FACULTAD DE DERECHO
GUIA DOCENTE
CURSO 2024-25
GRADO EN DERECHO
DATOS DE LA ASIGNATURA
Nombre:
LA GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS
Denominación en Inglés:
The Tax procedures
Código: Tipo Docencia: Carácter:
808009305 Presencial Optativa
Horas:
Totales Presenciales No Presenciales
Trabajo Estimado 150 45 105
Créditos:
Grupos Reducidos
Grupos Grandes
Aula estándar Laboratorio Prácticas de campo Aula de informática
4.8 1.2 0 0 0
Departamentos: Áreas de Conocimiento:
DERECHO PUBLICO Y DEL TRABAJO DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
Curso: Cuatrimestre
4º - Cuarto Primer cuatrimestre
DATOS DEL PROFESORADO (*Profesorado coordinador de la asignatura)
Nombre: E-mail: Teléfono:
* Isabel Elisa Paladini Bracho [Link]@[Link] 959 219 723
Datos adicionales del profesorado (Tutorías, Horarios, Despachos, etc... )
Primer cuatrimestre:
Lugar: Despacho C-11 de la Facultad de Derecho.
Lunes y jueves de 13:00 a 14:00.
Martes y miércoles de 11:30 a 13:30.
Segundo cuatrimestre:
Lunes de 8:30 a 14:30 en el despacho C-11 de la Facultad de Derecho y online.
DATOS ESPECÍFICOS DE LA ASIGNATURA
1. Descripción de Contenidos:
1.1 Breve descripción (en Castellano):
Los contenidos de la Gestión de los Tributos se centran en los procedimientos de aplicación de los
tributos que se dividen en procedimientos de gestión, de inspección, de recaudación, así como, los
procedimientos de revisión. Por último, se analiza el régimen de infracciones y sanciones
tributarias.
1.2 Breve descripción (en Inglés):
The contents of the Tax Procedures focus on the procedures for the application of taxes that are
divided into management procedures, inspection, tax revenue, as well as review procedures.
Finally, the regime of tax infractions and penalties is analyzed.
2. Situación de la asignatura:
2.1 Contexto dentro de la titulación:
En la memoria del Grado en Derecho se ha previsto un módulo de optatividad en Derecho Público
que incluye seis materias, entre las que se encuentra el Derecho Financiero. La oferta de nuestro
área de conocimiento está compuesta por 10 créditos repartidos entre dos asignaturas optativas.
En concreto, se han asignado 6 créditos a la Gestión de los Tributos, que se imparte en el séptimo
semestre del Grado, y 4 créditos a la Fiscalidad Internacional, que se imparte en el octavo
semestre.
Cursando esta asignatura optativa se cumple uno de los requisitos para obtener o bien la mención
en Derecho Público o bien la mención en Derecho de la Empresa, tal como indica la memoria de la
titulación.
2.2 Recomendaciones
Esta optativa ofrece la posibilidad de adquirir una especialización en Derecho Financiero y
Tributario, puesto que representa la profundización en los bloques II y III del temario de la
asignatura Derecho Financiero I. En esta asignatura disponemos de más tiempo para trabajar la
materia, por este motivo, algunos alumnos deciden cursarla junto a la obligatoria de 2º curso o
utilizarla como refuerzo cuando han detectado alguna dificultad en el aprendizaje de la materia.
El contenido de la asignatura la Gestión de los tributos constituye una parte fundamental del
temario de las oposiciones para trabajar en la Administración tributaria (estatal, autonómica o
local).
También es imprescindible para quienes quieran especializarse en cuestiones relacionadas con el
mundo empresarial o de la gestión patrimonial, como asesorías, gestorías y administración de
fincas.
3. Objetivos (resultado del aprendizaje, y/o habilidades o destrezas y conocimientos):
Los estudiantes que hayan adquirido las competencias que constituyen el objetivo de la asignatura
serán capaces de:
1. Demostrará conocimiento y comprensión en profundidad de los distintos procedimientos de
aplicación de los tributos.
2. Resolverá los problemas que se le planteen en la aplicación de las distintas normas del sistema
tributario.
3. Dominará las técnicas informáticas básicas y, en general, las fuentes del derecho en la obtención
de la información jurídico-tributaria.
4. Será capaz de razonar y argumentar jurídicamente, así como de exponer con precisión y claridad
los conocimientos adquiridos.
5. Adquirirá una visión crítica del ordenamiento jurídico-tributario y será capaz de utilizar los
principios y valores constitucionales en el análisis de las instituciones tributarias.
4. Competencias a adquirir por los estudiantes
4.1 Competencias específicas:
CE9: Capacidad de razonar y argumentar jurídicamente.
CE11: Dominio de las técnicas informáticas en la obtención de la información jurídica
CE12: Conciencia crítica en el análisis del ordenamiento jurídico y capacidad para identificar las
preocupaciones y valores sociales subyacentes en las normas y principios jurídicos
CE7: Capacidad para utilizar los principios y valores constitucionales como herramientas de trabajo
en la interpretación del ordenamiento jurídico
CE8: Capacidad para identificar y comprender cuestiones jurídicas
4.2 Competencias básicas, generales o transversales:
CGM: Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica
CGB: Capacidad para resolver problemas
CT1: Dominar correctamente la lengua española, los diversos estilos y los lenguajes específicos
necesarios para el desarrollo y comunicación del conocimiento en el ámbito científico y académico
CT2: Desarrollo de una actitud crítica en relación con la capacidad de análisis y síntesis.
CT6: Promover, respetar y velar por los derechos humanos, la igualdad sin discriminación por razón
de nacimiento, raza, sexo, religión, opinión u otra circunstancia personal o social, los valores
democráticos, la igualdad social y el sostenimiento medioambiental.
5. Actividades Formativas y Metodologías Docentes
5.1 Actividades formativas:
- Enseñanza-aprendizaje presencial-colectivo: En grupos grandes de estudiantes en lugar y horario
predeterminados (clases) o en grupos reducidos de estudiantes en horario y lugar predeterminados
(seminarios)
- Enseñanza-aprendizaje no presencial a través de medios telemáticos (con o sin horario
predeterminado)
- Aprendizaje autónomo de los estudiantes sin sometimiento a horario u otras condiciones
5.2 Metodologías Docentes:
- Exposición-conferencia seguida o no de preguntas y aclaraciones (clase magistral)
- Debates o diálogos
- Recopilación de fuentes de producción o conocimiento del Derecho (búsqueda de información o
investigación documental)
- Reflexión y resolución de casos particulares diseñados con finalidad didáctica y bien acotados en
sus términos (casos prácticos)
- Reflexión sobre casos particulares reales en un contexto académico (estudio de casos)
- Formación en técnicas jurídicas o instrumentales a cargo de expertos (negociación, oratoria, etc.)
- Crítica constructiva del trabajo de los compañeros
5.3 Desarrollo y Justificación:
Las metodologías, su relación con las competencias y los sistemas de evaluación responden, sin
perjuicio de las menciones específicas propias de la materia, a las directrices generales del plan de
estudios (anexo III-F de la memoria de verificación del mismo).
En el desarrollo de la asignatura se hará uso tanto de la clase magistral como de la clase práctica.
El seguimiento de las clases teóricas resulta de especial importancia en esta materia, pues dada su
dificultad, permite a los estudiantes obtener una guía que los oriente sobre los aspectos esenciales
objeto de estudio. La clase práctica adquiere una relevancia preponderante a lo largo del curso,
pues, normalmente, será mediante el estudio de casos prácticos como se tratará de asimilar la
compleja regulación positiva.
La coordinación entre las actividades teóricas y prácticas es total, pues en esta materia la teoría no
puede entenderse sin la práctica y viceversa.
Por otra parte, en la metodología docente propuesta adquiere una importancia fundamental el
manejo de las nuevas tecnologías. A tal efecto se pone a disposición de los estudiantes un
importante conjunto de materiales virtualizados de diferente tipo a través de la plataforma virtual
de la Universidad de Huelva. Además, se utilizará para la resolución de los casos el material que la
AEAT pone a disposición de los contribuyentes en su página web, para tratar de acercar a los
estudiantes a la realidad del ejercicio profesional.
Para alcanzar los objetivos de la asignatura se realizarán a lo largo del curso las siguientes
actividades:
Clase magistral. La clase teórica es insustituible, pues la dificultad de esta materia determina que
sea absolutamente imprescindible ofrecer a los estudiantes unas explicaciones sencillas y claras
que les orienten sobre los aspectos esenciales objeto de estudio y les permitan ir adquiriendo poco
a poco una mayor autonomía en el estudio, a medida que se van familiarizando con los términos
que utilizan las leyes en materia tributaria.
Estudio de casos. La clase práctica adquiere una relevancia esencial a lo largo del curso, pues,
normalmente, será mediante el estudio de casos prácticos como se tratará de asimilar la compleja
regulación positiva. En esta asignatura la teoría y la práctica deben ir de la mano para la
comprensión de la realidad jurídica sobre la que versa la misma. Con ello se pretende conseguir el
objetivo de formar a juristas que puedan entender la realidad jurídica al margen de que cambien
las leyes que en cada momento puedan regir dicha materia.
Investigación documental (utilización de distintas fuentes del derecho financiero a través de
sistemas informáticos). En la metodología docente propuesta adquiere una importancia
fundamental el manejo de las nuevas tecnologías. A tal efecto se pone a disposición de los
estudiantes un importante conjunto de materiales virtualizados de diferente tipo a través de la
plataforma virtual de la Universidad de Huelva, entre los que destacan apuntes virtualizados,
ejercicios de autoevaluación y casos prácticos resueltos. Además, se utilizará de forma frecuente el
material y las fuentes de información que la Agencia Estatal de Administración Tributaria pone a
disposición de los contribuyentes en su página web (programas informáticos, modelos de
autoliquidación, manuales, consultas, etc.), por lo que a lo largo del curso se desarrollan distintas
actividades encaminadas a familiarizar a los estudiantes con dichos instrumentos.
6. Temario Desarrollado
Bloque temático I. INTRODUCCIÓN
1. Introducción
2. La información y asistencia a los obligados tributarios
3. La colaboración social en la aplicación de los tributos: el deber de información
4. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios
Bloque temático II. LA GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS
1. Introducción
2. Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria
Bloque temático III. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE INSPECCIÓN
1. Funciones y facultades de la inspección
2. Documentación de las actuaciones inspectoras
3. El procedimiento de inspección
Bloque temático IV. EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
1. La recaudación en periodo voluntario
2. El procedimiento de apremio
Bloque temático V. EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
1. Los principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
2. Infracciones y sanciones tributarias
3. El procedimiento sancionador
Bloque temático VI. LA REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA
1. Los medios de revisión en vía administrativa
2. El recurso de reposición
3. Las reclamaciones económico-administrativas
4 Los procedimientos especiales de revisión
7. Bibliografía
7.1 Bibliografía básica:
PEREZ ROYO, F. “Derecho Financiero y Tributario. Parte General” Civitas. Última edición.
Materiales de docencia publicados por el profesorado del área de conocimiento.
7.2 Bibliografía complementaria:
Otros manuales de consulta:
Eseverri Martínez, E.; López Martínez, J.; Pérez Lara, J. M. y Damas Serrano, A.: Manual
práctico de Derecho Tributario. Parte general. Tirant lo Blanch. 2024.
CAZORLA PRIETO, L.M.: Derecho Financiero y Tributario: Parte General. Aranzadi. Cizur
Menor. Última edición.
MARTÍN QUERALT, J.: Curso de Derecho Financiero y Tributario. Tecnos. Madrid. Última
edición.
MENENDEZ MORENO, A.: Derecho Financiero y Tributario. Lecciones de Cátedra. DUO Lex
Nova editorial, Última edición.
Herrera Molina, Pedro Manuel, Martín Dégano, Isidoro, Sanz Gómez, Rafael J.: Manual de
procedimientos tributarios. Dykinson, S.L. Madrid, 2021.
Olivares Olivares, Bernardo D. Sánchez-Archidona Hidalgo, Guillermo: Manual de
procedimientos y revisión de actos tributarios. Tecnos. Madrid, 2021.
Cubero Truyo, Antonio M., Toribio Fernández, Luis: Las claves de los procedimientos
tributarios : este libro está basado en supuestos no reales : Series de televisión. Thomson
Reuters Aranzadi Cizur Menor, 2020.
García de la Rosa, J. A.: La prueba en los procedimientos de gestión tributaria. Thomson
Reuters Aranzadi. 2021.
Serrano Antón, F.: Inteligencia artificial y administración tributaria. Eficiencia administrativa y
defensa de los derechos de los contribuyentes. Thomson Reuters Aranzadi. 2021.
Otras fuentes:
Se recomienda la utilización de una compilación normativa de leyes generales del ordenamiento
financiero y tributario.
Bases de datos:
[Link] (Aranzadi)
Páginas web:
Moodle de la asignatura
[Link]
[Link]
[Link]
[Link]
Web de legislación:
[Link]
[Link]
8. Sistemas y criterios de evaluación
8.1 Sistemas de evaluación:
- Pruebas objetivas (tipo test).
- Evaluación del desempeño en simulaciones, trabajo de casos, diálogo u otras actividades
desarrolladas en clase
- Evaluación del esfuerzo, motivación y seguimiento (incluida asistencia)
8.2 Criterios de evaluación relativos a cada convocatoria:
8.2.1 Convocatoria I:
Modalidad presencial de evaluación continua
• ¿Quién participa en la evaluación continua?
Todo el alumnado matriculado en la asignatura queda incluido automáticamente en la evaluación
continua, salvo renuncia. Ahora bien, este sistema requiere el compromiso del alumno a asistir a
las clases dado que las actividades y pruebas de evaluación continua no son recuperables ni
sustituibles. Estas actividades evaluables tendrán lugar en las clases indicadas por el profesorado y
serán de asistencia obligatoria.
Criterios de evaluación de las convocatorias ordinarias I y II:
i. El 60% de la nota procede de la calificación de un examen final. Consistirá en una prueba objetiva
tipo test de 30 preguntas que comprenderá la totalidad de los contenidos del programa formativo.
La calificación máxima que se podrá obtener es 6 puntos. Se dispondrá de cuarenta y cinco
minutos para su resolución.
Los criterios de evaluación del tipo test son las siguientes:
- La puntuación máxima será de 6 puntos.
- Cada una de las acertadas sumará uno y cada pregunta errónea restará el 25 por ciento del valor
que corresponde a un acierto.
- El resultado se multiplicará por 0,2.
La asignatura se supera alcanzado una nota de 5 puntos o superior en la suma de las puntuaciones
obtenidas en las diferentes pruebas de evaluación, ahora bien, es un requisito para superar la
asignatura obtener una calificación mínima de 3 puntos sobre 6 en esta prueba.
Si durante el curso se acordara con el alumnado la realización de pruebas parciales, se ajustarían a
los siguientes criterios:
Sería una prueba escrita tipo test de 15 preguntas de una parte de los contenidos del programa
formativo, con la que se podrá obtener una calificación máxima de 3 puntos. Se dispondrá de
veinte minutos para su resolución.
Los criterios de evaluación del tipo test son las siguientes:
- Cada una de las acertadas sumará uno y cada pregunta errónea restará el 25 por ciento del valor
que corresponde a un acierto.
- El resultado se multiplicará por 0,2.
- Si se obtiene una calificación de 1,5 sobre 3 o superior, la parte de la materia que ha sido objeto
del examen parcial queda eliminada del examen final.
ii. El otro 40% de la nota final corresponderá a la evaluación continuada del desempeño en clase:
Durante el semestre se propondrán diversas pruebas para la evaluación de competencias prácticas
o teórico-prácticas. Se presentarán como actividades y casos prácticos que podrán consistir en
preguntas de desarrollo, orales o pruebas tipo test. En global estas pruebas representan el 40% de
la nota final (4 puntos).
Las pruebas de carácter práctico consistirán en la resolución de preguntas que el profesorado
formulará sobre un supuesto práctico que se facilita al alumno/a con antelación o en el mismo
momento de realizar la prueba.
Se valorarán las intervenciones del alumnado, atendiendo a la capacidad para resolver los
problemas planteados y la calidad de las argumentaciones. También se tendrán en cuenta la
expresión oral y escrita, en especial, los errores ortográficos, cuando sea posible.
La superación de estas pruebas no será eliminatoria de materia para el examen final.
Adicionalmente, los estudiantes podrán incrementar su nota hasta un máximo de 4 puntos, a través
de la participación activa en las clases teóricas, prácticas, seminarios, talleres y demás actividades
académicas que a lo largo del cuatrimestre proponga el profesorado.
Esta calificación se tendrá en cuenta en las convocatorias ordinarias I y II, nunca en la tercera
convocatoria ordinaria (diciembre), ni se guardará ninguna de un curso a otro.
8.2.2 Convocatoria II:
En la convocatoria ordinaria II o de recuperación en el mismo curso, se calificará aplicando los
siguientes criterios:
i. El 60% de la nota procede de la calificación de un examen final. Consistirá en una prueba objetiva
tipo test de 30 preguntas que comprenderá la totalidad de los contenidos del programa formativo.
La calificación máxima que se podrá obtener es 6 puntos. Se dispondrá de cuarenta y cinco
minutos para su resolución.
Los criterios de evaluación del tipo test son las siguientes:
- La puntuación máxima será de 6 puntos.
- Cada una de las acertadas sumará uno y cada pregunta errónea restará el 25 por ciento del valor
que corresponde a un acierto.
- El resultado se multiplicará por 0,2.
La asignatura se supera alcanzado una nota de 5 puntos o superior en la suma de las puntuaciones
obtenidas en las diferentes pruebas de evaluación, ahora bien, es un requisito para superar la
asignatura obtener una calificación mínima de 3 puntos sobre 6 en esta prueba.
Si durante el curso se hubiere acordado con el alumnado la realización de pruebas parciales, la
parte de la materia que ha sido objeto del examen parcial queda eliminada del examen final
siempre que se haya obtenido una calificación de 1,5 sobre 3 o superior en dicha prueba.
ii. El 40% de la calificación final corresponderá con la puntuación obtenida en febrero por la
evaluación continuada del desempeño en clase. No obstante, se concederá al alumnado la
posibilidad de renunciar a la calificación obtenida en febrero y realizar un examen final con el que
podrán alcanzar la puntuación máxima de 10 puntos. Esta prueba se ajustará a los criterios de
evaluación descritos en el apartado 8.3 examen final único de esta guía.
8.2.3 Convocatoria III:
La convocatoria ordinaria III o de recuperación en curso posterior, cuya fecha de celebración se
indicará en el calendario de exámenes aprobado por el Centro.
Consistirá en un examen o prueba escrita tipo test de 40 preguntas con el que se podrá obtener
una calificación máxima de 10 puntos. Cada una de las acertadas sumará uno y cada pregunta
errónea restará el 25 por ciento del valor que corresponde a un acierto. Se dispondrá de una hora
para su resolución.
Para aprobar la asignatura habrá que obtener un mínimo de 5 puntos.
La calificación será la obtenida en un único examen, no se tendrán en cuenta las calificaciones que
el alumno hubiese obtenido en cursos anteriores por la evaluación continuada del desempeño en
clase.
8.2.4 Convocatoria extraordinaria:
Nos remitimos a los criterios de evaluación descritos en el apartado 8.2.3. Convocatoria III de esta
guía.
8.3 Evaluación única final:
8.3.1 Convocatoria I:
¿Quién puede optar por la evaluación única final?
El alumnado puede libremente elegir este sistema de evaluación. El único requisito es que lo
comunique mediante enlace habilitado en la Moodle de la asignatura. El plazo del que dispone es
de dos semanas desde el inicio de las clases o desde la fecha de su matriculación, si se ha
producido con posterioridad.
Esta comunicación implica la renuncia irrevocable a la evaluación continua.
Criterios:
Examen o prueba escrita: El sistema de evaluación consistirá en una prueba objetiva
escrita, es decir, un examen tipo test de 40 preguntas teórico-prácticas. Se dispondrá
de una hora para su resolución.
Las normas de evaluación del tipo test son las siguientes:
- La puntuación máxima será de 10 puntos.
- Cada una de las acertadas sumará uno y cada pregunta errónea restará el 25 por ciento del valor
que corresponde a un acierto.
- El resultado se multiplicará por 0,25.
Para aprobar la asignatura habrá que obtener un mínimo de 5 puntos.
Los requisitos y criterios de evaluación descritos se aplicarán en todas las convocatorias.
8.3.2 Convocatoria II:
Nos remitimos a los criterios de evaluación descritos en el apartado 8.3. Evaluación única final para
la convocatoria I de esta guía.
8.3.3 Convocatoria III:
Nos remitimos a los criterios de evaluación descritos en el apartado 8.3. Evaluación única final para
la convocatoria I de esta guía.
8.3.4 Convocatoria Extraordinaria:
Nos remitimos a los criterios de evaluación descritos en el apartado 8.3. Evaluación única final para
la convocatoria I de esta guía.
9. Organización docente semanal orientativa:
Grupos G. Reducidos Pruebas y/o Contenido
Fecha Grandes Aul. Est. Lab. P. Camp Aul. Inf. act. evaluables desarrollado
11-09-2024 0 0 0 0 0
16-09-2024 0 0 0 0 0
23-09-2024 0 0 0 0 0
30-09-2024 0 0 0 0 0
07-10-2024 0 0 0 0 0
14-10-2024 0 0 0 0 0
21-10-2024 0 0 0 0 0
28-10-2024 0 0 0 0 0
04-11-2024 0 0 0 0 0
11-11-2024 0 0 0 0 0
18-11-2024 0 0 0 0 0
25-11-2024 0 0 0 0 0
02-12-2024 0 0 0 0 0
09-12-2024 0 0 0 0 0
16-12-2024 0 0 0 0 0
TOTAL 0 0 0 0 0
