Total Disponible por Impuestos pagados en el exterior
Histórico Actualizado
(+) Corrección Monetaria disminución de capital (retiros socios) 34,000,000 37,648,000
Total agregados

Deducciones:
(-) Dividendo percibido de fuente chilena
(-) Factura Castigada Tributariamente 2022
(-) 25.04; Pago que no se ha acreditado la naturaleza ni efectividad actualizados GR art. 21 inc. 1° LIR afecto
(-) 15.12; Colegiatura del hijo de la socia Srta.Lopez Asinton GR art. 21 inc. 3°LIR atribuibl
Histórico IPC
(-) Corrección Monetaria CPT inicial 12,350,298 13.3%
Total deducciones
(=) Renta Líquida Imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR

(-) Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) LIR

= BASE IMPONIBLE IDPC

= IDPC , tasa 27%

= BASE IMPONIBLE Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados inciso primero artículo 21 LIR
= Tasa impuesto 40%

= BASE IMPONIBLE sobre gastos rechazados inciso tercero artículo 21 LIR

 Determinación incentivo al ahorro (art.14 letra E) LIR)
(=) Sub total Base Imponible ..……………………………………………………………….....................................……..........................................
(-) Retiros del ejercicio actualizados .……………………………………………………………………………………………………
(-) Intereses y multas fiscales actualizados …………………………...………………….....................................................................................
(-) Donación Teletón actualizado …............................................................................................................................................................
(-) Pago IDPC AT 2022 actualizados …………………………...…………………………………………………………………
(=) RLI Invertida ………………………………………………………………………………………………………………………………………….............

Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) LIR (cantidad menor entre 50% RLI Invertida o 5.000 UF = $175.554.900)
$
98,365,789

#ERROR!
#ERROR!
#ERROR!
#ERROR!
2,600,000
14,015,790

3,648,000
#ERROR!

5,000,000
5,862,000
#ERROR!
(2,600,000)

(1,642,590)
#ERROR!
#ERROR!

#ERROR!

#ERROR!
#ERROR!

#ERROR!
#ERROR!

$ 2,600,000
 #ERROR!
(37,648,000)
#ERROR!
#ERROR!
#ERROR!
#ERROR!

#ERROR!
 DETERMINACIÓN BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA, RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14

ANTECEDENTES

La sociedad SOMOS 14 D3 Ltda., que hasta el 31.12.2019 estuvo sujeta al régimen de renta atribuida, a partir del 01.01.2020 se encuentra acogida a
I.
optando por determinar su renta efectiva según contabilidad simplificada.

II. De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios de la sociedad aportaron el capital social conforme al siguiente

Socio 1: Sr. Soto contribuyente del IGC, RUT 18.000.000-0……………………………………………………………………………………………………………………

Socio 2: Sr. Escobar contribuyente del IGC, RUT 17.500.000-0…………………………………………………………………………………………………………………
Total capital social aportado…………………………………………………………………………………………………………

III. Para el año comercial 2022 la sociedad presenta los siguientes movimientos que forman parte del registro caja:

INGRESOS DEL GIRO

Saldo inicial
Ventas netas año 2022 a entidades NO relacionadas
Ventas netas año 2022 a entidades relacionadas sujetas al régimen Pro PYME (art. 14 letra D) N° 3 LIR)
Ventas netas año 2022 a entidades relacionadas sujetas al régimen de imputación parcial de créditos (art. 14 letra A) LIR)
Cobro factura emitida en diciembre de 2021 a entidad no relacionada
TOTAL INGRESOS DEL GIRO

OTROS INGRESOS
Ingresos netos por venta computador
Crédito otorgado por Banco
TOTAL OTROS INGRESOS DEL EJERCICIO

DIVIDENDOS PERCIBIDOS Régimen empresa fuente

Dividendo 1, afecto a imptos. finales con crédito por IDPC sujeto a restitución con D° dev.
Dividendo 2, afecto a imptos. finales con crédito por IDPC NO sujeto a restitución con D° dev.
Dividendo 3, afecto a imptos. finales con crédito por IDPC acumulado al 31.12.2016 con D° dev.
Dividendo 4, afecto a imptos. finales sin crédito
 Dividendo 5, Ingreso No Constitutivo de Renta
TOTAL DIVIDENDOS PERCIBIDOS

RENTA DE FUENTE EXTRANJERA PERCIBIDAS

Dividendo de fuente extranjera percibido con fecha 09.07.2022, en dólares, liquidado al tipo de cambio oficial de esa misma fecha
TOTAL INGRESOS DE FUENTE EXTRANJERA DEL EJERCICIO

EGRESOS
Compras netas existencias 2022
Compra neta camioneta de reparto usada
Remuneraciones del ejercicio monto bruto $ 10,125,000
Honorarios del ejercicio monto bruto $ 5,649,718
Gastos generales
Arriendos
Cotizaciones previsionales diciembre de 2021
Retenciones IUSC diciembre 2021
Pago proveedores 2021
Amortización ejercicio crédito otorgado por Banco Capital $ 220,000 Interés por préstamo $
Pago intereses y multas fiscales
Pago IDPC AT. 2022
PPM pagados, incluyendo PPM voluntario
Retiros del ejercicio socios 1 y 2
TOTAL EGRESOS DEL EJERCICIO

IV. El CPTS determinado al 31.12.2021 e informado en el código 1545 recuadro N° 19 del F-22 AT 2022

VI. Otros antecedentes

i) VIPC anual 2022 para los siguientes meses:

Anual 13.3%
Octubre 2022 1.5%
Noviembre 2022 1.0%
ii) Valor UF al 31.12.2022 $35,110.98

ii) Tasa IDPC 10.0% (1)

Factor IDPC 0.111111 (2)

iii) Retiros actualizados al 31.12.2022:

DETALLE DE LOS RETIROS DEL EJERCICIO Históricos ($) Factor Actualizados ($)
Socio Sr. Ortiz 10/20/2022 10,000,000 1.015 10,150,000
Socio Sr. Escudero 11/20/2022 10,000,000 1.010 10,100,000
TOTAL RETIROS DEL EJERCICIO 20,000,000 20,250,000

iv) PPM actualizado al 31.12.2022:

DETALLE DE LOS PPM PAGADOS DEL EJERCICIO Históricos ($) Factor Actualizados ($)
Octubre 2022 300,000 1.015 304,500
Noviembre 2022 10,000 1.010 10,100
PPM voluntario octubre 2022 1,537,340 1.015 1,560,400
TOTAL PPM PAGADO DEL EJERCICIO (3) 1,847,340 1,875,000

(1) La ley N° 21.256 reduce transitoriamente la tasa de IDPC para las empresas acogidas al régimen Pro PYME contemplado en la letra D) del artículo 14 LIR,
deban formar parte de su base imponible durante los ejercicios 2020, 2021 y 2022.
(2) Circular N°11 de 2021, referente a la Ley N°21.256/2020.

VII. Los saldos de los registros de renta empresariales al 31.12.2021 e informados en recuadros N°s 20 y 21 del F-22 AT 2022, fueron los siguientes:

DETALLE CONTROL

Remanente ejercicio anterior histórico…………………………………………………….......... #ERROR!

, RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

.01.2020 se encuentra acogida al régimen Pro PYME establecido en el artículo 14, letra D), N° 3, de la LIR,

pital social conforme al siguiente detalle:

Reajustado al A partir
A partir deldel
añoaño comercial
comercial 2020
2020 nono se actualiza.
Participación Histórico ($)
31.12.2019 ($) se actualiza.
…………………………………………… 50% 45,000,000 45,900,000
………………………………………… 50% 45,000,000 45,900,000
…………………………………………………………………………………… 90,000,000 91,800,000 La norma señala que las ventas a un relacionado
tribute bajo las normas de la letra A) del artículo 1
la LIR se reconocerán en el ejercicio de su deven
La norma del art. 14 letra D) N° 8 LIR, señala que la
14 de la LIR se reconocerán en el ejercicio de su dev
No Percibido
Neto factura ($) Percibido ($)
($)

120,000,000 120,000,000
1,000,000 500,000 500,000
Ingreso devengado en el año 2021, el cual
3,000,000 2,000,000 1,000,000 Ingreso devengado
reconocerse enaño
en el el año 2021,
2022 por el cual debe
haberse reco
percibid
3,500,000 3,500,000
127,500,000 2,500,000 125,000,000

Percibidos ($)
325,980
12,000,000
12,325,980 En el registro SAC los créditos por los divid
En este régimen se
percibidos formarán parte
registran de la Base
históricos, Imponib
razón por
(ya sean afectas o no) como asimismo el incremen
al extraer los créditos desde la DJ 1948
Régimen empresa fuente Factor Monto del crédito ($) Percibidos $ crédito debe ser deflactado.
Art. 14 letra A) 0.369863 46,233 125,000
Art. 14 letra D) N°3 0.111111 72,222 650,000
Art. 14 letra D) N° 3 0.228747 68,624 300,000
15,000 Asimismo formarán parte de la base imponible de
se trata de rentas con tributación cumplida, ingreso
 Asimismo formarán parte de la base imponible de
se trata de rentas con tributación cumplida, ingreso
100,000
187,079 1,190,000

Percibidos (USD)
85,000
85,000

Dado que corresponde a gastos, compras o servici

Neto ($) Adeudados ($) Pagados ($) BI en ese año, deben ser rebajados de la BI del año
35,000,000 5,000,000 30,000,000 Dado que corresponde a gastos,
3,500,000 0 3,500,000 compras o servicios del año 2021 y
éstos no fueron reconocidos como
125,000 10,000,000 gasto en la BI en ese año, deben ser
649,718 5,000,000 rebajados de la BI del año 2022.
110,000 Desde la tabla de amortización, proporcionada por
350,000 el monto de capital ascendía a $220.000 y los inter
452,000
285,000
100,000 Desde la tabla de amortización,
300,000 520,000 proporcionada por el Banco, se
30,000 extrajo que del total de la cuota
Enpagada
este régimen los gastos
($500.000) el del incisodeprimero, segun
monto
1,350,000 la determinación de la Base Imponible
capital ascendía a $220.000 y los
1,875,000 intereses a $280.000.
20,000,000
38,500,000 5,774,718 73,572,000

$ 35,698,000
 $ 27,660

o en la letra D) del artículo 14 LIR, de 25% a 10%, por la rentas percibidas o devengadas que

2022, fueron los siguientes:

REX SAC
Acumulado a contar del 01.01.2017
Crédito por IDPC
RAI INGRESOS NO
RAP Factor 0.111111 Crédito IPE
RENTA No sujeto Sujeto a
Sin Restitución Con Restitución
Con Sin
devolución devolución devolución devolución
32,580,100 #ERROR! 325,000 0 2,358,400 125,100 0
ño comercial
comercial 2020
2020 nono se actualiza.

ñala que las ventas a un relacionado que

as normas de la letra A) del artículo 14 de
onocerán en el ejercicio de su devengo.
. 14 letra D) N° 8 LIR, señala que las ventas a un relacionado que tribute bajo las normas de la letra A) del artículo
econocerán en el ejercicio de su devengo.

engado en el año 2021, el cual debe

ado enaño
en el el año 2021,
2022 por el cual debe
haberse reconocerse en el año 2022 por haberse percibido.
percibido.

istro SAC los créditos por los dividendos

sn se
formarán parte
registran de la Base
históricos, Imponible
razón tanto las rentas percibidas con motivo de participaciones en otras empresas
por la cual
s o no) como asimismo el incremento
r los créditos desde la DJ 1948 dicho CIDPC asociado a dichas rentas
be ser deflactado.

marán parte de la base imponible de impuestos finales todos los ingresos, sin considerar su fuente de origen ni si
ntas con tributación cumplida, ingresos no renta o rentas exentas.
marán parte de la base imponible de impuestos finales todos los ingresos, sin considerar su fuente de origen ni si
ntas con tributación cumplida, ingresos no renta o rentas exentas.

esponde a gastos, compras o servicios del año 2021 y éstos no fueron reconocidos como gasto en la
deben ser rebajados de la BI del año 2022.
sponde a gastos,
os del año 2021 y
reconocidos como
ese año, deben ser
del año 2022.
de amortización, proporcionada por el Banco, se extrajo que del total de la cuota pagada ($500.000)
pital ascendía a $220.000 y los intereses a $280.000.

bla de amortización,
a por el Banco, se
del total de la cuota
los gastos
0.000) el del incisodeprimero, segundo y tercero del artículo 21 de la LIR no deben ser rebajados de
monto
de la Base Imponible
día a $220.000 y los
80.000.
 Acumulado
hasta el
31.12.2016
Crédito por IDPC
0.228746 STUT
Con
devolución
34,312 150,000
ANTECEDENTES DE LA RENTA DE FUENTE EXTRANJERA

Régimen tributario…………………………………………………….………….....………………............. Artículo 14 letra D) N°3 LIR

Dividendo de fuente extranjera percibido con fecha 09.07.2022, en dólares……………………………………………………… 85,000
Tipo de cambio al 09.07.2022…………………………………………………………………………………………………………………………… $ 966.74
Impuesto de retención soportado en el extranjero……………...…………………………………………………………………………………… 15%
Impuesto corporativo soportado en el extranjero……………………………………………………………………………………………………… 32%

DETERMINACIÓN CRÉDITO POR IMPUESTOS SOPORTADOS EN EL EXTERIOR (IPE)

A) Determinación de los impuestos extranjeros utilizables como créditos

- Renta neta……………………………………………………………………………………………………………………………………………… $ 82,172,900

Dividendo extranjero percibido en pesos (US 8.000 x $966,74)……………………………………………… $ 82,172,900
Pérdidas en relación al dividendo………………………………………………………………………………… $ -
Gastos relacionados al dividendo………………………………………………………………………………. $ -

- Tope individual (corresponde a la cantidad menor)…................................................................................................................ $ 49,758,676

(i) Impuestos efectivamente soportados en el extranjero…………………………………………… $ 59,994,747
US 85.000 x $966,74 = $82.172.900 / 0,85 = $96.674.000 x 15%...................................... $ 14,501,100
$96.674.000 / 0,68 x 32%..........................................................................................
$ 45,493,647

(ii) 35% sobre la renta bruta ($82.172.900 + $59.994.747 = $88.172.374)…....................................... $ 49,758,676

- Tope global $ 131,931,576 x 35% $ 46,176,052

Renta neta del ejercicio…………………………………………………… $ 82,172,900
Cant. menor entre impuestos soportados y tope individual……………… $ 49,758,676

- Renta imponible $ 128,348,952

Renta neta del ejercicio…………………………………………………………………………………………………. $ 82,172,900
Impuestos que pueden ser utilizados como crédito……………………………………………………………. $ 46,176,052

- Crédito total disponible (corresponde a la cantidad menor)….....................................................................................................................

$ 46,176,052
Tope individual…………………………………………………………………………………………………………………$ 49,758,676
 Tope global…………………………………………………………………………………………………………………… $ 46,176,052

B) Determinación de la imputación del CTD

- Crédito por IPE imputable al IDPC

Renta Imponible x tasa IDPC ($128.348.952 x 10%)…………………………………………………………………………… $ 12,834,895

- Crédito por IPE imputable a IF (Registrar en SAC)

CTD - crédito imputable al IDPC ($46.176.052 - $12.834.895)….........................................................................................................$ 33,341,157
INGRESOS DEL EJERCICIO ($)
Ventas netas año 2022 a entidades NO relacionadas 120,000,000
Ventas netas del año 2022 a entidades relacionadas sujetas al régimen Pro PYME (art. 14 letra D) N° 3 LIR) 500,000
Ventas netas año 2022 a entidades relacionadas sujetas al régimen de imputación parcial de créditos (art. 14 letra A)) 3,000,000
TOTAL INGRESOS DEL GIRO 123,500,000
Ingresos netos por venta computador 325,980
Reajuste PPM Pagados 27,660
TOTAL OTROS INGRESOS 353,640
Dividendos de fuente extranjera percibidos 82,172,900
Crédito total disponible 46,176,052
TOTAL INGRESOS DE FUENTE EXTRANJERA 128,348,952

TOTAL INGRESOS 252,202,592

EGRESOS DEL EJERCICIO ($)

Compras netas existencias 2022 30,000,000
Compra neta camioneta de reparto usada 3,500,000
Remuneraciones del ejercicio monto Bruto 3,500,000
Honorarios del ejercicio monto bruto 5,000,000
Gastos generales 110,000
Arriendos 350,000
Interés por préstamo 300,000
Pago de IDPC 2022 1,350,000
Pago de intereses y multas fiscales 30,000
TOTAL EGRESOS DEL GIRO (1) 44,140,000
EGRESOS POR CAMBIO DE RÉGIMEN ($)
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TOTAL EGRESOS POR CAMBIO DE RÉGIMEN (2) #ERROR!
TOTAL DE EGRESOS ANUALES [suma (1) y (2)] 44,140,000
Pago de IDPC 2022 (1,350,000)
Pago de intereses y multas fiscales (30,000)
TOTAL GASTOS RECHAZADOS INCISO SEGUNDO DEL ARTÍCULO 21 1,380,000

BASE IMPONIBLE ANTES DE BENEFICIO INCENTIVO AL AHORRO 209,442,592

Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) (Tope 5.000 UF = $145.000.000.-) 115,411,296

BASE IMPONIBLE 94,031,296

IDPC , tasa 10% 9,403,130

Determinación incentivo al ahorro (art.14 letra E) LIR)

(=) Sub total Base Imponible ..……………………………………………………………….....................................……........................... 209,442,592
(-) Retiros del ejercicio históricos .………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 20,000,000
(-) Intereses y multas fiscales históricos …………………………...………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 30,000
(-) Pago IDPC AT 2022 históricos …………………………...……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 1,350,000
(=) RLI Invertida ………………………………………………………………………………………………………………………………………….......... 230,822,592
Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) LIR (cantidad menor entre 50% RLI Invertida o 5.000 UF) 115,411,296
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