a. Obtener la Cuenta de Resultados Analítica de la empresa.
CÁLCULOS TOTALES
Ventas del ejercicio € 1,200,000.00
(-) Devoluciones de ventas € (80,000.00)
(=)ventas NETAS € 1,120,000.00
(-) Costes Directos de Fabricación € 570,000.00
Materias Primas consumidas € 490,000.00
Mano de Obra Directa € 80,000.00
(-)Costes In-directos de Fabricación € 45,000.00
(-)Costes de Productos Terminados € 20,000.00
(-) Amortización del Inmovilizado € 9,000.00
(=) COSTE DE PRODUCTOS VENDIDOS € 644,000.00
(=) Margen Bruto € 476,000.00
(-) Gastos comerciales € 140,000.00
(=)MARGEN COMERCIAL € 336,000.00
(-) Gastos de administración y dirección € 60,000.00
(=) MARGEN NETO € 276,000.00
b. Obtener y comentar los siguientes indicadores:
1 Coste de Productos Vendidos sobre Ventas Netas
0.575
that is 55.71%
El coste de los productos vendidos ha supuesto el 55.7% de las ventas netas. Es decir, de c
2 Margen Bruto sobre Ventas Netas:
0.425
that is 42.5%
El margen bruto es el 42.5% de las ventas netas. Es decir, de cada euro de ventas netas, la
3 Margen Comercial sobre Ventas Netas
0.3
that is 30%
El margen comercial de la empresa es el 30% de las ventas netas. Es decir, de cada euro d
4 Margen Neto sobre Ventas Netas
0.246428571428571
that is 24.64%
El margen neto supone el 25% de las ventas netas. Es decir, de cada euro de ventas netas
Ventas Netas = Ventas del ejercicio - Devoluciones de ventas
Costes Directos de Fabricación = Materias Primas Consumidas + Mano de Obra Directa
Consumidas = Compras + Iniciales -Finales
Obra Directa= Sueldos y salarios del personal de fábrica+ Seguridad Social a cargo de la empresa del
Costes Indirectos de Fabricación = Alquiler + Reparaciones + Suministros
Costes de Productos Terminado-EI-EF(dePPTT)
Coste de Productos Vendidos = Costes Directos de Fabricación + Costes Indirectos de Fabricación + A
Margen Bruto = Ventas Netas - Coste de Productos Vendidos
Gastos Comerciales = Sueldos y salarios comerciales + Seguridad Social + Comisiones + Otros gasto
Margen Comercial = Margen Bruto - Gastos Comerciales
Gastos de Administración y Dirección = Sueldos y salarios administrativos + Seguridad Social + Sueld
Margen Neto = Margen Comercial - Gastos de Administración y Dirección
as netas. Es decir, de cada euro de ventas netas, el coste de los productos supone 0,55 €
euro de ventas netas, la empresa obtiene 0,42€ de margen bruto
s decir, de cada euro de ventas netas la empresa obtiene 0,30 € de margen comercial
a euro de ventas netas, la empresa obtiene 0,24euros de resultado neto.
€ 644,000.00
1. PRESUPUESTOS DE TESORERÍA (PREVISIÓN):
COBROS Enero Febrero Marzo
S. Inicial Tesorería € 56,000.00 € 48,400.00 € 134,290.00
Clientes € 15,000.00
Alquiler € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00
Ventas € 120,000.00 € 120,000.00
Intereses € 100.00
TOTAL COBROS € 16,000.00 ### ###
PAGOS
Proveedores € 17,500.00 € 17,500.00
Compras Mrcd. € 40,000.00
Sueldos y salarios € 15,000.00 € 15,000.00 € 15,000.00
Amort. Deuda c/lp € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00
Int. Deuda € 500.00 € 500.00 € 500.00
Int. Proveedor Inm. € 10.00 € 10.00
Hacienda Pública € 5,000.00
Suministros € 500.00 € 500.00 € 500.00
Dividendos € 10,000.00
Mantenimiento € 100.00 € 100.00 € 100.00
Asesoría y gestoría € 500.00 € 500.00 € 500.00
Seguros € 6,000.00
TOTAL PAGOS € 23,600.00 € 35,110.00 € 90,110.00
TOTAL TESORERÍA € 48,400.00 ### ###
2. OPERACIONES REALIZADAS AL FINAL DEL TRIMESTRE:
COBROS Enero Febrero Marzo
S.Inicial Tesorería € 56,000.00 € 133,450.00 € 194,400.00
Clientes € 15,000.00
Alquiler € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00
Ventas € 100,000.00 € 80,000.00
Intereses € 100.00
TOTAL COBROS ### € 96,000.00 € 1,100.00
PAGOS
Proveedores € 17,500.00 € 17,500.00
Compras Mrcd. € 30,000.00
SyS € 15,000.00 € 15,000.00 € 15,000.00
Amort. Deuda € 1,000.00 € 1,000.00 € 1,000.00
Int. Deuda € 500.00 € 500.00 € 500.00
Mobiliario € 1,000.00
Int. Proveedor Mobiliario € 20.00
Hacienda Pública € 5,000.00
Suministros € 400.00 € 400.00 € 400.00
Dividendos
Mantenimiento € 150.00 € 150.00 € 150.00
Asesoría y gestoría € 500.00 € 500.00 € 500.00
Seguros € 6,000.00
TOTAL PAGOS € 23,550.00 € 35,050.00 € 71,070.00
TOTAL TESORERÍA ### ### ###
3. DESVIACIONES SOBRE EL PRESUPUESTO DE TESORERÍA:
CONCEPTO TOTALES PRESUPUESTADOS PARA EL TRIMESTRE
COBROS PAGOS C-P
1 Clientes € 15,000.00 € - € 15,000.00
2 Alquiler € 3,000.00 € - € 3,000.00
3 Ventas € 240,000.00 € - € 240,000.00
4 Intereses € 100.00 € 100.00
5 Proveedores € - € 35,000.00 € 35,000.00
6 Compras Mrcd. € - € 40,000.00 € 40,000.00
7 Sueldos y salarios € - € 45,000.00 € 45,000.00
8 Amort. Deuda c/lp € - € 3,000.00 € 3,000.00
9 Int. Deuda € - € 1,500.00 € 1,500.00
11 Proveedor Inm. +Int € - € 20.00 € 20.00
12 Hacienda Pública € - € 5,000.00 € 5,000.00
13 Suministros € - € 1,500.00 € 1,500.00
14 Dividendos € - € 10,000.00 € 10,000.00
15 Mantenimiento € - € 300.00 € 300.00
16 Asesoría y gestoría € - € 1,500.00 € 1,500.00
17 Seguros € - € 6,000.00 € 6,000.00
18
Amortización del € -
Inmovilizado € - € -
19 Variación de existencias € - € - € -
€ 258,100.00 € 148,820.00 € 165,280.00
S. Inicial Tesorería € 56,000.00
TOTAL COBROS € 314,100.00
Observaciones:
Rendimiento de ventas: las ventas reales fueron un 25 % inferiores a las proyectadas, lo que afectó la
Gestión de costos: algunos gastos (como las compras) fueron un 25 % inferiores a lo presupuestado, l
Conclusión:
La empresa experimentó una sólida posición de efectivo al comienzo del trimestre, pero las desviacio
de efectivo final. Es esencial abordar las causas de las menores ventas para mejorar el flujo de efectiv
ABC Empresa S. L
Bank and Cash flow stateent
(As on 31/03/2019)
Debit Amt Credit
Balance carried forward € 56,000.00 Proveedores
Clients € 15,000.00 Compras Mrcd.
Ventas € 240,000.00 Sueldos y salarios
Alquiler € 3,000.00 Amort. Deuda c/lp + Int
Intereses € 100.00 Int. Proveedor Inm.
Hacienda Pública
Suministros
Dividendos
Mantenimiento
Asesoría y Gestoría
Seguros
Balance
€ 314,100.00
ABC Empresa S. L
Bank and Cash flow stateent
(As on 31/03/2019)
Debit Amt Credit
Balance carried forward € 56,000.00 Proveedores
Clients € 15,000.00 Compras Mrcd.
Ventas € 180,000.00 Sueldos y salarios
Alquiler € 3,000.00 Amort. Deuda c/lp + Int
Intereses € 100.00 Mobiliario+Int
Hacienda Pública
Suministros
Mantenimiento
Asesoría y Gestoría
Seguros
Balance
€ 254,100.00
TOTALES REALIZADOS EN EL TRIMESTRE DESVIACIÓN
COBROS PAGOS C-P DESV
(Real-Presup.)
€ 15,000.00 € - € 15,000.00 € -
€ 3,000.00 € - € 3,000.00 € -
€ 180,000.00 € - € 180,000.00 € (60,000.00)
€ 100.00 € 100.00 € -
€ - € 35,000.00 € 35,000.00 € -
€ - € 30,000.00 € 30,000.00 € (10,000.00)
€ - € 45,000.00 € 45,000.00 € -
€ - € 3,000.00 € 3,000.00 € -
€ - € 1,500.00 € 1,500.00 € -
€ - € 1,020.00 € 1,020.00 € 1,000.00
€ - € 5,000.00 € 5,000.00 € -
€ - € 1,200.00 € 1,200.00 € (300.00)
€ - € - € - € (10,000.00)
€ - € 450.00 € 450.00 € 150.00
€ - € 1,500.00 € 1,500.00 € -
€ - € 6,000.00 € 6,000.00 € -
€ - € -
€ - € -
€ - € - € - € -
€ 198,100.00 € 129,670.00 € 124,430.00 € (40,850.00)
€ 56,000.00
€ 254,100.00
oyectadas, lo que afectó las entradas de efectivo.
iores a lo presupuestado, lo que indica un control de costos eficaz.
mestre, pero las desviaciones en las proyecciones de ventas llevaron a una caída significativa en el saldo
a mejorar el flujo de efectivo en los próximos períodos.
ABC Empresa S. L
t Trading account
(As on 31/03/2019)
Amt Debit Amt
€ 35,000.00 To opening stock € 40,000.00
€ 40,000.00 To Purchases € 40,000.00
€ 45,000.00
€ 4,500.00 To profits € 298,000.00
€ 20.00
€ 5,000.00
€ 1,500.00
€ 10,000.00
€ 300.00
€ 1,500.00
€ 6,000.00
### ###
€ 314,100.00
ABC Empresa S. L
t Trading account
(As on 31/03/2019)
Amt Debit Amt
€ 35,000.00 To opening stock € 40,000.00
€ 30,000.00 To Purchases € 30,000.00
€ 45,000.00
€ 4,500.00 To Balance € 238,000.00
€ 1,020.00
€ 5,000.00
€ 1,200.00
€ 450.00
€ 1,500.00
€ 6,000.00
### ###
€ 254,100.00
Racon
0%
0%
-25% Las ventas realizadas han sido un 25% menos de las presupuestadas
0%
0%
-25% Las compras reales han sido un 25% menos de las presupuestadas
0%
0%
0%
5000% Se ha pagado en el acto de la compra 1.000 €
0%
-20% Los suministros comsumido han sido un 20% menos de las presupuestadas
-100% El dividendo a los socios presupuestado no se abonó
50% El mantenimiento has sido un 50% mas de las presupuestadas
0%
0%
#DIV/0!
#DIV/0!
-25%
significativa en el saldo
presa S. L ABC Empresa S. L
account Profit and loss a/c
1/03/2019) (As on 31/03/2019)
Credit Amt Expenditure
By sales of goods € 360,000.00 To Proveedores
By closing stock € 18,000.00 To Sueldos y salarios
To Deuda a c/pl + Int
To Mobiliario int.
To Hacienda Pública
To Suministros
To Dividendos
To Mantenimiento
To Asesoría y Gestoría
To Seguros
To Amortización del inmovilizado
###
Gross Margin
Taxes @ 25%
Net Profit
presa S. L ABC Empresa S. L
account Profit and loss a/c
1/03/2019) (As on 31/03/2019)
Credit Amt Expenditure
By sales of goods € 290,000.00 To Proveedores
By closing stock € 18,000.00 To Sueldos y salarios
To Deuda a c/pl + Int
To Mobiliario int.
To Hacienda Pública
To Suministros
To Mantenimiento
To Asesoría y Gestoría
To Seguros
To Amortización del inmovilizado
###
Gross Margin
Taxes @ 25%
Net Profit
s presupuestadas
presupuestadas
s de las presupuestadas
upuestadas
ABC Empresa S. L
Profit and loss a/c
(As on 31/03/2019)
Amt Income Amt
€ 35,000.00 By Trading a/c € 298,000.00
€ 45,000.00 by clients € 15,000.00
€ 4,500.00 By Rent € 3,000.00
€ 20.00 By interest € 100.00
€ 5,000.00
€ 1,500.00
€ 10,000.00
€ 300.00
€ 1,500.00
€ 6,000.00
€ 500.00
### ###
###
€ 51,695.00
###
ABC Empresa S. L
Profit and loss a/c
(As on 31/03/2019)
Amt Income Amt
€ 35,000.00 By Trading a/c € 238,000.00
€ 45,000.00 by clients € 15,000.00
€ 4,500.00 By Rent € 3,000.00
€ 1,020.00 By interest € 100.00
€ 5,000.00
€ 1,200.00
€ 450.00
€ 1,500.00
€ 6,000.00
€ 500.00
### ###
###
€ 38,982.50
###
