ISR a Salarios y Seguridad Social
Analizaremos los conceptos de :
• Salarios
• Nominado
• Mínimo
• Mínimo general en el resto del país
• Vigencia de la UMA
• UMI /Unidad de Cuenta / ¿en dónde se encuentra?
I. Pirámide de Kelsen
Leyes federales
Materia fiscal
A partir del CFF 5 articulo
Ley federal del trabajo
Ley federal de comercio exterior
Ley ISAN
Ley ITU
Ley sobre tenencia de vehículos
Reglamentos
Leyes locales
Reglamentos Federales: Reglamentos del ISR, IVA, ADUANERA, CODIGO FISCAL, ETC., IMSS en muchas
cosas, de transparencia y acceso a la información pública (5 CFF), reglamento de prestaciones médicas
del IMSS, Reglamento de la Ley General de Prestación de Servicios para la Atención.
Reglamento de inconformidades, reglamento para la imposición de multas por incumplimiento de las
obligaciones, reglamento del infonavit en materia de facultades del infonavit como organismo fiscal
autónomo
Leyes y reglamentos: Impuesto sobre nómina art 156 del código fiscal de la ciudad de México,
EDOMEX – Impuesto sobre erogaciones (lo mismo, pero no tanto)
II. Leyes y artículos relacionados con el ISR
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Art 1. Reconocimientos de los tratados de los derechos humanos
Art 31 fracción V referente a lo q corresponde a la obligación de los contribuyentes .
Art 123. A un trabajo digno remuneración digna y todas las normas generales donde sevean
implicados los trabajadores.
Apartado A
Art 133.
TAREA INFORMAL: Revisar en el código fiscal de la CDMX, que otras contribuciones a nivel local hay
que cubrir, nivel general.
Dentro del Código Fiscal de la Ciudad de México (CFCDMX), existen algunas contribuciones locales
adicionales a los ya conocidos ISR e IVA a nivel federal. Como contribuyentes, estamos obligados a cumplir
dichas obligaciones. En estas se incluyen los siguientes impuestos:
• Impuesto Sobre Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado (Impuesto sobrenóminas).
• Impuesto Predial.
• Derechos por el Suministro de Agua.
• Impuesto por la Prestación de Servicios de Hospedaje.
• Derechos de Descarga a la Red de Drenaje.
Las contribuciones locales antes descritas son muchas veces cumplidas de manera regular y puntual por
parte de los contribuyentes.
A continuación, les enumeramos los supuestos bajo los cuales el artículo 58 del CFCDMX se está
obligado a dictaminar las obligaciones fiscales.
https://asesneg.com.mx/dictamen-contribuciones-locales/
III. Leyes locales
- Constitución entidad federativa
- Código fiscal o financiero
- Impuestos: Los derechos (registro civil, licencias, para conducir),
- Reglamento local; el de construcción, transito, para apertura de establecimientos
mercantiles (algunos cobran otros no).
Ya vimos ejecutivo en los reglamentos, legislativo y falta el judicial, ese se manifiesta en la pirámide
mediante, SAT emite miscelánea y por tanto es ejecutivo, el SAT no legisla, el ISR si legisla pero su
reglamento viene de una orden legislativa,
La sentencia se presenta en la pirámide, muchas sentencias son jurisprudencia.
Sentencia de cortes, criterios, tesis, jurisprudencias, hasta debajo de la pirámide.
IV. Sentencia en materia de desarrollo
Circulares, los emite la autoridad para cosas prácticas, unas se emiten para aclarar unas situaciones
como la del EDOMEX, en el anexo 1-a, aparece todos los requisitos para una firma electrónica:
- Normas jurídicas individualizadas, las demás normas o del derecho federal común, las
supletorias
- Sentencias, testamentos, etc.,
- Diccionarios jurídicos, los principios generales del derecho, doctrina, RAE uso delespañol.
V. Ingresos
Fundamento legal
• Constitución Política Mexicana. Articulo 31 Frac 4
• NIF A-5 Párrafo 43, decremento de los pasivos de una empresa, aumento de losactivos
• Art 28 CFF
• Art 92 y 93 LISR.
• Impuesto tasa única esta derogado, pero sirve como referencia.
VI. UMA
VII. PAE
Procedimiento Administrativo de Ejecución
Cuando la autoridad termina un crédito firme , ¿cuándo es exigente un crédito firme en materia
de seguridad social? Ej. pagar el seguro los días 17 del siguiente mes. Si no se realiza el pago la
autoridad de seguridad social tendrá elementos (información) para poder cobrarme.
• Ley del Seguro Social
• Revisar la Ley Federal de Ingresos 2018 -2019
• Art 186. Ley del impuesto sobre la renta
• Art 5 del Código Fiscal de la Federación
• Ley del ISAM
• Leyes supletorias
• Ley de tenencia
Pagas un servicio con otro
El caso de que yo preste mis servicios contables a cambio de servicios dentales
¿Servicios horizontales? Utilizar forma de pago corporal, están prohibidos por ley, pero, para extinguir
la obligación “que ha quedado satisfecha la acción de cobro”, entre las formas de pago hay una
que es satisfacción del acreedor
ART 16, Leelo y analízalo mejor
En el art 17, el momento de causación del impuesto de PM, cuentas incobrablesArt 27
cff, cuando una persona apertura una cuenta
VIII. Análisis de la LISR Titulo IV
Devengación: registrar al momento de una operación u obligación Art
119 – permuta
ART 94 revisar sus fracciones
ART 96, Da pie a los cálculos a realizar
LEY ISR, SGURO SOCIAL, El anexo 8 de la miscelánea fiscal 2021
Calcular
ISR
Retención
Art. 28 Fracción 30 factor de .53 para
ESTÁ G RAVADO
Pago 9,000 + horas extras
9,000+787.50=9,787.5
De los 9,787.50 Ahora bien ¿Cuánto es el deducible?
1. Determinar la parte exenta y la parte grabada conforme fracción 30 del art 28.
Grabado no es lo mismo qu
e excento
abado y ded
Lo que es salario es 100% gr ucible
Las horas extras no, en principio son deducibles pero el
20 fracción 20 dice "castigo al patrón" El patrón buscará
en la práctica que se le entreguen importes gravados no
exentos.
"Lo que pagues y una parte se exenta la parte grabada seguirá siendo 100% deducible" es decir:
Yo cuando pago un importe como salario 100% grabado y 100% deducible.
Cuando hay importes que pueden se exentos como es el caso de la captura de arriba
????
Apunte de la clase de hoy 19 oct 2021
Mismo ejercicio de los $9,450 con el formato que utilizo con base a lo qRomán nos
enseñó con ligeros cambios por parte de Levi, ayno esto me confunde un poquito.
Ejercicio ¿Qué es la Cuca y la Cufin?
pendiente de La Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) y la Cuenta de
revisión para Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) son conceptos fiscales que hacen referencia
la próxima a los importes actualizados tanto de las Aportaciones de Capital como
clase: de los rendimientos de dicho Capital, respectivamente.
leer el art 28 fracción 30
ley federal del trabajo 123
174 del RISR
26 apartado B Par 6to CPEUM
Art 28 fracción 30:
337.50*0.53=178.875
337.50*0.47=158.625
en el ejemplo q grabé : 30
de noviembre salario x
15 de diciembre ultimo salario x
Se paga el aguinaldo y nómina del 5% el
16 de diciembre
Sobre el salario del 15 de diciembre x ser
el último salario
Leer el 174 del RLISR
¿Los muertos pagan impuestos?
Acta de
defunción
Actas
certificad
as
Una persona q está en la cdmx, nació y vivió en la cdmx para usar los quioscos de tesorería
La Unidad Mixta INFONAVIT (UMI) que seutiliza para
calcular los descuentos de los créditos efectuados
sobre el salario de los trabajadores que gozan de
un crédito hipotecario otorgado por el Instituto.
From
<https://www.google.com/search?q=UMI
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Estudiar
Art 1 al 15 del LSS
LISR Art 98 y 99 y 150
LISR Art 151 obligación de la declaración anual
