UNIVERSIDAD MAYOR DE “SAN ANDRÉS”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
CPA - 101 Contabilidad Básica Mg. Sc. Gonzalo J. Terán Gandarillas
16 de Octubre de 2024.- (Bs 1.40) Almacenes “La Estrella” Ltda., inicia sus actividades
empresariales, con lo siguiente
. Efectivo en cuenta corriente del Banco La Paz S. A. Bs 192.000
. Dos certificados a portación, emitidos por Cooperativa Telefónica Illimani cada uno por
Bs 1.500
. Muebles valuados por perito independiente Bs 45.000
. Se constituye la sociedad según Testimonio No 234/2022, de fecha 01 de Octubre de
2024, con 2.400 cuotas de capital cada una con valor de Bs 100, Distribuidas:
. Linda Laura 960 cuotas
. Bella Aurora 840 cuotas
. Rosa Espinosa 600 cuotas
18 de Octubre.- (Bs 4.00) La empresa obtiene préstamo en efectivo, por US$ 20.000, del Banco
Beni S. A., al 9 % de interés anual con amortizaciones mensuales en 3 años. Amortizable el 12
de cada mes.
03 de Noviembre.- (Bs 1.42) La empresa embolsa Bs 4.500 por concepto de comisiones sobre
ventas, según Factura No 111 emitida en favor de Comercializadora Luz de Luna Ltda.
05 de Noviembre.- Mediante cheque No 221 del Banco La Paz S. A, la empresa efectúa la
compra de 50 acciones cada una con valor nominal de Ba 100, emitidas por de Importadora
Luna S. A.
06 de Noviembre.- (Ba 4.06) Se compran 300 unidades del artículo “A” cada una a BS 600
según Factura No 987 emitida por Importadora Luna. Cancelándose el 40 % con cheque No
222 del Banco La Paz S. A. y por el saldo se suscriben dos letras de cambio Nos 444 y 445 a
15 y 30 días plazo, respectivamente, en moneda extranjera.
09 de Noviembre.- (Bs 1.43) La empresa cancela Bs 9.450 por concepto de asesoramiento
financiero, según Factura No 876 emitida por Auditores Unidos.
12 de Noviembre.- (Bs 4.07) Mediante cheque No 223 del Banco La Paz S. A., la empresa
efectiviza su primera amortización del préstamo otorgado por Banco Beni S. A.
15 de Noviembre.- (Bs 4.08) Se venden 300 unidades del artículo “A” cada una en Bs 875
según Factura No 112 emitida en favor de Inocencio Gil. Cobrándose el 60 % y por el saldo se
suscribe la letra de cambio No 333 y 334 a 10 y 20 días plazo, respectivamente. El costo de
ventas, unitario, del artículo “A” es Bs 522
17 de Noviembre.- La empresa deposita Bs 25.000 en Casa Nuevo Mundo Ltda., por reserva de
mercaderías.
18 de Noviembre.- (Ba 1.45) La empresa efectúa la adquisición de dos equipos de computación
para su uso, cada uno en Bs 10.500, según Factura 321 emitida por Casa Electrón y Cía.
Cancelando el 20 % con cheque No 224 del Banco La Paz S. A. y por el saldo se suscribe la
letra de cambio No 334 a 30 días plazo.
19 de Noviembre.- (Bs 1.45) Según contrato, Muebles Pico, la empresa efectúa la adquisición
de:
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. Dos mesas para computadoras, cada una a Bs 2.450
. Dos sillones giratorios, cada uno a Bs 975
Al efectuar el desembolso, se aplica la correspondiente retención.
21 de Noviembre.- Se deposita en cuenta corriente No 123-456 del Banco La Paz S. A. Bs
150.000
22 de Noviembre.- Se compran 450 unidades del artículo “A” cada una a Bs 700 según Factura
No 357 emitida por Casa Nuevo Mundo Ltda. Antes de efectuar el desembolso se deduce el
anticipo de fecha 17 de Noviembre de 2024. Cancelándose el 30 % con cheque No 225 del
Banco La Paz S. A. y por el saldo se suscriben dos letras de cambio No 501 y 502 a 15 días y
30 días plazo, respectivamente.
22 de Noviembre.- (Bs 4.12) Se compran 450 unidades del artículo “A” cada una a Bs 700
según Factura No 357 emitida por Casa Nuevo Mundo Ltda. Antes de efectuar el desembolso
se deduce el anticipo de fecha 17 de Noviembre de 2024. Cancelándose el 30 % con cheque
No 225 del Banco La Paz S. A. y por el saldo se suscriben dos letras de cambio No 501 y 502 a
15 días y 30 días plazo, respectivamente, en moneda extranjera.
24 de Noviembre.- Con cheque No 226 del Banco La Paz S. A., la empresa desembolsa Bs
18.900 por concepto de seguros, vigentes hasta 24 de Noviembre de 2023, según Factura No
765 de Aseguradora La Paz S. A.
27 de Noviembre.- (Bs 1.47) Según cheque No 227 del Banco La Paz S. A., la empresa cancela
Bs 10.750 por concepto de publicidad, según Factura 654 de Radio Con Altura.
30 de Noviembre.- (Bs 1.48) La empresa efectúa los siguientes desembolsos:
. Bs 22.450 por concepto de haberes al personal, correspondientes al presente mes, con
cheque No 228 del Banco La Paz S. A.
. Bs 1.725 por servicio de comunicaciones según Factura 908 de Comunicaciones Ltda.
. Bs 925 por servicio de agua potable según Factura 807 de Agua Dulce y Co.
30 de Noviembre.- (Bs 1.50) Cuantificar y registrar el saldo neto del Impuesto al Valor
Agregado, correspondientes al presente mes. (UFV Bs 1.50)
02 de Diciembre.- Mediante cheque No 229 del Banco La Paz S. A., la empresa deposita en
Importadora Luna Bs 10.500 por reserva de mercaderías.
04 de Diciembre.- Dolores de Barriga deposita en la empresa Bs 25.500, por reserva de
mercaderías.
05 de Diciembre.- La empresa embolsa Bs 12.300 por concepto de comisiones sobre ventas,
vigentes hasta el 04 de Marzo de 2025, según Factura No 113 emitida en favor de Casa Lira
Ltda.
06 de Diciembre.- La empresa cancela adeudos tributarios, correspondientes al mes de
Noviembre.
08 de Diciembre.- (Bs 4.14) Se venden 450 unidades del artículo “A” cada una en Bs 950 según
Factura No 114 emitida en favor de Dolores de Barriga. Al efectuar la venta se deduce el
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anticipo efectuado el 04 de Diciembre de 2024. Cobrándose el 60 % y por el saldo se suscribe
dos letras de cambio Nos 335 y 336 a 10 y 20 días plazo, respectivamente. El costo de ventas,
unitario, del artículo “A” es Bs 609.
09 de Diciembre.- (Bs 1.52) La empresa contrata los servicios de Margarito Flores, para
efectuar el mantenimiento de sus bienes de uso por Bs 4.800. Al efectuar el pago se efectúa la
correspondiente retención.
10 de Diciembre.- La empresa deposita Bs 25.000 en Empresa Universo, por reserva de
mercaderías.
10 de Diciembre.- (Bs 1.53) Según Acta de Directorio No 11/2022, las socias aprueban aportes
de capitales proporcionales, a ser capitalizados hasta Junio de 2025, por Bs 60.000
depositados en cuenta corriente No 123-456 del Banco La Paz S. A.
12 de Diciembre.- (Bs 4.15) La empresa efectiviza su segunda amortización del préstamo
otorgado por Banco Beni S. A.
15 de Diciembre.- (Bs 4.17) Se compran 600 unidades del artículo “A” cada una a Bs 800 según
Factura No 432 emitida por Empresa Universo. Al efectuar la compra se deduce el anticipo de
fecha 10 de Diciembre de 2024. Cancelándose el 20 con cheque No 230 del Banco La Paz S.
A. y por el saldo se suscriben dos letras de cambio Nos 604 y 605 a 15 y 30 días plazo,
respectivamente, en moneda extranjera.
18 de Diciembre.- Casa Lira deposita en la empresa Bs 12.500, en cheque girado contra el
Banco Oruro S. A. para reservar mercaderías.
21 de Diciembre.- Se venden 400 unidades del artículo “A” cada una en Bs 1.250 según Factura
No 116 emitida en favor de Casa Lira. Al efectuar la venta se deduce el anticipo efectuado el 18
de Diciembre de 2024, cobrándose el 60 % y por el saldo se suscriben dos letras de cambio
Nos 337 y 338 a 10 y 20 días plazo, respectivamente. El costo de ventas, unitario, del artículo
“A” es Bs 696.
22 de Diciembre.- (Bs 4.17) La empresa cancela a Importadora Luna el valor de la letra de
cambio No 444, suscrita el 06 de Noviembre de 2024, con recargo del 6 % de interés semestral,
según Factura No 963.
24 de Diciembre.- (Bs 4.18) Inocencio Gil efectiviza el valor de la letra de cambio No 333,
suscrita el 15 de Noviembre de 2024, con recargo del 8 % de interés bimestral, según Factura
No 117.
26 de Diciembre.- Mediante cheque No 231 del Banco La Paz S. A., la empresa, cancela a
Casa Nuevo Mundo Ltda. el valor de la letra cambio No 501, suscrita el 22 de Noviembre de
2024, con recargo del 5 % de interés cuatrimestral, según Factura No 321.
28 de Diciembre.- La empresa recibe 50 unidades del artículo “X” cada uno a Bs 750,
remesadas por Importadora Oriente, para ser vendidos a nombre y por cuenta del mandante.
30 de Diciembre.- Dolores de Barriga efectiviza el valor de la letra de cambio No 335, con
cheque del Banco Beni S. A., con recargo del 10 % de interés mensual, según Factura No 118.
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30 de Diciembre.- Según contrato suscrito con Perico Pérez, por Bs 12.000, la empresa compra
un programa informático para su uso. Al efectuar el desembolso, se efectúa la retención
correspondiente.
31 de Diciembre.- (Bs 1.60) La empresa efectúa los siguientes desembolsos:
. Bs 22.450 por concepto de haberes al personal, correspondientes al presente mes, con
cheque No 232 del Banco La Paz S. A.
. Bs 1.725 por servicio de comunicaciones según Factura 908 de Comunicaciones Ltda.
. Bs 925 por servicio de agua potable según Factura 807 de Agua Dulce y Co.
31 de Diciembre.- (Bs 1.60 – Bs 4.20) Cuantificar y registrar el saldo neto del Impuesto al Valor
Agregado, correspondientes al presente mes.
SE PIDE:
1. Balance al 16 de Octubre de 2024 2. Registros de Diario
3. Registros de Mayores 4. Balance de Comprobación
5. Hoja de trabajo 6. Balance General
7. Estado de Resultados 8. Estado de Evolución del Patrimonio
9. Estado de Flujos de Efectivo 10. Notas a los estados financieros
11. Cierre de registros
